Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на первый квартал 2013 г

Министерство образования Республики Беларусь Учреждение образования «Белорусский государственный университет информатики и радиоэлектроники»

Инженерно-экономический факультет Кафедра менеджмента Курсовая работа по курсу «Планирование на предприятии»

на тему

«Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на первый квартал 2013 г.»

• Минск 2013
• Содержание
• Введение
• 1. Краткое описание объектов производства и их технологических процессов
• 2. Планирование производства продукции
• 3. Расчет потребности в оборудовании и его загрузке
• 4. Планирование затрат на сырье и материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию на технологические цели
• 5. Планирование численности работающих
• 5.1 Составление баланса рабочего времени одного работающего
• 5.2 Расчет численности основных рабочих
• 5.3 Расчет численности вспомогательных рабочих
• 5.4 Расчет численности служащих
• 6. Планирование заработной платы работающих
• 6.1 Планирование фонда заработной платы основных рабочих
• 6.2 Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих
• 6.3 Планирование фонда заработной платы служащих
• 6.4 Расчет среднемесячной заработной платы
• 7. Планирование себестоимости продукции
• 7.1 Составление сводной сметы затрат на производство по цеху
• 7.2 Калькулирование себестоимости единицы продукции
• 7.3 Составление свода затрат на производство
• 8.Расчет основных технико-экономических показателей работы цеха
• Заключение
• Список использованных источников

В современных экономических условиях предприятия Республики Беларусь всё больше внимания уделяют планированию и организации производственного процесса. Правильно выполненное планирование позволяет чётко определить цели предприятия и выявить основные направления в его дальнейшем развитии.

В ходе данной курсовой работы будет разработан план производства двух видов деталей (кронштейна и втулки) механообрабатывающего цеха на I квартал 2013 года при заданном объёме выпуска. Для этого необходимо:

1. произвести расчет производственной программы;

2. произвести расчет потребности в оборудовании и его загрузки;

3. рассчитать затраты на сырье и материалы, топливо и энергию на технологические цели;

4. произвести расчет плановой численности основных и вспомогательных рабочих, служащих;

5. произвести расчет планового фонда заработной платы всех категорий работающих;

6. рассчитать плановую себестоимость продукций;

7. произвести расчет основных технико-экономических показателей работы цеха.

Основными задачами, стоящими перед данным производством являются: создание конкурентоспособной продукции с минимальными затратами на ее производство; выпуск высококачественной продукции, что зависит от оборудования, квалификации рабочих и от условий труда; создание безопасных и оптимальных условий труда.

Целями курсовой работы являются:

1. Углубление, закрепление и конкретизация теоретических знаний по внутризаводскому технико-экономическому планированию.

2. Приобретение навыков расчетов, применяемых при планировании технико-экономических показателей работы цехов основного производства промышленных предприятий.

3. Приобретение навыков использования исходных данных технологической документации, справочных и нормативных материалов с учетом конкретных производственных условий, предусмотренных заданием по теме.

4. Развитие навыков самостоятельной творческой работы.

1. Краткое описание объектов производства и их технологических процессов

Объектами производства являются кронштейн и втулка. Данные детали применяется при изготовлении радиоэлектронных изделий.

Краткое описание объектов производства приводится в таблице 1.

Таблица 1- Краткая характеристика объектов производства

Курс пересчета у.е. в национальную валюту: 1 у.е.=8600 руб.

Программа выпуска деталей (N_вып):

· кронштейн — 42 300 шт.;

· втулка — 45 200 шт.

Описание технологического процесса на предприятиях производится в технологических картах, в которых по каждой операции указываются используемое оборудование и его характеристика, приспособления и инструмент, разряд работы и норма времени.

В курсовой работе технологический процесс изготовления деталей с указанием норм времени технологических процессов на каждую операцию и перечнем используемого оборудования представлен в таблице 2.

Таблица 2 — Технологический процесс изготовления деталей и нормы штучного времени

2. Планирование производства продукции План производства цеха является производным от производственной программы предприятия. Он содержит расчеты производства продукции в натуральном, стоимостном выражениях, а также в нормо-часах, которые приведены в табл. 3.

Таблица 3 — План производства продукции по механообрабатывающему цеху на I квартал 2013 года

3. Расчет потребности в оборудовании и его загрузки

Расчёт потребности в оборудовании и его загрузки приведен в таблице 4.

Таблица 4 — Расчет загрузки оборудования по цеху на Iквартал 2013 г.

Продолжение таблицы 4

Необходимое количество станко-часов для выполнения производственной программы по каждому виду оборудования (Т_з.ст.i) определяется по формуле:

(1)

где n — количество наименований деталей;

N_j — выпуск деталей в плановом периоде по каждому наименованию, шт.;

t_з.ст.i— станкоемкость изготовления продукции по i-му виду оборудования, ст.-ч.

Например, Т_з.ст. для токарно-винторезного станка1А616П рассчитывается следующим образом:

1) t_{з.ст.кронш.}= (4,4+7,0)/60=0,190 ч

t_{з.ст.втул.}= (3,7+4,8+5,1+4,8)/60=0,307 ч

2) Т_{з. ст.1А616П}=42 300*0,190+45 200*0,307=8645+14 736=21913,4(ст.-ч)

Аналогично рассчитывается данный показатель и по всем остальным видам оборудования (см. табл. 4).

Далее нормируемая станкоемкость продукции по видам оборудования путем деления на планируемый коэффициент выполнения норм (110%) пересчитывается в фактическую станкоемкость. Для того же токарно-винторезного станка1А616П она рассчитывается следующим образом:

21 913,4/110*100=19 921,273(ст.-ч)

Эффективный фонд времени работы единицы оборудования рассчитывается с учетом количества рабочих дней в плановом периоде, количества смен, их продолжительности и плановых простоев на ремонт:

(3)

где F_эф.i — эффективный (полезный) фонд времени работы единицы i-го оборудования в плановом периоде, ч;

D — число рабочих дней в плановом периоде;

S — количество смен;

q — длительность смены в часах;

b — планируемые потери рабочего времени на ремонт оборудования (в данном курсовом проекте приняты в размере 3%).

F_эф.i =61*2*8*(1−0,01*3)=946,720 ч.

Таким образом, К_iна примере токарно-винторезного станка1А616П:

19 921,273 /946,720 = 21,042.

Соответственно, количество фактически установленного оборудования — 21 станок.

Для расчета некоторых статей сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством необходимо знать общую площадь цеха. Общая площадь цеха состоит из производственной и прочей площади.

Производственная площадь — это площадь, занимаемая непосредственно рабочими местами, а также площадь, необходимая для проходов и проездов между ними. Она может быть рассчитана укрупненным способом исходя из норм удельной площади на единицу установленного оборудования. Нормы удельной площади устанавливаются на единицу оборудования исходя из того, к какой группе оно относится.

Условно все оборудование можно разделить на три группы: мелкое, среднее и крупное. Отнесение оборудования к той или иной группе производится в зависимости от его габаритных размеров и специфики производственного процесса. Для мелких станков (до 1 м²) нормы удельной площади устанавливаются в размере 5 — 10 м², для средних (до 2 м²) — 10 — 15 м², для крупных станков (свыше 2 м²) — 15 — 25 м², для верстаков, монтажных столов — 5 — 6 м².

В состав прочей площади входит вспомогательная площадь (для размещения цеховых складов сырья и материалов, промежуточных и межоперационных складов, инструментально-раздаточных кладовых, мест отдыха и т. д.), площадь для бытовых помещений, площадь помещений для работы служащих и др. В данной курсовой работе она составляет 50% от производственной площади цеха. Расчет площади цеха выполнен в табл. 5.

Таблица 5 — Расчет площади цеха

Например, производственная площадь, необходимая под универсальные фрезерные станки 6Р82Ш, составит: 10*20=200 (м²).

4. Планирование затрат на сырье и материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию на технологические цели

Затраты на сырье и материалы на единицу j-ой продукции (З_м) можно рассчитать по следующей формуле:

(4)

где К_тз — коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы на приобретение сырья и материалов;

n — номенклатура применяемых сырья и материалов;

М_н — норма расхода i-го сырья или материала на единицу продукции, кг/шт.;

Ц_м — цена единицы i-го сырья или массы материала, р;

О_м — стоимость возвратных отходов, р.

В курсовой работе объём транспортно-заготовительных расходов принят в размере 3% от стоимости сырья и материалов (т.е.К_тз = 1,03).

Расчеты затрат на сырье и материалы, а также стоимости возвратных отходов приведены в таблицах 6.

Таблица 6 — Расчет затрат на сырье и материалы

Например, затраты на сталь марки Ст. А12-ТВ на единицу продукции составят: 1376*0,250=344 (р). На всю программу: 344*42 300=14 551 200 (р).

Транспортно-заготовительные расходы: 14 551 200 *0,03=436 536 (р). Стоимость возвратных отходов принимаем в размере 1% от стоимости сырья и материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов, получаем: (14 551 200 +436 536)*0,01=149 877,360 (р). Итого затраты на сырье и материалы по изделию кронштейн на программу составят:

14 551 200,000+436 536,000−149 877,360=14 837 858,640(р).

деталь план цех себестоимость

5. Планирование численности работающих При планировании численности работающих в составе промышленно-производственного персонала выделяют рабочих и служащих. В свою очередь рабочие подразделяются на основных и вспомогательных, а служащие — на руководителей, специалистов и прочих служащих.

Для расчета численности рабочих, особенно основных, прежде всего необходимо составление баланса рабочего времени одного работающего.

5.1 Составление баланса рабочего времени одного работающего Баланс рабочего времени обычно составляется по цеху, а при существенных различиях половозрастной структуры работающих и условий труда на участках может и должен составляться по участкам. Форма баланса рабочего времени приведена в таблице 7.

Таблица 7 — Баланс рабочего времени одного рабочего

Календарный фонд времени, выходные и праздничные дни берутся по календарю. Номинальный фонд рабочего времени есть разница между календарным фондом рабочего времени и количеством выходных и праздничных дней.

Невыходы на работу планируются только те, которые предусмотрены трудовым законодательством.

Полезный фонд рабочего времени получен путем вычитания из явочного времени (в часах) внутрисменных потерь рабочего времени.

5.2 Расчет численности основных рабочих На работах технологического характера, когда рабочие места не связаны жестким ритмом, регулирующим индивидуальную производительность труда, численность основных производственных рабочих определяется на основании трудоемкости работ. Исходными данными при этом являются производственная программа на плановый период, действующие нормы времени по операциям, полезный фонд рабочего времени по балансу, планируемые коэффициенты выполнения норм и многостаночного обслуживания. Численность основных рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

Ч_о.р = =, (5)

где nноменклатура выпускаемой продукции цеха (количество наименований деталей, узлов, выпускаемых цехом);

К_о — количество операций по технологическому процессу изготовленияj-го изделия;

N_j— программа выпуска j-го изделия, шт.;

t_ij— норма времени на i-ю операцию j-го наименования изделия, мин;

Т_j— суммарная трудоемкость обработки (сборки) объекта по всем операциям, мин;

F_эф— полезный фонд рабочего времени одного рабочего, ч;

К_в— средний коэффициент выполнения норм;

К_м.об— коэффициент многостаночного обслуживания.

Расчет численности производится по профессиям и разрядам рабочих, а при планировании брака — с учетом программы запуска на каждую операцию. Выполненные расчеты представлены в таблице 8.

Таблица 8 — Расчет численности основных рабочих по профессиям и разрядам

Определим принятое число фрезеровщиков 3 разряда:

1. найдем трудоемкость на программу: 6,8/60*42 300=4794,000 (н/ч);

2. определим трудоемкость с учетом К_в=1,1: 4794,000 /1,1=4358,182 (н/ч);

3. расчетную численность фрезеровщиков 3 разряда получаем путем деления трудоемкости на программу с учетом К_в на полезный фонд рабочего времени (см. табл.7): 4358,182/412,36=10,569 (чел);

4. таким образом, принятое число фрезеровщиков 3 разряда = 11 человек.

Общая численность рабочих получилась равной 145 человек.

С учетом того, что на 15 основных рабочих приходится 1 бригадир, получаем для нашего случая: 145/15=9,66 710 бригадиров.

Численность рабочих по профессиям и разрядам работ представлена в таблице 9.

Таблица 9 — Расчет численности рабочих по профессиям и разрядам работ

5.3 Расчет численности вспомогательных рабочих Исходя из специфики труда вспомогательных рабочих, их численность должна быть минимальной, но в то же время достаточной для нормального функционирования производственного процесса предприятия. Степень влияния вспомогательных рабочих на основных может быть разной. В одних случаях у основных рабочих практически отсутствуют моменты ожидания обслуживания. К таким категориям вспомогательных рабочих относят контролеров, электромонтеров, слесарей по ремонту оборудования, транспортных рабочих, уборщиков производственных помещений. Численность этих категорий вспомогательных рабочих определяется либо по трудоемкости работ, либо по нормам и местам обслуживания. В других случаях вспомогательные рабочие выполняют свои функции по требованию основных рабочих. При этом возможно несовпадение требований основных рабочих и возможностей вспомогательных рабочих. В результате возможны простои как одних, так и других. В этих случаях численность вспомогательных рабочих может быть определена либо по нормам и местам обслуживания, либо на основе использования теории массового обслуживания.

В данной курсовой работе численность вспомогательных рабочих рассчитана по нормам обслуживания.

Для определения численности вспомогательных рабочих по отдельным профессиям предварительно рассчитывается ремонтная сложность оборудования цеха. Расчет приведен в таблице 10.

Таблица 10 — Расчет ремонтной сложности оборудования цеха

Расчет численности вспомогательных рабочих приведен в таблице 11.

Таблица 11 — Расчет численности вспомогательных рабочих

Процент вспомогательных рабочих в общем количестве рабочих: 37/(145+37)*100% = 20,3%, что не превышает 45%.

5.4 Расчет численности служащих Для определения численности руководителей и специалистов необходимо разработать организационную структуру управления цехом и составить её штатное расписание.

Штатное расписание служащих цеха представлено в таблице 12.

Таблица 12 — Штатное расписание служащих механообрабатывающего цеха

6. Планирование заработной платы работающих Фондом заработной платы называется объем денежных средств, предназначенных для оплаты труда работников организации в соответствии с количеством и качеством затраченного труда. Определение фонда заработной платы как и численности работающих, может быть осуществлено укрупненными или подетальными методами. В данной курсовой работе предусматривается использования подетального метода расчета фонда заработной платы.

Фонд заработной платы, включаемый в затраты, при подетальном планировании представляет собой сумму следующих выплат:

1. Заработная плата за выполненную работу и отработанное время, начисленная работникам по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок (окладов) и некоторые другие выплаты такие как: доплаты за совмещение профессий (должностей); расширение зон обслуживания; выполнение обязанностей временно отсутствующего работника; за руководство бригадой; выплаты межразрядной разницы работникам, выполняющим работы ниже присвоенных им разрядов и т. п.

2. Выплаты стимулирующего характера: премии за производственные результаты; надбавки к тарифным ставкам и окладам (за профессиональное мастерство, классность, высокие достижения в труде, за сложность и напряженность работы и др.); надбавки за продолжительность непрерывной работы; другие поощрительные выплаты.

3. Выплаты компенсационного характера. К ним относятся доплаты: за работу во вредных и тяжелых условиях труда; за работу в ночное время; за работу в праздничные дни (если это предусмотрено графиком работы в плановом периоде) и прочие выплаты компенсирующего характера.

4. Оплата за неотработанное время: оплаты трудовых и социальных отпусков; оплата невыходов в связи с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей; оплата свободных от работы дней, предоставляемых отдельным категориям матерей; оплата льготных часов подростков и других специальных перерывов в работе в соответствии с законодательством Республики Беларусь; оплата за периоды обучения работников, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации и некоторые другие выплаты.

В плановый фонд заработной платы могут включаться также и выплаты из прибыли, которые однако не относятся на себестоимость продукции.

При использовании подетального метода принято рассчитывать фонды заработной платы по категориям работающих (основные рабочие, вспомогательные рабочие, служащие) и в фонд заработной платы на плановый период по предприятию (цеху) в целом.

6.1 Планирование фонда заработной платы основных рабочих При планировании фонда заработной платы основных производственных рабочих в курсовом проекте рассчитываются только те его элементы, для определения которых имеются необходимые исходные данные. К ним относятся:

— заработная плата за выполненную работу и отработанное время, начисленная работникам по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок;

— доплаты за руководство бригадами;

— премии рабочим за производственные результаты;

— доплаты за работу в ночное время;

— доплаты подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день;

— оплата трудовых и социальных отпусков;

— оплата невыходов в связи с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей;

— оплата за периоды обучения работников, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации.

Фонд заработной платы за выполненную работу и отработанное время рассчитывается отдельно для сдельщиков и повременщиков.

Для сдельщиков фонд заработной платы за выполненную работу определяется на основе трудоемкости производственной программы, т. е. путем умножения нормативной трудоемкости производственной программы на часовые тарифные ставки. Расчет при этом ведется по видам и разрядам работ. На участках (в цехах), где планируется брак по операциям, фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается на основе программы запуска изделий по каждой операции.

В формализованном виде расчет заработной платы рабочих-сдельщиков за выполненную работу можно представить формулой

(6)

где — фонд заработной платы рабочих-сдельщиков за выполненную работу, р.;

i — количество операций по изготовлению изделия;

t_i — норма времени на выполнение i-ой операции;

— часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ i-ой операции, р/ч.

Часовая тарифная ставка, соответствующая i-му разряду работ, рассчитывается как произведение часовой тарифной ставки первого разряда на тарифный коэффициент.

Фонд заработной платы основных рабочих, оплачиваемых по повременным системам, рассчитывается исходя из эффективного фонда времени работы одного рабочего (по балансу), их численности и соответствующих тарифных ставок, рассчитанных с учетом принятой ставки первого разряда и действующих тарифных коэффициентов.

Размер месячной тарифной ставки первого разряда был принят на уровне 1 000 000 рублей.

Расчет фонда заработной платы за выполненную работу представлен в таблице 13.

Таблица 13 — Расчет заработной платы основных рабочих за выполненную работу

Определим з/п фрезеровщика 3 разряда:

1. найдем часовую тарифную ставку первого разряда: (1000 000*3)/(61*8)=6147,541 (р).

1 000 000 — месячная тарифная ставка первого разряда, руб;

3 — количество месяцев в квартале;

61 — количество рабочих дней в квартале;

8 — продолжительность рабочей смены, ч.

2. найдем часовую тарифную ставку фрезеровщика 3 разряда (тарифный коэффициент=1,35): 6147,541 *1,35=8299,180 (р).

3. трудоемкость, или норма времени на единицу продукции составит: 6,8/60=0,113 (н/ч).

4. трудоемкость, или норма времени на программу составит:

0,113*42 300=4779,900 (н/ч).

5. з/п фрезеровщика 3 разрядана всю программу выпуска составит:

8299,180*4779,900 =39 669 250,480 (р).

Доплаты неосвобожденным бригадирам составляют обычно 10−15% тарифной ставки бригадира. Размер оплаты дифференцируется в зависимости от численности бригады. Расчет доплат может быть выполнен по формуле:

(7)

где n — количество бригад (в нашем случае 8);

— средняя часовая тарифная ставка бригадира (при выполнении работы бралась как отношение суммы заработной платы основных на программу к трудоёмкости основных рабочих на программу т. е581 879 855,300/64 775,000=8 983,093), р.;

— процент доплат за руководство бригадой (в работе 15%).

З_бр=10*8 983,093*412,36*0,15=5 556 402,344(р).

Премии по премиальным системам определяются на основе действующих в цехах премиальных положений. Показатели премирования, размеры премий по ним могут быть самыми разными. При этом максимальный размер планируемых премий не должен превышать ограничений, установленных нормативными документами.

Премии рабочим за производственные результаты составят 25% от заработной платы за выполненную работу и отработанное время:

581 879 855,300*0,25=145 469 963,825 (р).

Ночным в трудовом праве считается время с 22.00 до 6.00. Предприятия самостоятельно в коллективном договоре определяют сумму доплат за ночной труд исходя из своих финансовых возможностей. Однако эта доплата в соответствии со ст. 70 Трудового кодекса должна быть не ниже 20% часовой тарифной ставки работника за каждый час работы в ночное время.

Доплаты за работу в ночное время составят (2 часа работы в ночную смену):581 879 855,300*3/16*0,2=21 820 494,574(р).

Доплаты рабочим моложе 18 лет, а также кормящим матерям за сокращенный рабочий день планируются исходя из численности подростков и кормящих матерей, количества льготных часов, числа рабочих дней в плановом периоде и средней часовой тарифной ставки. Расчет ведется по формуле

З_сок = l_ч.срt_л.чЧ_о.р, (8)

где l_ч.ср — средняя часовая тарифная ставка (при выполнении работы бралась как отношение суммы заработной платы основных на программу к трудоёмкости основных рабочих на программу т. е

581 879 855,300/64 775,000=8983,093), р.;

t_л.ч — число льготных часов для подростков и кормящих матерей (из баланса рабочего времени =0,98 +0,49=1,47 часа);

Ч_о.р — списочная численность основных рабочих (145), чел.

З_сок=8983,093*1,47*145=1 914 746,273(р).

Оплата отпусков производится по средней заработной плате. Поэтому при исчислении суммы оплаты отпусков принимаются в расчет все рассчитанные выше элементы фонда заработной платы. Сумму оплаты отпусков (З_отп) можно рассчитать по следующей формуле:

(9)

где — сумма заработной платы за выполненную работу и отработанное время, доплат бригадирам, премиальных выплат, доплат за работу в ночное время, доплат подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день, р; (581 879 855,300+5 556 402,344+

+145 469 963,825 +21 820 494,574+1 914 746,273=756 641 462,316 руб.)

— средняя продолжительность отпуска (по балансу =6 дней), раб.дн.;

— число рабочих дней одного рабочего в плановом периоде (по балансу =55,12), раб.дн.

З_отн=756 641 462,316*6/52,07=87 187 416,437 (р).

Аналогичным образом рассчитывается оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей.

З_г.о=, (10)

где Д_г.о — среднее (по балансу = 0,26) число дней на выполнение государственных и общественных обязанностей, дн.

З_г.о=756 641 462,316*0,21/52,07=3 051 559,575 (р).

Оплата за периоды обучения работников, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации, планируется в соответствии с планами обучения кадров. В курсовой работе примем ее в размере 0,15% от з/п за выполненную работу и отработанное время:

581 879 855,300*0,0015=872 819,783(р).

Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих представлен в виде таблицы 14.

Таблица 14 — Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих

6.2 Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих Вспомогательные рабочие, как правило, оплачиваются по повременно-премиальным системам оплаты труда. Поэтому их фонд заработной платы планируется аналогично фонду заработной платы основных рабочих-повременщиков.

Исходными данными для планирования их фонда заработной платы являются:

численность вспомогательных рабочих,

тарифные ставки, полезный фонд рабочего времени одного рабочего на плановый период (по балансу).

Для упрощения расчетов можно использовать следующий методический прием:

1. Рассчитать заработную плату за отработанное время.

2. Все остальные элементы фонда оплаты труда принять в процентах к фонду заработной платы за отработанное время на уровне пропорций, рассчитанных для основных производственных рабочих.

Расчет заработной платы вспомогательных рабочих по категориям работающих и по цеху в целом (Ф_всп) производится по формуле

Ф_всп=, (11)

где — заработная плата вспомогательных рабочих за отработанное время, р.

б — удельный вес всех остальных элементов оплаты труда (других различных выплат) в заработной плате за выполненную работу и отработанное время. б=(100−69,738)/69,738*100=43,3%

69,738 — удельный вес заработной платы за выполненную работу и отработанное время в фонде заработной платы по цеху.

Расчет фонда заработной платы представлен в таблице 15.

Таблица 15-Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Рассчитаем фонд з/п наладчиков оборудования:

1. часовая тарифная ставка получается умножением часовой тарифной ставки первого разряда на тарифный коэф-т: 4101,563*1,570=6439,454 (р);

2.эффективный фонд рабочего времени (умножением кол-ва работающих на полезный фонд рабочего времени 1-го рабочего): 6*436,66=2619,936 (ч);

3. з/п за отработанное время: 6439,454*2619,936=16 870 957,355 (р);

4. сумма др. различных выплат (б=43,3%): 16 870 957,355*0,433=

=7 321 995,492 (р);

5. итого фонд зарплаты наладчиков оборудования:16 870 957,355+

+7 321 995,492=24 192 952,847 (р).

6.3 Планирование фонда заработной платы служащих Планирование фонда заработной платы служащих производится на основании:

— численности данных категорий работников;

— должностных окладов и персональных надбавок, установленных им;

— действующих премиальных положений.

Численность руководителей и специалистов берется из штатного расписания цеха.

Должностные оклады рассчитываются исходя из принятой ставки 1-го разряда; разряда, присвоенного данному работнику, и соответствующего ему тарифного коэффициента.

Премиальные выплаты рассчитываются на основании действующих премиальных положений.

Расчет фонда заработной платы служащих оформлен в таблице 16.

Таблица 16 — Расчет фонда заработной платы служащих

Рассчитаем фонд з/п начальника цеха:

1. должностной оклад (умножением месячной тарифной ставки 1 разряда на тарифный коэф-т): 700 000*4,26=2 982 000 (р);

2.выплаты по действ. прем. положению (30%): 2 982 000*0,3=894 600 (р);

3. фонд з/п за квартал: (2 982 000+894 600)*3*1=11 629 800 (р).

6.4 Расчет среднемесячной заработной платы Среднемесячная заработная плата исчисляется отношением планового фонда заработной платы к среднесписочной численности. Расчеты производятся по категориям работающих, в целом по цеху и оформлены в таблице 17.

Таблица 17 — Расчет среднемесячной заработной платы

7. Планирование себестоимости продукции Методические рекомендации по прогнозированию, учету и калькулированию себестоимости продукции Минпрома Республики Беларусь предусматривают следующий порядок планирования себестоимости:

— расчет планируемой суммы экономии (удорожания) затрат по технико-экономическим факторам и на этой основе определение величины и уровня затрат на производство продукции в плановом периоде, расчет плановой себестоимости всего объема производства продукции;

— составление баланса распределения продукции и услуг вспомогательных цехов по калькуляционным направлениям и потребителям;

— разработка смет затрат и калькулирование себестоимости продукции и услуг вспомогательных цехов (по калькуляционным направлениям);

— составление смет косвенных расходов по предприятию и по цехам. При этом услуги вспомогательных цехов включают в них по плановой себестоимости;

— калькулирование себестоимости единицы по видам продукции, расчет себестоимости всего объема производства продукции;

— составление свода и сметы затрат на производство.

Однако учитывая специфику курсовой работы как таковой, а также то, что все расчеты в данной курсовой работе выполняются на уровне цеха, при разработке плана по себестоимости необходимо:

1. Составить сводную смету затрат на производство по цеху.

2. Разработать плановые калькуляции себестоимости единицы по видам продукции и рассчитать себестоимость продукции цеха в разрезе статей калькуляции.

3. Составить свод затрат на производство на уровне цеха.

7.1 Разработка сводной сметы затрат на производство по цеху Основой для ее разработки служат следующие расчеты:

— расчет затрат на сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию;

— расчет расходов на оплату труда;

— сметы затрат и калькуляции себестоимости единицы продукции цехов вспомогательного производства;

— смета расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;

— смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

Разработка всех смет затрат, в том числе и сводной сметы, начинается с разработки смет затрат на производство по вспомогательным цехам, поскольку расходы вспомогательных цехов учитываются в себестоимости основной продукции и находят отражение во всех остальных сметах затрат.

Прежде чем перейти к составлению сметы расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования и сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством, были выполнены некоторые предварительные расчеты. В частности, расчет амортизационных отчислений, стоимости энергии, потребленной на приведение в движение станков, а также стоимости топлива, израсходованного на отопление.

Амортизация начисляется линейным способом.

Коэффициент затрат на доставку (транспортировку) и монтаж оборудования принят в размере 1,05.

Расчет амортизационных отчислений выполнен в таблице 18.

Таблица 18 -Расчет амортизационных отчислений по основным средствам

Рассчитаем сумму амортизационных отчислений в план. периоде для универсальных фрезерных станков 6Р82Ш:

1.балансовая стоимость единицы с учетом К_три монтажных работ:

20 160,000*1000*1,05= 21 168 000,000 (р.)

20 160,000 тыс. р. — цена универсального фрезерного станка 6Р82Ш (см. табл.2)

2. амортизируемая стоимость: 21 168 000,000*10/1000=211 680,000 (тыс.руб.)

3. сумма амортизационных отчислений за квартал: 211 680,000*3,55=

=7 514,640(тыс.руб.)

Расчет затрат на силовую энергию приведен в таблице 19.

Таблица 19 — Расчет затрат на силовую электроэнергию по цеху

Коэффициент потерь электроэнергии =0,25.

Рассчитаем затраты на силовую электроэнергию для универсальных фрезерных станков 6Р82Ш:

1. мощность берем из таблицы 2. Она=8кВт;

2. размер потерь электроэнергии: 8*0,25=2кВт;

3. полезный фонд времени работы оборудования берем из таблицы 4. Он = 993,280 ч.;

4. расход электроэнергии = 10*(8+2)*993,280=99 328,00 кВт/ч;

5.затраты на силовую электроэнергию: 99 328,00*737/1000=73 204,736 тыс.р.

Для расчета затрат на отопление необходимо рассчитать объём помещения цеха. Площадь цеха рассчитана в таблице 5 данной работы. Высота помещения принята в размере 6 м. Расчет затрат на отопление представлен в форме таблицы 20.

Таблица 20 — Расчет затрат на отопление

Расчет плановых смет расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования и по организации, обслуживанию и управлению производством представлены в виде таблиц: смета расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования — таблица 21, смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством — таблица 22.

Таблица 21 — Типовая номенклатура статей расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования