Планирование деятельности предприятия

Планирование деятельности предприятия

1. Планирование производства и реализации продукции

Планирование производства и реализации продукции является наиболее важным направлением планирования, поскольку от него зависит потребность предприятия в материалах, трудовых, финансовых ресурсах и т. п.

При планировании объемов производства по кварталам требуется проанализировать ретроспективные данные объемов продаж, позволяющее выявить сезонные колебания спроса и, в последствии, наиболее полно соответствовать требованиям рынка, избежать расходов на содержание излишних запасов продукции и т. д.

Таблица 1

Расчет индекса сезонных колебаний

Скользящая средняя за первый кварта первого года не может быть определена, поскольку отсутствуют данные за предшествующие периоды. За второй квартал первого года скользящая средняя определяется как средняя арифметическая за год по поквартальным данным объема продаж.

Индекс сезонных колебаний — это отношение фактического объема к центрированной скользящей средней.

Перегруппируем данные из табл. 1 и приведем в табл. 2.

Таблица 2

Расчет скорректированного индекса сезонных колебаний

Средний индекс сезонных колебаний определяется как среднее арифметическое из индексов одного квартала за различные года. Проверка полученных значений — средняя всех квартальных индексов должна быть равна единице. Для расчета поквартальных объемов производства в натуральном выражении используется формула:

Q_кв = Q_p*I_с.к.

где Q_кв — квартальные объемы производства, определяемые с учетом сезонных колебаний;

Q_p — квартальные объемы производства продукции в случае равномерного выпуска продукции;

I_с.к. — откорректированный индекс сезонных колебаний, соответствующий конкретному периоду.

Квартальные объемы производства с учетом сезонных колебаний по видам продукции в свою очередь рассчитываются как:

Q_pi = Q_гi/4

где Q_гi — годовой объем производства соответствующего вида продукции.

Q_p1 = 44 000/4 = 11 000 шт. = 11 тыс. шт.;

Q_p2 = 27 000/4 = 6750 шт. = 6,75 тыс. шт.

Таким образом, квартальные объемы производства продукции № 1 и № 2 с учетом индекса сезонных колебаний будут равны:

Продукция № 1:

Q_кв1 = 11 000*1,2981 = 14 279,1 шт. = 14,2791 тыс. шт.;

Q_кв2 = 11 000*0,9371 = 10 308,1 шт. = 10,3081 тыс. шт.;

Q_кв3 = 11 000*0,7902 = 8692,31 шт. = 8,9623 тыс. шт.;

Q_кв4 = 11 000*0,9746 = 10 720,6 шт. = 10,7206 тыс. шт.

Продукция № 2:

Q_кв1 = 6750*1,2981 = 8762,175 шт. = 8,7622 тыс. шт.;

Q_кв2 = 6750*0,9371 = 6325,425 шт. = 6,325 тыс. шт.;

Q_кв3 = 6750*0,7902 = 5333,9175 шт. = 5,33 392 тыс. шт.;

Q_кв4 = 6750*0,9746 = 6578,55 шт. = 6,57 855 тыс. шт.

В качестве стоимостных показателей планирования производства и реализации продукции рассчитываются показатели товарной и реализованной продукции за год и по кварталам.

Товарную продукцию определим как сумму стоимости готовой продукции и услуг, оказываемых сторонним организациям (условно принимаем стоимость услуг равной 50% от стоимости готовой продукции).

Готовая продукция определяется по формуле:

ГП = Q_г1*Ц₁ + Q_г2*Ц₂,

где Q_г1, Q_г2 — объемы производства продукции № 1 и продукции № 2 соответственно;

Ц₁, Ц₂ — цена реализации продукции № 1 и продукции № 2 соответственно.

Таким образом, величина готовой продукции будет равна:

ГП = 44 000*2,9 + 27 000*1,8 = 176 200 000 руб. = 176 200 тыс. руб.

Соответственно, величина услуг в стоимостном выражении, оказанных на сторону равна:

Ус = 0,5*ГП = 88 100 000 руб. = 88 100 тыс. руб.

Следовательно, товарная продукция составит:

ТП=ГП+Ус = 88 100 000 + 176 200 000 = 264 300 000 руб.=264 300 тыс. руб.

Объем реализации в стоимостном выражении определяется по отгрузке, включает в себя товарную продукцию с учетом изменения остатков готовой продукции на складе:

РП_г = ТП_г + (ГП_н.г. — ГП_к.г.),

где РП_г — реализованная продукция в стоимостном выражении за год;

ТП_г — товарная продукция в стоимостном выражении за год;

(ГП_н.г. — ГП_к.г.) — изменение остатков готовой продукции на складе в стоимостном выражении;

(ОП_н.г. — ОП_к.г.) — изменение остатков отгруженной, но не оплаченной продукции в стоимостном выражении.

Остатки готовой продукции на начало планируемого года принимаются как фактические или ожидаемые. Остатки готовой продукции на конец года определяется по следующей формуле:

ГП_к.г. = N_г. п.*Q_ср,

где N_г. п. — норматив нахождения готовой продукции на складе, дней;

Q_ср — среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении.

Среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении по продукции № 1 и № 2 будет равен:

Q_ср1 = 44 000/360 = 122,2 шт. = 0,1222 тыс. шт.;

Q_ср2 = 27 000/360 = 75 шт. = 0,075 тыс. шт.

Тогда остатки готовой продукции на конец года по видам продукции составят:

ГП_к.г.1 = 9*122 = 1098 ед.;

ГП_к.г.1 = 18*75 = 1350 ед.

Расчет изменений остатков нереализованной продукции на складе представлен в табл. 3.

Таблица 3

Изменение остатков нереализованной продукции

Таким образом, объем реализации в стоимостном выражении будет равен:

РП = 264 300 000 + (-4 207 000) = 268 507 000 руб. = 268 507 тыс. руб.

Определение стоимостных показателей производства и реализации продукции по кварталам производится посредством индексов сезонных колебаний. Данные отображены в табл. 4.

Таблица 4

Плановые показатели производства и реализации продукции

2. Планирование материально — технического снабжения

Расчет показателей осуществляется в натуральном и стоимостном выражении с разбивкой по кварталам.

2.1 Потребность в сырье и материалах на основное производство в натуральном выражении

Определяется методом прямого счета по видам ресурсов (А, В, С):

П_j = УНp_ij*Q_i*(1+k_j),

где П_j — годовая потребность в j-том ресурсе для выполнения производственной программы (по видам выпускаемой продукции);

Нp_ij — норма расхода j-ого ресурса на выпуск i-ой продукции (в натуральном выражении на единицу продукции);

Q_i — годовой объем производства i-ой продукции в натуральном выражении;

k_j — коэффициент плановых потерь j-ого ресурса (учет коэффициента позволит одновременно покрыть плановые потери материальных ресурсов в ходе производственного процесса, обусловленные технологическими причинами).

Таким образом, потребность в сырье и материалах на основное производство в натуральном выражении по видам ресурсов будет равна:

П_А = (3,2*44*(1+0,058)) + (3,2*27*(1+0,058)) = 240,3776 тонн = 240 377,6 кг.;

П_В = (3*44*(1+0,05)) + (3*27*(1+0,05)) = 223,65 тонн = 223 650 кг.;

П_С = (3,5*44*(1+0,061)) + (3,5*27*(1+0,061)) = 263,6585 тонн = 263 658,5 кг.

2.2 Потребность на образование переходящих запасов в натуральном выражении

Является составной частью годовой потребности в материальных ресурсах и вычисляется по следующей формуле:

З_j = T_j*D_j,

где З_j — среднедневная норма производственного запаса j-ого материального ресурса в натуральном выражении; T_j — норма производственного запаса j-ого материала в днях потребности, дни.; D_j — среднесуточный расход j-ого материала в натуральном выражении, определяемый как отношение потребности в материальных ресурсах на основное производство к количеству рабочих дней в периоде.

Норма производственного запаса в относительном выражении (днях потребности) рассчитывается следующим образом:

T_j = T_n + T_тек + T_стр,

T_n, T_тек, T_стр — норма подготовительного, страхового и текущего запаса j-ого ресурса, дни.

Текущий запас, предназначенный для бесперебойной работы предприятия между двумя смежными поставками, определяется как половина среднего интервала поставки:

T_тек = 0,5*Т_ср,

где Т_ср — средний интервал поставки, дн. (определяется как отношение количества дней в периоде к числу поставок n в течение года).

Т_ср = 365/n.

Страховой запас, создаваемы на случай срыва условий поставки, определяется по максимальному отклонению от средних фактических значений таких показателей, как интервала поставки, объем поставки, интервал и объем отпуска ресурса со склада.

Таким образом, страховой запас определяется по формуле:

Т_стр = 0,25max (T_j — T_ср),

где T_j — фактические интервалы поставок j-ого материального ресурса.

Норма подготовительного запаса равна:

T_nА = 3 дня; T_nВ = 2 дня; T_nС = 2 дня.

Средний интервал поставки по видам ресурсов равен:

Т_срА = 365/6 = 60 дней;

Т_срВ = 365/34 = 10 дней;

Т_срС = 365/6 = 60 дней.

Следовательно, текущий запас будет равен:

T_текА = 0,5*60 = 30 дней;

T_текВ = 0,5*10 = 5 дней;

T_текС = 0,5*60 = 30 дней.

Страховой запас равен:

Т_стрА = 3 дня;

Т_стрВ = 2 дня;

Т_стрС = 12 дней.

Тогда, норма производственного запаса по видам ресурсов будет равна:

T_А = 3 + 30 + 3 = 36 дней;

T_В = 2 + 5 + 2 = 9 дней;

T_С = 2 + 30 + 12 = 44 дня.

Таким образом, среднесуточный расход j-ого материала в натуральном выражении будет равен:

D_А = 240,3776/252 = 0,9539 тонн/дн. = 953,9 кг/дн.;

D_В = 223,65/252 = 0,8875 тонн/дн. = 887,5 кг/дн.;

D_С = 263,6585/252 = 1,0463 тонн/дн. = 1046,3 кг/дн.

Соответственно, потребность на образование переходящих запасов в натуральном выражении будет равна:

З_А = 36*0,9539 = 34,3397 тонн = 34 339,7 кг.;

З_В = 9*0,8875 = 7,9875 тонн = 7987,5 кг.;

З_В = 44*1,0463 = 46,0356 тонн = 46 035,6 кг.

Сумма потребности в материальных ресурсах на основное производство и потребности на образование производственного запаса образует суммарную потребность, используемую для расчета требуемого объема поставки.

2.3 Расчет величины ожидаемых остатков

Величину ожидаемых остатков рассчитывают как среднее арифметическое хронологическое по фактическим остаткам материальных ресурсов на начало каждого месяца:

О_ож = (О_½ + О₂ + О₃ + …+ О₁₂ + О_13/2)/12,

где О₁, О₂, О₃ — фактические остатки материальных ресурсов на начало каждого месяца.

О_ожА = 0,0545 тонн = 54,5 кг.;

О_ожВ = 0,5 321 тонн = 53,21 кг.;

О_ожС = 0,4 421 тонн = 44,21 кг.

2.4 Определение количества сырья, подлежащего поставке в плановом периоде в натуральном выражении

Источником покрытия потребности предприятия в материальных ресурсах выступают ожидаемые остатки ресурсов на складе на начало периода.

Количество сырья, подлежащее поставке в натуральном выражении, определяется по формуле:

Ф_j = П_j + З_j — О_ож — М_р,

где М_р — экономия материальных ресурсов в течение года.

Ф_А = 261,9227 тонн = 261 922,7 кг.;

Ф_В = 227,1113 тонн = 227 111,3 кг.;

Ф_С = 302,5311 тонн = 302 531,1 кг.

2.5 Потребность в электроэнергии на освещение административных и производственных помещений

Определяется, исходя из следующей формулы:

П_осв = S*Ф*Р_уд,

где S — освещаемая площадь зданий, м²;

Ф — количество часов освещения в год (определяется на основе сменности работы в административных и производственных помещениях, на 2 смены соответственно);

Р_уд — удельный расход электроэнергии на 1 м² (0,28 кВт).

Количество часов освещения в год для производственных и административных помещений равно:

Ф_админ. = 8*1*252 = 2016 часов;

Ф_{произв.} = 8*2*252 = 4032 часов.

Следовательно, потребность в электроэнергии на освещение административных и производственных помещений будет равна:

П_{осв. админ.} = 3000*2016*0,28 = 1 693 440 кВт;

П_{осв. произв.} = 30 000*4032*0,28 = 33 868 800 кВт.

План материально-технического снабжения предприятия представлен в табл. 5.

Таблица 5

Определение суммы средств, требуемой для приобретения материальных ресурсов

Таблица 6

3. Планирование производственных мощностей предприятия

Расчет требуемого оборудования по цехам, исходя из запланированного объема производства продукции, режима работы предприятия определяется:

n = Q/ФРВ_ед.* п_ед.,

где n — число единиц оборудования;

Q — объем работ по цеху;

ФРВ_ед — фонд рабочего времени единицы оборудования с учетом плановых потерь времени, час;

п_ед — производительность единицы оборудования в единицу времени.

Для расчета объема работ по цехам принимается, что продукция № 1 производиться в цехах № 1 и № 1 (распределение трудоемкости производится как 60% и 40% соответственно); продукция № 2 — в цехах № 2 и № 3 (распределение трудоемкости как 55% и 45% соответственно). Производительность единицы оборудования цеха № 1 — 4,8 шт./час, цеха № 2 — 7,7 шт./час, цеха № 3 — 2,9 шт./час.

Все расчеты представлены в табл. 7.

Таблица 7

Расчет количества единиц оборудования

Расчет требуемого оборудования по цехам составит:

n₁ = 50 160/(4032*4,8) = 2,59 177 = 3 ед.;

n₂ = 75 020/(4032*7,7) = 2,416 = 3 ед.;

n₃ = 34 020/(4032*2,9) = 2,9095 = 3 ед.

4. Планирование труда и заработной платы

Планирование труда и заработной платы предполагает определение численности работающих на предприятии при условии соблюдения рационального соотношения между различными категориями занятых.

4.1 Определение численности рабочих основных цехов

Определяется как:

Ч = (Q*T₁)/(ФРВ_д*К_в.н.),

где Q — годовой объем производства в натуральном выражении;

Т — трудоемкость производства i-ой продукции, час.;

ФРВ_д — действительный фонд рабочего времени одного рабочего, час.;

К_в.н. — коэффициент выполнения норма.

Таблица 8

Расчет численности основных рабочих

Трудоемкость производства в табл. 8 разбивается между цехами № 1, № 2, № 3 как 40%, 30% и 30% соответственно.

Действительный фонд рабочего времени определяется исходя из режима работы предприятия с учетом фактических данных предприятия за прошедшие периоды. Расчеты представлены в табл. 9.

Таблица 9

Баланс рабочего времени

Численность рабочих вспомогательных цехов принимается в размере 80% от числа рабочих основных цехов. Примерное соотношение численности рабочих энергоцеха, РМЦ, транспортно-сырьевого и ремонтно-строительного цехов соответственно 30:35:20:15.

4.2 Планирование величины фонда оплаты труда

Предполагает расчет основной и дополнительной зарплаты рабочих основных (сдельщики) и вспомогательных (повременщики) цехов.

Расчет основной зарплаты производится на основании следующих данных: численности соответствующих категорий; трудоемкости выполнения работ (для сдельщиков) и действительного фонда рабочего времени (для повременщиков); разряда основных рабочих и тарифной часовой ставки (принимается равной 2,8 руб.); разрядов рабочих ЭЦ, ТСЦ, РМЦ, РСЦ и из тарифных ставок (2,1:1,9:2,1:1,8 руб. соответственно).

Дополнительная заработная плата определяется с учетом доплат:

1. за качество выполняемых работ — 20% от основной заработной платы (от прямого ФЗП);

2. за работу в ночное время, определяющаяся по следующей формуле:

Д_з/п = (24−22)* ФРВ_д*Ч_раб./2*0,2*С_т,

где С_т — тарифная ставка соответствующей категории рабочих.

Оплата очередных отпусков происходит исходя из среднего заработка рабочего и продолжительности отпуска и вычисляется по формуле:

Опл.отп. = (ФЗП_пр + Доплаты)/ФРД_д,

где ФЗП_пр — прямой фонд заработной платы соответствующей категории рабочих, руб.;

ФРД_д — действительный фонд рабочего времени, дни.

Расчеты отражены в табл. 10.

Таблица 10

Расчет фонда заработной платы

Таблица 11

Наконец, производим распределение заработной платы рабочих вспомогательных цехов по видам работ. Расчеты сведены в табл. 12.

Таблица 12

Распределение ФОТ рабочих вспомогательных цехов

5. Планирование себестоимости и финансовых результатов

Плановая калькуляция отдельных видов продукции представляет собой расчет по калькуляционным статьям расходов на производство единицы продукции в планируемом периоде.

5.1 Калькуляционная статья «Сырье и материалы»

В эту статью включают стоимость приобретенных материальных ресурсов, используемых в производстве. Стоимость определяется по каждой продукции в сумме по всем видам используемых ресурсов. Вспомогательные материалы принимаются в размере 5−10% от стоимости основных.

5.2 Калькуляционные статьи «Топливо» и «Электроэнергия»

В этой статье отдельно определяется сумма расходов по направлениям затрат (на административные и производственные помещения).

5.3 Расчет амортизационных отчислений

Учитывается в таких статьях, как РСЭО, «Цеховые расходы» и «Общехозяйственные расходы».

Первоначально определяется стоимость основных производственных фондов как произведение годового объема производства и норматива удельных капитальных вложений, принятого равным 220 руб./ед. продукции.

Распределение стоимости фондов между активной и пассивной частями осуществляется как 3:2 (60% и 40% соответственно). Пассивная часть делится по назначению на общехозяйственную и цеховую как 30% и 70% соответственно. Активная часть состоит только из цехового назначения.

Расчет амортизационных отчислений приведен в табл. 13.

Таблица 13

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

5.4 Расчет смет «Цеховые расходы», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «Общехозяйственные расходы»

Таблица 14

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Таблица 15

Смета цеховых расходов

Таблица 16

Смета общехозяйственных расходов

Распределение полученных расходов между видами продукции производится пропорционально трудоемкости производства каждого вида продукции. Расчеты приведены в табл. 17.

Таблица 17

Распределение РСЭО, цеховых и общехозяйственных расходов

5.5 Калькуляция себестоимости

По итогам производственных расчетов на каждое изменение составим калькуляцию себестоимости, представленную в табл. 18.

Таблица 18

Калькуляция себестоимости

Внепроизводственные расходы принимаются в размере 1,5% от производственной себестоимости. По данным калькуляции себестоимости составляем смету затрат на производство, представленную в табл. 19.

Таблица 19

Смета затрат на производство по элементам затрат

В данной таблице непосредственно отражены затраты, связанные с производством продукции.

6. Планирование финансовых результатов

В качестве показателя, отражающего финансовые результаты предприятия, принимается прибыль от реализации, вычисляемая по формуле:

П_р = (Ц-С/С_п)*Q,

где Ц-С/С_п — цена и себестоимость производства единицы продукции соответственно, руб.

Q — годовой объем производства продукции в натуральном выражении.

Следовательно, прибыль от реализации будет равна:

П_р = (2900−1706,6)*44 000+(1800−2491,1)*27 000 = 33 849 645,6 руб. = 33 849,6456 тыс. руб.

Заключение

Табл. 20 — обобщающая таблица, полученная по результатам проведенных расчетов.

Таблица 20

Плановые показатели деятельности предприятия

Список использованных источников и литературы

1. Планирование деятельности на предприятии: методическое указание к курсовой работе / Сост. Э. Г. Матюгина. — Томск: Изд-во Том. гос. архит.- строит. ун-та, 2008. — 30 с.