Планирование на предприятии

Задание

• 1. Расчет среднегодовой производственной мощности
• 2. Составление баланса рабочего времени
• 3. Планирование списочной численности
• 4. Планирование годового ФЗП
• 5. Планирование ФЗП АУП
• 6. Составление плановой калькуляции себестоимости
• 7. Построение графика достижения предприятием условий безубыточности
• 8.Факторный анализ изменения себестоимости единицы продукции
• 9. Анализ изменения себестоимости методом относительных величин
• производственный калькуляция себестоимость безубыточность

Задание

К курсовому проекту по дисциплине «Планирование на предприятии»

Вариант № 5

Ведущим технологическим оборудованием цеха являются 5 аппаратов, часовая производительность каждого — 3,5 т. Простои аппаратов в капитальном ремонте — 500 часов, в текущем — 60 часов. Был составлен график ППР:

В результате модернизации производительность увеличивается до 3,75 тонн/час.

Режим работы цеха: непрерывный, круглосуточный. КИО=85%.

Режим работы основных и дежурных рабочих: н.у., круглосуточный в 3 смены по 8 часов по 4-х бригадному графику сменности со скользящим выходным. Годовая норма рабочего времени на плановый год — 2112 часа.

Режим работы ремонтных и прочих рабочих: н.у., в 1 смену по 8 часов, с двумя общими выходными. В плановом году общее количество предпраздничных дней, не совпадающих с предвыходными и выходными, 8 дней; общее количество предвыходных дней, не совпадающих с праздничными днями, 50 дней.

Среднестатистическая продолжительность отпусков на одного среднесписочного рабочего (днях): очередного — 28, дополнительного — 7, по учебе — 2, по болезни — 4, декретного — 0,5, на выполнение государственных и общественных обязанностей — 0,5.

Среднестатистическая продолжительность сокращенных часов рабочей смены на одного среднесписочного рабочего: подросткам и несовершеннолетним — 16 часов, кормящим матерям — 14 часов.

Перечень профессий рабочих цеха:

Форма оплаты труда рабочих — повременно-премиальная.

При исчислении среднегодового заработка принять размер премий, выплачиваемых за счет прибыли, равным: для основных рабочих — 40% от полного годового ФЗП, для дежурных и ремонтных рабочих — 30%, для прочих рабочих — 15%, для АУП — 25%.

Перечень должностей и месячных должностных окладов АУП цеха:

Состав и структура ОПФ производства:

Полная сметная стоимость ОПФ — 25 млн. рублей.

Затраты на производство 1 тонны продукта (руб.):

а) Сырье и основные материалы, в том числе:

реагент «А» (0,82 т/т по цене 35 000 руб./т);

реагент «Б» (0,45 т/т по цене 20 000 руб./т);

реагент «В» (0,18т/т по цене 15 000 руб./т);

б) Вспомогательные материалы, в том числе:

реагент «Г» (0,15 м³/т по цене 12 000 руб./м³);

реагент «Д» (20 кг/т по цене 500 руб./кг)

в) Энергоресурсы на технологические нужды, в том числе:

электроэнергия (250 кВтчас/т по цене 1,24 руб./ кВтчас);

пар (12,5 Гкал/т по цене 300 руб./Гкал).

г) Накладные общезаводские расходы — 9000 руб./т;

д) Внепроизводственные расходы — 7500 руб./т.

Затраты по статьям «Заработная плата ОПР», «Отчисления на социальные нужды ОПР», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «Цеховые расходы» рассчитать в соответствии с действующей методикой.

ЗАДАНИЕ

1. Построить график достижения фирмой условий безубыточности.

2. Провести факторный анализ себестоимости единицы продукта, если известно, что:

а) норма расхода реагента «В» составила 0,16 т/т, а цена «А» — 14 000 руб./т;

б) норма расхода реагента «Г» составила 0,14 т/т, а цена «Б» — 11 000 руб./т;

в) норма расхода электроэнергии составила 245 кВтчас/т, а цена 1,26 руб./ кВтчас;

г) норма расхода пара составила 10,5 Гкал/т, а цена 310 руб./Гкал;

д) индекс изменения производительности труда ОПР — 1,20;

е) индекс изменения среднегодовой заработной платы ОПР — 1,15;

ж) индекс изменения объема производства — 1,10;

з) затраты по смете «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» v на 10,5%;

и) накладные общезаводские расходы составили 9500 руб./т.;

к) внепроизводственные расходы 6500 руб./т.

3. Провести анализ изменения себестоимости единицы продукта методом относительных величин.

1. Расчет среднегодовой производственной мощности

Поквартальный расчет производственной мощности.

1. Первый квартал

ПМ^Iкв=3,5[90*24*5-(3*60+2*500)]+(3,75−3,5)*(90*24−500)=3,5*(10 800−1180)+0,25*1660=3,5*9620+415=33 670+415=34 085т

2. Второй квартал

ПМ^llкв=3,5(91*24*5-(3*60+2*500))+(3,75−3,5)[(91*24−500)+(30*24−500)+(91*24−60)]=35 097т

3. Третий квартал

ПМ^lllкв=3,5(92*24*5-(4*60+500))+(3,75−3,5)*[(30*24−500)+3*(92*24−60)]=37 716 т.

4. Четвертый квартал

ПМ^lVкв= 3,5*(92*24*5-(5*60))+(3,75−3,5)*4*(92*24−60)=39 738

ПМср.год.=34 085+35 097+37716+39 738=146 636 т.

Проверочный (по аппаратурный) анализ.

Первый аппарат

ПМ_1апп.=(365*24-(500+60+60+60)) *3,5=28 280т.

Второй аппарат

ПМ_2апп.=(90*24−60)*3,5+(275*24-(500+60+60))*3,75=29 775 т.

Третий аппарат

ПМ_3апп.=(365*24-(500+60+60+60))*3,75=30 300 т.

Четвертый аппарат

ПМ_4апп.=(151*24−60)*3,5+(214*24-(500+60+60)*3,75=29 409т.

Пятый аппарат

ПМ_5апп.=(243*24-(60+60))*3,5+(122*24-(500+60))*3,75=28 872 т.

ПМср.год.=28 280+29775+30 300+29409+28 872=146636 т.

Проверочный анализ показал, что производственная мощность найденная поквартальным способом равна производственной мощности найденной по аппаратурным способом и равна 146 636 т.

Найдем валовой выпуск:

ВВ= КИО*ПМср.год.= 0,85*146 636= 124 640,6 т.

2. Составление баланса рабочего времени

1.Основные и дежурные рабочие имеют скользящий выходной, значит в строке невыходы в праздничные дни ставим прочерк.

Ремонтные и прочие имеют общий выходной, следовательно, 12 выходных дней.

2.Основные и дежурные рабочие имеют режим работы в 3 смены по 8 часов по четырехбригадному графику сменности со скользящим выходным.

Фактическая среднемесячная длительность рабочего времени:

Нормативная длительность рабочего времени за месяц:

Рассчитаем часы среднемесячной переработки

Ремонтные и прочие рабочие имеют режим работы в 1 смену по 8 часов с 1 общим выходным:

3.Номинальный фонд =календарный фонд — невыходы по режиму

4.Годовой эффективный фонд рабочего времени (дни) =номинальный фонд — планируемые невыходы

5. Максимальное количество рабочих часов в году = годовой эффективный фонд рабочего времени * Т_раб.дн.

6. Количество сокращенных часов работы в предпраздничные дни для ремонтных и прочих рабочих

7. Годовой эффективный фонд рабочего времени (ч)= максимальное количество рабочих часов в год — сокращенные часы рабочей смены.

8. Т. к. в балансе рабочего времени основных и дежурных рабочих присутствуют сокращенные часы смены, то рассчитываем коэффициент перехода к списочной численности.

Так как ремонтные и прочие рабочие имеют общие выходные дни, то

Л_сп.=Л_яв, следовательно

3. Планирование списочной численности

1.Планирование списочной численности основных рабочих:

Л_сп.осн.= 4,1*Л_яв.см.=4,1*10=41человек

2. Планирование по профессиям:

Л_{сп, уч1}=4,1*2=8,2 8 человек

Л_{сп., уч2}=4,1*2=8,2 8 человек

Л_сп.уч3.=4,1*2=8,2 8 человек

Л_сп.уч4=4,1*1=4,1 4 человека

Л_сп.уч5=4,1*3=12,3 13 человек

3. Планирование списочной численности дежурных рабочих:

Л_сп.деж.= 4,2*Л_яв.см.=4,1*4=16,4 16 человек

4. Планирование по профессиям:

Л_{сп, сл. КИПиА}=4,1*3=12,3 12 человек

Л_{сп.деж.слес.}=4,1*1=4,1 4 человека

5.Общая списочная численность рабочих:

Л_сп.=41+16+5+7=69 чел.

4. Планирование годового ФЗП

Планирование полного годового ФЗП делится на следующие этапы:

1. Планирование тарифного (прямого) ФЗП

ФЗП_тар.i=Т_ст.i*Л_сп.i*Т_{эф.раб.i, ч}

ФЗП_{тар.уч.1}=38,0*8*1856=564 224,00 руб.

2. Планирование доплат к тарифному ФЗП до часового

а) премии текущие

Д_прем=К_прем.*ФЗП_тар

Д_{прем1уч.}=0,5*564 224,00 =282 112,00 руб.

б) доплаты за работу в ночное время

Д_ноч.вр.=0,4•Т_ст.i*Л_сп.i*1/3*Т_эф.раб

Д_{ноч.вр.1уч.}=0,4*38,0*8*1856*1/3=75 229,87 руб.

в) доплата за работу в праздничные дни

Д_празд.=12*Т_ст.i*Л_яв.сутi*Т_см

Д_{празд1.уч.}=12•38,0•6•8=21 888,00 руб.

г) доплата за переработку

Д_перер.= 0,5Т_ст*Ч_перер.*12*Л_яв.сут

Д_перер.= 0,5*38,00*6,5*12*6= 8892,00 руб.

3. Планирование часового ФЗП

ФЗП_час.=ФЗП_тар+Д_прем+Д_ноч.вр.+Д_празд.+ Д_перер.

ФЗП_час1уч.=564 224,00+282 112,00+75 229,87+21 888,00+8892,00

=952 345,87 руб.

Расчет среднечасового заработка

руб/ч

4. Планирование доплат к часовому ФЗП до дневного: кормящим матерям и подросткам

Д_{км. и подр.}=З_с.ч.*Л_сп.*Ч_{км. и подр.}

Ч_{км.и подр.}=30 ч

Д _{км. и подр1уч.}= 64,14*8*30=15 393,52 руб.

6. Планирование дневного ФЗП

ФЗП_днев.=ФЗП_час+Д_{км. и подр.}

ФЗПднев1уч=952 345,87+15 393,52 =967 739,39 руб.

7. Планирование среднедневного заработка

руб./день

8. Планирование доплат к дневному ФЗП до годового ФЗП (за отпуска баланса)

Д_{отпуска}=З_с.д.*Л_сп.*Т_{отпуска}

Включаются отпуска:

— очередные

— дополнительные

— учебные

— на выполнение государственных обязанностей

Т_{отпуска}=Т_оч.отп+Т_{доп.отп}+Т_уч.отп+Т_{общ.отп}

Т_{отпуска}=28+7+2+0,5=37,5 дн.

Д_{отпуска1уч.}= 521,41*8*37,5=156 423,39 руб.

9. Планирование годового ФЗП

ФЗП_год.=ФЗП_днев+Д_{отпуска}

ФЗП_{год.1.уч.}= 967 739,39 +156 423,39=1 124 162,78 руб.

10. Планирование полного годового ФЗП

ФЗП_{пол.год}=К_{районый}*ФЗП_год

ФЗП_{пол.год1уч.}=1,15*1 124 162,78 =1 292 787,2 руб.

11. Премии за счет прибыли

Премии за счет прибыли _всего=(Прем. за счет прибыли _всего, руб/ФЗП_{полн.год всего})*100%

Премии за счет прибыли _всего=(3 773 879,69/8 397 944,33)*100%=44,94%

Заработная плата среднемесячная

Зпл ср. мес=(ФЗП полн. год+прем.за счет приб.)/(Лсп*12)

руб

5. Планирование ФЗП АУП

1.Расчет ФЗП по окладам:

руб.

2.Расчет доплат за работу в праздничные дни (только для мастеров смены, так как они имеют скользящий выходной)

Л_яв.сут. = кол-во участков* кол-во смен в сутки

1. Расчет годового ФЗП

руб

2. Расчет полного годового ФЗП

6. Составление плановой калькуляции себестоимости

Сводные результаты по труду и кадрам

Сводная таблица ОПФ

1.Определим полную сметную стоимость по элементам

Ф_п.зд.=25 000 000*0,312=7 800 000,00 руб

2. Определим амортизацию по элементам

А_зд.= 7 800 000*0,032=249 600,00 руб

3.Н_{в, опф}=(2 225 275/25000000)*100%=8,9011

Н_{в, зд. и соор.}=(458 400/11400000)*100%=4,0211

Н_{в, об}=(1 766 875/13600000)*100%=12,99=13

Планирование сметы: «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» .

Планирование сметы «Цеховые расходы»

Плановая калькуляция себестоимости вв=124 640,6

Калькуляционная единица 1 т

Таким образом, себестоимость единицы продукта равна 72 939,617 руб.

7. Построение графика достижения предприятием условий безубыточности

1. Построим функцию условно-постоянных расходов (сумма ст. 4−9 калькуляции себестоимости).

Ф₁=У_пост.= 5 532 473,26+1 493 767,78+6 094 569,59+9 266 757,37+1 121 765 400+934804500=2 078 957 468

2. Построим функцию условно-переменных расходов (сумма ст.1−3)

Ф₂=У_перем.•Q=(40 400+11800+4060)•Q=56 260•Q

При Q=0 Ф₂=0;

Q=10 000 Ф₂=562 600 000

Функция суммарных издержек

Ф₃=Ф₁+Ф₂=2 078 957 468+56260•Q

При Q=0 Ф₃=2 078 957 468

Q=10 000 Ф₃=26 415 574 468

2. Построим функцию выручки (рентабельность составляет 20%)

Ф₄=В=Ц•Q=1,2•72 939,617•Q=87 527,54•Q

При Q=0 Ф₄=0; при Q=10 000 Ф₄=875 275 404

3. Определим координаты точки К=Q_безуб

Ф₃=Ф₄,

Q_безуб =У_пост/(Ц-У_перем.)= 2 078 957 468 /(87 527,54−56 260)= 66 489,32т

8. Факторный анализ изменения себестоимости единицы продукции

(i_пт=1,20; i_Q=1,1; i_з/п=1,15).

1. Расчет фактических значений по ст.4−8.:

— затраты по смете «Расходы на СЭО» v на 10,5%;

2. Структура плана:

3. Изменение затрат по статьям:

а) в руб/т

б) в %

Равенство выполняется

4. Изменение себестоимости за счет статей:

а) в руб/т

б) в %

5.Анализ изменения затрат по статьям за счет факторов:

в руб/т

а) по ст.1−3

— доминирующий фактор Н_р:

— доминирующий фактор Ц:

б) по ст.4:

— доминирующий фактор ПТ

в) по ст.5−8:

— доминирующий фактор Q:

В %

9. Анализ изменения себестоимости методом относительных величин

1. Расчет изменения факторов в относительных величинах:

2.Проведем анализ изменения себестоимости методом относительных величин

а) по статьям 1−3

б) по статье 4

в) по статьям 5−8

Основные технико-экономические показатели в плановом периоде