Планирование на предприятии

Введение

Планирование является одним из наиважнейших процессов, от которого зависит эффективность деятельности компании. Оно подразумевает постановку определенных целей, разработку мероприятий по достижению этих целей, а также политику предприятия на долгосрочную перспективу.

Для управления планирование являет собой этап, от которого во многом зависит развитие.

Сущность планирования в условиях рыночной экономики заключается в научном обосновании экономических целей развития и форм хозяйственной деятельности, выбора наилучших способов их осуществления. Оно проводится на основании наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов.

На нынешнем этапе развития для большинства российских предприятий главной целью планирования является получение максимальной прибыли. С помощью планирования руководители предприятий обеспечивают направление усилий всех работников, участвующих в процессе производственно-хозяйственной деятельности, на достижение поставленных целей.

В процессе планирования производства и продажи продукции должен достигаться компромисс между возможностями выпуска и сбыта товаров, способностью новой продукции замещать старую, расходами на хранение и транспортировку ресурсов, инвестициями и доходами, издержками и прибылью, потенциалом развития и капиталовложениями, освоением новых услуг и риском. Поэтому в процессе разработки планов производства необходимо выработать общие цели и стимулировать контакты между отдельными подразделениями, привлекать к планированию специалистов, соединяющих воедино технические, маркетинговые и экономические цели, создавать рабочие группы плановиков, разрабатывать комплексные программы развития производства с учетом конкретных задач каждого подразделения.

Большое влияние на планирование оказывает грамотность руководства, квалификация специалистов, вовлеченных в данный процесс, достаточность ресурсов, необходимых для осуществления процесса (компьютерная техника и пр.), информативная база.

Цель курсовой работы:

· изучить теоретически основы планирования производственной деятельности;

· проанализировать современный уровень деятельности предприятия;

· выявить резервы снижения себестоимости;

· обосновать эффективность предложенных мероприятий.

Источники информации: данные предприятия, справочная и нормативная литература.

1. Исходные данные В данном курсовом проекте рассмотрены 3 изделия, выпускаемые цехом.

Данные, необходимые для расчетов представлены в таблице 1.1, 1.2, 1.3, 1.4.

Таблица 1.1 Характеристика изделий

Таблица 1.2 Маршрутная карта технологического процесса изделия 1

Таблица 1.3 Маршрутная карта технологического процесса изделия 2

Таблица 1.4 Маршрутная карта технологического процесса изделия 3

2. Расчет объема производства продукции Объем производства продукции характеризует количественную сторону работы цеха и рассчитывается по формуле (1) [2]:

(1)

— выпуск i-го вида изделия в натуральном выражении, шт.;

— трудоемкость изготовления i-го вида изделия, нормо-ч.;

n — число позиций в номенклатуре цеха.

Расчет объема производства продукции:

1. Изделие 1: нормо-мин.

2. Изделие 2: нормо-мин.

3. Изделие 3: нормо-мин.

4. Общая программа выпуска: нормо-ч.

Основными показателями объема производства при составлении плана производства и сбыта являются валовая и товарная продукция. Валовая продукция — это стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство и внутрихозяйственный оборот. Товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не включают остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот, она выражается в действующих оптовых ценах, нормо-часах.

В планируемом периоде производство стабильное, а изменение незавершенного производства незначительное. Из-за этого валовая продукция незначительно отличается от товарной. Поэтому в качестве показателя плана производства в данном случае используется товарная продукция.

3. Определение потребности в основных фондах

3.1 Расчет потребного количества оборудования Затраты на оборудование определяются исходя из цены оборудования данной модели и требуемого количества единиц, определяемого по формуле (2) [2]:

(2)

tij — норма времени на обработку единицы i-го изделия на j-ой группе оборудования, нормо-ч.;

Ni — выпуск i-го изделия, шт.;

n — число позиций в номенклатуре цеха;

m — число операций;

Кз — планируемый коэффициент загрузки оборудования Кз=0,8;

Квн — коэффициент выполнения норм Квн=1,2.

Действительный фонд времени работы оборудования определяется по формуле (3) [2]:

(3)

К, П, В, ПП — количество календарных, праздничных, выходных и предпраздничных дней в году, дни;

Тсм — длительность смены, Тсм=8ч;

Dсм — количество смен за рабочий день, Dсм=1;

Кр — коэффициент, учитывающий потери времени на ремонт оборудования, Кр=0,95.

Принятое количество единиц оборудования Сприн определяется с помощью округления расчетного количества оборудования Срасч в большую сторону до целого числа.

Таблица 3.1 Расчет потребного количества станко-часов на программу

Стоимость оборудования принимается по действующим цена Стерлитамакского станкостроительного завода.

Таблица 3.2

Расчет потребного количества и стоимости оборудования цеха

Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов составляет

Принимаем для расчетов норму амортизации 100% (1 год).

Стоимость целевого дорогостоящего инструмента составляет

Оно относится к первой амортизационной группе: срок полезного использования 1 — 2 года, принимаем для расчетов норму амортизации 50% (2 года). Расчет количества транспортных средств (электротележек).

Средний пробег электротележек принимается равным 1160 м за транспортный цикл; время разгрузки и погрузки составляет по 7 мин, а время пробега 10 мин. Номинальная грузоподъемность электротележек с неподвижной платформой ЕК-202: 2000 кг.

Количество перевозимого груза в день:

М=325 100+565300=890 400кг

(4)

Q — грузооборот за расчетный период, т;

qч — часовая производительность транспортного средства в течение расчетного периода, ч;

ТТ — время работы транспортного средства в течение планового периода;

Kн — коэффициент неравномерности перевозок (Kн = 1,1).

Часовая производительность транспортного средства определяется по формуле (5)

(5)

qн — номинальная грузоподъемность транспортного средства, т;

Kгр — коэффициент использования грузоподъемности транспортного средства (0,95);

Ттр — транспортный цикл, характеризующий затраты времени на погрузку, разгрузку, пробег транспортного средства по маршруту (туда и обратно), мин.

Стоимость электротележки с неподвижной платформой ЕК-202: 110 тыс. руб.

Транспортные средства относятся к третьей амортизационной группе: срок полезного использования 3 — 5 лет. Амортизационные отчисления 27,5 тыс. руб. (110/4=27,5).

3.2 Расчет потребности в площадях Расчет потребности в основных производственных площадях производится по формуле (6) [2]:

(6)

Сприн — принятое количество единиц оборудования, шт.;

Sоб — площадь, занимаемая единицей оборудования, м2;

Кдоп — коэффициент дополнительных площадей, Кдоп=3.

Таблица 3.3 Расчет основных производственных площадей

Расчет вспомогательных площадей:

Расчет служебно-бытовых площадей:

Стоимость площадей цеха Спл определяется по формуле (7):

(7)

Si — площадь i-го вида площади, м2;

Цi — цена 1 м² площади, тыс. руб.

Цена единицы площади установлена на основании данных источника.

Таблица 3.4 Расчет стоимости площадей цеха

3.3 Расчет годовых амортизационных отчислений Величина амортизационных отчислений определяется по формуле (8):

(8)

На — норма амортизации, %

Сi — стоимость основных фондов i-го вида, руб.

Таблица 3.5

Расчет годовых амортизационных отчислений основных фондов

4. Определение численности персонала и фондов заработной платы

4.1 Бюджет рабочего времени Бюджет рабочего времени устанавливает среднее количество часов, которое работник должен отработать в течение планового времени. Его расчет приведен в таблице 4.1.

Таблица 4.1 Бюджет рабочего времени

4.2 Расчет численности и фонда заработной платы основных рабочих Численность основных рабочих по профессиям и разрядам работ рассчитывается по формуле (9) [2]:

(9)

t — норма времени на обработку единицы изделия, нормо-ч;

N — программа выпуска изделия, шт.;

Fэо — эффективный фонд времени основных рабочих, ч.;

Квн — коэффициент выполнения норм, Квн=1,2;

Таблица 4.2 Расчет численности основных рабочих

Проведем проверку численности основных рабочих на основании показателя выработки (10):

(10)

(11)

Годовой фонд заработной платы основных рабочих определяется по формуле (12) [2]:

(12)

Основная заработная плата вычисляется по формуле (9) [2]:

(13)

ТЗП — тарифная заработная плата, руб.;

Кд — коэффициент, учитывающий доплату к отработанному времени за вредные условия труда, за работу в ночное время, за совмещение профессий;

Кпр — коэффициент, учитывающий премии;

Кур — уральский повышающий коэффициент, Кур=1,15.

(14)

Р — расценка на производство изделия, руб./шт.

(15)

t — норма времени на обработку изделия, нормо-ч;

ЧТСк — часовая тарифная ставка рабочего к-той профессии, руб./ч.

Таблица 4.3 Расчет расценок на изделие

Дополнительная заработная плата основных рабочих вычисляется по формуле (16) [2]:

(16)

Кдоп — коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату за неотработанное время, Кдоп=10%.

Таблица 4.4 Расчет ФЗП основных рабочих

4.3 Расчет численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих Расчет необходимой численности вспомогательных рабочих проводится по нормам обслуживания (17) [2]:

(17)

ОР — объем работ;

Нобсл — норма обслуживания;

Ксс — коэффициент сменного состава, Ксс=Fн/Fэо=249*8/1693,44=1,17

Таблица 4.5 Расчет численности вспомогательных рабочих

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих определяется по формуле (18):

(18)

Основная заработная плата вычисляется по формуле (19) [2]:

(19)

ТЗП — тарифная заработная плата, руб.;

Кд — коэффициент, учитывающий доплату к отработанному времени за вредные условия труда, за работу в ночное время, за совмещение профессий;

Кпр — коэффициент, учитывающий премии;

Кур — уральский повышающий коэффициент, Кур=1,15.

(20)

ЧТСвс — часовая тарифная ставка рабочего, руб./ч.

Дополнительная заработная плата основных рабочих вычисляется по формуле (21) [2]:

(21)

Кдоп — коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату за неотработанное время, Кдоп=5%.

Таблица 4.6 Расчет ФЗП вспомогательных рабочих

4.4 Расчет численности и ФЗП руководителей, специалистов и служащих Расчет необходимой численности руководителей, специалистов и служащих проводится по примерным нормативам.

ФЗП определяется исходя из должностного оклада (ДО), который устанавливается в соответствии со штатным расписанием (22) [2]:

(22)

Кпр — коэффициент, учитывающий размер премии.

Таблица 4.7

Численность, ФЗП руководителей, специалистов и служащих

Среднемесячная заработная плата по категориям работающих определяется по формуле (23) [2]:

(23)

Таблица 4.8 Сводная ведомость фонда заработной платы ППП

Прожиточный минимум для трудоспособных граждан Республики Башкотростан сейчас составляет 5074 рубля. Средняя зарплата работающего в возрасте 18−24 лет составляет 8200 рублей, в 25−34 лет — 11 000. В 35−45 лет доход достигает 10 900 рублей, в 45−60 лет — 9000 рублей. Средняя зарплата для отрасли машиностроение — 9991 руб.

На основании представленных данных видно, что средняя заработная плата превышает среднюю зарплату в отрасли на 7091,91 руб., а прожиточный минимум на 12 008,91 руб.

5. Расчет потребности в материально-технических ресурсах

5.1 Расчет потребности в основных и вспомогательных материалах К основным материалам относятся те, из которых непосредственно изготавливается продукция, вспомогательные материалы используются для обслуживания основного производства. Цена основных материалов определяется на основании данных источника [8], а вспомогательных -.

Таблица 5.1 Расчет потребности и затрат на основные материалы

Таблица 5.2

Расчет потребности и затрат на вспомогательные материалы

5.2 Расчет потребности в энергетических ресурсах Расчет потребности в силовой электроэнергии проводится по формуле (24)

(24)

Мi — мощность i-го вида оборудования, кВт;

Fд — действительный фонд работы оборудования, ч;

Км — средний коэффициент загрузки двигателя по мощности, Км=0,85;

Кв — средний коэффициент загрузки двигателя по времени, Кв=0,65;

КПД — коэффициент полезного действия, КПД=0,9.

Затраты на силовую энергию (25) [2]:

(25)

Цсэ — цена 1 кВт-ч энергии (2,87 руб. [10]).

Таблица 5.3 Расчет затрат на силовую электроэнергию

Годовой расход электроэнергии на освещение определяется по формуле (26) [2]:

(26)

Si — площадь i-го вида, м2;

Bi — часовой расход электроэнергии на 1 м² площади, кВт-ч ;

Кгр — коэффициент одновременного горения ламп;

Вгр — продолжительность горения ламп, ч.

Затраты на электроэнергию на освещение (27):

(27)

Цэо — цена на 1 кВт-ч, руб. (2,87 руб.)

Таблица 5.4 Расчет затрат на осветительную электроэнергию

5.3 Расчет потребности в энергоносителях К энергоносителям относятся сжатый воздух, пар, холодная и горячая вода на технологические нужды, вода на бытовые нужды. Затраты определяются по формуле (28) [2]:

(28)

Рсч — среднечасовой расход энергоносителя, м3/ч;

Спр — количество потребителей, шт;

Кп — коэффициент потерь;

Цэ — цена энергоносителя, руб.

Таблица 5.5 Расчет затрат на энергоносители

Затраты на воду для бытовых нужд рассчитываются по формуле (29)

(29)

Цв — стоимость 1 м³ воды, руб./м3 (30,86 руб.);

Нр — норма расхода воды на бытовые нужды, Нр=0,04 м3/чел-день Расчет затрат на пар для отопления и вентиляции помещений производится по формуле (26) [2]:

(30)

Цп — стоимость 1 т пара, руб. (10,98 руб.);

q — расход тепла на 1 м³ здания, q=20 ккал/ч;

h — количество часов в отопительном периоде, h=5040 ч;

v — объем здания, м3 (высота 8 м);

i — теплота испарения, i=540 ккал/кг.

Таблица 5.6 Сводная таблица затрат на энергетические ресурсы

6. Расчет платежей за загрязнение и ущерба окружающей среде в результате производственной деятельности структурного подразделения предприятия

6.1 Расчет платежей за выбросы загрязняющих веществ в атмосферу В процессе обработки изделий на технологическом оборудовании образуется металлическая пыль, которая попадает в окружающую среду. Расчет платежей за выбросы загрязняющих веществ в атмосферу производится по формуле (31) [2]:

(31)

— плата за выбросы загрязняющих веществ в размерах, не превышающих предельно допустимые нормативы, руб.;

— плата за выбросы загрязняющих веществ в пределах установленных лимитов, руб.;

— плата за сверхлимитный выброс загрязняющих веществ, руб.

(32)

Сатм — ставка платы за выброс 1 т ЗВ в пределах допустимых нормативов, руб.;

Мн атм — фактический выброс ЗВ, т.

(33)

Ннба — базовый норматив за выброс 1 т ЗВ в пределах допустимых нормативов, руб.;

Кэа — коэффициент экологической ситуации и экологической значимости, Кэа=2;

Ки — коэффициент индексации базовых нормативов, Ки=1,46.

(34)

Сл атм — ставка платы за выброс 1 т ЗВ в пределах установленных лимитов, руб.;

(35)

Нлба — базовый норматив за выброс 1 т ЗВ в пределах установленных лимитов.

(36)

Таблица 6.1

Расчет объема выбросов загрязняющих веществ в атмосферу

Таблица 6.2

Расчет платы за выбросы загрязняющих веществ в атмосферу

6.2. Расчет ущерба окружающей природной среде, наносимого выбросами загрязняющих веществ в атмосферу Ущерб от загрязнения атмосферного воздуха выбросами от стационарных источников определяется по формуле (37) [2]:

(37)

— показатель удельного ущерба атмосферному воздуху, наносимого выбросами единицы приведенной массы ЗВ, =64,7 руб./усл. т;

— приведенная масса выбросов ЗВ от стационарных источников, усл. т;

— коэффициент экологической ситуации и экологической значимости состояния атмосферного воздуха, =2;

индекс-дефлятор, Jд=110,2.

(38)

Каэ — коэффициент относительной эколого-экономической опасности;

m — фактическая масса ЗВ с одинаковым коэффициентом относительной эколого-экономической опасности.

Таблица 6.3 Расчет ущерба окружающей природной среде, наносимого выбросами загрязняющих веществ в атмосферу

6.3 Расчет платы за размещение отходов Расчет платы за размещение отходов производства (хранение на территории предприятия и платы за вывоз отходов на горсвалку) проводится по формуле (39) [2]:

(39)

— размер платы за размещение отходов в пределах лимита, руб.

— размер платы за сверхлимитное размещение отходов, руб.

(40)

Сл атм — ставка платы за размещение 1 т отхода в пределах установленных лимитов, руб.;

Матм — фактический размещение отхода, т.

(41)

Нлбо — базовый норматив за выброс 1 т размещаемых отходов в пределах установленных лимитов, руб. [13];

Кэо — коэффициент экологической ситуации и экологической значимости, Кэа=2;

Ки — коэффициент индексации базовых нормативов, Ки=1,46.

(42)

Таблица 6.4 Расчет образования отходов

Таблица 6.5 Расчет платы за размещение отходов

6.4 Расчет ущерба окружающей природной среде от размещения отходов производства и потребления Оценка величины экологического ущерба окружающей природной среде от размещения отходов определяется по формуле (43) [2]:

(43)

— показатель удельного ущерба окружающей природной среде от размещения 1 т отходов, =162,4 руб./усл. т;

— объем отходов, допущенных к размещению, т;

— коэффициент, учитывающий класс опасности химического вещества, допущенного к попаданию на почву.

Таблица 6.6 Расчет ущерба окружающей природной среде от размещения отходов производства и потребления

6.5 Расчет платежей за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты Расчет платежей за сброс загрязняющих веществ в водные объекты производится по формуле (44) [2]:

(44)

— плата за сброчы загрязняющих веществ в размерах, не превышающих предельно допустимые нормативы, руб.;

— плата за сбросы загрязняющих веществ в пределах установленных лимитов, руб.;

— плата за сверхлимитный сброс загрязняющих веществ, руб.

(45)

Сн вод — ставка платы за сброс 1 т ЗВ в пределах допустимых нормативов, руб. [15];

Матм — фактический сброс ЗВ, т.

(46)

Ннбв — базовый норматив за сброс 1 т ЗВ в пределах допустимых нормативов, руб.;

Кэа — коэффициент экологической ситуации и экологической значимости поверхностного водного объекта, Кэа=1,12;

Ки — коэффициент индексации базовых нормативов, Ки=1,46.

(47)

Сл вод — ставка платы за выброс 1 т ЗВ в пределах установленных лимитов, руб. [16];

(48)

Нлбв — базовый норматив за выброс 1 т ЗВ в пределах установленных лимитов.

(50)

Таблица 6.7 Расчет платы за сбросы загрязняющих веществ

6.3 6.6 Расчет ущерба окружающей природной среде, наносимого сбросами загрязняющих веществ в водные объекты Оценка величины экологического ущерба окружающей природной среде от сбросов загрязняющих веществ определяется по формуле (51) [2]:

(51)

— масса сброшенного вредного вещества;

— коэффициент, учитывающий интенсивность воздействия ЗВ на водный объект;

Н — такса для исчисления вреда от сброса ЗВ;

Квг — коэффициент, учитывающий природно-климатические условия в зависимости от времени года;

Кдл — коэффициент, учитывающий длительность негативного воздействия ЗВ на объект до принятия мер по его ликвидации;

Кв — коэффициент, учитывающий экологические факторы Кв=1,39

Кин — коэффициент индексации.

(52)

Q — расход сточных вод с превышением содержания ЗВ, м3/ч;

Сф — средняя фактическая концентрация ЗВ за период сброса, мг/л;

Сд — концентрация ЗВ, исходя из которой установлен лимит сброса, мг/л;

Т — продолжительность сброса сточных вод с превышением содержания ЗВ, с момента обнаружения до прекращения сброса, ч.

Таблица 6.8 Расчет ущерба, причиненного водным объектам

7. Разработка сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования Таблица 7.1 Смета РСЭО

Коэффициент РСЭО определяется для распределения расходов на единицу продукции, вычисляется по формуле (53) [2]:

(53)

8. Разработка сметы цеховых расходов Таблица 8.1 Смета цеховых расходов

Коэффициент ЦР определяется для распределения цеховых расходов на единицу продукции, вычисляется по формуле (54) [2]:

(54)

9. Разработка сметы затрат на производство Таблица 9.1 Смета затрат на производство

10/ Калькулирование себестоимости единицы изделия Таблица 10.1 Планирование калькуляции

11. Основные эколого-экономические показатели деятельности цеха Таблица 11.1 Основные эколого-экономические показатели цеха

Таблица 11

Ущерб окружающей среде, наносимый деятельностью цеха

12 Расчет эффективности инвестиций в реализацию природоохранного мероприятия

12.1 Расчет капитальных вложений В данной курсовой работе рассчитывается эффективность инвестиций в приобретение брикетировочного пресса для обработки отходов металлической стружки. Марка пресса выбирается на основании требуемой производительности (55) [2]:

(55)

Р — производительность оборудования кг/ч;

N — количество отходов, которое нужно обработать в год, кг;

Fд — действительный фонд времени работы оборудования, ч;

Кз — коэффициент загрузки оборудования, Кз=0,8;

Квн — коэффициент выполнения норм, Квн=1,2;

С — необходимое количество оборудования, С=1.

Объем капитальных вложений требуемых для реализации мероприятия приведен в таблице 12.1.

Таблица 12.1

Расчет капитальных вложений и суммы амортизационных отчислений

12.2 Расчет текущих затрат Расчет затрат на силовую энергию проводится по формуле (20), (21).

Таблица 12.2 Расчет себестоимости брикетирования стальной стружки

12.3 Расчет экономических результатов от реализации мероприятия Стоимость брикетированной металлической стружки определяется на основании реальных цен на рынке: стальная стружка 3800 руб./т, чугунная 5200 руб./т.

Таблица 12.3

Расчет экономических результатов от реализации мероприятия

12.4 Расчет экономической эффективности инвестиций Таблица 12.4 Расчет показателей экономической эффективности инвестиционного проекта

12.5 Расчет экологической эффективности природоохранного мероприятия Оценка величины предотвращенного экологического ущерба окружающей природной среде определяется по формуле (56) [2]:

(56)

Уотхуд — показатель удельного ущерба ОС в результате размещения 1 т отходов, 162,4 руб./усл. т;

— валовой объем сокращенного объема отходов, т;

Ко — коэффициент, учитывающий класс опасности вещества.

Заключение

смета загрязнение калькулирование себестоимость В данной курсовой работе представлен расчет основных техникоэкономических показателей работы цеха и основных показателей ущерба окружающей среде в результате деятельности структурного подразделения.

Таблица 13.1 Основные эколого-экономические показатели цеха

Величина предотвращенного ущерба в результате природоохранного мероприятия составила .

Раздел 12 посвящен оценке экономической эффективности природоохранного мероприятия: приобретение брикетировочного пресса для металлических отходов.

Таблица 13.2 Основные показатели экономической эффективности инвестиционного проекта

В результате реализации природоохранного мероприятия в цехе произошло снижение себестоимости на 21 696,24 руб. Предприятие получает прибыль от реализации брикетированной стружки в размере 699 380 руб.

1. Организация, планирование и управление производством. Практикум (курсовое проектирование): учебное пособие под ред. Н. И. Новицкого — М.: КНОРУС, 2010.

2. Елкина Л. Г., Копейкина Н. Г. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика и менеджмент в техносфере» для специальности 280 101 «Безопасность жизнедеятельности в техносфере» Уфа: УГАТУ, 2006.

3. Елкина Л. Г., Копейкина Н. Г. Планирование на предприятии: учебное пособие. — Уфа: УГАТУ, 2007.

4. Л. А. Одинцова. Планирование на предприятии. — М.: Академия, 2009.