Планирование производственной программы, затрат труда и расходов на его оплату

Министерство образования и науки Российской Федерации федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования

" Северный (Арктический) федеральный университет имени М.В. Ломоносова"

Кафедра менеджмента Расчётно-графическая работа Планирование производственной программы, затрат труда и расходов на его оплату Волов Дмитрий Сергеевич институт ЭиУ курс IV

группа 271 006

Архангельск 2014

1. Технология организации производства

1.1 Технологический процесс лесозаготовок и система машин

2. План производства и реализации продукции

2.1 Ведомость лесосечного фонда

2.2 План вывозки леса по сортиментам и видам франко

2.3 Расчет протяженности и стоимости строительства лесовозных путей

2.4 План использования оборудования

3. План по труду и фондам заработной платы

3.1 Баланс использования времени рабочих промышленно-производственного персонала

3.2 Определение тарифных ставок

3.3 Расчет комплексной нормы выработки

3.4 Расчет трудозатрат на подготовительные и вспомогательные работы

3.5 Расчет трудозатрат и фонда заработной платы на содержание машин и оборудования

3.6 План по труду и фондам заработной платы по видам работ

4. Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности

4.1 Расчет потребности и стоимости сырья и основных материалов

4.2 Расчет потребности и стоимости энергии

4.3 Расчет амортизационных отчислений

5. Смета затрат на производство Заключение Список использованных источников лесозаготовка план производство выработка

1. Технология организации производства

1.1 Технологический процесс лесозаготовок и система машин Процесс производства лесоматериалов состоит из: лесосечных работ; транспортных работ; нижнескладских работ.

Система машин для осуществления производственного процесса выбрана самостоятельно и представлена в таблице 1.

Таблица 1 — Технологический процесс лесозаготовок и система машин

Расчет норм выработки:

— Лесосечные работы.

Нормы выработки на валке, трелевке, обрезке сучьев и погрузке (лесосечных работах) зависят от среднего объема хлыста.

Средний объём хлыста равен 0,37 м³.

Норма выработки на валке и трелевке берем из справочника «Единые нормы и расценки на лесозаготовительные работы» .

Вывозка леса производится автомобилем МАЗ — 509+ТМЗ — 803.

Нвыр ср = Нвыр зимн зимний % + Нвыр летн летний % (1)

а) Норма выработки на вывозку леса зимой определяется по формуле:

Нвыр зимн = Тсм (Тпз+Тотл+tolo)•Q/(КТ1l+Т2), (2)

б) Норма выработки на вывозку леса летом определяется по формуле:

Нвыр летн = Тсм (Тпз+Тотл+tolo)Q/(Кtмlм+tyclyc+tмl+Т2), (3)

где: Тсм — продолжительность рабочей смены, мин (420 мин);

Тпз — время на подготовительно-заключительную работу и обслуживание рабочего места на смену в зимний период, мин.;

Тотл — время на личные потребности и медицинские на смену, мин.;

to — время нулевого пробега 1 км в обоих направлениях, мин.;

lo — расстояние нулевого пробега, км.;

Т1 — время пробега 1 км в обоих направлениях, мин.;

tм — то же по магистрали, мин.;

tyc — то же по усу, мин.;

l — расстояние вывозки, км (42 км);

lм — то же по магистрали, км.;

lyc — то же по усу, км.;

Т2 — время пребывания на складах на рейс, мин (3+1,1•18+5=27,8 мин);

Q — нагрузка на рейс (объем ввоза), м3 (Q=18);

К — коэффициент, учитывающий влияние расстояния вывозки на время пробега (1,7/40+0,96=1,0025).

Нвырзима = (420-(36+14+4•0,5)/(1,0025•4,6•42+27,8) •18 = 29 т. м3

Нвырлет= (420-(36+14+4•0,5)/(1,0025•4,2•40+10•2+0,1•42+28,9) 19 = 34 т. м³

Нвырср= 29•0,57 + 34•0,43 = 31 м³

— Нижнескладские работы.

Для определения нормы выработки на разгрузке используется формула:

Псм = (Тсм•kвр•Q)/tц, (4)

где Псм — производительность смены, м³ / маш-см;

Тсм — продолжительность рабочей смены, мин (420 мин);

kвр — коэффициент использования сменного времени (0,5);

tц — затраты времени на выгрузку одного воза, мин (10 мин);

Q — средний объем воза лесовозного транспорта (18), м³.

Псм = (420•0,5•18)/10 = 378 м³ / маш-см.;

Для определения нормы выработки на сортировке применяется формула:

Псм = (Тсм•kвр•kз•v•qбр)/l, (5)

Где Псм — производительность смены, м³ / маш-см;

Тсм — продолжительность рабочей смены, сек (420*60=25 200 сек);

kвр — коэффициент использования сменного времени (0,5);

kз — коэффициент загрузки машинного времени (0,7);

v — скорость движения бревна по транспортеру, м/с (0,5);

l — средняя длина сортимента, м (5 м);

qбр — средний объем бревна (0,2775/3 = 0,0925), м³.

Псм = (25 200•0,5•0,7•0,5•0,0925)/ 5 = 81 м³ / маш-см.;

Для определения нормы выработки на раскряжевке используется формула:

Нвыр = 7 / Нврср, (6)

где: Нврср — норма времени, чел-час. (таблица 2).

Таблица 2 — Расчет нормы времени на раскряжевке.

Нормы времени по видам сортиментов определяются из нормативно-производственного издания «Единые нормы выработки и расценки на лесозаготовительные работы» .

Нврср = d1•Hвр1 + d2•Hвр2 + d3•Hвр3 (7)

Нврср = 0,65•0,100 + 0,20•0,140 + 0,15•0,146 = 0,115 (чел-час) Нвыр = 7/0,115 = 61 м3/чел-дн.

Нормы выработки на штабелёвке определяются аналогично раскряжевке. Норма времени определяется на основании таблицы 3.

Таблица 3 — Расчет нормы времени на штабелевке

Нврср = 0,65•0,030 + 0,2•0,035 + 0,15•0,035 = 0,032 чел-час Нвыр = 7/0,032 = 218 м3/чел-дн.

2. План производства и реализации продукции

2.1 Ведомость лесосечного фонда Лесосечный фонд должен соответствовать годовому объему лесозаготовительного предприятия. Характеристика лесосечного фонда принимается по данным фактического отвода лесосек на планируемый период.

На основе формулы состава насаждений устанавливается распределение лесосечного фонда по породам. Состав насаждений — 6Е2С1Б1Ос, следовательно, ель составляет 60%, сосна 20%, береза 10%, осина 10%. Исходя из процента выхода круглых лесоматериалов по породам и распределения их по крупности (п. 5 и п. 6 исходных данных) заполняется таблица 4.

Таблица 4 — Ведомость лесосечного фонда в тысячах метрах кубических

Строка «итого» заполняется в первую очередь и рассчитывается как произведение общего объема вывозки на соответствующий процент состава насаждений.

Показатели круглых лесоматериалов рассчитываются как произведение итоговой строки на процент выхода круглых лесоматериалов по породам: ель — 78%, сосна — 76%, береза — 74%, осина — 72%.

Показатели крупности определяются как произведение круглых лесоматериалов на соответствующий процент крупности: крупная — 68%, средняя — 20%, мелкая — 12%.

Показатель «дрова» определяется вычитанием из строки «итого» строки «круглые лесоматериалы» .

2.2 План вывозки леса по сортиментам и видам франко Сортиментный план должен быть увязан с имеющимся лесосечным фондом по массе, породам, проценту выхода круглых лесоматериалов и тяготению к местам назначения.

Для построения плана вывозки леса по сортиментам и видам франко (таблица 5) используются показатели выхода сортиментов в процентах от общего объема раскряжевки лесоматериалов круглых (п. 7 исходных данных).

Таблица 5 — План вывозки леса по сортиментам и видам франко (в тысячах метрах кубических)

План вывозки круглых лесоматериалов — берется из таблицы 4, общее количество круглых лесоматериалов.

План вывозки деловой древесины — сумма круглых лесоматериалов и сырья древесного для технологической переработки.

Распределение годового объема вывозки — к сплаву и к пунктам потребления отправляется по 80% и 20% годового объема вывозки соответственно.

2.3 Расчет протяженности и стоимости строительства лесовозных путей Определение протяженности и стоимости строительства лесовозных путей производится по нормативам.

Таблица 6 — Расчет протяженности и стоимости строительства дорог

Объем принимается из задания: 260 тыс. м³. Норматив на объем равен умножению объема работ на норматив на 1 млн. м³ и делением этого произведения на 1000.

Стоимость строительства магистрали:

Смаг = (33,4+37,4) •12,0 = 849,6 тыс. руб.

Стоимость строительства веток:

Сз.в =7,6•12,0=91,2 тыс. руб.

Сл.в=(22,0+33,0) •12,0=660,0 тыс. руб.

Стоимость строительства усов:

Су.з =1,8•12,0=21,6 тыс. руб.

Су.л=2,7•12,0=32,4 тыс. руб.

2.4 План использования оборудования Передвижное оборудование: ВМ4А, ЛП-30Б, П-19А, МАЗ — 509 + ТЗМ-803. Стационарное оборудование: кран ЛТ-62 + грейфер ВМГ-5, ЛО-15С, ЛТ-86, ККС-10+грейфер ВМГ-5 (таблица 7).

Таблица 7 — План использования оборудования

Объем работ ВМ4А и ЛО-15С равен годовому объему вывозки. Производительность в смену:

— по норме — принимается для всех машин на основании данных таблицы 1; принятая — осуществляется увязка показателей между собой: при увязке производительности машин и оборудования в системе лесосечных и нижнескладских работ за основу принимается ведущая машина (на лесосеке — ВМ4А — (72•2=144), на нижнем складе — ЛО-15С (122•3=366 — разгрузка, 122 — сортировка)). Погрузка, вывозка и штабелевка рассматриваются как самостоятельные операции.

— принятая производительность П-19А, МАЗ-509+ТМЗ-803, ЛО-15С и крана ККС-10 с грейфером равна производительности по норме;

— плановая — рассчитывается как произведение принятой производительности на средний процент выполнения норм выработки по видам работ (п. 8. исходные данные): для лесосечных работ — 110%, транспорт — 108%, для нижнескладских работ — 106% (72•1,1=79, 31•1,08=33,122•1,06=129).

Число отработанных машино-смен на основных работах для передвижного оборудования определяется: объем работ делится на производительность в смену плановая (260 000/72=3291), на прочих работах — 20% от числа отработанных машино-смен на основных работах (3291•0,2=658).

Потребность машино-смен в работе всего — сумма числа отработанных машино-смен на основных работах и на прочих работах (3291+658=3949). Потребность в работающих машинах равна частному потребность машино-дней в работе и число дней работы (285), (3949/285=13,9).

Коэффицинт технической готовности принимается 0,7.

Потребность в исправных машинах равна делению потребности в работающих машинах на коэффициент использования исправных машин (13,9/0,7=19,9)

Потребность в списочных машинах определяется делением потребности в исправных машинах на коэффициент технической готовности (19,9/0,7=28).

Пребывание в хозяйстве рассчитывается перемножением потребности в списочных машинах на 365 дней (28•365=10 220).

Выработка для передвижного оборудования на работающую машину равна делению объема работ на потребность в работающих машинах (260/19,9=13,1), а на списочную машину равна делению объема работ на потребность в списочных машинах (260/28=9,2).

Для стационарного оборудования и на работающую и на списочную машину выработка равна объему работ (260). Пребывание в хозяйстве — 365. Потребность в списочных, исправных, работающих машинах равна 1. Коэффициент технической готовности принимается 0,88, коэффициент использования исправных машин принимается 0,77, коэффициент сменности равен 2. Потребность машино-дней в работе и число дней работы равны 900 и 300. Потребность машино-смен в работе всего равна перемножению потребности машино-дней в работе и коэффициенту сменности (900•2=1800). Число отработанных машино-смен на основных работах равна потребности машино-смен в работе всего, так как число отработанных машино-смен на прочих работах не задано.

3. План по труду и фондам заработной платы

3.1 Баланс использования времени рабочих промышленно-производственного персонала Количество дней, которые может отработать один рабочий в среднем за год, определяется по балансу использования рабочего времени.

Таблица 8 — Баланс использования времени рабочих промышленно-производственного персонала

Таблица 9 — Баланс работы предприятия

3.2 Определение тарифных ставок Тарифные ставки определяются в зависимости от разряда рабочих.

(8)

где ТС — тарифная ставка;

min ЗП — минимальный размер заработной платы, руб. (5504);

ТК — тарифный коэффициент (принимается в зависимости от разряда рабочего и вида выполняемых им работ);

25,4 — среднее число дней, отработанных одним рабочим в месяц.

Таблица 10 — Расчет тарифных ставок

3.3 Расчет комплексной нормы выработки Таблица 11 — Расчет комплексной нормы выработки на 1 чел. день и расценки на 1 м³ на основных лесосечных работах.

Таблица 12 — Расчет комплексной нормы выработки на 1 чел-день и расценки на 1 м³ на нижнескладских работах.

Норма времени на 1 м³ — для расчета используется формула:

(9)

где 7 — продолжительность смены, час;

Нвыр — норма выработки на человека;

Расценка за 1 м3 — для расчета применяется формула:

(10)

где ТСдн — дневная тарифная ставка, определяется на основании таблицы 10, разряд рабочего определяется по таблице 1;

— норма выработки на данной операции на 1 маш.-см.

Пример расчета валки-трелевки:

Нвр =7/72 = 0,097 (чел-час) Р = ТС (IV) / Нвыр = 1373/72 = 19,06 руб.

Комплексная норма выработки:

КВ = 7/Нвр, (11)

где 7 — продолжительность рабочей смены, ч;

Нвр — сумма норм времени на выполнение операций на лесосечных (нижнескладских работах), чел.-ч.;

На лесосечных работах:

КВ лес = 7/0,149 = 47 м³

На нижнескладских работах:

КВ нсклад= 7/0,209 = 33 м³

Средняя тарифная ставка определяется по формуле среднеарифметической взвешенной: валка-трелевка — 1 чел (VI); обрезка сучьев — 1 чел (VI); погрузка — 1 чел (VI).

На лесосечных работах:

ТСср (лес) = 3ТСVI/3= 1373,00 руб.

На нижнескладских аналогично.

3.4 Расчет трудозатрат на подготовительные и вспомогательные работы Подготовка и обслуживание производства предусматривают создание надлежащих эксплуатационных условий для выполнения основных работ на предприятии.

Таблица 13 — Расчет трудозатрат на подготовительные и вспомогательные работы

Нормативы на единицу объема взяты из нормативно-справочных материалов.

Определение объема работ:

а) На подвозке топлива (п.4) — сумма машино-смен в работе всего на валке-трелевке, обрезке и погрузке, взятых из таблицы 7:

3949+1975+7518 = маш-см б) На подогреве воды на лесосеке (п.6) — объем работ на подвозке топлива умножаем на зимний процент объема заготовки леса (0,57) и делим на 100.

(7518•0,57)/100 = 42 тыс. маш-см.

в) Сплошной перечет деревьев (п.5):

S = ГОВ / Запасы на 1 га, (12)

где, ГОВ — годовой объем вывозки, м³;

Запас на 1 га — 150−170 м³/га (160);

S = 260 000/150 = 1733 га г) Уборка опасных деревьев (п.1) равна делению сплошного перечета деревьев на 100.

Уо.д = 1733/100 = 17

д) Устройство трелевочных волоков (п.11):

L = 10 000•S/В, (13)

где В — длина волока, м (50 м).

L = 10 000•1733/50 = 346 тыс.м.

е) Устройство погрузочных площадок (п.3):

N = S/25•n, (14)

где 25 — площадь делянки в га;

n — количество погрузочных площадок на 1 делянку, шт. (2 шт.);

N = (1733/25•2)/10 = 14

ж) Для других видов вспомогательных работ трудозатраты равны годовому объему вывозки.

Потребность в чел-днях равна перемножению объема работ на норматив трудозатрат на еденицу объема.

Тарифная ставка берется по третьему уровню (другие лесозаготовительные работы).

Тарифный фонд равен произведению потребность в чел-днях на тарифную ставку.

Средние тарифные ставки на лесосечных (нижнескладских) работах определяются делением суммарного тарифного фонда на суммарную потребность на лесосечных (нижнескладских) работах.

3.5 Расчет трудозатрат и фонда заработной платы на содержание машин и оборудования Таблица 14 — Расчет трудозатрат и фонда заработной платы на содержание машин и оборудования

а) Объем работ — принимается из плана использования оборудования (таблица 7): потребность машино-смен в работе всего;

б) Норматив трудозатрат выписываем из Положения о техническом обслуживании и ремонте машин и оборудования лесозаготовительной промышленности (1990 г.), стр. 36. Выписываем норматив из колонки «Трудоемкость одного технического обслуживания (до капитального ремонта), строка — ежемесячное обслуживание (ЕО);

в) Потребность труда в чел-часах равна произведению объема работ (маш-см) и норматива на 1 чел-см., час; потребность труда в чел-днях равна частному потребность труда в чел-час и 7;

г) Тарифная ставка рассчитывается по формуле:

ТС = 40%•ТСII + 60%•ТСIII, (15)

Пример для лесосечных работ:

ТС = 822,17•0,4+916,19•0,6=878,58

д) Тарифный фонд рассчитывается путем умножения потребности труда в чел-дн. на тарифную ставку;

е) Всего трудозатрат рассчитывается путем умножения тарифного фонда на 3,5.

Таблица 15 — Расчет трудозатрат и фонда заработной платы по обслуживанию и ремонту оборудования

а) Объем работ по машинам и оборудованию на нижнем лесоскладе рассчитывается следующим образом:

— объем работ (маш-час) рассчитывается путем умножения числа потребности маш-смен в работе всего (таблица 7) на 7 и делением этого произведения на 100 (600•7/100=42);

— объем работ (мото-час) рассчитывается путем умножения числа потребности маш-смен в работе всего (таблица 7) на 7 и на 0,7 и делением произведения на 100 (3949•7•0,7/100=193);

— объем работ для автомобиля (тыс. км пробега) рассчитывается по формуле:

L=Lосн + Lпроч, (16)

Lосн = 2•lср•(ГОВ/Q)•б, (17)

где lср — среднее расстояние вывозки (исх. данные);

Q — нагрузка на рейс, в м3, (18);

ГОВ — годовой объем вывозки, тыс. м3;

б — коэффициент, учитывающий нулевой пробег (1,1);

Расчет:

Lосн = 2•42•260 000 /18•1,1 = 1334,66 тыс.км.

Lпроч =Nмаш-см•б ежемес.(100), (18)

Lпроч = 2363•100 = 236,3 тыс. км

L = 1334,66+236,3 = 1570,96 тыс. км;

б) Трудоемкость ремонтов на единицу измерения выписываем из Положения о техническом обслуживании и ремонте машин и оборудования лесозаготовительной промышленности (за 1990 г.);

в) Трудоемкость ремонтов всего (в чел-ч) — произведение трудоемкости (на ед. изм.) на объем работ (кол-во);

г) Трудоемкость ремонтов в чел-дн равна частному трудоемкость ремонтов всего в чел-ч и 7;

д) Тарифные ставки рассчитываются по формуле:

ТС = 40%•ТСIII + 40%•ТСIV + 20%•ТСV, (19)

е) Тарифный фонд рассчитывается путем умножения трудоемкости ремонтов всего (в чел-дн) на тарифную ставку;

ж) Всего трудозатрат рассчитывается путем умножения тарифного фонда на 3,5.

3.6 План по труду и фондам заработной платы по видам работ Таблица 16 — План по труду и фондам заработной платы по видам работ

Выработка по норме комплекса лесосечных работ и нижнескладских работ — это комплексные выработки, рассчитанные в п. 3.3. Для прочих операций — выработка берется из таблицы 1.

Для расчета выработки по плану, выработка по норме умножается на средний процент выполнения нормы (исходные данные п.8).

Потребность чел-дней по норме (по плану) равна частному объем работ и выработка по норме (по плану).

Тарифная ставка комплекса лесосечных работ и нижнескладских работ — это средние ТС, рассчитанные в п. 3.3.

Тарифный фонд равен произведению потребности чел-дней по норме и тарифной ставке.

Всего по основным работам равно произведению тарифного фонда и 3,5.

Средняя ТС по основным работам равна частному тарифный фонд и потребность чел-дней по норме.

Расчет потребности на содержание дороги:

П = Нтз• Lд •Др, (20)

где Нтз — норматив трудозатрат;

Др — дни работы предприятия (257).

Lд =lcр•n•k, (21)

где lcр — расстояние вывозки (42 км);

n — число дорог (2);

k — коэффициент, учитывающий разветвление трассы (1,5).

Lд=42•2•1,5=126

Нтз=0,190•0,57+0,371•0,43=0,26 783

П = 0,26 783 • 126 • 257 = 8,672 тыс. чел-дн.

ТС = 40%•ТСIII + 40%•ТСIV + 20%•ТСV; (22)

Потребности и тарифные ставки по подготовительным работам в лесу и содержанию нижнего склада берутся на основании таблицы 13 Расчет трудозатрат на подготовительные и вспомогательные работы, итого по лесосечным работам и итого по нижнескладским работам.

Потребность и тарифная ставка по содержанию оборудования берем из таблицы 14 — Расчет трудозатрат и фонда зарплаты на содержание машин и оборудования, строка итого.

Потребность и тарифная ставка по обслуживанию и ремонту техники берем из таблицы 15 — Расчет трудозатрат и фонда зарплаты по обслуживанию и ремонту оборудования, строка итого.

Расчет потребности на перевозку рабочих рассчитывается путем умножения объем вывозки на норматив (17) и делением этого произведения на 1000 ((260•17)/1000 = 4,4 тыс. чел-дн.).

Непромышленный персонал, потребность в чел-дн. и по норме и по плану рассчитывается: из таблицы 17 берется потребность в чел-дн. — итого, и делится на 1000, (6037/1000=6,0).

Тарифная ставка принимается равной тарифной ставке на вывозке.

Таблица 17 Расчет потребности на строительство дорог

Потребность в чел-дн. Рассчитывается путем умножения норматива трудозатрат на объем строительства.

4. Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности

4.1 Расчет потребности и стоимости сырья и основных материалов К затратам, связанным с использованием ресурсов природного сырья, относится попенная плата, которая включается в элемент «Сырье и основные материалы» .

Попенная плата рассчитывается на основе действующих минимальных ставок платы за древесину, и в соответствии с составом ликвидного запаса лесосечного фонда по породам, сортиментам (деловые сортименты и дрова) и крупности деловых лесоматериалов. Попенная плата определяется по таблице 18.

Таблица 18 — Расчет попенной платы

К — крупные лесоматериалы; С — средние лесоматериалы; М — мелкие лесоматериалы.

Для расчета данной таблицы используются данные таблицы 4, а также таксы на древесину основных лесных пород, действующие для республики Карелия. Величина попенной платы получается умножением объема заготовок на соответствующую лесную таксу.

4.2 Расчет потребности и стоимости электроэнергии Расход электроэнергии определяется исходя из мощности двигателей электропотребителей, коэффициента спроса и норм расхода электрической энергии в киловатт-часах на машино-смену. Число отработанных машино-смен энергопотребителей принимается согласно плану использования машин и оборудования. В работе электроэнергия поступает со стороны.

Стоимость электроэнергии рассчитывается по действующим тарифам. Расчет потребности и стоимость электроэнергии приводится в таблице 19.

Таблица 19 — Расчет потребности и стоимости электроэнергии

Чтобы определить потребность в электроэнергии используются следующие формулы:

а) для двигателей основного оборудования П = Р•МС (23)

где МС — число отработанных машино-смен (из табл.7);

Р — расход энергии на 1 машино-смену, кВт/.

Расход энергии на 1 машино-смену определяется по формуле:

Р = Мдв•Кспр•кn•Тсм (24)

где Мдв — мощность двигателя, кВт;

kспр — коэффициент спроса;

kп — коэффициент потерь (1,1);

Тсм — продолжительность рабочей смены, ч.

— для светильников:

П=Мсв•Кисп•Кпот•Тг, (25)

где Мсв — мощность светильника, кВт (для гаража — 75, для РММ — 80, для нижнего склада — 80);

kп — коэффициент потерь (1,1);

kисп — коэффициент использования (для нижнего склада и РММ — 0,7, для гаража — 0,75);

Тг — отработанное в год количество часов, ч.

— для РММ и гаража:

Тг=Nдн•Тсм•Ксм, (26)

где Тсм — продолжительность рабочей смены;

kсм — коэффициент сменности;

Nдн — количество дней отработанных в год, (для РММ — 290, для гаража по вывозке — 285)/

Для определения стоимости электроэнергии потребность умножаем на цену, которая равна 3 рубля 38 копеек за 1 кВтч электроэнергии.

4.3 Расчет амортизационных отчислений Амортизационные отчисления (таблица 22) рассчитываются для возмещения износа основных средств производства. Расчет амортизации производится по действующим нормам амортизационных отчислений в процентах от первоначальной стоимости основных фондов. Нормы амортизации установлены по видам основных средств.

Стоимость машин и оборудования определяется по потребному количеству списочных машин и ценам их приобретения, которая включает в себя стоимость объекта, стоимость транспортировки и стоимость монтажа оборудования.

Стоимость зданий, РММ, гаражей, складов, контор лесопунктов и леспромхозов принимается по сметной стоимости строительных работ.

Количество машин определяется из потребности в списочных машинах. Длина подкрановых путей для крана ЛТ-62 составляет 200 метров на один кран, для ККС-10 — 300 метров на один кран. Для транспортера ЛТ-86 предусмотрены накопители, количество которых равно 10 штук на один транспортер.

Таблица 20 — Расчет амортизационных отчислений

5. Смета затрат на производство В смете затрат на производство (таблица 23) определяется общая сумма расходов предприятия за весь выпуск продукции.

Таблица 21 — Смета затрат на производство

Сырье берется из таблицы 18 — расчет попенной платы, строка — всего. Сумма вспомогательных материалов рассчитывается как 60% от всей заработной платы. Сумма энергии переписывается из таблицы 19 — итоговая строка. Топливо берется как 30% от всей заработной платы. Материальные затраты = сырье + вспомогательные материалы + энергия + топливо. Расчет амортизационных отчислений произведен в таблице 20, сумму переписываем из итоговой строки. Заработная плата основная и дополнительная выписывается из таблицы 16 — фонд заработной платы по лесозаготовительным работам всего. Отчисления на социальное страхование равны 31,8% от заработной платы. Прочие расходы рассчитываются: 40% от заработной платы + общая стоимость строительства лесовозных дорог. Итого затрат на производство = итого материальных затрат + амортизация + заработная плата + отчисления + прочие расходы.

Основные плановые показатели приведены ниже в форме таблицы 22.

Таблица 22 — Основные плановые показатели

Рентабельность продукции составляет 15%, следовательно, товарная продукция рассчитывается, как произведение себестоимости и 1,15. Вывозка древесины равна годовому объему вывозки. Деловая древесина из таблицы 5 (221 тыс. м³). Выход деловой древесины составляет: 85%, путем деления плана вывозки деловой древесины на годовой объем вывозки, круглых лесоматериалов: 77%. Численность персонала на лесозаготовках рассчитывается: потребность чел.-дн. по плану всего (таблица 16) делится на число дней отработанных 1 рабочим (74 600/247,5=301), другие категории ППП — численность персонала на лесозаготовках делится на 7 (301/7=43). Общий фонд заработной платы рабочих на лесозаготовках из таблицы 16, всего по лесозаготовительным работам (250 719,82), прочие категории ППП — всего по лесозаготовительным работам из таблицы 16 делится на 7 (250 719,82/7=35 817,12). Среднегодовая выработка на 1 рабочего прочих категорий рассчитывается: товарная продукция делится на общую численность персонала прочих категорий (833 993,97/344=2424,4). Комплексная выработка на 1 рабочего: годовой объем вывозки (исходные данные) делится на число рабочих л/заготовки (260 000/301=863,79). Себестоимость товарной продукции равна производственной себестоимости из таблицы 21. Себестоимость 1 м³ заготовленной древесины: себестоимость товарной продукции делится на годовую вывозку древесины (725 212,15/260=2789,28). Затраты на 1 рубль товарной продукции: себестоимость товарной продукции делится на товарную продукцию (725 212,15/833 993,97=0,87). Прибыль от реализации продукции: товарная продукция минус себестоимость товарной продукции (833 993,97−725 212,15=108 781,82). Рентабельность продаж равна делению прибыли от реализации продукции на товарную продукцию (108 781,82/833 993,97=13,04).

Заключение

Технологический процесс лесозаготовок подразумевает осуществление таких фаз производства как лесосечные работы, вывозка автомобильным транспортом и нижнескладские работы.

Лесозаготовительное предприятие осуществляет свою деятельность в Архангельской области.

Годовой объем заготовки леса предприятия составляет 260 тыс. м³, причем 57% заготовки леса осуществляется в осенне-зимний, а 43% - в весенне-летний период.

Товарная продукция в стоимостном выражении составляет 833 993,97 тыс. руб., а себестоимость товарной продукции равна 725 212,15 тыс. руб. Особо важным показателем является себестоимость 1 м³ заготовленной древесины равный 2789,28 рублей, который показывает суммарные затраты на заготовку 1 м³ леса.

Среднегодовая выработка на 1 работника промышленно-производственного персонала по товарной продукции равна 2424,4 тыс. рублей, а комплексная выработка леса на 1 рабочего лесозаготовок равна 863,79 м³.

Прибыль от продаж предприятия запланирована в сумме 108 781,82 тыс. руб. при уровне рентабельности продукции 15% и рентабельности продаж 13,04%.

Список использованных источников

1. Единые нормы выработки и расценки на лесозаготовительные работы: единые нормы [утверждено Постановлением Государственного комитета СССР по труду и социальным вопросам и Секретариата ВЦСПС № 164/9−35 от 29.03.1988 г.] // Единые нормы выработки и расценки на лесозаготовительные работы. — Москва: Экономика, 1989. — 88 с.

2. Постановление Правительства РФ от 22.05.2007 № 310 «О ставках платы за единицу объема лесных ресурсов и ставках платы за единицу площади лесного участка находящегося в федеральной собственности» .

3. Общесоюзные нормы технологического проектирования лесозаготовительных предприятий: общесоюзные нормы [утверждены Приказом Минлесбумпрома СССР № 108 от 3.03.1986 г.] // Общесоюзные нормы технологического проектирования. — Ленинград, 1986. — 236 с.

4. Казакевич М. Н., Карпенко Э. И. Планирование производственной программы, труда и заработной платы: Методические указания к курсовому проектированию для студентов специальности 1719. / М. Н. Казакевич, Э. И. Карпенко. — Архангельск: РИО АЛТИ, 1985. — 36 с.

5. Казакевич П. Н., Карпенко Э. И. Нормативно-справочные материалы по планированию производственной программы, труда и заработной платы: Методические указания к курсовому проектированию / М. Н. Казакевич, Э. И. Карпенко. — Архангельск: РИО АЛТИ, 1988. — 36 с.

6. Казакевич М. Н., Карпенко Э. И. Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности [Текст]: Методические указания / М. Н. Казакевич, Э. И. Карпенко. — Архангельск: РИО АЛТИ, 1985. — 32 с.

7. Сердечный В. Н., Бызов Н. А., Хаймусов А. К. Нормы расхода топливно-смазочных материалов в лесной промышленности [Текст]: справочник / В. Н. Сердечный, Н. А. Бызов, А. К. Хаймусов — М.: Лесн. пром-сть, 1990. — 432 с.