Норма пробега шин до списания, км70 000 700 007 000
Потребное количество шин, ед.1,071,063,195,32Норма затрат на восстановление износа и 11,711,711,7 ремонт шин, %Стоимость одного комплекта шин, тыс. руб.
25 400 254 002 540 077 056,00Общие затраты на шины, тыс. руб.
4535,160 164 497,49015113493,499 522 526,15Потребность и затраты на запасные части и материалы
Таблица 10Показатели
Марка автомобилей
В целом по АТПЗиЛ-130Кам
АЗ-5320
Кам
АЗ-5511
Общий годовой пробег, тыс. км17 497,86217352,521 065 206,1533613352,17 882
Норматив затрат на запасные части, руб./1000км17 521 430 700
Норматив затрат на ремонтные материалы, руб./1000км1 105 941 750
Общие расходы на запасные части, тыс. руб.
30 656,254324814,105 113 644,307350
Общие расходы на ремонтные материалы, 19 335,137516328,722 313 904,6150239568,47 488 тыс. руб. Итого расходов на запчасти и материалы, тыс. руб.
49 991,391841142,827 427 548,9223898683,14 161
Потребность и затраты на производственные запасы
Таблица 11Показатели
Марка автомобилей
В целом по АТПЗиЛ-130Кам
АЗ-5320
Кам
АЗ-5511
Среднесписочное количество автомобилей11 212 245 279
Нормативная стоимость МБП, руб.
Величина производственных запасов 2239,8 882 439,878899,9 555 579,721и расходов на МБП, тыс. руб. Численность ремонтных рабочих1 711 331
Численность обслуживающих рабочих5319
Нормативная стоимость спецодежды, руб.
Величина производственных запасов 64,3 610 644,0552508712,2 300 307 120,6463416и расходов на спецодежду, тыс. руб. Итого расходов на производственные запасы, тыс. руб.
2304,249 062 483,933251912,1 850 315 700,3673426
План себестоимости производства
Себестоимость автомобильных перевозок определяется по статьям и элементам затрат по маркам подвижного состава и в целом по АТП из расчета на единицу транспортной продукции. Такой единицей для грузовых сдельных перевозок является 1 тонна перевезенного груза. Основными статьями калькуляции себестоимости перевозок являются следующие.
1.Материальные затраты:
затраты на топливо;
затраты на смазочные и эксплуатационные материалы;
затраты на запасные части и материалы для ремонта:
затраты на автомобильные шины.
2.Затраты на оплату труда:
фонд оплаты труда водителей;
фонд оплаты труда ремонтных рабочих;
фонд оплаты труда обслуживающего персонала.
3.Амортизационные отчисления по подвижному составу. Начисление амортизации подвижного состава производитсялинейным способом на основе срока полезного использования автомобилей:
САi = 0,01*ЦАi*АССi*nbAi (тыс.
руб.)где:ЦАiцена автомобиля i-й марки;
АССi-списочное количество автомобилей i-й марки;nbAiдействующая норма отчислений на восстановление автомобиля i-ймарки, %. nbAi = 12,5%4. Накладные расходы:
оплата труда руководителей, специалистов и служащих;
затраты на приобретение лицензий на перевозки;
командировочные расходы;
затраты на обучение и повышение квалификации кадров;
расходы на услуги сторонних организаций;
расходы на телефонную, диспетчерскую связь;
затраты на рекламу;
амортизационные отчисления по производственно-технической базе. Затраты на оплату труда руководителей, специалистов и служащих устанавливаются в размере фонда оплаты труда данной категории работников АТП. Амортизационные отчисления по производственно-технической базе (ПТБ) рассчитываются на основе структуры основных производственных фондов АТП пропорционально количеству автомобилей каждой марки:
СПТБАi = 0,01*ЦАi*АССi*nПТБAiгде: nПТБAiсредняя норма амортизационных отчислении попроизводственно-технической базе [2,5%]. Величину прочих накладных расходов можно установить в размере 2% от общей суммы затрат с учетом затрат на оплату труда управленческого персонала и амортизационных отчислений по производственно-технической базе:
СНi = 0.02*(СФОТi+СМТРi+САi+СПТБАi) 5. В конце раздела производим расчет общей суммы затрат АТП и определяем себестоимость транспортной продукции по статьям затрат и в целом по АТП. Общая сумма затрат (тыс. руб.):Сi= СФОТi+СМТРi+САi+СПТБАi+СНiСебестоимость единицы транспортной продукции: Si = Ci/Qiгде: Qiобъем транспортной продукции i-ro вида (тыс.
тонн).Себестоимость перевозок из расчета на 1 руб. дохода: SДi = Ci/Дiгде: Дiдоход от i-го вида перевозок. Результаты расчетов по плану себестоимости перевозок оформляются в виде таблицы (табл. 12). Калькуляция себестоимости перевозок
Таблица 12Показатели
Марка автомобилей
В целом по АТПЗиЛ-130Кам
АЗ-5320
Кам
АЗ-5511тыс.
руб.на ед.прод.Материальные затраты, всего245 976,717231337,1 888 038,99408565352,713 в т. ч. автомобильное топливо152 502,4966145951,935 753 300,56248351754,995 смазочные и эксплуатационные материалы38 947,6683639744,7 484 813 696,0096892388,4265 автомобильные шины4535,1 601 584 497,49015113493,4 995 422 526,1498 материалы и запчасти для ТО и Р49 991,3918141142,827 427 548,92237898683,1416
Затраты на оплату труда, всего37 038,5231202,117 801,7976042,4187 в т. ч. водителей31 812,7827588,386 714,5666115,7144 ремонтных рабочих4110,6 378 312 813,73832781,11 247 727 705,48863 вспомогательных рабочих998,7 686 542 683,6587777189,7 882 251 872,21566 руководителей, специалистов и служащих116,3 333 333 116,3333333116,3 333 333 349
Амортизационные отчисления, всего547,344 630,618158,3 551 336,317 в т. ч. по подвижному составу364,896 431,8885,5 881,826 по производственно-технической базе182,448 198,73873,305 454,491 Накладные расходы663,6 773 333 746,9513333274,68 833 331 685,317 Затраты, всего283 678,91263286,696 115,47643080,45Себестоимость 6,2 880 461 633,9418801654,388 233 299 1 т/1 часа работы /1 пасс-км /1 км пробега, руб./т; руб./ч; руб./пасс-км; руб./пл-км
Финансовый план
Финансовый план включает определение объемов доходов, прибыли, расчет показателей рентабельности и формирование фондов экономического стимулирования. С учетом плановой суммы доходов, определяемой на основе бюджета продаж автотранспортных услуг, рассчитывается величина прибыли АТП.1 .Определяемприбыль от перевозок: Ппер = Д-С2.Определяем валовую прибыль:
ПВАЛ = ППЕР+ДВН-СВН+ДОП-СОПгде:
ДВНвнереализационные доходы, руб.; СВНвнереализационные расходы, руб.; ДОП — прочие операционные доходы, руб.; СОПпрочие операционные расходы, руб. Так как мы не сдаем в аренду подвижной состав и не производим операций с ценными бумагами, топринимаем внереализационные и операционные доходы, и расходы равными 0 (нолю).Тогда ПВАЛ = ППЕР 3. Рассчитывается чистая прибыль:
ПЧ = ПВАЛ- Нгде: Н — налоги, уплачиваемые предприятием из прибыли. Определение структуры и суммы налогов АТП производится в соответствии с действующей системой налогообложения. Рассчитывается рентабельность АТП: — рентабельность производственных фондов (%):RОПФ = 100*ПВАЛ/СОПФгде: СОПФ — стоимость основных производственных фондов; СОПФ = Цai* АССгде Цai — цена за одно транспортное средство при покупке — рентабельность перевозок (%):RПЕР = 100*ППЕР/Срентабельность производства (%):RПР = 100*ПВАЛ/Собщгде: Собщ — суммарные затраты АТП, включая внереализационные и операционные расходы. 6. Производится распределение чистой прибыли АТП: на образование фонда накопления для финансированияразвития производства: поставки новых автомобилей, капитального строительства, внедрения мероприятий научно-технического прогресса;
на образование фонда потребления для осуществлениямероприятий по социальному развитию;
3)на образование резервного фонда для покрытия кредиторской задолженности, убытков, потерь. Определение направлений использования прибыли производится студентом самостоятельно. Результаты расчетов по разделу сводятся в итоговую таблицу (табл. 13).Таблица 13Вид перевозок
Объем перевозок Тариф, Доход, тыс. руб.
тыс. т; тыс. ч; руб./км; руб./ч; руб.
тыс. пасс. 14 475 032 248 412 179 403 930 411 888 950 640 640 В целом по АТП:14 371 505 720 201
Финансовый план
Таблица 14Показатели
Марка подвижного состава
ЗиЛ-130Кам
АЗ-5320
Кам
АЗ-5511
Себестоимость перевозок: руб./т; руб./ч; руб./пасс-км; руб./пл-км6,2 880 461 633,9418801654,388 233 299
Тариф на перевозку, руб.
Доходы, тыс. руб.
22 484 190 360 405 000 В т.ч.: от перевозок22 484 190 360 405 000 прочие доходы Затраты, тыс. руб.
283 678,91263286,696 115,47 В т.ч.: на перевозки283 678,91263286,696 115,47 прочие затраты Прибыль валовая (убыток), тыс. руб.-58 837,91−172 926,06308884,53 В т. ч.: от перевозок-58 837,91−172 926,06308884,53 прочая Налоги, тыс. руб.
000Прибыль чистая, тыс. руб.
000Фонды экономического стимулирования, тыс. руб. в т. ч.: фонд потребления фонд накопления резервный фонд Рентабельность производственных фондов, %000Рентабельность перевозок, %000Рентабельность производства, %000На основании проведенных плановых расчетов делаются выводы о целесообразности деятельности АТП. Выводы:
Рассматриваемое предприятие работает с убытком. ВЫВОДЫПредприятие ООО «Скорость» работает по договорным обязательствам, имея три вида автомобилей. Общее количество автомобилей достаточно для выполнения годового объема работ. Предприятие не получает прибыль от своей деятельности. Для улучшения показателей требуется увеличение парка автомобилей.
Список литературы
Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. -М.: Финансы и статистика, 2012
Анисимов А. П. Экономика, планирование и анализ деятельности автотранспортных предприятий: Учебник для техникумов. — М.: Транспорт, 2002
Анискин Ю. П. Внутрифирменное планирование: Учебное пособие — М.: МИЭТ, 2010
Ансофф И. Новая корпоративная стратегия / Пер. с англ. / Под ред. Ю. Н. Каптуревского. — СПб.: Питер, 2004
Афитов Э. А. Планирование на предприятии: Учебное пособие. — Мн.: Высшая школа, 2011
Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. -М., 2003
Басовский Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2002
Серия «Высшее образование». Бизнес-план инвестиционного проекта / Под ред. И. А. Иванниковой. -М., 2010
Богомазов В. А. Стратегия развития автотранспортных предприятий: Учеб. пособие / СПбГИЭА, -СПб., 2011
Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование: Учебник для студентов вузов. -М.: ИНФРА-М, 2011
Горемыкин В. А. Планирование на предприятии: Учебник. — М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2003
Дьяченко М. А. Внутрифирменное планирование: Учебное пособие. — М.: ЗАО «Финстатинформ», 2010
Егоров Ю.Н., Варакута С. А. Планирование на предприятии. — М.: ИНФРА-М, 2001
Серия «Вопрос-ответ». Краткий автомобильный справочник. НИИАТ. — М.: Транспорт. Овечкина Е. А. Маркетинговое планирование: Конспект лекций. — К.: МАУП, 2012
Организация, планирование и управление в автотранспортных предприятиях / Под ред. М. И. Улицкого. — М.: Транспорт, 2010
Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта / Под ред. С. Л. Голованенко. — К.: Техника, 2010.
