Бизнес-план; назначение, структура, показатели

Объем производства Слопласт П при максимальной загрузке оборудования в 3-х сменном режиме составляет 540,0 тыс.

м2 в год на два вида Слопласт Д.

План производства и продаж нового продукта на годы проекта представлен в таблице 9.

Таблица 9

План производства и продаж нового продукта на годы проекта

№ Показатели (1) год (2) год (3) год Всего в т. ч. по кварталам Всего в т. ч. по кварталам I II III IV I II III IV № Наименование 1 Слопласт П Д 3,0 мм Объем продаж (т.м2) 135 16 30 40 49 216 50 53 56 57 270 Цена (руб/м2) 305 305 305 305 305 305 305 305 305 305 305 Выручка (т.руб) 41 175 4880 9150 12 200 14 945 65 880 15 250 16 165 17 080 17 385 82 350 2 Слопласт П ТГ 3,0 мм Объем продаж (т.м2) 135 16 30 40 49 216 52 54 56 57 270 Цена (руб/м2) 330 330 330 330 330 330 330 330 330 330 330 Выручка (т.руб) 44 550 5280 9900 13 200 16 170 71 280 17 160 17 820 18 480 18 810 89 100 3 Всего выручка с НДС (тыс.

руб) 85 725 10 160 19 050 25 400 31 115 137 160 32 410 33 985 35 560 36 195 171 450 4 Всего выручка без НДС (тыс.

руб) 72 648 8610 16 144 21 525 26 369 116 237 27 466 28 801 30 136 30 674 145 297 5 НДС 13 077 1550 2906 3875 4746 20 923 4944 5184 5424 5521 26 153

В 1-й год планируется производство продукта в размере 50%, во 2-й год-80%, в 3-й год- 100% загрузки оборудования, что составляет на каждый вид Слопласт Д: 1-й год: 0,5×540:

2=135,0(тыс.

м2); 2-й год: 0,8×540:

2=216,0(тыс.

м2); 3-й год 1,0×540:

2=270,0(тыс.

м2).

Потребность в сырье и энергоносителях определена на основании норм расхода и стоимости ресурсов (таблицы 10−11.)

Таблица 10.

Расчет затрат на сырье и энергоресурсы на 1000 м² Слопласт П Д

NN Статьи затрат

Един. Норма Цена Сумма п/п измер.

расхода

руб.

руб.

1 Сырье: Внутренняя бумага FRR 1440×2200 мм м2 1100,0 25,3 27 830,0 Внутрення бумага, пропитанная фенолоформальдегидной смолой FOCX 120−180 г/м2 кг 1114,0 30,7 34 224,3 Продолжение таблицы 10

NN Статьи затрат

Един. Норма Цена Сумма п/п измер.

расхода

руб.

руб.

Пленка декоративная, пропитанная меламиновой смолой м2 1010,0 17,4 17 563,7 Пленка разделительная полипропиленовая кг 1213,0 63,7 77 303,1 60 г/м², размер 1850×2900 мм, м²/тыс м² 2 Вспомогательные материалы 50,00 Итого материальные затраты, без НДС руб. 156 971,1 Материальные затраты с НДС руб. 185 225,9 3 Эл. энергия на работу пресса квт.

час 1 200,00 1,09 1 303,66 4 Пар на работу пресса Гкал 2,28 119,8 273,19 Итого энергоносители 1 576,85

Таблица 11

Расчет затрат на сырье и энергоресурсы на 1000 м² Слопласт П ТГ

NN Статьи затрат

Един. Норма Цена Сумма п/п измер. расхода руб. руб. 1 Сырье: Внутренняя бумага FRR 1440×2200 мм м2 1100,0 25,3 27 830,0 Бумага для внутренних слоёв, пропитанная фенолоформальдегидной смолой (импортная, финская) — Imprex 160/270 FRA кг 1 504,00 30,43 45 770,03 Бумага для внутренних слоёв, пропитанная фенолоформальдегидной смолой (импортная, финская) — Imprex 160/270 FOCX кг 1 568,00 30,72 48 172,15 Плёнка декоративная, пропитанная аминоформальдегидной смолой (импортная)

146−196 г/м2 м2 1 250,00 17,39 21 737,29 Пленка разделительная полипропиленовая кг 1 250,00 63,73 79 661,02 60 г/м², размер 1850×2900 мм, м²/тыс м² (2,5 кратное использование) 2 Вспомогательные материалы 50,00 Итого материальные затраты руб. 223 220,5 Итого материальные затраты с НДС 263 400,2 3 Эл. энергия на технолог.

цели квт.

час 1 200,00 1,09 1 303,66 4 Пар на технологические цели Гкал 2,28 119,82 273,19 Итого 1 576,85

Расчет переменных расходов по периодам проекта представлен в таблице 12 Приложения.

Следующим этапом бизнес-плана будет расчет амортизационных отчислений.

Распределение амортизации по годам проекта представлено в таблице 13.

Таблица 13

Распределение амортизации по годам проекта

№ Показатели (1) год (2) год (3) год Всего в т. ч. по кварталам Всего в т. ч. по кварталам I II III IV I II III IV 1 Амортизация оборудования 1328 332 332 332 332 1328 332 332 332 332 1328 2 Амортизация помещения 102 25 25 25 25 102 25 25 25 25 102 Итого 1430 357 357 357 357 1430 357 357 357 357 1430

Таблица 14

Формирование постоянных расходов по периодам проекта

№ Показатели (1) год (2) год (3) год Всего в т. ч. по кварталам Всего в т. ч. по кварталам I II III IV I II III IV 1 Коммунальные услуги 240 60 60 60 60 240 60 60 60 60 240 2 Текущий ремонт 60 60 60 0 60 0 0 60 3 Зарплата персонала со страховыми взносами (34%) 11 513 2878 2878 2878 2878 11 513 2878 2878 2878 2878 11 513 4 Амортизация 1430 357 357 357 357 1430 357 357 357 357 1430 5 Административные расходы 40 10 10 10 10 40 10 10 10 10 40 6 Затраты на рекламу и продвижение 545 112 91 191 151 545 112 91 191 151 545 7 Прочие непредвиденные расходы 60 15 15 15 15 60 15 15 15 15 60 8 Всего постоянные расходы с НДС 13 888 3433 3472 3512 3472 13 888 3433 3472 3512 3472 13 888 9 Всего постоянные расходы без НДС (искл.

п.3) 13 526 3348 3381 3415 3381 13 526 3348 3381 3415 3381 13 526 10 НДС 362 85 91 97 91 362 85 91 97 91 362

Стоимость приобретаемого оборудования составляет 15 670,0 тыс.

руб. с НДС или 13 280,0 тыс.

руб. без НДС. Амортизация начисляется линейным способом, исходя из срока службы оборудования -7 лет.

13 280,0:7=1328,0 (тыс.

руб.в год.)

Кроме того, для организации нового цеха использована площадь 180 кв. м в одном из зданий предприятия, имеющего общую площадь 542,0 кв.метра. Балансовая стоимость здания составляет 7650,0 тыс.

руб., срок службы-20 лет. Амортизация в год на площадь, приходящуюся на новый цех составит: 7650,0: 542×180:

20=102,0 (тыс.

руб.в год).

Формирование постоянных расходов представлено в таблице 14. При формировании постоянных расходов расходы на коммунальные услуги, текущий ремонт помещений приняты по помещению аналогичной площади предприятия.

В расчете запланированы административные расходыв размере 10,0 тыс.

руб.в квартал, предусматривающие увеличение канцелярских расходов, расходов на использование ПК в доле, приходящейся на объем продаж нового продукта, прочие мелкие расходы.

Кроме того, предусматриваются непредвиденные расходы в размере 15,0 тыс.

руб. на случай непредвиденных расчетами затрат.

Для реализации бизнес плана планируется привлечение кредитных средств банка в размере стоимости оборудования-15 670,0 тыс.

руб. План возврата кредита по периодам проекта представлен в таблице 15.

Таблица 15.

План возврата кредита по периодам проекта Показатели (0) год (1) год (2) год (3) год Всего в т. ч. по кварталам Всего в т. ч. по кварталам I II III IV I II III IV Получение кредитов 15 670

Оплата процентов 2579 666 666 666 581 1134 496 326 241 71 0 Погашение долга 4000 0 0 2000 2000 11 670 4000 2000 4000 1670 0 Остаток долга 15 670 15 670 13 670 11 670 7670 5670 1670 0 Итого кредитных платежей 6579 666 666 2666 2581 12 804 4496 2326 4241 1741 0

Средств на пополнение запаса оборотных средств (приобретения запаса сырья) не требуется, ввиду того, что в силу долговременных действующих хозяйственных связей ОАО «Мосстройпластмасс с поставщиками, сырье для производства нового продукта планируется приобретать на условиях отсрочки платежа.

Прогноз доходов и расходов по производству нового вида продукции представлен в таблице 16 Приложения.

Приведенные данные включают налог на имущество приобретенного оборудования из расчета 2,2% в год от балансовой стоимости оборудования без НДС, что составляет: 13 280×2,2:100=(292,0 тыс.

руб. в год).

3.

7.Финансовый план План денежных поступлений по годам проекта представлен в таблице 17 Приложения. Приведенные данные показывают, что все годы и кварталы проекта предприятие имеет положительное сальдо денежных поступлений и выплат. Кредитные средства предприятие возвращает к концу 2-го года проекта.

Далее проводится оценка эффективности проекта. Оценку эффективности инвестиционного проекта рекомендуется производить с использованием различных показателей, к которым относятся [11]:

— чистая текущая ценность — NPV ,

— чистый дисконтированный доход (ЧДД) или интегральный эффект;

— индекс доходности (ИД или PL));

— внутренняя норма доходности (ВНД или IRR);

— срок окупаемости.

Оценка эффективности проекта приведена в таблице 18.

Таблица 18.

Расчет эффективности проекта

Показатели (0) год (1) год (2) год (3) год Инвестиционные средства -15 670 чистая прибыль 0 4292 15 228 22 947 амортизация 1430 1430 1430

Чистый денежный поток. -15 670 5721 16 657 24 377

Накопленный денежный поток -15 670 -9949 6709 31 085

Коэффициент дисконтирования. 1 0,85 0,73 0,62 Дисконтированный денежный поток. -15 670 4890 12 169 15 220

Накопленный дисконтированный ден.

поток. -15 670 -10 780 1389 16 609 NPV Простой срок окупаемости-PBP 1,60 год Дисконтированный срок окупаемости-DPBP 1,89 год Внутренняя норма доходностиIRR 62% Дисконтир.

инвестиционный поток. -15 670

Накопленный дисконт.

инвестиц.поток -15 670 -15 670 -15 670 -15 670

Индекс доходностиPI 1,06

Для оценки эффективности проекта применяем ставку дисконтирования, равную процентной ставке кредита банка -17%.

1.Простой срок окупаемости данного проекта равен:

1+ (9949:

16 657)=1,60(лет) Дисконтированный срок окупаемости проекта равен:

1+ (10 780:

12 169)=1,89(лет) Коэффициент дисконтирования рассчитывается следующим образом:

0 год: 1,00;

1 год: 1,00:1,17=0,85;

2 год: 0,85:1,17=0,73

3 год: 0,73:1,17=0,62

Дисконтированный денежный поток каждого года рассчитывается как произведение чистого денежного потока на коэффициент дисконтирования. Накопленный денежный поток рассчитывается как сумма дисконтированных денежных потоков за прошедший период.

3. К концу 3-его года проекта накопленный дисконтированный денежный поток составляет 16 609 т.р. руб., т. е. чистая текущая ценность проекта (NPV) к 3-му году проекта равна 16 609 тыс.

руб.

4. Индекс доходности (Pl) показывает, в какую сумму денежного дохода превратится в результате реализации проекта 1 ед. денежных вложений при приведении доходов и вложений к сопоставимой ценности по фактору времени путем дисконтирования по требуемой норме доходности.

16 609:

15 670=1,06 (руб.)

5.Внутрення норма доходности при NPV=0 определена с помощью компьютерной программы по функции чистого денежного потока:

ВНДОХ (-15 670; 24 377) =62%

Приведенные расчетные данные показывают, что проект производства новых видов продукции на ОАО «Мосстройпластмасс» эффективен.

3.

8. Анализ рисков

Для данного проекта опасны риски, связанные со снижением запланированного объема продаж и увеличением стоимости сырья при отсутствии возможности увеличения отпускной цены. Вероятность наступления данных рисков оценивается менее 10%, т.к. проектом предусмотрено постепенный выход на 100% объем продаж в течение 3-х лет, что является страховочной мерой при снижении объема продаж. На самом деле, предполагается, что продажи новых видов продукта пойдут достаточно интенсивно за счет известности ОАО «Мосстройпластмасс», как производителя качественных видов продукции и спроса на Слопласт Д в различных отраслях промышленности, что сведет до минимума наступление рисков снижения объема продаж.

Риск повышения цен на сырье для производства новой продукции также маловероятен, учитывая долговременные связи ОАО «Мосстройпластмасс», с поставщиками и практику заключения предприятием годовых договоров по фиксированной цене.

Таким образом, вероятность наступления указанных рисков для производства нового вида продукции на ОАО «Мосстройпластмасс» как минимальная.

Приведенными расчетами подтверждена целесообразность реализации бизнес -плана по организации производства новых видов продукции на предприятии ОАО «Мосстройпластмасс». Чистая прибыль за 3-й год проекта-при выходе на полную мощность составит 22 947,0 тыс.

руб., что выше значения чистой прибыли по предприятию за 2010 год почти в 2 раза.

Приведенные данные показывают, что реализация намеченных бизнес-планов позволит предприятию не только повысить уровень своей устойчивости и конкурентоспособности, но и увеличить уровень своей прибыли, что является основополагающим в развитии любого предприятия.

Заключение

Бизнес-план является одним из составных документов, определяющих стратегию развития фирмы. Вместе с тем он базируется на общей концепции развития фирмы, более подробно разрабатывает экономический и финансовый аспект стратегии, дает технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям. Бизнес-план охватывает одну из частей инвестиционной программы, срок реализации которой обычно ограничен одним или несколькими годами (часто корреспондирующими со сроками средне — и долгосрочных кредитов), позволяющей дать достаточно четкую экономическую оценку намеченным мероприятиям [9].

Бизнес-план позволяет решать целый ряд задач. Основными из них являются :

— Обоснование экономической целесообразности направлений развития фирмы;

— Расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности, в первую очередь объемов продаж, прибыли, доходов на капитал;

— Определение намечаемого источника финансирования реализации выбранной стратегии, т. е. способы концентрирования финансовых ресурсов;

— Подбор работников, которые способны реализовать данный план.

Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемой номенклатуре и объемах выпуска продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы, потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах. А также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной и экономической эффективности рассматриваемого проекта и, в первую очередь, представляющих интерес для участников-инвесторов проекта. Расчеты показателей адаптированы к требованиям и условиям современного отечественного и зарубежного инвестирования.

В работе разработан бизнес-план по созданию нового вида продукциипостформируемого пластика 2-х видов: Слопласт П декоративный и Слопласт П трудногорючий на предприятииОАО"Мосстройпластмасс".

В работе проведено маркетинговое исследование рынка пластиков России, разработан производственный и организационный план, осуществлены финансовые расчеты и рассчитаны показатели эффективности проекта, позволяющие сделать вывод о том, что проект эффективен.

Список литературы

Монографии

Бланк И. А. Основы инвестиционного менеджмента. — 2-е издание, переработанное и дополненное — К.: Эльга, Ника-Центр, 2008 г. — 512стр.

Гиляровская Л.Т., Ендовицкий Д. А. Финансово-инвестиционный анализ и аудит коммерческих организаций. — Воронеж: Издательство Воронежского государственного университета, 2008. — 334с.

Ковалева А. М. Финансовый менеджмент: учебник — М.: ИНФРА-М, 2007 г. — 340стр.

Е.П. Жарковская, Б. Е. Бродский. Антикризисное Управление. М.:Омега-Л, 2007.-543с.

Ковалева А. М. Финансовый менеджмент: учебник — М.: ИНФРА-М, 2007 г. — 340стр.

Лапуста М.Т., Мазурина Т. Ю. Финансы организаций (предприятий): учебник — М.: ИНФРА-М, 2007 г. — 373стр.

Лапуста М. Т. Справочник директора предприятия — М.: ИНФРА-М, 2009 г — 212стр.

Стратегическое планирование в условиях рынка./ Под редакцией Т. Г. Морозовой, А. В. Пулькина. М.: ЮНИТИ — ДИАНА, 2009 .- 318 с.

Савицкая Г. В Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.М.:ИНФРА-М, 2007.-540с.

Чиненов М.В., Черноусенко А. И., Зозуля В. И., Хрусталева Н. А. Инвестиции Издательство: Кно Рус.

2008.-368.

Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2008.-387c.

Периодические издания Боясов К. Т. Основные аспекты разработки инвестиционной стратегии организации // Финансовый менеджмент. № 4, 2010 г.

Бухонова М. А., Дорошенко Ю. А. Теоретико-методические оценки потребности предприятия в инвестиционных ресурсах // Экономический анализ: теория и практика. № 10, 2010 г.

Гречишкина М. В. Ивахник Д.Е. Выбор оптимального варианта инвестиций (оптимизационный подход) // Финансовый менеджмент. № 3, 2008 г.

Романова М. В. Оценка эффективности инвестиционного проекта // Экономический анализ: теория и практика. № 7, 2009 г., с17−26

Стратегическое планирование в условиях рынка./ Под редакцией Т. Г. Морозовой, А. В. Пулькина. М.: ЮНИТИ — ДИАНА, 2009 .- 117 с.

Бухонова М. А., Дорошенко Ю. А. Теоретико-методические оценки потребности предприятия в инвестиционных ресурсах // Экономический анализ: теория и практика. № 10, 2010 г.

Боясов К. Т. Основные аспекты разработки инвестиционной стратегии организации // Финансовый менеджмент. № 4, 2010 г.

Лапуста М.Т., Мазурина Т. Ю. Финансы организаций (предприятий): учебник — М.: ИНФРА-М, 2007 г. — 189стр.

Е.П. Жарковская, Б. Е. Бродский. Антикризисное Управление. М.:Омега-Л, 2007.-121с.

Лапуста М.Т., Мазурина Т. Ю. Финансы организаций (предприятий): учебник — М.: ИНФРА-М, 2007 г. — 118стр.