Далее проведена оценка рисков. Для расчета оценок риска использована формула Р = П х В, где Р — величина риска, П — размер потерь, возникающих в случае реализации риска, В — вероятность реализации риска. Данные, необходимые для расчета размера потерь, возникающих в случае реализации риска, а также величины вероятности реализации риска, получены на основе анализа соответствующей статистической информации, а в случаях отсутствия таковых определены экспертным путем. На основе полученных оценок рисков, а также с учетомсилы их влияния на результаты деятельности предприятия и его систем проведено ранжирование перечнявыявленных рисков. Таблица 16Матрица рисков ПС ООО «Строительные технологии комфорта» ИП ПСНомер строки
ОП ПСКачество сырья
Своевременность поставок сырья
Уровень технического состояния ПОстолбцы123Выполнение плана по выпуску продукции1Невыполнение плана по выпуску продукции 1. остановки производственного процесса по причине снижения качества комплектующих
Невыполнение плана по выпуску продукции 1. Задержки поставок комплектующих:" W…" «Y…» Невыполнение плана по выпуску продукции 1. остановки производственного процесса по причине сбоев в работе оборудования, выхода его из строя Качество выпускаемой продукции2Снижение качества выпускаемой продукции 1. снижение качества выпускаемой продукции по причине снижения качества комплектующих
ХСнижение качества выпускаемой продукции 1. снижение качества работы оборудования по причине сбоев в работе оборудования, выхода его из строя
Эффективность деятельности ПС3Снижение эффективности деятельности ПС 1. возникновение дополнительных расходов (оплата сверхурочных, расходы на поиск новых поставщиков и т. д.) по причине снижения качества комплектующих Снижение эффективности деятельности ПС 1. возникновение дополнительных расходов (оплата сверхурочных, расходы на поиск новых поставщиков и т. д.) по причине несвоевременных поставок комплектующих
Снижение эффективности деятельности ПС 1. возникновение дополнительных расходов (оплата сверхурочных, расходы на ремонт и т. д.) по причине сбоев в работе оборудования, выхода его из строя 2. рост количества несчастных случаев 3.
отсутствие возможности выпуска перспективной продукции более высокого качества (и возможности увеличения доходов) Далее проведена процедура разработки мероприятий, направленных на снижение рисков — потерь и повышение рисков — шансов. Для упорядочения практического проведения данной процедуры разработаны таблицы, по строкам которых отражены ИП, а по столбцам — ОП предприятия и его систем. В графах, находящихся на пересечении ОП и ИП отражаются мероприятия, способствующие снижению (повышению) рисков потерь (шансов выиграть), генерируемого данным ОП системы/предприятия и тем самым изменить нужным образом его значение, а также значение соответствующего ему ИП системы/предприятия. В таблице 17 представлен перечень мероприятий, направленных на снижение рисков, генерируемых ОП «качество сырья», «своевременность поставок сырья» и «уровень технического состояния ПО», ивлияющих на ИП ПС ООО «Строительные технологии комфорта» .Далее проведенаоценка результатов, ожидаемых в результате выполнения мероприятий по управлению рисками: снижения расходов, связанных с реализацией рисков потерь, либо снижения вероятности их реализации (повышения доходов, обусловленных реализацией рисов — шансов, либо повышения вероятности их реализации), оценка остаточных рисков, а также оценка расходов, требуемых для проведения мероприятий по управлению рисками. Мероприятия, ожидаемый результат от реализации которых превосходит расходы, требуемые на их реализацию, квалифицированы как мероприятия, способствующие повышению эффективности деятельности предприятия. В таблице 18 представлены оценки рисков, ожидаемых ООО «Строительные технологии комфорта» в 2011 г. до внедрения
ПЦМ, а также оценки остаточных рисков, которые рассчитаны с учетомполучения в этом периоде результатов от проведения запланированных мероприятий, разработанных в процессе реализации проекта ПЦМ. В данной таблице приведены также значения ожидаемой ООО «Строительные технологии комфорта» в 2011 г. прибыли к получению, скорректированной на величинырисков, ожидаемыхдоипосле внедрения ПЦМ. Приведенныеданныесвидетельствуют о том, чтомероприятия, проведенные
ООО «Строительные технологии комфорта» в соответствии с разработанными в рамках ПЦМ методиками, способствуют повышению доходной и снижению расходной части его прибыли и, соответственно, повышению эффективности егодеятельности. Таблица 17Матрица мероприятий по управлению рисками ПС ООО «Строительные технологии комфорта» ИП ПСНомер строки
ОП ПСКачество сырья
Своевременность поставок сырья
Уровень технического состояния ПОстолбцы123Выполнение плана по выпуску продукции1РИСКИостановки производственного процесса по причине снижения качества комплектующих задержки поставок комплектующихостановки производственного процесса по причине сбоев в работе оборудования, выхода его из строя
МЕРОПРИЯТИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ РИСКАМИ—-Качество выпускаемой продукции2РИСКИснижение качества выпускаемой продукции по причине снижения качества комплектующих
Хснижение качества работы оборудования по причине сбоев в работе оборудования, выхода его из строя
МЕРОПРИЯТИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ РИСКАМИ1. внесение в договор с поставщиком пункта об уплате им штрафов (покрывающих сумму недополученного по этой причине дохода) в случае поставки некачественных комплектующих2. замена поставщикапроведение профилактических работ
Эффективность деятельности ПС3РИСКИвозникновение дополнительных расходов по причине снижения качества комплектующихвозникновение дополнительных расходов по причине несвоевременных поставок комплектующихвозникновение дополнительных расходов по причине сбоев в работе оборудования
МЕРОПРИЯТИЯ ПО УПРАВЛЕНИЮ РИСКАМИ1. внесение в договор с поставщиком пункта об уплате им штрафов (покрывающих сумму возникших по этой причине дополнительных расходов) в случае поставки некачественных комплектующих2. п. 2 графы 2.
11. внесение в договор с поставщиком пункта об уплате им штрафов (покрывающих сумму возникших по этой причине дополнительных расходов) в случае задержки поставок комплектующих2. п. 2 графы 2.
11. графа 2.
32. частичное сокращение персонала ремонтного цеха. «Перевод» части выполняемых им функций на «аутсорсинг» Таблица 18Оценки рисков и прибыли с учетом рисков, ожидаемых ООО «Строительные технологии комфорта» в 2011 г. до и после внедрения ПЦМ, (млн. руб.)Риски, влияющие на возможность достижения запланированных значений ИП/ОПОценка составляющих риска
ИО риска
НДПДРДДЭРИП «Объем продаж продукции» Отек-10,0ххх-10,0Оирм-5,8х+9,4х+3,6ИП «Уровень обеспечения выполнения ИП ПС» Отек-3,7−2,0хх-5,7Оирм- 1,10х+0,7−0,4ИП «Уровень обеспечения выполнения ИП ФЭС» Отекх-1,0хх-1,0Оирмх0х+0,7+ 0,7ИП «Качество выпускаемой продукции» Отек-0,1−0,1хх-0,2Оирм00хх0ИП «Эффективность деятельности ПС» Отекх-0,1хх-0,1Оирмх0×4,34,3ОП предприятия «состояние социально — экономической системы» Отекх-1,3хх-1,3Оирмх- 0,3хх-0,3ИО составляющих риска
Отек-13,8−4,5хх-18,3Оирм-6,9−0,3+9,4+6,1+7,9ППРтек
ППР тек= 47 (ПП) — 18,3 (Отек ИО составляющих риска) = 28,7ППРирм
ППРирм = 47 (ПП) + 7,9 (Оирм ИО составляющих риска) — 6,1 (расходы на Мирм) =48,8НДП — недополученные доходы
ДР — дополнительные расходы
ДД — дополнительные доходы
ЭР — сэкономленные расходы ИО — итоговая оценка
Отек — оценка рисков, ожидаемых до внедрения интегративного риск — менеджмента
Оирм — оценка рисков, ожидаемых в результатевнедрения интегративного риск — менеджмента
Мирм — мероприятия, включенные в программу интегративного риск — менеджмента
ППприбыль, планируемая к получению (без учета рисков) ППРтекприбыль, планируемая к получению (с учетом рисков, ожидаемых до внедрения интегративного риск — менеджмента) ППРирм — прибыль, планируемая к получению (с учетом рисков, ожидаемых в результатевнедрения интегративного риск — менеджмента, и расходов на Мирм).ПС — производственная система промышленного предприятия
ФЭС — финансово — экономическая система промышленного предприятия
УС — управленческая система промышленного предприятия
ИП — итоговые показатели деятельности промышленного предприятия
ОП — обеспечивающие показатели деятельности промышленного предприятия
СРМ — система интегративного риск — менеджментапромышленногопредприятия
СлРМ — служба интегративного риск — менеджментапромышленногопредприятия
УК — управленческая команда (топ — менеджмент) промышленного предприятия
ПО — производственное оборудование промышленного предприятия3.
5.Разработкаорганизационно-экономическихосновавтоматизированногорабочегоместаантирисковогоуправляющегоисследуемогопредприятия
Внедрение автоматизированной системы управления рисками и внутреннего контроля в компании позволяет обеспечить:
реализацию единой методологии управления рисками в рамках всей компании. При построении системы учитывается специфика модели управления рисками на предприятии, при этом единая методология используется для всех бизнес-процессов;
каталогизацию рисков. Использование средств автоматизации позволяет сформировать целостное представление не только о текущем состоянии системы управления рисками, но и получить данные за прошлые периоды;
прозрачность управления рисками. Важным результатом внедрения системы является передача карты рисков от риск-менеджеров владельцам процессов для дальнейшего контроля и развития, ведь никто не знает бизнес-процесс и его риски лучше его владельца;
мониторинг исполнения контрольных процедур. В регламентах прописаны контрольные процедуры. Но данных о том, где и как эти процедуры исполняются, какова оценка их эффективности на местах, нет. Система позволяет протоколировать исполнение и самооценку эффективности контрольных процедур, что удобно для получения on-line состояния системы внутреннего контроля в компании;
облегчение управления изменениями бизнес-процессов. Поскольку все данные в системе персонифицированы (данные в систему вносятся непосредственно владельцами контрольных процедур), то в случае, если регламенты не соответствуют действительности, система позволяет оперативно получить обратную связь от сотрудников, ответственных за протоколирование исполнения ошибочных контролей;
контроль результатов и получение информации для анализа уже свершившихся рисков. Оценка рисков с учетом применения контрольных процедур является экспертной. Данные по случаям реализации рисков позволяют получить более достоверную информацию;
возможность проведения «удаленного аудита». Наличие в системе подтверждений контрольных процедур позволяет проводить аудит их исполнения без выезда в удаленные филиалы;
данные для внутреннего аудита. Система позволяет получить как текущие, так и исторические данные по состоянию системы управления рисками и внутреннего контроля в компании, что упрощает проведение проверок внутренними аудиторами. Наличие в системе результатов проверок, соотнесенных с конкретными процессами, рисками и контролями, возможность мониторинга выполнения мероприятий по результатам аудита, помогает владельцам процессов и риск-менеджерам в их деятельности. В рамках данной работы нами предлагается внедрить в ООО «Строительные технологии комфорта» автоматизированную систему управления рисками «Risk Defender» .Автоматизированная система управления рисками «Risk Defender» — это современная система автоматизации риск-менеджмента, покрывающая весь цикл управления рисками. Одно из главных преимуществ АСУР «Risk Defender» — возможность быстрого развертывания и начала использования без значительных затрат на разработку методологии управления рисками. Система имеет преднастроенную и уже опробованную в других компаниях модель управления рисками (роли, функции, методы), соответствует требованиям и рекомендациям COSO, FERMA, SOX. Система масштабируема и гибка к реализации новых требований. Программа для автоматизации риск-менеджмента «Risk Defender» позволяет вести единый реестр рисков для центрального аппарата и филиалов, осуществлять мониторинг рисков в режиме реального времени, в удобной и наглядной для пользователя форме, с использованием индикаторов, отчетов, графиков. Функциональные возможности АСУР при автоматизации управления рисками:
Проведение сквозного тестирования целей (бизнес-процессов);Выявление рисков (управление рисками) от целей;
Выявление проектных рисков;
Иерархическая классификация факторов риска;
Поддержка возможности в рамках риск-менеджмента как качественной, так и количественной оценки (по стоимостной шкале);Оценка риска в разрезе нескольких последствий и целей, на которые влияет риск;
Привлечение к оценке экспертов, получение итоговых оценок с учетом весов экспертов;
Использование заранее подготовленных вопросников для оценки риска;
Оценка как присущего, так и остаточного риска;
Накопление исторических данных по каждому риску;
Возможность задавать дату и период переоценки риска;
Возможность определения прогнозной и фактической стоимости мероприятий для снижения риска;
Возможность задавать даты начала и окончания исполнения мероприятий, периодичности их исполнения и контроля исполнения;
Возможность постоянно отслеживать актуальный статус исполнения и контроля исполнения мероприятий риск-менеджмента;
Оценка эффективности как СУР в целом, так и отдельных разработанных комплексов мероприятий для каждого риска;
Система автоматических оповещений и напоминаний для ответственных на каждом этапе работы с рисками;
Прикрепление отчетов и любых других файлов на этапах управления рисками;
Архивирование рисков как часть автоматизации управления рисками;
Накопление статистики о реализации рисковых событий;
Масштаб проектов предполагает управление всеми типами рисков клиента: от стратегических до операционных рисков;
Моделирование причин возникновения рисковых событий, стоимостных значений целей компании (построение прогнозов, анализ чувствительности на цель и т. д.);Агрегация уровней риска в различных разрезах (VAR, CFAR, Shortfall, и прочее);Мониторинг достижения целей. Заключение
Подведем основные итоги проведенного исследования. Риск — это возможная опасность потерь, вытекающая из специфики тех или иных явлений природы и видов деятельности человеческого общества. Это историческая и экономическая категория. Таким образом, принятие решений в условиях риска означает выбор варианта решения в условиях, когда каждое действие приводит к одному из множества возможных частных исходов, причем каждый исход имеет вычисляемую или экспертно определяемую вероятность появления. Одно из главных правил управленческой деятельности гласит: не избегать риска, а предвидеть его, стремясь снизить до возможно более низкого уровня. Это требует грамотного управления рисками, т. е. своевременного предвидения, заблаговременного выявления неопределенностей и их последствий на деятельность организации для разработки и реализации УР по их уменьшению. В связи с этим, в процессе исследования:
уточнено понятие системы риск-менеджмента как комплекса элементов, направленных на выявление, анализ и оценку рисков, выбор методов управления ими и позволяющая оценить эффективность как отдельных решений, так и всей системы в целом.
проанализирован методический подход к организации риск-менджмента в предпринимательских структурах, основанный на выявлении причинно-следственных связей между отдельными факторами риска и интегральным показателем риска и количественном учете этих связей;
проанализирована методика организации системы риск-менеджмента в предпринимательских структурах, позволяющая определить интегральный уровень риска и проводить факторный анализ рисков, направленная на повышение эффективности деятельности предпринимательских структур. Систематизированы факторы внешней и внутренней среды определяющие вероятность реализации риска. Данные факторы, на основании источника возникновения объединены в следующие группы: технико-технологические, организационно-экономические, нормативно-правовые, эколого-социальные. Целенаправленное воздействие на них, со стороны руководства организации, снизит вероятность рисков для процессов предприятия. Взаимосвязь факториальных и результативных признаков рисков, позволяет, через организацию превентивного воздействия на факторы риска снизить вероятность и уровень негативных последствий его реализации. В связи с проведенным исследованием, становится очевидным тот факт, что наиболее действенным механизмом минимизации всех видов риска в антикризисном менеджменте является создание эффективной системы организации риск-менеджмента на предприятии. Такая система должна обеспечивать:
своевременное выявление и оценку рискообразующих факторов, путём разработки внутренних положений, определяющих общие принципы и методики управления риском, необходимые лимиты и ограничения;
единство системы внутреннего и внешнего контроля, достигающегося разработкой процедуры контроля для всех бизнес-процессов и основывающейся на таких процедурах контроля как подготовка итоговых отчётов за период, мониторинг совершаемых операций на уровне всех подразделений, соответствие имеющимся требованиям и положениям, процедуры проверок и сверок;
гарантировать наличие достоверной, точной, своевременной, доступной и полноценной информации для принятия решений и оценки текущей деятельности, что достигается наличием надёжных каналов связи и разработкой эффективных схем передачи информации ответственным лицам;
непрерывный мониторинг текущей деятельности, который означает постоянный контроль за наиболее важными рисками. Результаты анализа организации риск-менеджмента ООО «Строительные технологии комфорта» показали, что для общества наиболее значимыми являются риск неисполнения хозяйственных договоров, ценовые риски. Что касается используемых методов минимизации рисков, то на исследуемом предприятии основными являются диверсификация поставщиков и покупателей, а также видов деятельности, страхование имущества, а также такой прием компенсации риска как мониторинг социально-экономической и нормативно-правовой среды. Кроме того, была проведена количественная оценка рисков ООО «Строительные технологии комфорта», в частности вероятность невозврата долгов и риска банкротства. С учетом выводов, сделанных на основе анализ финансового состояния исследуемого предприятия, рисков и методов, используемых для их снижения, были разработаны рекомендации по совершенствованию системы управления рисками, на основе создания отдела управления рисками. Данный отдел должен работать на основании программы целевых мероприятий по управлению рисками. Эффективность системы управления рисками периодически должна проверяться компетентными специалистами в рамках внутреннего аудита. При этом должно обеспечиваться своевременное оповещение руководства предприятия о её недостатках, которые должны немедленно устранятся. В третьей, рассчетно-проектной части работы разработаны рекомендации по совершенствованию системы антикризисного управления рисками, на основе создания отдела управления рисками, который работает на основании программы целевых мероприятий по управлению риском. Предлагается разработанное автоматизированное рабочее место антирискового управляющего. Автоматизированная система управления рисками (АСУР), призвана помочь специалистам по риск-менеджменту автоматизировать все процессы управления рисками, дает возможность более точно моделировать ситуации, качественно и количественно оценивать последствия и вероятность, выполнять анализ риска с большей точностью. Автоматизация процессов идентификации и планирования реагирования на риски значительно повышает эффективность риск-менеджмента.АСУР позволяет осуществлять мониторинг рисков, стоимостную оценку риска, оперативно реагировать на появление и развитие риска, накапливать сведения об определенных инструментах и методах управления рисками, повысить устойчивость предприятия к влиянию неблагоприятных факторов, минимизировать финансовые последствия рисков, вести статистику нарушений и рисковых событий, а также строить вероятностные прогнозы по данным факторам. Итак, усиление конкурентных позиций предприятия через управление всеми видами рисков его деятельности возможно за счёт построения грамотной организационной структуры и внутренних процедур с опорой на экспертное знание. Таким образом, именно полноценная организации риск-менеджмента является основным критерием выбора используемых приоритетов и подходов менеджмента предприятия, а значит, определяет его способность выживать в условиях острой конкурентной борьбы. Списоклитературы
Ахундов В. М. Финансовый риск / В. М. Ахундов, А. И. Соболь; Моск. гос. авиац. ин-т (техн. ун-т). — М.: Изд-во МСХА, 2006. — 128 с.
Багиева М. Н. Концептуальные основы анализа и оценки рисков предприятия: Учеб. пособие по курсу «Упр. рисками» / М. Н. Багиева; Под ред. Д. В. Соколова; М-во образования Рос.
Федерации, С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов. — СПб.: Изд-во С.-Петерб. гос. ун-та экономики и финансов, 2007. -
51 с. Беликов А. Ю. Теория рисков: Учеб. пособие / А. Ю. Беликов; М-во образования Рос. Федерации, Иркут. гос. экон. акад. -
Иркутск: Изд-во Иркут. гос. экон. акад., 2007. — 95 с. Боков В. В. и др. Предпринимательские риски и хеджирование в отечественной и зарубежной экономике: Учеб. пособие /
В.В. Боков, П. В. Забелин, В. Г. Федцов; Акад. рус. предпринимателей, Ин-т рус. предпринимательства. — М.: ПРИОР, 2006. — 128 с.
Большов А.В. и др. Риск-менеджмент: Учеб. пособие / А. В. Большов, А. Д. Хайруллина; М-во образования Рос.
Федерации, Казан. финансово-экон. ин-т. — Казань: Изд-во КФЭИ, 2008. — 110 c. Буренина Г. А. Стратегический анализ рисков промышленного предприятия: Препринт / Г. А. Буренина; М-во образования Рос.
Федерации, С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2007. — 28 с.
Быкова Н. И. Предпринимательский риск / Н. И. Быкова; М-во образования Рос. Федерации, С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов. — [ Препр.]. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2007.
— 16 с. Воробьев С. Н., Балдин К. В. Управление рисками в предпринимательстве. — М.: Дашков и Ко, 2009. -
772 с. Воробьев С. Н., Балдин К. В. Системный анализ и управление рисками в предпринимательстве. — М.: МПСИ, МОДЭК, 2009. — 760 с. Воронцова Г. В.
Методические основы управления рисками деятельности строительных предприятий: Автореф. дис. на соиск. учен. степ. к. э. н.: Спец. 08.
00.05 / Г. В. Воронцова; Хабар. гос. технич. ун-т. — Хабаровск, 2006. — 18 с.
Горчаков В.В. и др. Мировые информационные ресурсы: новые возможности минимизации рисков / В. В. Горчаков, О. В. Голодова; Гос. тамож. ком. Рос. Федерации, Рос. тамож. акад. Владивосток. фил. -
Владивосток: Владивосток. фил. Рос. тамож. акад., 2004. — 209 с. Грабовый П. Г. Проблемы управления рисками в экономической деятельности строительной организации: Автореф.
дис. на соиск. учен. степ. д. э. н.: Спец. 08.
00.05 / П. Г. Грабовый; Центр-ный научно-исслед. ин-т экономики и упр-я в стр-ве. — М., 2003. — 46 с. Гранатуров В. М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения: Учеб. пособие / В. М. Гранатуров. — М.: Дело и Сервис, 2008
Грачева М.В. и др. Риск-анализ инвестиционного проекта: Учебник для вузов / М. В. Грачева, С. Я. Бабаскин, И. М. Волков, А. Г. Новокрещенова, В. А. Первушин, С. Ю. Симаранов; Под ред. М. В. Грачевой. -
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 351 с. Дмитриев М. Н., Кошечкин С. А. Методы количественного анализа рисков инвестиционных проектов // Экономика строительства. — 2007. — № 5 (508).
— С. 27−34. Дубров, А М. и др. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе: Учеб. Пособие / А. М. Дубров, Б. А. Лагоша, Е. Ю. Хрусталев; Под ред. Б. А. Лагоши.
— М.: Финансы и статистика, 2006. — 176 с. Ермасова Н. Б. Риск-менеджмент организации. — М.: Дашков и Ко, 2008.
— 380 с. Зуева Л. М. Учёт факторов риска в строительном производстве // Экономика строительства. — 2003.
— № 8 (464). — С. 46−53. Каменская Н. Ю. Финансовая среда предпринимательства, предпринимательские риски: Хрестоматия / Сост. Н. Ю. Каменская; Рос.
акад. гос. службы при Президенте РФ, Сиб. акад. гос. службы, [ Ин-т переподгот. специалистов]. — Новосибирск: Сиб
АГС, 2007. — 96 с. Клейнер Г. Б. и др.
Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность / Г. Б. Клейнер, В. Л. Тамбовцев, Р.. Качалов; Рос. акад. наук. — М.: Экономика, 2004. -
Б. П. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В. В. Ковалев. -
2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 512 с. Козин М. Н. Формирование экономических моделей управления рисками в деятельности строительных предприятий: Автореф.
дис. на соиск. учен. степ. к. э. н.: Спец. 08.
00.05 / М. Н. Козин; Центр-ный научно-исслед. ин-т экономики и упр-я в стр-ве. -
М., 2006. — 22 с. Козлов А. П. Формы управления рисками в деятельности предприятия: Препринт / А. П. Козлов. — М.: Диалог-МГУ, 1999. -
17 с. Котов В. В. К вопросу защиты инвестиций от рисков // Экономика строительства. — 2007. — № 8 (511).
— С. 33−42. Кривов В. Проблема рисков при принятии управленческих решений // Управление риском. — 2006. — №
4. — С. 15−17. Кузьмин И. И. Риск и безопасность: концепция, методология, методы / И. И. Кузьмин.
— М, 2003. — 160 с. Лапин Г. Н. Методологический подход к расчёту показателя риска строительного производства // Экономика строительства. — 2006.
— № 5 (496). — С. 36−43. Лобанов А., Филин С., Чугунов А. Риск-менеджмент // Риск. -
2004. — № 4. — С.
43; № 5−6. — С. 45 Можаева И. С. Методические основы управления проектными рисками в жилищном строительстве: Автореф. дис. на соиск. учен. степ. к. э. н.: Спец. 08.
00.05 / И. С. Можаева; С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов. — СПб., 2006. — 19 с. Морозов Д. Основные принципы управления проектными рисками // Управление риском. -
2007. — № 1. — С. 13−21. Рогов М.
Риск-менеджмент / М. А. Рогов. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 118 с. Романова М.
В. Страхование строительно-монтажных рисков в аспекте налогообложения // Экономика строительства. — 2006. — № 8 (499). — С.
51−59; № 9 (500). — С. 30−36. Скамай Л. Кому улыбается прибыль.
Критерии и методы количественной и качественной оценки уровня предпринимательских рисков // Риск. — 2007. — № 2−3. — С. 54; № 4. — С.
18. Скамай Л. От идеи — к расчёту. Виды и подвиды рисков в производственном предпринимательстве // Риск. — 2004. — №
6. — С. 62. Смирнов В. Процесс управления риском // Управление риском. -
1997. — № 4. — С.
9−12. Степанов И. С. Экономика строительства: учебник для вузов / Под ред. И. С. Степанова. — М.: Юрайт, 2003. — 416 с.
Управление рисками в бизнесе: Всерос. науч.
практ. конф., 26−27 июня 2006 г.: Сб. материалов / [ Под ред.
к.э.н. О.А. Лузгиной]. — Пенза: Приволж. дом знаний, 2006. — 68 с.
Уткин Э.А. Риск-менеджмент: Учебник / Э. А. Уткин; Ассоц. авт. и издателей «Тандем». -
М.: ЭКМОС, 2007. — 287 с. Учёт факторов неопределённости и рисков в предварительном технико-экономическом обосновании инвестиционных проектов // Управление риском.
— 2004. — № 3. — С.
43−46. Филина Ф. Н. Риск-менеджмент. — М.: Гросс
Медиа, 2008. — 232 с. Хомкалов Г. В. Риски в инвестировании: анализ и оценка / Г. В. Хомкалов, Е. А. Панкратьева; М-во общ. и проф. образования Рос.
Федерации, Иркут. гос. экон. акад. — Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2007. — 95 с.
Хохлов Н. В. Управление риском: Учеб. Пособие для вузов / Н. В. Хохлов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. -
239 с. Черкасов В. В. Проблемы риска в управленческой деятельности / В. В. Черкасов. — М.: Рефл-бук; Киев: Ваклер, 2008. — 287 с.
Шаршукова Л. Классификация. Обзорно-аналитическая статья в помощь предпринимателям, ищущим золотую середину // Риск. — 2007. — №
2. — С. 64. Шаршукова Л. Кто становится банкротом? Анализ факторов, влияющих на уровень предпринимательского риска // Риск. -
2007. — № 5. — С.
5. Энциклопедия финансового риск-менеджмента. Под редакцией А. А. Лобанова, А. В. Чугунова. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2009. — 936 с. Эриашвили Н. Д. Предпринимательские риски в маркетинговых программах / Н.
Д. Эриашвили. — М.: Финансы, 2006. -
28 с. Приложения
Приложение 1Положение об управлении рисками в ООО «Строительные технологии комфорта»
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ1.
1. Настоящее Положение определяет основные цели, принципы и подходы вдеятельности ООО «Строительные технологии комфорта» (далее — Общество) по управлению рисками, а также концепцию интегрированного корпоративного управлениярисками.
1.2. Настоящее Положение базируется на опыте мировых практик исоответствует требованиям российского законодательства, в том числерекомендациям Кодекса корпоративного поведения, утвержденногопостановлением ФКЦБ РФ от 04 апреля 2002 г. № 421/р.
1.3. Настоящее Положение обязательно к применению всеми структурнымиподразделениями и филиалами Общества.
1.4. Деятельность по управлению рисками является для Обществасистематической, интегрированной в стратегическое и оперативноеуправление на всех уровнях, охватывающей все подразделения исотрудников при осуществлении ими своих функций в рамках любыхбизнес-процессов.
1.5. Изменения и дополнения в настоящее Положение вносятся по меренеобходимости при корректировке стратегии развития Общества, организационно-функциональной структуры и/или условийфункционирования Общества. Такие изменения рассматриваются иутверждаются в порядке, установленном требованиями российскогозаконодательства и в соответствии с документами, определяющимипорядок функционирования органов управления Общества.
2. ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯАгрегированная информация по рискам (портфель рисков) — разумнополная и структурированная интегрированная, ретроспективная информация ибаза данных по всему спектру рисков и процессов управления рисками
Общества/подразделений.Владелец риска — руководитель структурного подразделения в составе
Общества, несущий персональную ответственность за управление каждымвыявленным риском (осуществление мер воздействия на риск).Воздействие на риск — спланированные действия, направленные наминимизацию ущерба и/или вероятности рисков. Критический риск — риск, ущерб от которого находится выше уровнятолерантности, и который подлежит приоритетному управлению. Карта рисков — графическое отображение выявленных рисков, содержащееоценку ущерба и вероятности. Ключевой показатель риска (КПР, KRI, Key Risk Indicator) — числовойпоказатель, имеющий единицу измерения и обладающий свойством измененияво времени, и предназначенный для отслеживания динамики характеристикриска. Качественная оценка риска — процесс определения характеристик риска путем субъективной (экспертной) оценки. Количественная оценка риска — процесс определения характеристик риска на основе математической модели, разработанной с использованием математических методов расчета. КСУР — корпоративная система управления рисками Общества. Лимиты верхнего уровня — Ограничения, предельно допустимый уровень отклонения целевого показателя (контрольного показателя и/или КПЭ) эффективности деятельности предприятия в связи с реализацией риска. Рассчитываются на основании данных экономического плана Общества на отчетный период. Декомпозируются на производные лимиты подразделений, бизнес-сегментов, БН/ФН.Идентификация риска — процесс, при котором происходит выявление рисков, воздействующих на организацию. Оценка риска — процесс определения/ расчета характеристик риска. Последствия риска/рисковой ситуации — степень негативного воздействия на организацию в случае реализации риска/рисковой ситуации, (прямой ущерб и/или скрытые затраты и/или упущенные выгоды).Приоритизация рисков — ранжирование рисков согласно их качественной и/иликоличественной оценке с целью выявления критических рисков дляпоследующего управления ими. Риск — возможность наступления какого-либо неблагоприятного события, приводящего к прямым или косвенным потерям для Общества. Риск-аппетит — степень совокупного риска, которую организация в целом считает для себя приемлемой в процессе создания стоимости, достижения своих целей, выполнения своей миссии или реализации стратегического видения. Управление рисками (риск-менеджмент) — непрерывный и цикличный процесс, являющийся частью управления организацией, направленный на выявление потенциальных событий, влияющих на выполнение целей организации, управление связанными с такими событиями рисками и контроль за непревышением риск-аппетита организации. Состоит из следующих элементов: выявление рисков, оценка/анализ рисков, выбор метода воздействия на риск, воздействие на риск (управление риском), контроль рисков и методов управления ими, анализ результатов и корректировка подходов в управлении рисками. Уровень толерантности — Уровень риска, который Общество может выдержать без существенных финансовых потерь. Отражает финансовую способность организации возместить свои потери от возникновения рискового события из денежных потоков, резервов или других доступных ликвидных фондов. Толерантность можно рассматривать как максимальное количество денежных средств, которые единовременно могут быть изъяты из текущей деятельности без существенного материального воздействия на бизнес организации. ЛНА — локальный нормативный акт, утвержденный единоличным или коллегиальным исполнительным органом Общества.
3. ЦЕЛИ ОБЩЕСТВА В ОБЛАСТИ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ3.
1. Деятельность Общества в области управления рисками направлена на обеспечение достижения стратегических целей Общества, обеспечение роста стоимости Общества при соблюдении баланса интересов всех заинтересованных сторон.
3.2. Ключевыми целями Общества в области управления рисками являются:− обеспечение реализации стратегии Общества;− своевременная адаптация Общества к изменениям во внутренней и внешней среде;− обеспечение эффективного функционирования Общества, его устойчивости и перспектив развития.
3.3. Целями КСУР, способствующей достижению ключевых целей Общества в области управления рисками, являются:− достижение оптимальной эффективности функционирования системы управления рисками в рамках корпоративного управления;− своевременное и полное информационное и аналитическое обеспечение процессов принятия управленческих решений и планирования деятельности;− достижение оптимальной эффективности процессов распределения и использования ресурсов на управление рисками;− совершенствование процессов урегулирования последствий реализованных рисков;
4. ПРИНЦИПЫ И ПОДХОДЫ В ОБЛАСТИ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ4.
1. Принципами, которыми руководствуется Общество в области управления рисками, являются:− Принцип соответствия стратегии — Корпоративное управление рисками функционирует как часть общей системы поддержки принятия решений менеджментом в процессе достижения стратегических целей и нацелено на определение событий и факторов, влияющих на достижение поставленных задач. Анализ рисков используется при разработке и формировании стратегии развития, при этом, последняя включает в себя определение риск-аппетита Общества на этапе выбора из стратегических альтернатив и при постановке целей. Управление рисками происходит таким образом, чтобы они не превышали готовности Общества идти на риск.− Принцип интеграции — в управлении всей совокупностью рисков Общества, включая анализ консолидированного портфеля рисков на уровне Общества и системный подход в отношении множественных рисков.− Принцип адресной ответственности — за управление каждым риском несет ответственность конкретный руководитель — таким образом, происходит делегирование полномочий по управлению рисками в подразделения, отвечающие за конкретный риск. Процедуры риск-менеджмента встроены в бизнес-процессы и документооборот каждого функционального подразделения и привязаны к местам (бизнес-процессам), где риски возникают.− Принцип непрерывности и поступательности — управление рисками представляет собой постоянно функционирующий цикличный процесс, охватывающий всю организацию, и осуществляется сотрудниками на всех уровнях в рамках реализации корпоративной стратегии и экономических планов Общества.− Принцип экономической целесообразности и эффективности — КСУР должна соответствовать размерам, организационной структуре и объему решаемых задач Общества. Использование капитала на мероприятия по управлению рисками осуществляется рационально при оптимальном его распределении. Выбор способа воздействия на риск проводится с учетом оценки эффективности принимаемых решений — стоимость мероприятий по управлению риском не должна превышать величины эффекта от мероприятия (размер снижения уровня риска).− Принципы информированности и коммуникативных норм в рамках корпоративного риск-менеджмента — решения по управлению рисками основаны на необходимом объеме достоверной информации. КСУР подразумевает постоянный интерактивный информационный обмен внутри организации. Принимаемые решения учитывают объективные характеристики внутренней и внешней среды, в которой Общество осуществляет свою деятельность.− Принцип приоритизации деятельности по воздействию на риски — снижение неблагоприятных последствий и (или) вероятности в первую очередь производится в отношении рисков, реализация которых происходит с наибольшей вероятностью и влечет наибольшие потери.
4.2. Подходами, которыми руководствуется Общество в области управления рисками, являются:
4.2.
1. Подход 1. Соответствие требованиям и стандартам.− В области управления рисками Общества соответствует требованиям законодательства Российской Федерации.− В области управления рисками Общество также руководствуется передовыми международными стандартами и требованиями, предъявляемыми международным инвестиционным сообществом к структуре, функциям, целям и задачам современного корпоративного риск-менеджмента.
4.2.
2. Подход 2. Наличие единой инфраструктуры интегрированного управления рисками Общества, включающей работающие в согласованном режиме структурные подразделения/работников, методологию и базу ЛНА, бизнес-процессы/процедуры, а также следующие элементы:− Подразделение, отвечающее за корпоративное управление рисками, устанавливает единую политику и стандарты по корпоративному управлению рисками, которые каскадируются на все подразделения Общества.− Направления и положения методологий, стандарты риск-менеджмента по функциональным (бизнес) направлениям разрабатываются и устанавливаются Владельцами рисков и не противоречат единой политике и стандартам корпоративного риск-менеджмента.− Руководитель функционального направления по корпоративному управлению рисками функционально подчиняется заместителю ген. директора, в компетенцию которого входит функция контроля за созданием и функционированием системы управления рисками Общества, и административно подчиняется Генеральному директору.− Контроль за созданием и функционированием системы управления рисками Общества выполняется соответствующим Комитетом Совета директоров, который контролирует действия Владельцев рисков по управлению рисками, соблюдение корпоративных процедур и функционально руководит работой подразделения, отвечающего за организацию работы системы корпоративного управления рисками.− Риск-аппетит, уровни толерантности и лимиты верхнего уровня устанавливаются Советом директоров Общества в составе экономических планов и являются основой для расчета производных лимитов и соответствующих параметров для подразделений Общества.− Основные показатели функционирования КСУР, включая соответствующие Контрольные показатели рисков (КПР), устанавливаются Советом директоров Общества, в порядке определяемым соответствующими ЛНА Общества.− Система локальных нормативных актов Общества учитывает риски по функциональным (бизнес) направлениям, препятствующие достижению поставленных целей по функциональным (бизнес) направлениям, и методы управления ими. Формат документов прост и удобен для понимания и контроля.− Организована единообразная структура отчетности по рискам; создана централизованная информационная система по управлению рисками, охватывающая все подразделения Общества.
4.2.
3. Подход 3. Управление рисками является непрерывным и цикличным процессом в составе общей архитектуры корпоративного управления и системы управления Общества, складывающимся из следующих компонентов:− Определение целей КСУР основывается на системе четких, ясных и измеримых стратегических и операционных целей Общества. Общие цели устанавливаются на стратегическом уровне, на их основе менеджментом устанавливаются более конкретные — тактические цели и задачи более низкого уровня:
Операционные — в отношении требований к эффективности хозяйственнойдеятельности организации, обеспечению прибыльности и эффективномууправлению ресурсами;
Отчетность — в отношении требований к объективности управленческойинформации и всех видов отчетности, формируемой организацией длявнутренних и внешних пользователей;
Соответствие требованиям — в отношении исполнения нормзаконодательства и внутренних процедур. При выявлении рисков КСУР тестирует угрозу для достиженияформализованных целей и задач. За каждым функциональным владельцем риска закреплен соответствующий
КПР, используемый, в том числе, для установления специфического
Контрольного показателя эффективности (КПЭ), в порядке определяемомсоответствующими ЛНА Общества.− Выявление рисков
Определение событий и факторов — внутренних и/или внешних — могущихоказать значимое влияние на достижение сформулированных целей иреализацию поставленных задач. Для каждой цели Общества выявляется, по возможности, полный набор рисков, реализация которых может повлиятьна достижение конкретной цели. Общество стремится быть информированным обо всем спектре рисков, связанных с ведением бизнеса; выявляет риски, связанные со всемисущественными аспектами своей деятельности (функциональныминаправлениями и бизнес-процессами).Общество консолидирует выявленные риски в единый реестр рисков и картурисков.− Оценка рисков
Риски анализируются по двум параметрам — вероятности их возникновения (вероятность реализации риска) и степени потенциального ущерба для
Общества (степень влияния события на показатели деятельности
Общества).Оценка параметров риска может носить качественный или количественныйхарактер. Общество стремится разрабатывать и применятьпреимущественно количественные методы оценки рисков; постоянноаккумулировать и совершенствовать современные методики количественнойоценки рисков. Горизонт оценки параметров риска соответствует горизонту достижениясоответствующей цели (задачи) Общества. Невзаимосвязанные риски оцениваются по отдельности. Взаимосвязанные риски оцениваются по совокупности. На основе произведенных оценок проводится ранжирование и выявлениекритических рисков Общества.− Воздействие на риск (управление риском) Выбор метода воздействия на риск основывается на принципе экономической целесообразности и эффективности. Основные методы управления риском:− Отказ (уклонение) от риска — отказ от деятельности, сопровождающейся неприемлемым (выше заданной величины) уровнем риска.− Передача (перераспределение) риска — передача риска контрагенту (страхование, хеджирование, outsourcing).− Сокращение (минимизация) риска — меры по снижению вероятности наступления рискового события и/или снижению возможного ущерба (локализация риска, диверсификация риска, превенция и т. п.).− Принятие риска — Общество принимает на себя устранение возможных последствий наступления рисковой ситуации и готово к покрытию убытков за свой счет.− Контроль рисков и методов управления ими
Одновременно с принятием решений о мерах воздействия на риск осуществляется разработка контрольных процедур, обеспечивающих надлежащее исполнение запланированных мероприятий. Предоставление органам управления Общества периодической отчетности о текущей рисковой ситуации. Периодичность формирования отчетности по рискам (КПР) и мероприятиям соответствует календарю управленческого учета и контроля исполнения КПЭ. Порядок предоставления отчетности определяется соответствующими ЛНА Общества. Внутренний контроль является составной частью процесса управления рисками. Ведение агрегированной информации по всем выявленным рискам и актуализация реестра рисков Общества (риск-мониторинг).− Анализ результатов и корректировка подходов в управлении рисками
Общество стремится повышать эффективность и качество управления рисками, приводить его в соответствие с потребностями бизнеса и корпоративного управления.
4.2.
4. Подход 4. Создание в Обществе корпоративной культуры риск-менеджмента.− Высший менеджмент обеспечивает распространение в Обществе знаний и навыков в области риск-менеджмента, способствует обучению основам риск-менеджмента, способствует утверждению корпоративной культуры «управления с учетом рисков» .− Каждый сотрудник понимает риски и возможности, с которыми сталкивается бизнес Общества, активно вовлечен в процесс выявления и оценки рисков, ориентируется в выборе эффективных методов реагирования на риски.− Сотрудники знают нормативные документы по управлению рисками, знают свою роль в процессе риск-менеджмента, уровень своих полномочий и ответственности.− Менеджмент Общества обеспечивает возможность эффективного обмена информацией и внедрения коммуникативных норм в рамкахкорпоративного риск-менеджмента.
5. ОГРАНИЧЕНИЯ В ОБЛАСТИ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ5.
1. Деятельность Общества в области корпоративного управления рисками ограничивается:− Деятельностью Общества по другим основным функциональным направлениям (стратегическое управление, корпоративное управление).− Кругом задач и требований, предъявляемых акционерами и высшим менеджментом Общества к функциональному направлению корпоративное управление рисками.− Внешней средой, в которой действует Общество (геополитический аспект, политический аспект, экологический аспект, экономический аспект, законодательный аспект).
