руб. (12,56%) — расходы на аренду, 69 503 тыс.
руб. (16,18%) — амортизационные отчисления, 50 500 тыс.
руб. (11,76%) — расходы на рекламу, 52 873 тыс.
руб. (12,32%) — прочие расходы.
5. Расчет плановой прибыли и ее распределение
Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами (себестоимостью). Если выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. При затратах, превышающих выручку, предприятие получает убытки — отрицательный финансовый результат, что ставит предприятие в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство.
Таким образом, финансовый результат представляет собой разницу между доходами и расходами. Если эта разница положительная, организация получает прибыль, если отрицательная, то образуется убыток.
Прибыль — это доход предпринимателя от вложения капитала.
Она представляет собой вознаграждение за риск предпринимательской деятельности, определяемое как разность между совокупным доходом и совокупными затратами, осуществляемыми в процессе этой деятельности.
Прибыль как экономическая категория выполняет определенные функции.
Прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия.
Наличие прибыли на предприятии означает, что его доходы превышают все расходы, связанные с его деятельностью.
Прибыль обладает стимулирующей функцией, одновременно являясь финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов предприятия.
Доля чистой прибыли, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, должна быть достаточной для финансирования расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития предприятия, материального поощрения работников.
Прибыль является одним из источников формирования бюджетов разных уровней.
Поддержание необходимого уровня прибыльности — объективная закономерность нормального функционирования предприятия в условиях рыночной экономики.
Систематический недостаток прибыли и ее неудовлетворительная динамика свидетельствуют о неэффективности и рискованности бизнеса, возможности его банкротства.
Главная цель управления прибылью — максимизация благосостояния собственников в текущем и будущих периодах за счет обеспечения:
максимальной прибыли в соответствии с ресурсами предприятия и рыночной конъюнктурой;
оптимального соотношения между уровнем формируемой прибыли и допустимой степенью риска;
высокого качества формируемой прибыли;
выплаты собственникам предприятия необходимого уровня дохода на инвестированный капитал;
достаточного объема инвестиций за счет прибыли в развитие бизнеса;
роста рыночной стоимости предприятия;
эффективности программ участия персонала в распределении прибыли.
В ходе анализа прибыли и рентабельности хозяйствующего субъекта изучают динамику изменения объема балансовой, чистой прибыли, уровня рентабельности, факторы, их определяющие (величину валового дохода, уровень издержек обращения, доходы от других видов деятельности, включая сальдо в не реализационных доходов, размер налогов и др.). На размер прибыли и рентабельности влияют две группы факторов: внешние и внутренние.
К группе внешних факторов относятся:
— уровень развития экономики страны в целом;
— меры регулирования деятельности предприятий со cтopoны государства;
— природные (климатические) факторы, транспортные и другие условия, вызывающие дополнительные затраты у одних предприятий и обусловливающие дополнительную прибыль у других;
— изменение не предусмотренных планом предприятия цен на сырье, продукцию, материалы, топливо, энергоносители, покупные полуфабрикаты; тарифов на услуги и перевозки; торговых скидок; надбавок; норм амортизационных отчислений; ставок арендной платы; минимальной заработной платы; начислений на нее; ставок налогов и других сборов, выплачиваемых предприятиями;
— нарушения поставщиками, снабженческо-сбытовыми, вышестоящими хозяйственными, финансовыми, банковскими и другими органами государственной дисциплины по хозяйственным вопросам, затрагивающим интересы предприятия.
Вторая группа объединяет факторы, непосредственно связанные с результатами деятельности предприятия, с предпринимательской активностью субъекта, а также обусловленные нарушением предприятием государственной дисциплины.
К основным факторам этой группы относятся: результаты коммерческой деятельности, эффективность заключенных сделок на поставку товаров, объем и структура товарооборота, формы и системы оплаты труда, производительность труда, эффективность основных и оборотных средств, уровень валовых доходов и издержек обращения, размер прочей прибыли и др.
Основную долю балансовой прибыли составляет прибыль от реализации услуг, которая определяется по формуле:
Пр=V-C = 544 508 -443 828=100680 руб.
где V— выручка от реализации продукции, работ, услуг (нетто), руб.;
С — полная себестоимость всего объема продукции, работ, услуг, руб.
В курсовой работе балансовая прибыль равняется прибыли от реализации. Отчисления из балансовой прибыли в местный бюджет (уплата местных налогов) производится в соответствии с действующими законодательными актами Российской Федерации (Нм). С 01.
01.09 г. в соответствии со ст. 284 НК РФ налоговая ставка по налогу на прибыль установлена 20%.
Рентабельность продаж, которая рассчитывается по формуле:
P= П/V*100= 100 680/544508 * 100 = 18/49%
где V — выручка от реализации услуг (нетто), руб.
Расчет показателей рентабельности ДО «Тимирязевский» на 2011 г. представлен в таблице 15.
Таблица 15
Показатели рентабельности ДО «Тимирязевский» на 2011 г.
Показатель 2006 г. 1. Процентные доходы банка, тыс.
руб. 544 508 2. Полная себестоимость, тыс.
руб. 443 828 3. Прибыль от продаж, тыс.
руб. 100 680 4. Рентабельность продукции, % 22,68 5. Рентабельность продаж, % 18,49
Как показывают данные таблицы 15, планируемая рентабельность продукции составит 22,68%, планируемая рентабельность продаж — 18,49%.
В целом можно сделать вывод, что ДО «Тимирязевский» — прибыльное и рентабельное.
Чтобы улучшить финансовые результаты в плановом году, необходимо проводить работу по снижению расходов на организацию деятельности ДО «Тимирязевский», оптимизировать систему оплаты труда, проводить работу с клиентами ДО «Тимирязевский», которые имеют просроченные выплаты по кредитам.
Также необходимо уделить внимание маркетинговой работе в ДО «Тимирязевский» и разработке политики стимулирования продаж банковских услуг.
6. Финансово — экономические показатели
В заключение представим сравнительный анализ основных финансово-экономических показателей ДО «Тимирязевский» за 2010 г. и планируемый 2011 г. (таблица 16).
Таблица 16
Финансово — экономические показатели ДО «Тимирязевский» за 2010;2011гг.
№ п/п Наименование показателей Ед.изм. 2010 г. 2011 г. Проектные данные в % к действующим 1 Процентные доходы тыс.
руб. 453 757 544 508 120,0 2 Численность персонала чел. 16 16 100,0 В т.ч. специалистов чел. 9 9 100,0 3 Среднегодовой процентный доход на: тыс.
руб.
/чел. 1 работающего тыс.
руб.
/чел. 28 360 34 032 120,0 1 специалиста тыс.
руб.
/чел. 50 417,4 60 500,9 120,0 4 Фонд заработной платы, всего тыс.
руб. 5967 5967 100,0 в т. ч. специалистов тыс.
руб. 3150 3150 100,0 5 Среднегодовая заработная плата тыс.
руб. 1 работающего тыс.
руб. 373 373 100,0 1 специалиста тыс.
руб. 350 350 100,0 6 Процентные расходы тыс.
руб. 390 421 443 828 113,7 7 Затраты на 1 руб. реализации Руб. 0,86 0,82 95,35 8 Прибыль от продаж услуг тыс.
руб. 63 336 100 680 159,0 9 Налог на прибыль тыс.
руб. 12 667 20 136 159,0 10 Чистая прибыль тыс.
руб. 50 669 80 544 159,0 в т. ч. Фонд накопления тыс.
руб. 17 734 28 191 159,0 Фонд потребления тыс.
руб. 30 402 48 326 159,0 Фонд соц. развития тыс.
руб. 2533 4027 159,0 11 Рентабельность продукции % 16,22 22,68 139,8 12 Рентабельность продаж % 14,0 18,49 132,1
Таким образом, как показывают данные таблицы 16, основные финансово-экономические показатели ДО «Тимирязевский» значительно улучшатся.
Так, процентные доходы вырастут на 16,4%, процентные расходы при этом вырастут на 20,0, в результате затрат на 1 рубль реализации сократятся на 4 копейки.
Численность персонала останется на прежнем уровне и составит 16 человек. Среднегодовые процентные доходы на одного работающего вырастут на 20,0%.
Прибыль от продаж вырастет на 59,0% и составит в 2011 г. 100 680 тыс.
руб., чистая прибыль вырастет на 59,0% и составит в 2011 г. 80 544 тыс.
руб.
Рентабельность услуг значительно улучшится — на 6,46%.
Выводы
Работа была выполнена на материалах коммерческой организации ООО «Про
КоммерцБанк", ДО «Тимирязевский»
Динамично развиваясь, в настоящее время организация удерживает ведущие позиции на рынке кредитования и предоставления банковских услуга.
Качество менеджмента основных специалистов фирмы находится на достаточно высоком уровне, обеспечивающем выполнение поставленных стратегических задач.
В целом организационная структура достаточно гибкая, постоянно совершенствуется с учетом изменений конъюнктуры и требований рынка.
Наибольший удельный вес в структуре персонала предприятия занимают специалисты — 56%, затем идут руководители — 31%. Наименьший удельный вес занимают рабочие — их всего 13%.
ДО «Тимирязевский» поставляет только качественные банковские услуги и старается максимально удовлетворять запросы всех клиентов, так как программа компании формируется на основании маркетинговых исследований в соответствующих группах клиентов.
Общее снижение прибыли на 138 556 руб. вызвано разнонаправленным влиянием факторов: за счет снижения размера собственного капитала на 12 088 тыс. руб. прибыль снизилась на 3641 тыс. руб., за счет снижения маржи на
0,3989 прибыль сократилась на 146 848 тыс. руб., за счет повышения эффективности использования активов прибыль возросла на 25 822 тыс. руб., за счет изменения структуры общего капитала прибыль сократилась на 13 867 тыс. руб.
Численность персонала составит 16 человек, из них руководителей — 5 человек, специалистов — 9 человек, рабочих — 2 человека.
Годовой фонд заработной платы составит 5967 тыс.
руб. Среднегодовая заработная плата 1 работающего составит 373 тыс.
руб., одного рабочего — 3300 тыс.
руб.
Планируемая величина издержек обращения на 2011 г. составит 429 463 тыс.
руб. Из них 196 670 тыс.
руб. (45,79%) — материальные затраты на оказание услуг, 5967 тыс.
руб. (1,39%) — расходы на оплату труда, 53 950 тыс.
руб. (12,56%) — расходы на аренду, 69 503 тыс.
руб. (16,18%) — амортизационные отчисления, 50 500 тыс.
руб. (11,76%) — расходы на рекламу, 52 873 тыс.
руб. (12,32%) — прочие расходы.
Основные финансово-экономические показатели ДО «Тимирязевский» за 2010;2011гг. значительно улучшатся.
Так, выручка от реализации вырастет на 16,4%, себестоимость при этом вырастет на 20,0, в результате затрат на 1 рубль реализации сократятся на 4 копейки.
Численность персонала останется на прежнем уровне и составит 16 человек. Выработка персонала вырастет на 20,0%.
Прибыль от продаж вырастет на 59,0% и составит в 2011 г. 100 680 тыс.
руб., чистая прибыль вырастет на 59,0% и составит в 2011 г. 80 544 тыс.
руб. Повысится рентабельность продукции — на 6,46%.
Федеральный закон № 264-ФЗ от 04.
10.2010
Уточнен порядок раскрытия и предоставления информации на рынке ценных бумаг. Соответствующие изменения внесены в Федеральные законы «О рынке ценных бумаг», «Об акционерных обществах», «Об инвестиционных фондах» и некоторые другие законодательные акты.
Указание от 06.
07.2010 N 2477-У Скорректированы правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Инструкция от 16.
09.2010 N 136-И Вводятся новые правила обмена иностранной валюты.
Федеральный закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» от 02.
12.1990 № 395−1 (в редакции от 30.
06.2003).
Федеральный закон Российской Федерации «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.
12.2003 № 177-ФЗ.
Положение ЦБ РФ «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.
02.2003 № 215-П.
Донцова Л.В., Никифорова Н. А. — Анализ финансовой отчетности, практикум, М.: «Дело и Сервис», 2008 г.
Лаврушина О. И. Банковское дело. — Москва: Финансы и статистика, 2009 г.
Балабанова И. Т. Банки и банковское дело: Учебник для вузов. — СПб.: Питер, 2009.
Букато В.И., Львов Ю. И. Банки и банковские операции в России// Букато В. И., Львов Ю. И. — М.: Финансы и статистика, 2009.
Гамза В.А., Ткачук И. Б. Безопасность банковской деятельности: учебник для вузов. — М.: Университетская серия, 2010.
Ермаков С. Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков// Ермаков С. Л. — М.: Алес, 2008.
Жуков Е.Ф., Максимова Л. М., Маркова О. М. Банки и банковские операции: учебник для ВУЗов.// Жуков Е. Ф., Максимова Л. М., Маркова О. М. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010.
Максютов А. А. Основы банковского дела. — М.: Бератор-Пресс, 2006.
Молчанов А. В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика.// Молчанов А. В. — М.: Финансы и статистика, 2008.
Основы банковского дела в Российской Федерации: Учеб. Пособие / Под ред. О. Г. Семенюты. — М.: ЮНИТИ, 2009.
Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка. — М: ИКЦ «ДИС», 2009 г.
Стародубцева Е. Б. Основы банковского дела. — М.: Финансы и статистика, 2010.
Тагирбеков К.Р. — Основы банковской деятельности — Учебник. М.: ИНФРА-М, 2006.
Сайт Банка ООО «Прокоммерцбанк» — www.procommercebank.ru
Приложения Приложение 1
Приложение 2
Сайт Банка ООО «Прокоммерцбанк» — www.procommercebank.ru
