Экономика предприятия (транспортного)

В том числе: Епр 9,70 362 283 7,48% 14,6 429 074 11,29% налоги, включаемые в себестоимость продукции Енс 0,1 560 483 0,01% 0,3 338 939 0,03% плата по процентам за краткосрочные кредиты Е% 5,373 018 4,14% 5,373 018 4,14% командировочные расходы Екр 4,315 3,33% 9,2365 7,12% ИТОГО СС 129,74 732 135,23 753

2.5 Общепроизводственные затраты

Сумма материальных затрат, амортизационных отчислений, расходов на оплату труда, отчисления на социальные нужды, прочих расходов образует производственную себестоимость выпускаемой продукции ЭРЗ за 1-й и 2-й периоды прогноза.

Расходы по экономическим элементам и их сумма (полная себестоимость выпускаемой за год продукции) сводится в таблице 12 и составляет за 1 период — 129,75 млн руб., за 2 период — 135,24 млн руб.

2.6 Калькуляция себестоимости продукции

Все расходы предприятия подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.

К прямым расходам относятся: основная заработная плата и оплата труда за непроработанное время производственных рабочих, стоимость материалов, покупных изделий, полуфабрикатов.

В группу косвенных расходов себестоимости продукции входят затраты на содержание и эксплуатацию собственного оборудования цехов; цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы. Эти расходы определяют на базе прямых расходов.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимают равными примерно 49%; цеховые расходы — 35% и общезаводские — 41% от прямых затрат.

Внепроизводственные расходы составляют приблизительно 1% от заводской себестоимости.

Прямые и косвенные расходы на все виды продукции рассчитываются в таблице 13.

Основная заработная плата, оплата за непроработанное время — данные табл.

10 соответственно по периодам; материальные затраты — данные табл.

7.

Полная себестоимость выпуска складывается из заводской себестоимости и внепроизводственных расходов.

Калькуляция себестоимости продукции на 1 период Таблица 13

Продукция Основной ФОТ тыс.

руб Расходы на топливо и электроэнергию Прямые материальные затраты, тыс.

руб Расходы на содержание собственного оборудования Цеховые расходы, тыс.

руб Цеховая себестоимость Общезаводские расходы Заводская себестоимость Внепроизводст-венные расходы Полнаясебестоимость выпуска Ремонт электровозов. ВСЕГО 237,4513 0,7 591 725 10,1223 121,683 036 86,9 164 542 456,9322 187,342 209 644,2744 6,44 274 425 650,7172

Капитальный ремонт первого объема электровозов, шт 67,9168 0,3 446 325 4,5951 35,699 698 25,4 997 843 134,0560 54,9 629 636 189,0190 1,89 018 972 190,9092 ВЛ60 8,4954 0,28 305 0,3774 4,36 154 042 3,11 538 602 16,3780 6,71 499 203 23,0930 0,23 093 021 23,3240 ВЛ 80р 10,4921 0,7 614 1,0152 5,67 589 612 4,5 421 152 21,3136 8,73 856 333 30,0521 0,30 052 132 30,3527 ВЛ 80 т 18,9383 0,2 401 875 3,2025 10,966 679 7,83 334 213 41,1810 16,8 842 094 58,0652 0,58 065 208 58,6459

Капитальный ремонт второго объема электровозов, шт 74,2831 0,41 454 5,5272 39,3 101 778 28,786 984 147,6137 60,5 216 288 208,1354 2,8 135 358 210,2167 ВЛ80к 16,0358 0,2 364 975 3,1533 9,51 854 411 6,79 896 008 35,7431 14,6 546 728 50,3978 0,50 397 777 50,9018 ВЛ 80с 9,7021 0,4 164 0,5552 5,4 647 814 3,60 462 724 18,9500 7,76 951 655 26,7196 0,26 719 557 26,9868 ВЛ 82 м 14,9593 0,1 364 025 1,8187 8,28 807 355 5,92 005 253 31,1226 12,7 602 504 43,8828 0,43 882 812 44,3216

Ремонт комплектов электрических машин электровозов 31,1780 1,824 24,32 28,877 699 20,626 928 105,4724 43,2 437 013 148,7161 1,48 716 144 150,2033

Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог 0,0000 0 0 0 0 0,0000 0 0,0000 0 0,0000

Ремонт колесных пар к электровозам 8,3489 2,664 35,52 22,8 011 431 16,2 865 308 85,6206 35,1 044 538 120,7251 1,20 725 073 121,9323

Запасные части к электровозам, тыс.

руб 8,5277 0,132 1,76 5,10 565 044 3,64 689 317 19,1722 7,86 061 775 27,0329 0,27 032 856 27,3032

Товары народного потребления, тыс.

руб 5,5549 0,121 125 1,615 3,57 261 095 2,55 186 497 13,4155 5,50 036 266 18,9159 0,18 915 881 19,1050

Бытовые услуги населению, тыс.

руб 5,3927 0,13 125 1,75 3,56 425 004 2,54 589 288 13,3841 5,48 749 026 18,8716 0,18 871 613 19,0603 ВСЕГО: 303,7906 5,6 315 475 75,0873 188,409 649 134,578 321 707,4975 290,73 958 997,5714 9,97 571 416 1007,5471

Калькуляция себестоимости продукции на 2 период Таблица 13

Продукция Основной ФОТ тыс.

руб Расходы на топливо и электроэнергию Прямые материальные затраты, тыс.

руб Расходы на содержание собственного оборудования Цеховые расходы, тыс.

руб Цеховая себестоимость Общезаводские расходы Заводская себестоимость Внепроизводст-венные расходы Полнаясебестоимость выпуска Ремонт электровозов. ВСЕГО 266,0513 0,7 591 725 10,1223 135,697 049 96,9 264 632 509,5563 208,918 068 718,4743 7,18 474 332 725,6591

Капитальный ремонт первого объема электровозов, шт 99,6903 0,3 446 325 4,5951 51,2 687 145 36,6 205 103 192,5193 78,9 328 943 271,4521 2,71 452 149 274,1667 ВЛ60 50,0066 0,28 305 0,3774 24,7 020 196 17,6 442 997 92,7586 38,310 277 130,7896 1,30 789 632 132,0975 ВЛ 80р 53,4353 0,7 614 1,0152 26,7 180 459 19,843 185 100,3290 41,1 348 853 141,4639 1,41 463 874 142,8785 ВЛ 80 т 64,3382 0,2 401 875 3,2025 33,2 126 399 23,7 233 142 124,7169 51,1 339 092 175,8508 1,75 850 761 177,6093

Капитальный ремонт второго объема электровозов, шт 110,3424 0,41 454 5,5272 56,9 792 377 40,6 994 555 213,9629 87,7 247 693 301,6876 3,1 687 621 304,7045 ВЛ80к 62,8382 0,2 364 975 3,1533 32,4 516 971 23,1 797 837 121,8594 49,962 368 171,8218 1,71 821 802 173,5400 ВЛ 80с 56,7152 0,4 164 0,5552 28,828 968 20,59 212 105,4541 43,2 361 987 148,6903 1,48 690 342 150,1772 ВЛ 82 м 63,7042 0,1 364 025 1,8187 32,1 730 745 22,9 807 675 120,8132 49,5 334 029 170,3466 1,70 346 581 172,0500

Ремонт комплектов электрических машин электровозов 80,7749 1,824 24,32 52,3 902 803 37,4 216 288 196,7308 80,6 596 479 277,3905 2,77 390 497 280,1644

Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог 0 0 0 0 0,0000 0 0,0000 0 0,0000

Ремонт колесных пар к электровозам 59,4781 2,664 35,52 47,8 544 119 34,1 817 228 179,6982 73,6 762 619 253,3745 2,53 374 462 255,9082

Запасные части к электровозам, тыс.

руб 61,1890 0,132 1,76 30,9 096 776 22,783 412 116,0690 47,5 882 874 163,6573 1,63 657 281 165,2939

Товары народного потребления, тыс.

руб 61,7677 0,121 125 1,615 31,116 883 22,226 345 116,8471 47,907 299 164,7544 1,6 475 437 166,4019

Бытовые услуги населению, тыс.

руб 62,7278 0,13 125 1,75 31,6 584 196 22,6 131 569 118,8806 48,7 410 444 167,6216 1,67 621 641 169,2979 ВСЕГО: 649,9969 5,6 315 475 75,0873 358,50 719 255,750 514 1344,5170 551,251 965 1895,7690 18,9 576 895 1914,7266

3. Финансовые результаты и использование прибыли

3.1 Прибыль и рентабельность

Полная себестоимость продукции — данные табл. 13, цена реализации — данные табл. 6.

Рассчитаем производственные затраты на 1 руб. цены каждого вида продукции по формуле:

Зк = Ск ÷ Цк ,

где Ск — полная себестоимость продукции, млн.

руб.;

Цк — цена реализации, млн. руб.

Для каждого конкретного вида продукции рентабельность находится по формуле:

Rk = 100∙ (Цк — Ск) ÷ Ск ,

где Rk — фактическая рентабельность, %.

Расчеты проведем в таблице 14 на 1 и 2 периоды.

Производственные затраты и рентабельность продукции на 1 период Таблица 14

Продукция Полная себестоимость продукции, Ск млн.

руб Цена реализации, Цк, млн.

руб Производственные затраты, Зк коп/руб Фактическая рентабельность,% Ремонт электровозов. ВСЕГО 7,2566 10,1223 0,716 891 492 39,49% Капитальный ремонт первого 2,7417 4,5951 0,596 650 062 67,60% объема электровозов, шт ВЛ60 1,3210 0,3774 3,500 199 478 -71,43% ВЛ 80р 1,4288 1,0152 1,407 392 756 -28,95% ВЛ 80 т 1,7761 3,2025 0,554 595 686 80,31% Капитальный ремонт второго объема 3,0470 5,5272 0,551 281 838 81,40% ВЛ80к 1,7354 3,1533 0,550 344 148 81,70% ВЛ 80с 1,5018 0,5552 2,704 921 567 -63,03% ВЛ 82 м 1,7205 1,8187 0,946 005 645 5,71% Ремонт комплектов электрических машин электровозов 2,8016 24,32 0,115 199 178 768,06% Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог 0,0000 0 Ремонт колесных пар к 2,5591 35,52 0,72 046 229 1288,00% электровозам Запасные части к 1,6529 1,76 0,939 169 624 6,48% электровозам, тыс.

руб Товары народного потребле- 1,6640 1,615 1,30 352 405 -2,95% ния, тыс.

руб Бытовые услуги населению, 1,6930 1,75 0,967 416 326 3,37% тыс.

руб ВСЕГО: 10,0755 75,0873 0,13 418 343

3.2 Распределение прибыли предприятия

Прибыль до налогообложения находиться по формуле:

Пн = Пп+Дпр — Рпр ,

Где

Пп — прибыль от реализации продукции (равна валовой прибыли), млн.

руб.;

Дпр — доходы прочие, млн.

руб.;

Рпр — расходы прочие, млн.

руб.

Пп = Пв = Вн — СС,

где Вн — выручка от реализации продукции (товарная продукция) до налогообложения, млн.

руб.;

СС — затраты на производство и реализацию продукции за планируемый год (себестоимость), млн. руб.

Дпр = Ппр + Пво,

где Ппр — прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, млн.

руб.Ппр = 0,003 Пв;

Пво — доходы от внереализованных операций, млн. руб., Пво = 0,001 Пв.

Сумма выплачиваемых предприятием налогов рассчитывается по формуле:

Н = Нп + Ним ,

где Нп — налог на прибыль, млн.

руб.; Нп = 0,24 Пн Ним — налог на имущество предприятия, млн.

руб.

Ним = 0,022 (Фост +Соб),

где Фост — остаточная стоимость основных производственных фондов, млн.

руб.;

Соб — среднегодовая стоимость оборотных средств, принимаемая равной 75% от Фо.

0,022 — ставка налога на имущество.

Результаты вычислений сведем в таблицу 15.

Прибыль ЭРЗ и налог на нее Таблица 15

Наименование показателя Значение млн.

руб 1 период 2 период Балансовая прибыль 38,62 38,37 Прибыль, подлежащая налогообложению. 37,24 36,99 Сумма налога 28,38 28,32 на имущество 19,11 19,11 на прибыль 9,27 9,21 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия 9,85 9,67 4. Эффективность производства

Эффективность производства характеризуется показателями: фондоотдача, фондоемкость, рентабельность работы предприятия, материалоемкость, энергоемкость и зарплатоемкость продукции завода.

Фондоотдача (ФО) — это годовой выпуск продукции, реализованной (товарной), приходящейся на 1 руб. стоимости основных производственных фондов.

ФО=РП (Фо, млн.

руб.

Фондоемкость продукции (ФЕ) — величина обратная фондоотдаче

ФЕ = Фо (РП, млн.

руб.

Рентабельность живого труда (Rжт) — отношение прибыли к себестоимости годового выпуска продукции за вычетом общих материальных затрат (стоимости использованных сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива, электроэнергии) и амортизационных отчислений

Rжт =, %

Общая материалоемкость (МЕ) товарной продукции определяется по формуле:

МЕ = Емз (ТП, коп/руб.

Энергоемкость (ЭЕ) товарной продукции определяется по формуле:

ЭЕ = Еэт (ТП, коп/руб.

Зарплатоемкость (ЗЕ) товарной продукции ЭРЗ определяется по формуле:

ЗЕ = ФОТ (ТП, коп/руб.

Производственные затраты на 1 руб. товарной продукции предприятия (Зтп) находятся по формуле: Зтп = СС (ТП, коп/руб.

Полученные данные об эффективности производства сведем в табл. 16.

Основные показатели плана-прогноза работы ЭРЗ Таблица 16

Показатель Един. Значение измере-ния 1 период 2 период А. ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОДУКЦИИ 1. Товарная продукция млн.

руб 158,80 158,80 2. Реализованная продукция млн.

руб 159,14 159,14 Б. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ 1. Материальные затраты в том числе млн.

руб 62,46 62,46 1.1 Прямые материальные затраты млн.

руб 47,48 47,48 Материалоемкость продукции завода коп./руб. 36,73 36,73 1.2 Энергетические затраты млн.

руб 7,57 7,57 Энергоемкость продукции завода коп./руб. 4,5 4,5 2. Амортизационные отчисления млн.

руб 43,08 43,08 Коэффициент годности основных фондов 0,13 0,13 3. Фонд оплаты труда млн.

руб 0,98 1,03 Численность работников чел. 691 691 Среднемесячная заработная плата одного руб. 86,33 184,73 работника Зарплатоемкость 1 руб.

товарной продукции коп./руб. 0,99 1,01 Рентабельность живого труда % 780,68 738,34 4. Отчисления на социальные нужды млн.

руб. 0,45 0,46 5. Прочие расходы млн.

руб. 4,33 3,87 6. Себестоимость товарной продукции млн.

руб. 110,49 110,74 Производственные затраты на рубль товарной продукции коп./руб. 64,97 65,11 В. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ 7. Валовая прибыль млн.

руб 38,62 38,37 8. Прибыль до налогообложения млн.

руб. 37,24 36,99 Г. ОБОБЩАЮЩИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА 1. Рентабельность годового выпуска продукции % 33,7 33,4 2. Фондоотдача продукции Руб./руб. 0,18 0,18 3. Фондоемкость продукции Руб./руб. 5,6 5,6

Заключение

Учитывая коэффициенты корректировки экономических показателей для стратегического прогноза работы ЭРЗ на 2 период получили следующее:

При уменьшении среднего срока эксплуатации основных фондов, происходит увеличение остаточной стоимости промышленно-производственных основных фондов, а следовательно увеличивается коэффициент годности основных фондов.

При увеличении среднегодовой тарифной ставки за КР-1 и КР-2 произошло увеличение среднегодовой заработной платы и годового фонда оплаты труда всех категорий работников, а, следовательно привело к увеличению социальных отчислений.

По расчетам видно, что работа данного предприятия в первом периоде успешнее, чем во втором, так как во втором периоде мы получили увеличение себестоимости продукции, производственных затрат, что привело к снижению рентабельности выпускаемой продукции и, как следствие, уменьшению прибыли ЭРЗ.

Список литературы

Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учеб./Н.А.Русак, В. И. Стражев — М.: Высшая школа, 2000.

Грибов В. Д. Грузинов В, П. Экономика предприятия. Учеб. Практикум. —М.: Финансы и статистика, 2004.

Егоров Ю.Н., Варакута С. А. Планирование на предприятии. —М.: Инфра-М, 2002.

Жиделева В.В., Каптейн Ю. Н. Экономика предприятия: Уч. пос. —М.: Инфра-М, 2003.