При управлении пассивами банк определяет не только политику управления размером собственного капитала и привлеченных средств, но и их оптимальную структуру с целью дальнейшего эффективного использования в активных операциях.
Однако чаще всего применяют комплексный метод сбалансированного управления активами и пассивами. При этом используется портфельный подход к управлению ликвидностью через согласованное управление активами и пассивами банка.
Управление активами осуществляют следующими основными методами: общего фонда средств, конверсии активов, научного управления.
Управление активами заключается в эффективном размещении имеющихся ресурсов, т. е. максимизации возможных доходов при минимальном риске и поддержании при этом ликвидности банка. Чтобы банк сохранил ликвидность, его активы должны удовлетворять ряду критериев:
— определенная доля актива должна находиться в высоколиквидной форме, т. е. должен поддерживаться достаточный уровень резервов первой очереди;
— часть активов банка можно продать или передать кредиторам в короткие сроки и с минимальными потерями;
— если определенная доля его активов является своевременно погашаемыми краткосрочными ссудами;
— ликвидность банк можно планировать, воздействуя на срочную структуру активов банка;
— значительное воздействие на ликвидность оказывают факторы риска и качества активов банка.
Метод общего фонда средств является одним из простейших для применения на практике. Сущностью данного метода является объединение всех имеющихся ресурсов для дальнейшего их распределения между активами в соответствии с предпочтениями банка. До тех пор пока размещение средств соответствует достижению поставленных банком целей, при проведении конкретных активных операций не учитываются источники средств, за счет которых они осуществляются. При размещении средств в этом случае необходимо так сформировать структуру активов, чтобы одновременно учитывать требования и ликвидности, и доходности, т. е. банк должен предварительно установить определенные параметры и приоритеты своей деятельности. Прежде всего, он должен установить долю высоко ликвидных активов, погашение обязательств до востребования и требований к банку, по которым наступает сроку платежа, т. е. обеспечить мгновенную ликвидность. Для достижения высокой доходности необходимо минимизировать долю данного вида активов. Дальнейшее распределение средств должно проводиться в соответствии с приоритетами банка и основными направлениями его деятельности.
Следующий этап размещения средств — это формирование кредитного портфеля и портфеля корпоративных ценных бумаг с различным сроком погашения.
Недостатками метода выступают, во-первых, то, что определение структуры размещения средств руководством банка может быть достаточно субъективным, а, следовательно, принести дополнительный риск в деятельности банка; во-вторых, с точки зрения поддержания ликвидности данный метод является недостаточно корректным, поскольку в нем отсутствуют четкие ориентиры по установлению достаточного уровня ликвидности активов.
Суть метода конверсии средств заключается в сопоставлении по срокам и сумма активов и пассивов банка. Источники и основные направления размещения средств группируются и сопоставляются таким образом, чтобы средства определенной группы пассивов размещались в определенные группы активов с учетом доходности вложений и поддержания ликвидности банка.
Основа метода заключается в том, что количество ликвидных активов, необходимых банку для поддержания ликвидности, напрямую зависит от источников привлечения ресурсов. При использовании данного метода делается ставка на размещение источников, т. е. неустойчивые и краткосрочные пассивы для поддержания мгновенной и текущей ликвидности банка направляются в высоко ликвидные активы, а более долгосрочные пассивы соответственно вкладываются в менее ликвидные, но более доходные активы, например, в кредитный портфель банка.
Более сложная методика предполагает научный подход к решению управленческих проблем с использованием прогрессивных математических методов и ЭВМ для изучения взаимодействия элементов в сложных моделях. Одним из методов является линейное программирование, который увязывает проблему управления активами с проблемой управления пассивами, с учетом ограничений в отношении, как прибыльности операций, так и ликвидности.
Управление пассивами коммерческого банка является неотъемлемой составляющей управления его ликвидностью. Пассивные операции определяют масштаб проведения его активных операций.
Основными направлениями в развитии методов управления ликвидностью через управления пассивами банка выступают, во-первых, формирование основной части пассивов, состоящей из привлеченных средств клиентов. При этом значительная часть пассивов должна быть привлечена на срочной основе для того, чтобы их можно было использовать в активных операциях, приносящих доход, повысить устойчивость ресурсной базы посредством согласования сроков привлечения и размещения средств, снизить риск несбалансированной ликвидности банка.
Второе направление связано с поддержанием ликвидности через управляемые пассивы, т. е. средства, которые банк может привлечь по своей инициативе. К ним относятся депозитные сертификаты, облигации и займы у других банков, продажа ценных бумаг на условиях обратного выкупа, а также евровалютные кредиты.
Структурный анализ активов и пассивов дает информационную базу для анализа ликвидности, однако для получения полного объема информации применяется метод расчета показателей — коэффициентов ликвидности.
На ликвидность банка, как и на его деятельность в целом, действует огромное количество факторов разнонаправленного действия.
Факторы подразделяют на внешние и внутренние, которые действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой [22.С.205].
К внешним факторам относятся:
— экономическая и политическая обстановка в стране;
— эффективность государственного регулирования и контроля. Непосредственное влияние на ликвидность оказывают рестрикционная политика ЦБ РФ, фискальная политика государства, операции ЦБ на открытом рынке.
— состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг;
— возможность поддержки со стороны государства, через проводимую денежно-кредитную политику правительства и центрального банка;
— совершенство законодательства;
— надежность клиентов и партнеров банка.
К внутренним факторам относятся:
— качество управления деятельностью банка;
— достаточность собственного капитала банка;
— качество и устойчивость ресурсной базы;
— степень зависимости от внешних источников заимствования;
— сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам;
— степень риска отдельных активных операций. Рискованность активов зависит от факторов внутреннего и внешнего порядка, таких как: стратегия банка по размещению средств, структура и качество его кредитного портфеля, активность инвестирования в ценные бумаги, качество проводимого финансового анализа, состояние реального сектора экономики, государственных финансов;
— доходность активов банка;
— структура и диверсификация активов.
Ликвидность коммерческого банка, таким образом, базируется на оптимальном соотношении между активами и пассивами.
Выполнять задачу управления ликвидностью, поддержания ее на требуемом уровне коммерческий банк должен самостоятельно путем проведения экономически грамотной политикой во всех областях своей жизнедеятельности и соблюдения требований, предъявляемых к нему со стороны ЦБ РФ.
Вывод Таким образом, под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.
Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.
Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т. е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.
В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:
Денежные средства и счета в Центральном банке РФ.
Государственные долговые обязательства.
Средства в кредитных организациях.
Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).
Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).
6. Проценты начисленные (включая просроченные).
Средства, переданные в лизинг.
Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.
Расходы будущих периодов по другим операциям.
Прочие активы.
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:
по назначению, по ликвидности, по степени риска, по срокам размещения, по субъектам.
По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:
кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;
работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;
инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;
капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;
прочие активы.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации — М.: Новая Волна. Ч.1,2 — 2010. — 511с.
Федеральный закон от 10 июня 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп.)// Собрание законодательства Российской Федерации. 2002.№ 28. Ст.
2790.
Инструкция № 110-И от 16. 01. 2004 г. Об обязательных нормативах банков.// Нормативные акты по банковской деятельности. — 2004. — Вып. 6 (120).- С.3−56.
Указание № 1378-У от 24. 02. 2009 г. Об упорядочении актов Банка России. // Нормативные акты по банковской деятельности. -
2009. — Вып. 6 (120).- С.57−62.
Указание ЦБР от 3 ноября 2009 г. N 2324-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И «Об обязательных нормативах банков»
Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: учебное пособие/ И. Т. Балабанов. — М.: Экономистъ, 2009. — 351 с.
Банковский розничный бизнес/ Н. В. Калистратов, В. А. Кузнецов, А. В. Пухов. — М.: Издательская группа «БДЦ — пресс», 2007. — 424 с.
Банковское дело: учеб. для вузов/Г.Г. Коробова, Р. А. Карпова, А. Ф. Рябова; ред. Г. Г. Коробовой. — М.: Юристъ, 2007.-751 с.
Банковское дело: учеб. для вузов/ Г. Н. Белоглазова; ред. Г. Н. Белоглазова. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 591 с.
Банковское дело: учеб. для вузов. / О. И. Лаврушин; ред. О. И. Лаврушин. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 672 с.
Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов/ Л. Г. Батракова. — М.: Логос, 2009. — 344 с.
Банки и банковское дело: учеб. пособие/ ред. И. Т. Балабанов. — СПб.: Питер, 2009. — 302 с.
Боровиков В. И. Денежное обращение, кредит и финансы: Курс лекций./ В. И. Боровиков. — М.: Центр, 2009. — 512 с.
Буянов В. П. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов: учеб. пособие/ В. П. Буянов, Д. Г. Алексеева. — М.: Экзамен, 2008. — 414 с.
Вишнинская Г. Н., Ахметова Д. М. Ликвидность и платежеспособность банка // Аудит и финансовый анализ. — 2007 г. — № 4. — С.139−169.
Герасимова Е. Б. Комплексный экономический анализ деятельности коммерческого банка // Финансы и кредит. — 2009. — № 22. — С.21−31.
Герасимова Е. Б. Обеспечение эффективности контроля ресурсов коммерческого банка // Финансы и кредит. — 2008. — № 22. — С.47−50.
Гиляровская Л. Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов: учеб. пособие. / Л. Т. Гиляровская, С. Н. Панавина. — СПб.: Питер, 2009. — 240 с.
Гурович В. М. Кредитное качество банковских активов // Банковское дело. — 2007. — № 1. — С.42−43.
Деньги, кредит, банки: Учебное пособие, Тарасов В. И. — М.: Мисанта, 2008. — 512с.
Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/Е.Ф. Жуков, Л. М. Максимова, под ред. академ. РАЕН Е. Ф. Жукова. — 2-е изд., перераб. и доп.;
М.: ЮНИТИДАНА, 2008. — 600с.
Деньги. Кредит. Банки: Учебник/ Г. Е. Алпатов; под ред. В. В. Иванова. М.: ТК ВЕЛБИ, изд. Проспект, 2008. — 624с.
Жарковская Е. П. Банковское дело: учебное пособие / Е. П. Жарковская. — 2-е изд., перераб. и доп./ М.: Финансы и статистика, 2009. — 372 с.
Иванов А. Н. Банковские услуги: зарубежный и отечественный опыт./А.Н. Иванов. — М.: Финансы и кредит, 2007. — 176 с.
Как получить внутренний кредитный рейтинг // Рынок ценных бумаг. — 2007. — № 10. -С.23−26.
Кулаков А. Е. Управление активами и пассивами банка // Финансы и кредит. — 2007. — № 17. — С.2−16.
Носкова И. Я. Финансовые и валютные операции: учеб. пособие. / И. Я. Носкова. — М.: Финансы и кредит, 2008. — 126 с.
Ольшанный А. И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт./ А. И. Ольшанный. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 218 с.
Основы банковской деятельности / ред. К. Р. Тагрибеков. — М.: Инфра-М, 2009. — 289 с.
Павлова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка./ Г. С. Павлова. — М.: Финансы и кредит. — 2009. — 272 с.
Пещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие./ И. В. Пещанская. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 320 с.
Семибатрова О. И. Банковское дело: учебник./ О. И. Семибатрова. — М.: Издательский центр «Академия», 2007. — 224 с.
Сергиенко Я. В. Формирование финансовой системы в рыночной и переходной экономике./ Я. В. Сергиенко. — М.: Финстатинформ, 2007. -162 с.
Словарь банковских терминов/Э.А. Уткин; [и др.]; ред. Э. А. Уткин. — М.: Финстатинформ, 2007. — 451 с.
Солнцев О. Анализ подходов к оценке надежности коммерческих банков // Финансвый бизнес. — 2007. — № 9. — С.
24.
Усоскин В. М. Современный коммерческий банк. Управление и операции./ В. М. Усокин. — М.: Все для вас. — 2007. — 128 с.
Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учеб. для вузов/ ред. М. В. Романовский; О. В. Врублевская. — 2-е изд.
— М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2009. — 512 с.
Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. / В. М. Черкасов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — 316 с.
Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. / В. М. Черкасов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — с. 45.
Письмо ЦБ РФ от 12.
08.2010 N 116-Т «Об оценке рисков в банках, активно привлекающих вклады»
Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. / В. М. Черкасов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — с. 101.
Основы банковской деятельности / ред. К. Р. Тагрибеков. — М.: Инфра-М, 2009. — с. 106.
Буянов В. П. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов: учеб. пособие/ В. П. Буянов, Д. Г. Алексеева. — М.: Экзамен, 2008. — с. 11.
Указание ЦБР от 3 ноября 2009 г. N 2324-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И «Об обязательных нормативах банков»
Указание ЦБР от 3 ноября 2009 г. N 2324-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И «Об обязательных нормативах банков»
Буянов В. П. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов: учеб. пособие/ В. П. Буянов, Д. Г. Алексеева. — М.: Экзамен, 2008. — с. 102.
Основы банковской деятельности / ред. К. Р. Тагрибеков. — М.: Инфра-М, 2009. — с. 111
Вешкин Ю. Г. Авагян Г. Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. Пособие / Вешкин Ю. Г., Авагян Г. Л. — М.: Магистр, 2007. — 350 с.
Вешкин Ю. Г. Авагян Г. Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. Пособие / Вешкин Ю. Г., Авагян Г. Л. — М.: Магистр, 2007. — 139 с.
Герасимова Е. Б. Обеспечение эффективности контроля ресурсов коммерческого банка // Финансы и кредит. — 2008. — № 22. — С.12−13.
Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под ред. О. И. Лаврушина. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Кно
Рус, 2007.;
Экономический анализ деятельности банка: Учеб. пособие для банк. школ и колледжей по спец. «Банковское дело» / Под ред. И. В. Валенцевой, И. Д. Мамоновой М.: ИНФРА-М, 2007. с. 106
Экономический анализ деятельности банка: Учеб. пособие для банк. школ и колледжей по спец. «Банковское дело» / Под ред. И. В. Валенцевой, И. Д. Мамоновой М.: ИНФРА-М, 2007. с. 109.
Активы коммерческого банка
Кассовая наличность и приравненные к ней средства
Инвестиции в ценные бумаги
Ссуды
Здания и оборудование
Признаки классификации
Степень рисковости
Характер размещения средств
Вид операций
Уровень доходности
Уровень ликвидности
Валюта
Срок
Регулярность осуществления
Движение денежных средств по счетам
Виды активных операций
Расчетные
Инвестиционные и фондовые
Комиссионные
Гарантийные
Учет векселей
требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга)
Ссудные операции
Кассовые
Ссудные
Уплата кредитной организацией бенефициару сумм по банковским гарантиям, не взысканных с принципала
Активные операции по степени риска
Сделки РЕПО (прямые и обратные)
Требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов)
Требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов)
Требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным
Предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа
Денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг)
Требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования)
нестандартные
(степень риска — от 1 до 20%)
проблемные
(степень риска — от 21 до 50%)
стандартные
(степень риска — 0%)
сомнительные
(степень риска — от 51 до 99%)
безнадежные
(степень риска — 100%)
Экономическая и политическая обстановка в стране
Эффективность государственного регулирования и контроля
ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Возможность привлечения поддержки со стороны государства
Развитие и эффективность сегментов финансового рынка
Достаточность собственного капитала
Качество управления деятельностью банка
ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Качество и устойчивость ресурсной базы
Рискованность активов банка
Степень зависимости от внешних источников заимствований
Сбалансированность активов по суммам и срокам
Доходность активов банка
Структура и диверсификация активов
