Вариант № 4 Финансы организации предприятий

Формирование и использование различных денежных фондов для возмещения затрат капитала, его накопления и потребления составляет суть механизма финансового управления на предприятии.

На современном этапе развития экономики эффективное функционирование организаций во многом определяется уровнем сбалансированности рентабельности производства и платежеспособностью хозяйствующего субъекта. Решение этой задачи в первую очередь базируется на создании и успешном функционировании определенной системы управления денежными потоками.

Информационной базой для анализа и управления денежными потоками являются данные бухгалтерского учета. На сегодняшний день данное направление учета нельзя назвать полностью сформированным, о чем свидетельствует в частности, отсутствие четкой методики составления отчета о движении денежных средств, позволяющей сформировать в отчетности полную, достоверную и своевременную информацию, и возникающее большое количество вопросов по проблемам отражения в учете денежных потоков, особенно если это касается денежных средств при использовании современных форм расчетов.

Связующим звеном между бухгалтерским учетом и принятием оптимальных управленческих решений выступает экономический анализ, которому в большинстве российских организаций уделяется недостаточное внимание. Причинами этого явления стала неразвитость нормативно-правовой базы, и, как следствие, отсутствие комплексного подхода к проведению экономического анализа денежных потоков, требующего уточнений и корректировок.

Именно поэтому, на сегодняшний день наибольшую актуальность приобретают разработки в области совершенствования бухгалтерского учета, составления отчетности и проведения экономического анализа наличия и направления использования денежных средств организаций.

В работе проведено составление финансового плана организации на 2012 год.

Архипова О.А., Таран М. И., «Бухгалтерский учет материально-производственных запасов. Практическое пособие», М., Экзамен, 2005 г.- 45−51 с.

Бабченко Т.Н., статья «Новое в учете материально-производственных запасов» «Российский налоговый курьер» 12 за 2001 г.

Гуккаев В.Б., статья «Приобретение сырья и материалов для производственных нужд: проблемы учета и налогообложения», «Консультант бухгалтера», 2 за февраль 2003 г.

Кожекин Г. Я., Синица Л. М. Организация производства, — Минск: ИП «Экоперспектива», — 2003.-85 с .

Раицкий К. А. Экономика предприятия. М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2005. 690 с.

Сергеев И. В. Экономика предприятия, — Москва: «Финансы и стати-стика», — 2006.-275 с.

Управление организацией: Учебник/ под ред. А. Г. Поршнева — М.: 2002 г.

Фатхутдинов Р. А. Стратегический менеджмент. — М.: 1997.

Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Стояновой Е. С. М.: «Перспектива», 2003. 656 с.

Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга / Пер. с нем. — М.: Финансы и статистика, 1997. — 800 с.

Приложение.

Вариант 4 — предприятие (операторы) городской телефонной связи, ОАО, входящие в крупное корпоративное объединение (холдинг) Предоставляют населению и организациям различные услуги связи — абонентские линии, установку телефонов, обслуживание телефонов — автоматов, ремонт телефонов и др.

Имеют три основных цеха (центры ответственности — ЦО) Цех аппаратуры уплотнения линий связи Кабельный цех Цех ремонта аппаратуры

Приложение 18

Расчет выручки от реализации услуг связи, тыс.

руб.

Наименование показателей 1. Доход от предоставления абонентских линий связи населению 87 000 организациям 100 000 2. Доход от установки телефонов населению 16 000 организациям 31 500 3. Доходы от оплаты разговоро с таксофонов 14 000 4. Дополнительные доходы, полученные в порядке взаиморасчетов от других предприятий 14 500 5. Прочие суммы доходов 12 800 6. Итого выручка от реализации услуг связи с учетом НДС 275 800 без учета НДС 233 728,8

Приложение 19

Исходные данные бюджета расходов на оплату труда по всем ЦО Приложение 19 Наименование показателя Ед.изм. Величина показателей по ЦО Всего расходов на оплату труда 1. Средний планируемый размер ЗП 1 работника в месяц руб. 7000 2. Планируемая численность чел. 100 120 80 3. Средний уровень дневной тарифной ставки руб/день 600 400 4. Среднее количество рабочих дней в году дни 236 236 236 5. всего основная заработная плата в год тыс.

руб. 8400 16 992 7552 32 944 6. Дополнительная ЗП (15% к п.5) тыс.

руб. 1260 2548,8 1132,8 4941,6 7. Премии производственным рабочим (40% от п.5+6) тыс.

руб. 3864 7816,32 3473,92 15 154,24 8. Надбавки за тяжелые и вредные условия труда (20% от п.5) тыс.

руб. 1680 3398,4 1510,4 6588,8 9. Надбавки за работу в ночное время (10% от п.5) тыс.

руб. 840 1699,2 755,2 3294,4 10. Итого расходов на оплату труда ЦО (п.5+6+7+8+9) тыс.

руб. 16 044 32 454,72 14 424,32 62 923,04

Приложение 20

Исходные данные для расчета суммы начисленной амортизации Наименование объекта Дата приобретения Первоначальная стоимость, тыс.

руб. Амортизационная группа Срок полезного использования, лет Сумма начисленной амортизации 1. Производственное здание ГТС 2005 1500 9 25 120 ЦО № 1 800 64 ЦО № 2 400 32 ЦО № 3 300 24 2. Комплекты аппаратуры уплотнения типа А 2005 2000 9 25 180 Б 2005 3000 9 25 420 В в ЦО № 1 2005 3500 9 20 560 3. Кабельные линии ГТС и ЦО № 2 2006 3000 10 30 420 4. Контрольно-измерительные столы в ЦО № 2 2006 700 8 20 63 5. Измерительная аппаратура для ремонта оборудования 2006 300 8 20 12 ИТОГО 14 000 1895

Приложение 21

Информации об объектах амортизируемого имущества, принятых на учет с 01.

01.2009 г.

Наименование объекта Дата приобретения, год первоначальная стоимость, тыс.

руб Амортизационная группа по НК Срок полезного использования, лет Сумма начисленной амортизации 1 2 3 4 5 6 1. импортная аппаратура уплотнения соединительных линий для ЦО№ 1 2009 3000 5 10 300 2. Аппаратура для измерения помех в кабеле (для ЦО № 2) 2009 2500 5 10 250 3. Аппаратура для контроля шумов в телефонных аппаратах (для ЦО № 3) 2009 500 3 6 83,3333 № 3 ИТОГО 40 850 633,333

*Сумма начисленной амортизации (на начало планируемого года). Способ начисления амортизации — линейный Приложение 25

Исходные данные бюджета годовых коммерческих, управленческих и прочих производственных расходов по вариантам, тыс. руб.

Наименование показателей 1. Заработная плата управленческого персонала 5100 2. Отчисления на социальные нужды от п. 1 1326 3.

Транспортные расходы 110 4. Расходы на отопление и освещение помещений 260 5. Расходы на текущий ремонт основных средств 150 6. Расходы на рекламу 100 7. Расходы на командировки 80 8.

Расходы на реализацию товаров 0 9. Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки 50 10. Расходы на обязательное страхование имущества 180 11. Расходы по добровольному страхованию грузов 0 12. Расходы на сертификацию продукции и услуг 120 13.

Расходы на лечение профессиональных заболеваний работников, занятых на работах с тяжелыми и вредными условиями 0 14. Арендные платежи за имущество 0 15. Прочие управленческие расходы (30% от п. 1) 1530

Приложение 26

Дополнительные исходные данные к вариантам Наименование показателей 1. Ставка налога на добавленную стоимость, % 18% 2. Ставка налога на прибыль 20 3. Отчисления в резервный фонд из чистой прибыли, % 5 4. Норма амортизации по нематериальным активам, % 10 5. Стоимость нематериальных активов на начало планового года, тыс. руб.

180 6. Норматив расходов на потребление материалов, топлива, запчастей в цехах (в расчете на каждую 1000 руб. доходов), руб. 50 7. Норматив расхода производственной электроэнергии (в расчете на каждую 1000 рублей доходов от реализации услуг), руб. 60 8.

Транспортные расходы, тыс. руб. 110 9. Расходы на ремонт оборудования, тыс. руб. 150 10. Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, тыс.

руб. 50 11. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. 0,5*(ОБС на начало года+ОБС на конец года) 12. Убытки предшествующих периодов к началу планового года, тыс. руб. 250 13.

Ставка налога на имущество, % от среднегодовой стоимости основных средств, облагаемых налогом. 2,2 Приложение 27

Исходные данные к составлению инвестиционного плана (бюджета) Наименование показателей Суммы по вариантам, тыс. руб. I. Направления капитальных вложений в основной капитал 1.

1. Строительномонтажные работы 900 1.

2. Приобретение оборудования, требующего монтажа 750 1.

3. Приобретение оборудования, не требующего монтажа 350 1.

4. Проектно-изыскательские работы 100 1.

5. Прочие капитальные затраты 0 Итого капитальные вложения 2100 II. Источники финансирования капитальных вложений 2.

1. Собственные средства: - чистая прибыль;

отчисления;

финансовые ресурсы;

возмещение. 2.

2. Заемные средства: - кредиты и займы;

кредит;

лизинг;

заемные средства. 2.

3. Привлеченные средства: - эмиссия собственных акций;

средства на безвозвратной основе; 100 — средства внебюджетных фондов - прочие привлеченные средства. Источники финансирования, итого: 100

Приложение 28

Исходные данные к расчету прироста оборотных средств Наименование показателей Сумма, тыс.

руб. 1. Производственные запасы: - норматив на начало года, тыс. руб.; 95 — норма запаса, в днях. 45 2.

Незавершенное производство: - норматив на начало года, тыс. руб.; 0 — норма запаса, в днях. 0 3. Расходы будущих периодов: - норматив на начало года, тыс. руб.; 25 — изменения норматива, тыс.

руб. — 3 4. Готовая продукция: - норматив на начало года, тыс. руб.;

0 — норма запаса, в днях. 0

Приложение 29

Исходные данные для расчета прибыли (убытка) предприятия, тыс. руб./год Наименование показателей Сумма, тыс.

руб. 1. Доходы от ценных бумаг 100 2. Доходы от долевого участия в деятельности других организаций 75 3. Доходы от реализации имущества 32 4. Доходы от сдачи в аренду помещений 250 5. Доходы от сдачи в аренду оборудования 30 6.

Доходы, начисленные по банковским депозитам 28 7. Расходы от долевого участия в строительстве жилого дома 10 8. Судебные издержки и арбитражные расходы 128 9. Пени, штрафы, неустойки, полученные за нарушение хоздоговоров 11 10. Убытки от хищений продукции 28 11. Проценты по долговым обязательствам 105 12. Расходы по обслуживанию собственных ценных бумаг 9 13. Расходы на оплату услуг банков 30 14.

Расходы на проведение ежегодного собрания акционеров 15