ч. отчетного года (А 70 501) 3053 230 592 628 643 прошлых лет (А 70 502) 0 0 0 0 0 5 Расходы, всего: 1743 1953 2409 2700 6039 в т. ч. отчетного периода (А 706) 0 0 0 0 0 будущих периодов (А 614) 1743 1953 2409 2700 6039 6 Убытки, всего: 0 0 0 0 0 ВСЕГО: 5052 2913 3272 5982 7913
Справ. Уд. вес в собственных средствах брутто, % 8.2 3.4 2.8 3.1 3.4 III б. Собственные средства-нетто Итого собственные средства-нетто 56 262 82 779 112 145 187 185 225 105 в %% к валюте баланса 15.4 23.6 27.7 41.9 50.1 Таблица 11. Привлеченные средства
№ п/п Название статьи, балансовый счет 01.
01.2009 01.
04.2009 01.
07.2009 01.
10.2009 01.
01.2010 1 2 3 4 5 6 7 1 Счета клиентов, всего: 102 138 83 484 69 638 63 386 62 040 доля в привлеченных средствах, % 33.5 31.5 24.1 25.0 28.7 в т. ч. средства бюджетов и внебюджетных фондов (П 401 (кроме 40 110) — 404) 0 0 0 0 0 средства предприятий (П 405 — 407) 70 398 52 434 33 950 38 473 39 950 прочие счета клиентов (П 408) 31 740 31 050 35 688 24 913 22 090 ср-ва на корсчетах других банков (П 30 109) 0 0 0 0 0 2 Депозиты, всего: 173 641 161 237 169 196 162 828 153 733 доля в привлеченных средствах, % 56.9 60.8 58.4 64.1 71.1 в т. ч. финансовых органов (П 410−414) 0 0 0 0 0 предприятий и организаций (П 415−422) 53 650 32 776 29 011 23 500 24 400 физических лиц (П 423) 119 991 128 461 140 185 139 328 129 333 3 Обязательства по уплате процентов, всего: 106 6 7 6 89 доля в привлеченных средствах, % 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 в т. ч. по вкладам (П 47 411) 47 6 7 6 89 по прочим обязательствам (П 47 426) 59 0 0 0 0 4 Межбанк.
кредиты и депозиты: 27 000 20 000 50 000 25 000 0 доля в привлеченных средствах, % 8.9 7.5 17.3 9.8 0.0 4.
2. Межбанк.
кредиты, всего: 27 000 20 000 50 000 25 000 0 в т. ч. срочные (П 313) 27 000 20 000 50 000 25 000 0 просроч., вкл. %% (П 31 702, 31 802) 0 0 0 0 0 9 Средства в расчетах, всего: 2198 646 699 2614 328 доля в привлеченных средствах, % 0.7 0.2 0.2 1.0 0.2 в т. ч. Незаверш. расч.
клиентов (П 30 220, 30 223) 0 1 26 0 0 расчетн. чеки, аккред-вы, транз. сч.(П40 901,03,11) 10 467 426 1265 0 прочие расчеты (ост.
474, 30 601, 47 501, 476, 40 905) 2188 178 247 1349 328 ИТОГО: 305 083 265 373 289 540 253 834 216 190 в % к валюте баланса 83.3 75.6 71.5 56.8 48.1 в %% к ресурсам 84.4 76.2 72.1 57.6 49.0 Ресурсы банка 361 345 348 152 401 685 441 019 441 295
Валюта баланса 366 397 351 065 404 957 447 001 449 208
Анализ соблюдения экономических нормативов ХКФ банк за I полугодие 2010 года Анализ ликвидности ХКФ банк на основе исследования ежедневных экономических нормативов показал, что все экономические нормативы за период с 1 января по 1 июля 2010 года удовлетворяют нормативным значениям, установленным Инструкцией ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (анализ экономических нормативов представлен в приложении Д).
Норматив достаточности капитала по состоянию на 1 января 2010 составляет 35,86%, при минимальном допустимом значении 11% (превышает на 24,86). На 1 февраля Н1 уменьшился на 0,89%, в связи со снижением капитала на 2262 тыс. руб. и ростом КРВ на 673 тыс.
руб. На 1 марта Н1 вырос на 0,34% по сравнению с началом года, затем продолжил свое падение, принимая на отчетные даты следующие значения: на 1 апреля — 30,28%; на 1 мая — 28,43%; на 1 июня — 29,21% (отмечен небольшой рост); на 1 июля-29,09%. Таким образом по состоянию на 1 июля норматив достаточности капитала составил 29,09%, что означает снижение норматива на 6,77% по сравнению с базисным периодом, темп снижения составляет 18,88%. Не смотря на то, что капитал по сравнению с началом года увеличился на 596 тыс. руб, а КРВ уменьшился на 1822 тыс. руб., Н1 продолжил падение.
Это вызвано значительным ростом суммы активов, взвешенных с учетом риска Ар. На 1 января Ар составляла 241 717, на 1 июля — 302 784 тыс. рублей, т. е. выросла на 61 067 тыс. руб. Следует отметить, что норматив достаточности капитала на 1 июля превышал минимальное допустимое значение на 18,09%.
Сценарий негативного развития: В результате снижения собственных средств банка в последующие периоды, либо при увеличении кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, или при увеличении суммы активов, взвешенных с учетом риска возможно нарушение норматива достаточности капитала. Руководству банка необходимо увеличить капитал банка в целях ограничения риска несостоятельности банка.
Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности составляет 15%, на рисунке 5 видно, что значения норматива Н2 на отчетные даты первого полугодия значительно превышают минимально допустимое числовое значение.
Рисунок 4.
Так по состоянию на 1 января Н2 принимал значение 86,16%; на 1 февраля-85,82%; на 1 марта-86,20%, на 1 апреля-94,00%, на 1 мая — 74,71%, на 1 июня-104,22%; на 1 июля — 96,14%. Наиболее сильное снижение норматива мы наблюдаем на 1 мая, это связано со снижением высоколиквидных активов, по сравнению с базисным периодом они снизились на 31 060 тыс. руб., в то время как обязательства до востребования снизились лишь на 29 703 тыс. руб. Полученные значения норматива мгновенной ликвидности на отчетные даты удовлетворяют значениям, установленным Инструкцией 110-И, ограничивает риск потери ликвидности в течение одного операционного дня, то есть у банка имеется возможность погасить обязательства до востребования с помощью высоколиквидных активов.
Норматив текущей ликвидности по состоянию на 1 июля принимает значение 100,89%, что на 3,7% больше показателя норматива на 1 января.
Рисунок 5
На рисунке 5 мы видим, что максимальные значения норматив принимал по состоянию на 1 февраля, на 1 апреля и на 1 июля — они составили 110,48%, 103,87% и 100,89% соответственно. Минимальные значения норматив принимал 01.01, 01.03 и 01.05 — 97.
19%, 94.
89% и 80,52% соответственно. Снижение норматива обусловлено снижением ликвидных активов на отчетные даты. Рисунок 6. (Таблица 1).
На Рисунке 8 мы видим, что максимальное превышение ликвидных активов приходится на 1 февраля, соответственно Н3 принимает максимальное в периоде значение 110,48%, ликвидные активы принимают значение 70 122 тыс. руб., а обязательства — 63 471 тыс. руб. Ликвидные активы банка LAT с января по июль снизились на 22 295 тыс. руб., обязательства OVT снизились на 25 189 тыс. руб.
Значимую роль в состоянии норматива текущей ликвидности составляют средства на корреспондентском счете банка — расшифровка 8921, значение которой по сравнению с началом года снизилось с 18 266 тыс. руб. до 8785 тыс. руб. Рисунок 6. (Таблица 2).
Рисунок 6.
Норматив долгосрочной ликвидности по состоянию на 1 января составил 66,50%, а на 1 июля -50,01% при максимальном значении норматива 120%. На рисунке 10 мы видим тенденцию изменения значений норматива долгосрочной ликвидности.
Снижение Н4 на 16.
49% по сравнению с базисным периодом обусловлено уменьшением размера кредитных требований на срок до 365 или 366 календарных дней. Значение Крд на 1 июля снизилось на 29 446 тыс. руб по сравнению со значением Крд на 1 января 2010 г. За анализируемый период нарушений по нормативу долгосрочной ликвидности не выявлено.
Рисунок 7.
Рисунок 8.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам банка. Максимально допустимое числовое значение устанавливается в размере 25% от капитала. По состоянию на 1 июля значение норматива Н6 составляет 23,56%, то есть ниже максимально допустимого числового значения на 1,44%. Снижение норматива Н6 произошло в следствии увеличения собственных средств банка на 596 тыс.
руб. Максимальный размер крупных кредитов на одного заемщика или группу взаимосвязанных лиц по состоянию на 1 июля составляет 21 000 тыс.
руб. По данным формы 118 «Данные о крупных кредитах» на 1 июля сумма кредита у ООО «Проект Голд», составляет 21 000 тыс.
руб.(а так же ООО «Проект Плюс"-21 000 тыс. руб. и ООО «ЛК «Рост» — 21 000 тыс. руб.), в предыдущий период величина кредитного риска на группу заемщиков ЗАО «Барс» и ООО ЧОП «Гарант» составляла 21 332 тыс.
руб. Таким образом при снижении кредитного риска на 332 тыс. руб. и росте капитала на 596 тыс. рублей, произошло снижение Н6. Угроза нарушения норматива может возникнуть при резком падении капитала, либо при увеличении кредитного риска заемщика, таким образом, необходимо не дать капиталу снизиться, а лучше увеличить его, контролировать выдачу крупных кредитов.
Сценарий негативного развития: Капитал снижается на 5137 тыс. рублей, это в свою очередь влечет за собой рост Н6 до 25%.
Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7 по состоянию на 1 января и на 1 июля составил 78,66% и 158,57% соответственно. На рисунке 9 видно, как изменяются значения норматива в анализируемом периоде.
Рисунок 9.
Таким образом мы видим, что период активного роста Н7 приходится на март-май 2009 г, это вызвано тем, что совокупная величина крупных кредитных рисков в этот период возросла (Рисунок 10).
Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800% - полученное значение на отчетную дату ниже установленного на 641,43.
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам Н 10.1 не должен превышать 3% - регулирует совокупный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдачи кредита банком. По состоянию на 1 января норматив Н 10.1 составлял 0,82%, по состоянию на 1 июля 1,03% - увеличилась на 0,21%. Совокупная сумма требований ко всем инсайдерам банка за анализируемый период увеличилась на 195 тыс.
руб. Таким образом угрозы нарушения норматива нет, возможна выдача кредитов инсайдерам банка.
Рисунок 10.
Анализ ликвидности ХКФ банк на основе показателей активов и пассивов по срокам востребования и погашения за 1-ое полугодие 2010 года Проанализируем состояние ликвидности ХКФ банк на основе показателей активов и пассивов по срокам востребования и погашения (данные по форме 125) (Таблица 22. 7)
Таблица 22. Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения за 1-е полугодие 2010 г.
Наимено-вание До востр. И на 1 день До 5 дней До 10 дней До 20 дней До 30 дней До 90 дней До 180 дней До 270 дней До 1 года Свыше 1 года 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Активы 1. Денежные средства 01.
01.2010 67 208 67 208 67 208 67 208 67 208 67 208 67 208 67 208 67 208 67 208 01.
02.2010 48 652 48 652 48 652 48 652 48 652 48 652 48 652 48 652 48 652 48 652 01.
03.2010 43 160 43 160 43 160 43 160 43 160 43 160 43 160 43 160 43 160 43 160 01.
04.2010 43 020 43 020 43 020 43 020 43 020 43 020 43 020 43 020 43 020 43 020 01.
05.2010 35 720 35 720 35 720 35 720 35 720 35 720 35 720 35 720 35 720 35 720 01.
06.2010 53 371 53 371 53 371 53 371 53 371 53 371 53 371 53 371 53 371 53 371 01.
07.2010 47 540 47 540 47 540 47 540 47 540 47 540 47 540 47 540 47 540 47 540 В таблице представлены сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения за 1-е полугодие 2009 года. По данным таблицы видно, что дефицит ликвидных средств наблюдается в основном по срокам погашения и востребования от «5 дней» до «90 дней». На 01.
07.2009 г. дефицит ликвидных средств наблюдается так же по срокам «До 270 дней», «До 1 года» и «Свыше 1 года». Наибольший дефицит ликвидности на 01.
07.2009 г. наблюдается по срокам погашения «До 20 дней», он составил 46 552 тыс. рублей.
График 1.
На графике 1 представлены абсолютные показатели избытка (дефицита) ликвидности за 1-е полугодие 2009 года. Из графика видно, что в целом наибольший дефицит ликвидности наблюдается по срокам погашения от «До востребования и до 1 дня» и до «До 90 дней», и избыток наблюдается от «До 180» до «Свыше года». Более подробно рассмотреть абсолютные показатели избытка (дефицита) ликвидности за последние три месяца можно на графике 2
На графике 2. представлены абсолютные показатели дефицита ликвидности по состоянию за II квартал 2010 года, где изображена динамика изменений ликвидности за анализируемые периоды. Дефицит ликвидности наблюдается по срокам от «До востребования и на 1 день» до «До 180 дней». Наибольший избыток ликвидности наблюдается по сроку «До 270 дней». Кредитный портфель на 01.
06.2009 года составил 241 841 тыс. рублей, что на 6860 тыс. рублей меньше, чем показатель на 01.
05.2010 г.
На графике 3 представлена динамика роста ликвидных активов на начало и конец анализируемого периода.
На графике 4 показана динамика роста обязательств банка на начало и конец 1-го полугодия 2010 года. Из графиков 3 и 4 мы видим стабильный рост ликвидных активов и обязательств банка, что является положительной тенденцией увеличения оборотов. Рост активов вызван наращиванием кредитного портфеля по срокам «свыше 90 дней» и до «Свыше 1 года», в период 1 полугодия объем предоставленных кредитов составил137 786 тыс. рублей, а обязательства банка на 1 июля составили 247 727 тыс. рублей (выросли по сравнению с началом года на
31 949 тыс. руб.), из них: депозиты юридических лиц — 80 438 тыс. руб.(выросли на 51 261 тыс. руб.), а вклады физических лиц 150 765 тыс.
рублей (выросли на 4119 тыс.
руб.).(данные формы 302 «Сведения о размещенных и привлеченных средствах кредитных организаций»).
Для поддержания текущей ликвидности на каждый день, необходимо приложить усилия для перераспределения ежедневных потоков в сторону повышения размера ликвидных средств по срокам от «5 дней» до «90 дней». И продолжать привлечение средств на срок от «180 дней» до «свыше года». За период с 1 января по 1 июля 2009 года анализ состояния ликвидности иностранной валюте не проводился, так как валютная позиция составляет менее 2% от собственных средств капитала. Валютный риск признается управляемым и уровень минимального риска минимальным.
Проведя исследование финансового состояния и ликвидности ХКФ банк, можно сделать следующие выводы:
По сравнению с началом года капитал банка увеличился с 88 541 тыс.
руб. до 89 137 тыс.
руб., то есть на 596 тыс.
руб., или на 0,7%. По сравнению с предыдущим периодом собственные средства банк увеличились с 84 628 тыс.
руб. до 89 137 тыс.
руб. — на 4509 тыс.
руб., темп роста составляет 5,3%,
В анализируемом периоде были предприняты действия для повышения ликвидности банка, поддержания нормативов, увеличения собственных средств. В Центральном Банке России были получены кредиты ломбардный и залоговый в общей сумме 3550 тыс. руб.
График 2. Абсолютные показатели избытка (дефицита) ликвидности за март-май 2010 года.
График 3. Динамика роста ликвидности на начало и на конец, первого полугодия 2010 г.
Как известно основной целью коммерческих банков является наращивание кредитного портфеля с целью получения прибыли от размещенных активов. В настоящее время в ХКФ банк размер собственных средств не позволяет наращивать кредитный портфель, при возможном снижении собственных средств банка максимальная величина кредитного риска снизится. Таким образом, следует увеличить размер капитала банка, что позволит наращивать кредитный портфель, а также прибыль от размещаемых активов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Изучив всю необходимую литературу на данную тему и на основании исходных данных, мы исследовали результаты деятельности коммерческого банка. В ходе работы мы достигли следующих результатов:
В первой части работы: изучили банковскую систему РФ; нашли факторы, влияющие на банковскую деятельность; определили основные показатели и характеристики финансовых результатов деятельности коммерческого банка.
Во второй части работы провели анализ учета результатов банковской деятельности данного коммерческого банка. Изучили динамику экономического развития ХКФ банк. Определили состав источников финансирования деятельности ХКФ банк. Проанализировали основные показатели финансовой деятельности ХКФ банк. Сделали соответствующие выводы по рассмотренным вопросам и определили приоритеты в качественном и количественном изменении показателей абсолютной прибыли и рентабельности коммерческого банка.
При исследовании финансовых результатов деятельности банка мы основывались на публикуемых данных, доступных широкой общественности. Информация, предназначенная для внутренних пользователей (инсайдеров) в процессе написания была недоступна, в этой связи при анализе финансовых результатов мы не учитывали некоторые факторы, которые могли повлиять на итоговый результат. Поэтому, практическое выполнение некоторых рекомендаций, предложенных в работе, может или уже осуществляется руководством коммерческого банка, либо выполнение их невозможно вследствие каких-либо неизвестных нам причин.
Поставленные перед нами задачи исследования результатов банковской деятельности были решены.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая и третья. — М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.-448с.
План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.
М.: Омега-Л, 2004.-56с.
Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И. К. Козлова, Т. А. Купрюшина, О. А. Богданкевич, Т. В. Немаева; Под. общ. ред. И. К. Козловой.
Мн.: Выш.шк., 2003. — 240 с.
Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно — практическое пособие / Д. А. Ендовицкий, И. В. Бочаров.
М.:КНОРУС, 2005.-272с.
Андреева Г. Скоринг как метод оценки кредитного риска//
http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/scoring.shtml.
Ахметов А. Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность коммерческого банка// www.yourmoney.ru
Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник/Под ред. проф. А. М. Тавасиева. — М.: Финансы и статистика, 2005.-416с.
Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева, С. Л. Корниенко / под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина. — М.:КНОРУС, 2005.-256с.
Батракова Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. — М.: Логос, 2002. — 152 с.
Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. — М.: Логос, 2005. — 368 с.
Белоцерковский В. И. Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник. — М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005. — 294 с.
Беляков А. В. Банковские риски: проблемы учета, управления, регулирования. — М.: Издательская группа «БДЦ — пресс», 2004. — 256 с.
Витрянский В. В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. — М.: Стаус, 2006. — 556 с.
Буевич С.Ю., Королев О. Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. — М.: КНОРУС, 2004, 160 с.
Герасимова Е. Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. — 2003. — № 1 (115). — С.22−25.
Гиляровская Л.Т., Паневина С. Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. — СПб.: Питер, 2003. — 240 с.
Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ.
сл. д.э.н. К. Р. Тагирбекова.
М.: Издательство «Весь Мир», 2003. — 304 с.
Давыдова Л.В., Кулькова С. В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков // Финансы. — 2005. — № 2 (170). — С.2−5.
Жеглов А. В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности// Финансы и кредит. — 2003. — № 17 (131) — С.57−69.
Жеглов А. В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности // Финансы и кредит.-2003.-№ 18 (132) — С.52−58.
Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы // Деньги и кредит.- 2006.-№ 2.-С.45−48
Инвестиционные процессы и банковская система в экономике России / К. Р. Тагирбеков, Л. Г. Паштова. — М.: Издательство «Весь Мир», 2005.-320с.
Кабушкин С. Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. — М.: Новое знание, 2004. — 336с.
Кадыров А. Н. Методика определения категории риска заемщика для управления уровнем риска кредитного портфеля // Финансы и кредит.-2002. — № 7. — С.46−51
Ключников М. В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков// Финансы и кредит.-2003.-№ 20 (134).-С.40−51.
Ключников М.В., Шмойлов Р. А. Коммерческие банки: экономико-статистический анализ.
М.:ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2004.-248с.
Ключников М.В. Экономико-статистический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка // Финансы и кредит.-2003.-№ 12 (126).-С.16−23.
Ключников М. В. Методы построения моделей прогноза основных показателей деятельности коммерческих банков // Финансы и кредит.-2004.-№ 3 (141).-С.15−19.
Кожевниковa И. Н. Взаимооношения страховых организаций и банков.
М., «Анкил», 2005. — с.
112.
Котина О. В. Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля"// www.bankir.ru
Купчинский В. А. Улинич А.С. Система управления ресурсами банка — М.: Экзамен, 2000 г. — 224с.
Лаврушин О. И. От теории банка к современным проблемам его развития в экономике// Банковское дело. — 2003. — № 7. — С.2−9
Магэхан А. Модели перемен // Harvard Business Review.-М., 2004.-ноябрь.
С.55−61
Масленченков Ю.С., Дубанков А. П. Экономика банка. Разработка по управлению деятельностью банка. 2-е издание. — М.: Издательская группа «БДЦ — пресс», 2003. — 168 с.
Максютов А. А. Основы банковского дела. — М.: Бератор — Пресс, 2003. — 384 с.
Никонова И.А., Шамгунов Р. Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. — М.: «Альпина Бизнес Букс», 2004. — 304 с.
Парфенов К. Г. Банковский учет и операционная техника.
М.: «Парфенов.
ру", 2004.
Персецкий А.А., Карминский А. М., А.Г.О.ван Суст Моделирование рейтингов российских банков// Экономики и математическиеметоды. — 2004.-№ 4 — С.10−24
Пещанская И. В. Краткосрочный кредит: теория и практика. — М.: Издательство «Экзамен», 2003. — 320 с.
Поморина М. А. Планирование как основа управления деятельностью банка. — М.: Финансы и статистика, 2002.-384с.
Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие / Буевич С. Ю., Королев О. Г. — М.: КНОРУС, 2004. — 160 с. — С. 65.
Анализ процентной политики коммерческого банка: учебное пособие. / Под ред. Батраковой Л. Г. — М.: Логос, 2002. — 152 с. — с. 102.
Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов /Л.Т. Гиляровская, С. Н. Паневина. — СПб.: Питер, 2003. — 240 с. — с. 40.
Управление активами и пассивами в коммерческом банке / Ларионова И. В. — М.: Издательство «Консалтбанкир», 2003. — С. 272. — с. 195.
Управление активами и пассивами банка: практическое пособие / Под ред. А. Е. Кулакова. — М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2004. — С 256
Анализ деятельности банков: Учебное пособие/И.К. Козлова, Т. А. Купрюшина, О. А. Богданкевич, Т. В. Немаева; Под.общ.
ред.И. К. Козловой.
Мн.: Выш.шк., 2003.-240с.
Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов.
М.:Логос, 2005.-368с.
Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы// Деньги и кредит.- 2006.-№ 2.-С.45−48
