Методы финансового планирования и анализа финансовой деятельности предприятия (на примере предприятия «.. .»)

Составление финансового плана. Составляется финансовый план предприятия в виде баланса его доходов и расходов.

Корректировка, увязка и конкретизация финансового плана состоят в состыковке показателей финансового плана с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами в установлении конкретных сроков их достижения. Согласованные показатели финансового плана доводятся до соответствующих подразделений ООО «ЗИП» и конкретных исполнителей.

Выполнение финансового плана. Это процесс текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности ООО «ЗИП», влияющий на его конечные финансовые результаты.

Анализ и контроль заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с плановыми показателями, выявлении причин и следствий отклонений от плановых показателей, в подготовке мер по устранению негативных явлений.

Наиболее распространенными методами планирования на ООО «ЗИП» являются расчетно-аналитический метод и балансовый метод.

Расчетно-аналитический метод. Финансовые показатели при применении этого метода рассчитываются на основе анализа достигнутых величин показателей за прошлый период, индексов их развития и экспертных оценок этого развития в плановом периоде. Изучается связь финансовых показателей с производственными, коммерческими и другими показателями. Расчетно-аналитический метод на предприятии ООО «ЗИП» используется в основном при расчете плановых показателей объема выручки, доходов, прибыли, фондов потребления и накопления предприятия.

Балансовый метод на ООО «ЗИП» применяется при планировании распределения полученных финансовых средств. Суть его заключается в построении баланса имеющихся в наличии средств и потребности в их использовании.

3.

2. Направления финансового планирования на предприятии ООО «ЗИП».

Применение расчетно-аналитического и балансового метода, применяемых на предприятии ООО «ЗИП» имеет свои преимущества и недостатки. Преимуществами данных методов является их сравнительная простота. Однако выбор варианта финансовой политики компании зависит от множества внутренних и внешних факторов: организационно-правовой формы компании, отраслевой принадлежности и вида деятельности, масштаба деятельности, наличия автоматизированных информационных систем, организационной структуры управления и др.

Частично эти факторы можно учесть при применении бюджетирования, как метода краткосрочного финансового планирования.

Бюджет фирмы — это план, охватывающий все аспекты хозяйственных операций на определенный период и отражающий цели и политику фирмы, установленный высшим руководством для предприятия в целом и для каждого из его подразделений. В самом начале периода действия бюджет представляет собой план или норматив; в конце периода действия он служит средством контроля, с помощью которого руководство определяет эффективность действий и составляет план мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем. На сегодняшний день бюджеты являются главным средством планирования и контроля в сфере бизнеса и управления.

На ООО «ЗИП» система планирования как элемента в управлении финансовой стратегией отсутствует. Поэтому фирма вводит этот элемент в структуру управления и внедряет систему бюджетного управления путем автоматизации самого процесса управления.

Проведение работ по постановке системы предприятием осуществляется поэтапно в следующем порядке:

1. Проектирование финансовой структуры.

На основе организационной структуры компании разрабатывается финансовая структура. В рамках этой работы из организационных звеньев (подразделений) формируются Центры Финансовой Ответственности (ЦФО), которые можно организовать на базе бухгалтерии. Далее их выстраивают друг перед другом в иерархической подчиненности, отражающей уровни ответственности.

2. Проектирование бюджетной системы.

Описываются и структурируются статьи планирования и учета всей хозяйственной деятельности ООО «ЗИП», которые являются составляющими элементами бюджетов. Далее статьи группируются в бюджеты, которые объединяются в единую структуру, через которую управляют показателями ответственности ЦФО и предприятия в целом.

3. Разработка внутренней учетной политики.

Формируются организационные основы ведения учета, выбираются принципы документирования хозяйственных операций и методы оценки имущества, определяются методика и техника ведения учета.

4. Разработка системы планирования.

Определяется порядок планирования — от формирования плана продаж предприятия до утверждения основного бюджета ООО «ЗИП», с указанием участников процесса планирования, регламентов их действий, формата документов и сроков их разработки, согласования и утверждения.

5. Разработка системы анализа.

Формируется система анализа результатов хозяйственной деятельности предприятия ООО «ЗИП»: описывается структура и взаимосвязь управленческих отчетов, выбираются основные показатели для оценки финансового состояния компании. Также приводятся источники данных для анализа, и регламентируется процедура его проведения.

6. Регламентация.

Результаты всех проведенных работ должны быть формализованы, то есть закреплены в регламентных документах предприятия. Для этого все этапы завершаются подготовкой соответствующих Положений: Положение о финансовой структуре; Положение о бюджетной структуре; Положение об учетной политике; Положение о планировании; Положение о финансово-экономическом анализе.

Бюджетирование наиболее эффективно при применении автоматизированного программного продукта. Программный продукт представляет собой инструмент, созданный для решения определенных задач. В качестве программного модуля для автоматизации бюджетирования можно применить программный комплекс «1С: Предприятие, Конфигурация «Финансовое управление», разработанная фирмой 1С при участии КВФ «Инталев». Данная программа требует минимальных затрат на установку и предварительную настройку. В качестве платформы для автоматизации используется учетная многопользовательская система «1С: Предприятие 7.7», которая на ООО «ЗИП» установлена и успешно работает 4,5 года.

Автоматизированная система бюджетирования состоит из следующих составляющих:

1. Система бюджетов. Это карта отчетной информации, по которой руководители будут определять свое состояние, судить о достижении своих целей, или отклонении от них.

2. Финансовая структура. Это отдельные отделы ООО «ЗИП», у каждого из которых должна стоять своя определенная задача, и должны быть определены свои показатели успешности выполнения этой задачи.

3. Аналитик управленческого учета. Анализ выполнения плана, и особенно анализ отклонений, полезно проводить по дополнительным аналитическим признакам, которые будут добавлять полезную информацию для руководителя и помогать в выработке корректирующего действия.

4. Технических параметров, обеспечивающих хранение и обработку данных. Эти параметры зависят от выбранной программы.

Бюджетное управление базируется на данных бюджета о движении денежных средств, показывающий платежеспособность компании; бюджета доходов и расходов (или прибылей и убытков), содержащий информацию о рентабельности деятельности компании; бюджета по балансу, содержащий информацию для определения стоимости компании.

Применение автоматизированной системы бюджетирования позволяет ООО «ЗИП» выйти на новый уровень финансового планирования и разработки финансовой стратегии и как следствие более полно и точно разрабатывать прогнозные показатели деятельности.

Заключение

В курсовой работе мною были рассмотрены основные методы оценки финансового состояния предприятия и финансового планирования. Рассмотренные теоретические разработки были применены для оценки предприятия ООО «ЗИП».

В ходе анализа выяснилось, что в структуре капитала предприятия преобладает заемный капитал, который представлен в виде кредиторской задолженности. Поэтому предприятию необходимо сократить привлечение заемного капитала в виде краткосрочных обязательств. Для этого необходимо провести реорганизацию и ревизию предприятия. По результатам проверок руководство предприятия может сделать вывод, какие фонды предприятия используются не эффективно и какие фонды могут быть частично сняты с баланса предприятия (например, автопарк). На ООО «ЗИП» необходимо внедрить на несколько месяцев режим жесткой экономии с целью накопления и концентрации денежных средств, которые по истечении срока будут вложены в развитие производства.

Проанализировав состояние организации по разным методикам, можно сказать, что предприятие на данный момент не достаточно стабильно, и есть вероятность снижения финансовой устойчивости организации, что происходит из-за высокой кредиторской задолженности.

Вероятность скорого банкротства предприятию не грозит, но небольшая тенденция все же есть. Поэтому необходима разработка антикризисных мер по предупреждению банкротства, повышению уровня платежеспособности, рентабельности и развитию финансовой деятельности.

На предприятии не используются никакие современные методы финансового планирования. На данном предприятии применяется электронная система планирования, которая позволяет ему выйти на новый уровень финансового планирования.

Я также считаю, что компания значительно зависит от с/х производителей, которые заключили договора на ремонт техники. При этом это в основном фермерские хозяйства, которые эксплуатируют старую технику и зачастую мелкий и средний несложный ремонт осуществляют сами. Крупные же с/х предприятия эксплуатируют в основном достаточно новую технику и обращаются к соответствующим дилерам, которых в нашем городе нет. На мой взгляд, руководству компании необходимо заключить договора с производителями с/х техники на гарантийное и сервисное сопровождение. Со стороны компании это не потребует значительного привлечения средств, т.к. у ООО «ЗИП» имеется обширный опыт работы в данной области, соответствующее необходимое оборудование, помещения. При этом повышение квалификации специалистов возможно за счет производителя техники. По предварительной оценке привлечение одного дилера позволит компании увеличить объем чистой прибыли в 1,7 раза без привлечения заемного капитала, и, следовательно, уменьшить его долю.

В дальнейшем за счет высвободившихся средств необходимо диверсифицировать риски деятельности. Производственные площади компании позволяют помимо ремонта с/х техники открыть станцию технического обслуживания по ремонту большегрузных автомобилей. Данный проект требует составления подробного бизнес-плана и анализа. Однако, на мой взгляд, данный проект вполне реализуем на производственных мощностях ООО «ЗИП», т.к. обслуживание и ремонт с/х техники и большегрузных автомобилей имеет схожие условия: тоннаж, габариты, типы двигателей (в основном дизельные). Это позволит занять свободные, ранее сдаваемые в аренду площади, покрыть убытки от аренды, расширить сферу деятельности компании и соответственно получить больше прибыли.

Список использованных источников

Акулов В. Б., Рудаков М. Н. Теория организации: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 243 С.

Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. — 2-е изд., доп. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 208 с.: ил.

Басовский Л.Е., Лунева А. М., Басовский А. Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб. пособие / Под ред. Л. Е. Басовского. — М.: ИНФРА — М, 2004. — 222с. — (Высшее образование).

Гермогентова М., Сураев А. Построение системы финансового планирования на предприятии / М. Гермогентова, А. Сураев // Проблемы теории и практики. — 2006.

— № 10. — С. 91−95.

Герчикова И. Н. Менеджмент: Учебник. — 2-е издание. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 480 С.

Грязнова А.Г., Федотова М. А. и др. Оценка бизнеса: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2010. — 736 с.

Добротворский И. Л. Менеджмент. Эффективные технологии. Учебное пособие. — М.: Издательство «ПРИОР», 2007. — 464 С.

Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: практикум/ Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. —

2 е изд., перераб. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006. — 144 с.

Ильенкова С.Д., Кузнецов В. И. Основы менеджмента: Уч.-практ. пособие — М.: МЭСИ, 2006 — 179 С.

Ковалева А.М. … Финансы: Учеб. пособие/ Под ред. проф. А.

М. Ковапевой. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, — 2005. — 384 с.

Колчина Н.В., — Поляк Г. Б., — Павлова Л. П. Финансы предприятий — Учебник для вузов, Москва: Юнити-Дана, 2001, 447 с Моляков Д. С., Шохин Е. И. Теория финансов предприятий: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 112 с.

Рогожин С.В., Рогожина Т. В. Теория организации: Учебное пособие. — М.: «Экзамен», 2006. — 314 С.

Романенко И. В. Экономика предприятия. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2005 г.

Серебренников Г. Г. Организация производства: Учебное пособие. — Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2007. — 96 С.

Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. — 4-е изд. — М.: ИНФРА — М, 2007. — 384с. — (Высшее образование).

Современная экономика. Общедоступный учебный курс. Ростов н/Д.: изд-во «Феникс», 1998.

Теория финансов: Учеб. пособие / Н. Е. Заяц, М. К. Фисенко, Т. Е. Бондарь и др. — 2-е изд., стереотип. — Мн.: Высш. шк., 1998.

Финансы, деньги, кредит: Учебник / под ред. О. В. Соколовой. — М.: Юристъ, 2000. — 784с.

Финансы предприятий: Учебник для вузов / Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н. В. Колчиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТА-ДАНА, 2001. — 447 с.

Чуева Л.Н., Чуев И. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2008. — 352с.

Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — М.: ИНФРА — М, 2008. — 367. — (Высшее образование).

Экономика для технических вузов. / Под ред. А. П. Ковалева, М. П. Павлова. Серия «Учебники для технических вузов». Ростов н/Д.: Феникс, 2001.

Экономика организаций (предприятий): Учебник для вузов / Под ред. проф. В. Я. Горфинкеля, проф. В. А. Швандара. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2004. — 608с.

Экономика предприятия / В. Я. Хрипач, Г. З. Суша, Г. К. Оноприенко; Под ред. В. Я. Хрипача. — Мн.: Экономпесс, 2000. — 464с.

Экономика педприятия: Учебник для вузов. 4-е изд. / Под ред. акад. В. М. Семенова — СПб.: Питер, 2007. — 384с.: ил. — (Серия «Учебник для вузов»).

Приложения Приложение 1

Коэффициенты финансового состояния предприятия Коэффициент Расчетная формула Нормальное ог;

раничение коэф;

фициента Влияние изменений коэффициентов на финансовое положение предприятия Автономии Соотношения заемных и собственных средств Маневреннос;

ти Обеспеченнос;

ти запасов ис;

точниками формирования

(финансовой устойчивости) Абсолютной ликвидности Быстрой ликвидности Покрытия Реальной стои;

мости имущес;

тва производ;

ственного наз;

начения

Прогноза бан;

кротства

Коэффициент концентрации заемного капитала Коэффициент обеспеченности собственными средствами П3 /ВБ П4 + П5 / П3

П3 + П4 — А1 / П3

П3 + П4 — А1 / З + НДС

НЛА / П5

НЛА + БРА / П5

А2 / П5

НА + ОС + СМ + НП / ВБ З + НЛА — П5 / ВБ П4 + П5 / ВБ

(П3 — А1) / А2

или стр. (490−190) / стр. 290 Более 0,5

Максимум 0,7

0,2−0,5

Минимум 0,2

От 0,8 до 1

Минимум 2

Минимум 0,5

Более 0

От 0,2 до 0,5

Минимум 0,1 Рост коэффициента свидетельству;

ет об увеличении финансовой неза;

висимости предприятия, снижении риска финансовых затруднений в будущие периоды, повышает гаран;

тии погашения предприятием своих обязательств

Рост коэффициента отражает превы;

шение величины заемных средств над собственными источниками их покрытия

Высокое значение коэффициента по ложительно характеризует финансо;

вое состояние предприятия При значении коэффициента ниже нормативного предприятие не обес;

печивает запасы и затраты собствен;

ными источниками финансирования Показывает, какую часть кратко;

срочной задолженности предприя;

тие может погасить в ближайшее время Отражает прогнозируемые платеж;

ные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами Показывает платежные возможнос;

ти предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае необходимости прочих элементов материальных оборотных средств Отражает долю реальной стоимости имущества производственного наз;

начения в имуществе предприятия Чем выше значение показателя, тем ниже опасность банкротства Этим коэффициентом характери;

зуется часть заемных средств в об;

щей сумме средств, вложенных в предприятие. Большое значение коэффициента может сигнализи;

ровать как о доверии со стороны банков, так и о преддефолтном состоянии предприятия, низкое —

либо об осторожной и взвешенной политике менеджмента, либо о низком уровне доверия со сторо;

ны кредиторов.

Характеризует достаточность у предприятия собственных оборот;

ных средств, необходимых для финансовой устойчивости.

Условные обозначения:

ВБ — валюта баланса;

З — запасы;

НДС — налог на добавленную стоимость;

НЛА — наиболее ликвидные активы;

БРА — быстро реализуемые активы;

НА — нематериальные активы;

ОС — основные средства;

СМ — сырье, материалы и прочие аналогичные ценности;

НП — затраты в незавершенном производстве и издержках обращения;

А1 — итого 1-го раздела баланса (актив);

А2 — итого 2-го раздела баланса (актив);

П3 — итого 3-го раздела баланса (пассив);

П4 — итого 4-го раздела баланса (пассив);

П5 — итого 5-го раздела баланса (пассив).

Приложение 2

Коэффициенты финансовых результатов деятельности Коэффициент Формула расчета Характеристика коэффициента Рентабельности продаж Рентабельности всего ка;

питала предприятия Рентабельности внеоборот;

ных активов

Рентабельности собствен;

ного капитала Рентабельности перманен;

тного капитала Общей оборачиваемости капитала Оборачиваемости мобиль;

ных средств Оборачиваемость запасов

Оборачиваемости матери;

альных оборотных средств Оборачиваемости гото;

вой продукции Оборачиваемости деби;

торской задолженности Среднего срока оборота дебиторской задолжен;

ности, дней

Оборачиваемости креди;

торской задолженности Среднего срока оборота кредиторской задолжен;

ности, дней

Фондоотдачи внеоборот;

ных активов Оборачиваемости собст;

венного капитала Пр / В Пр / ВБ Пр / А1

Пр /П3

Пр / (П3 + П4)

В / ВБ В / А2

ЗП/ЗЗ

В / З В / ГП В / ДЗ

(N * ДЗ) / В В / КЗ

(N * КЗ) / В В / А1

В / П3 Показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб.

реализованной продукции. Уменьшение свидетель;

ствует о снижении спроса на продукцию предприятия

Показывает эффективность использования всего иму;

щества предприятия. Снижение свидетельствует о падении спроса на продукцию и о перенакоплении активов

Отражает эффективность использования внеоборот;

ных активов

Показывает эффективность использования собствен;

ного капитала. Динамика коэффициента оказывает влияние на уровень котировки акций предприятия

Отражает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность предприятия (как соб;

ственного, так и заемного)

Отражает скорость оборота всего капитала предприя;

тия. Рост означает ускорение кругооборота средств предприятия или инфляционный рост цен

Показывает скорость оборота всех мобильных средств. Рост оценивается положительно Отражает скорость реализации запасов

Отражает число оборотов запасов предприятия. Сни;

жение свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и затрат в незавершенном производстве или о снижении спроса на готовую про;

дукцию

Показывает скорость оборота готовой продукции. Рост коэффициента означает увеличение спроса на продукцию предприятия, снижение указывает на за;

товаривание

Показывает расширение (рост коэффициента) или снижение (уменьшение) коммерческого кредита, пре;

доставляемого предприятием

Характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности. Снижение коэффициента оценивает;

ся положительно

Показывает расширение или снижение коммерческо;

го кредита, предоставляемого предприятию. Рост оз;

начает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, снижение — рост покупок в кредит

Отражает средний срок возврата коммерческого кре;

дита предприятием Характеризует эффективность использования внеобо;

ротных активов, измеряемую величиной продаж, при;

ходящихся на единицу стоимости средств

Показывает скорость оборота собственного капитала.

Резкий рост отражает повышение уровня продаж. Су;

щественное снижение показывает тенденцию к без;

действию части собственных средств Условные обозначения:

Пр — прибыль;

В — выручка от реализации;

ГП — готовая продукция;

ДЗ — дебиторская задолженность со сроком погашения менее года;

КЗ — кредиторская задолженность;

N — число дней в анализируемом периоде.

Приложение 3

Аналитическая группировка и анализ статей актива и пассива баланса, млн. руб.

АКТИВ На 01.

01.

2008 г. На 01.

01.

2009 г. На 01.

01.

2010 г.

Отклонение 2008 к 2009 гг. Удельный вес, % Изменение уд. веса 2008 от 2009 г., % тыс. руб. % На 01.

01.

2008 г. На 01.

01.

2009 г. На 01.

01.

2010 г. 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (110) — - - - - - - - - Основные средства (120) 36 32 27 -5 -15,6 5,3 8,02 6,0 -2,12 Незавершенное строительство (130) — - - - - - - - - Прочие внеоборотные активы (150) — - - - - - - - - ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 (190) 36 32 27 -5 -15,6 5,3 8,02 6,0 -2,12 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы и затраты (210+220) 111 65 176 111 170,7 16,4 16,3 39,0 22,8 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (230) — - - - - - - - - ИТОГО МЕДЛЕННОРЕАЛИЗУЕМЫЕ АКТИВЫ (210+220+270) 111 65 176 111 170,7 16,4 16,2 39,0 22,8 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (240) 180 182 84 -98 -53,8 25,6 45,61 18,6 -27 ИТОГО БЫСТРОРЕАЛИЗУЕМЫХ АКТИВОВ (240) 180 182 84 -98 -53,8 25,6 45,61 18,6 -27 ИТОГО ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ (230+240+270) 180 182 84 -98 -53,8 25,6 45,61 18,6 -27 Краткосрочные вложения (250) 10 — - - - 1,5 - - - Денежные средства (260) 339 120 164 44 26,8 51,2 30,07 36,4 6,33 ИТОГО НАИБОЛЕЕ ЛИКВИДНЫЕ АКТИВЫ (250+260) 349 120 164 44 26,8 52,7 30,07 36,4 6,33 ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2 (290) 640 367 424 57 13,4 94,7 91,88 94,0 2,2 БАЛАНС (190+290) 676 399 451 52 11,5 100 100 100 - ПАССИВ На 01.

01.

2008 г. На 01.

01.

2009 г. На 01.

01.

2010 г.

Отклонение 2008 к 2009 гг. Удельный вес, % Изменение уд. веса 2008 от 2009 гг., % тыс. руб. % На 01.

01.

2008 г. На 01.

01.

2009 г. На 01.

01.

2010 г.

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (410) 10 10 10 — - 1,5 2,5 2,2 -0,3 Добавочный капитал и резервный капитал (420+430) — - - - - - - - - Специальные фонды и целевое финансирование (440+450) — - - - - - - - - Нераспределенная прибыль (460−465+470−475) 80 96 167 71 42,5 11,8 24,0 37,0 13 ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3 (490) 90 106 177 71 40,1 13,3 26,5 39,3 12,8 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ ЗАЕМНЫХСРЕДСТВ (590) — - - - - - - - - ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (590+630+640+650) — - - - - - - - - 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (610) 180 — - - - 26,6 — - - ИТОГО КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (610+660) 180 — - - - 26,6 — - - Кредиторская задолженность (620) 406 293 274 -19 -6,5 60,1 73,5 60,7 18,1 ИТОГО СРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (620) 406 293 274 -19 -6,5 60,1 73,5 60,7 18,1 ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5 586 293 274 -19 -6,5 86,7 73,5 60,7 18,1 ИТОГО ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ (590+690) 586 293 274 -19 -6,5 86,7 73,5 60,7 18,1 БАЛАНС (490+590+690) 676 399 451 52 11,5 100 100 100 ;

Приложение 4

Выдержка из ОПП за 2008 — 2009 годы, млн.

руб.

Показатель На 01.

01.

2008 г. На 01.

01.

2009 г. На 01.

01.

2010 г.

наименование Код 1 2 3 4 5 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога 10 1189 1038 1367 на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 1025 879 1115

Валовая прибыль 29 164 159 252 Коммерческие расходы 30 5 8 6 Управленческие расходы 40 9 7 8 Прибыль (убыток) от продаж 50 150 144 238 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 60 3 3 2 Проценты к уплате 70 17 14 14 Доходы от участия в других организациях 80 Прочие доходы 90 8 8 7 Прочие расходы 100 15 10 9 Внереализационные доходы 120 12 11 14 Внереализационные расходы 130 9 11 9 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 132 131 229 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 20 3 6 Текущий налог на прибыль 150 32 32 56 Пени и штрафы 180 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 80 96 167

Приложение 5

Бухгалтерский баланс. Прогноз, млн. руб.

БАЛАНС, Ф№ 1 Статья баланса Код строки На 01.

01.

2008 г. На 01.

01.

2009 г. На 01.

01.

2010 г.

На 01.

01. 2011 г. АКТИВ прогноз I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 0,0 0,0 0,0 0,0 Основные средства 120 36,0 32,0 27,0 22,7 Незавершенное строительство 130 0,0 0,0 0,0 0,0 Доходные вложения в материальные ценности 135 0,0 0,0 0,0 0,0 Долгосрочные финансовые вложения 140 0,0 0,0 0,0 0,0 Отложенные финансовые активы 145 0,0 0,0 0,0 0,0 Прочие внеоборотные активы 150 0,0 0,0 0,0 0,0 Итого по разделу I 190 36,0 32,0 27,0 22,7 II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в том числе: 210 111,0 65,0 176,0 182,3 — сырье, материалы и другие аналогичные ценности 110,0 63,0 172,0 177,0 — животные на выращивании и откорме 0,0 0,0 0,0 0,0 — затраты в незавершенном производстве 0,0 0,0 0,0 0,0 — готовая продукция и товары для перепродажи 0,0 0,0 0,0 0,0 — товары отгруженные 0,0 0,0 0,0 0,0 — расходы будущих периодов 0,0 0,0 0,0 0,0 — прочие запасы и затраты 1,0 2,0 4,0 5,3 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 0,0 0,0 0,0 0,0 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 0,0 0,0 0,0 0,0 — в том числе покупатели и заказчики 0,0 0,0 0,0 0,0 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 180,0 182,0 84,0 52,7 — в том числе покупатели и заказчики 0,0 0,0 0,0 0,0 Краткосрочные финансовые вложения 250 10,0 0,0 0,0 -6,7 Денежные средства 260 339,0 120,0 164,0 32,7 Прочие оборотные активы 270 0,0 0,0 0,0 0,0 Итого по разделу П 290 640,0 367,0 424,0 261,0 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 676,0 399,0 451,0 283,7 ПАССИВ На 01.

01.

2008 г. На 01.

01.

2009 г. На 01.

01.

2010 г.

На 01.

01. 2011 г. III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал 410 10,0 10,0 10,0 10,0 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0,0 0,0 0,0 0,0 Добавочный капитал 420 0,0 0,0 0,0 0,0 Резервный капитал, в том числе: 430 0,0 0,0 0,0 0,0 — резервы, образованные в соответствии с законодательством 0,0 0,0 0,0 0,0 — резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 0,0 0,0 0,0 0,0 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 80,0 96,0 167,0 201,3 Итого по разделу III 490 90,0 106,0 177,0 211,3 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 0,0 0,0 0,0 0,0 Отложенные налоговые обязательства 515 0,0 0,0 0,0 0,0 Прочие долгосрочные массивы 520 0,0 0,0 0,0 0,0 Итого по разделу IV 590 0,0 0,0 0,0 0,0 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 180,0 0,0 0,0 -120,0 Кредиторская задолженность, в том числе: 620 406,0 293,0 274,0 192,3 — поставщики и подрядчики 395,0 257,0 271,0 183,7 — задолженность перед персоналом организации 0,0 12,0 3,0 8,0 — задолженность перед государственными внебюджетными фондами 0,0 0,0 0,0 0,0 — задолженность по налогам и сборам 11,0 24,0 0,0 0,7 — прочие кредиторы 0,0 0,0 0,0 0,0 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 0,0 0,0 0,0 0,0 Доходы будущих периодов (98) 640 0,0 0,0 0,0 0,0 Резервы предстоящих расходов и платежей (96) 650 0,0 0,0 0,0 0,0 Прочие краткосрочные пассивы 660 0,0 0,0 0,0 0,0 Итого по разделу V 690 586,0 293,0 274,0 72,3 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 676,0 399,0 451,0 283,7

Приложение 6

Отчет о прибылях и убытках. Прогноз, млн. руб.

ФОРМА № 2 Наименование показателя Код строки На 01.

01.

2008 г. На 01.

01.

2009 г. На 01.

01.

2010 г.

На 01.

01. 2011 г. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 1189,0 1038,0 1367,0 1376,0 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20 1025,0 879,0 1115,0 1096,3 Валовая прибыль 29 164,0 159,0 252,0 279,7 Коммерческие расходы 30 5,0 8,0 6,0 7,3 Управленческие расходы 40 9,0 7,0 8,0 7,0 Прибыль (убыток) от продаж 50 150,0 144,0 238,0 265,3 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 60 3,0 3,0 2,0 1,7 Проценты к уплате 70 17,0 14,0 14,0 12,0 Доходы от участия в других организациях 80 0,0 0,0 0,0 0,0 Прочие операционные доходы 90 8,0 8,0 7,0 6,7 Прочие операционные расходы 100 15,0 10,0 9,0 5,3 Внереализационные доходы 120 12,0 11,0 14,0 14,3 Внереализационные расходы 130 9,0 11,0 9,0 9,7 Прибыль (убыток) от налогообложения 140 132,0 131,0 229,0 261,0 Отложенные налоговые активы 141 0,0 0,0 0,0 0,0 Отложенные налоговые обязательства 142 20,0 3,0 6,0 -4,3 Текущий налог на прибыль 150 32,0 32,0 56,0 64,0 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 80,0 96,0 167,0 201,3 Справочно Постоянные налоговые обязательства (активы) 0,0 0,0 0,0 0,0 Базовая прибыль (убыток) на акцию 0,0 0,0 0,0 0,0 Разводненная прибыль (убыток) на акцию 0,0 0,0 0,0 0,0

Басовский Л.Е., Лунева А. М., Басовский А. Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб. пособие / Под ред. Л. Е. Басовского. — М.: ИНФРА — М, 2004. — С. 172.

Колчина Н.В., — Поляк Г. Б., — Павлова Л. П. Финансы предприятий — Учебник для вузов, Москва: Юнити-Дана, 2001 — С. 289 -290

Ковалева А.М. … Финансы: Учеб. пособие/ Под ред. проф. А. М.

Ковапевой. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, — 2005.

— С.308 — 309.

Ковалев В.В., Патров В. В. Как читать баланс.

М.: Финансы и статистика.- 2006. С.325

Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации.

М.: ИНФРА-М, 2008. С.91

Шеремет А.Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2009. С.137

Гермогентова М., Сураев А. Построение системы финансового планирования на предприятии / М. Гермогентова, А. Сураев // Проблемы теории и практики. — 2006. — № 10.

— С. 91−95.

Финансы предприятий: Учебник для вузов / Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н. В. Колчиной. — 2-е изд., перераб.

и доп. — М.: ЮНИТА-ДАНА, 2001. — С. 257.

Экономика предприятия: Учебник для вузов. 4-е изд. / Под ред. акад. В. М. Семенова — СПб.: Питер, 2007. — С. 292−295.

Колчина Н.В., — Поляк Г. Б., — Павлова Л. П. Финансы предприятий — Учебник для вузов, Москва: Юнити-Дана, 2001 — С. 268 — 279.

Экономика организаций (предприятий): Учебник для вузов / Под ред. проф. В. Я. Горфинкеля, проф. В. А. Швандара. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2004. -С. 302−310.

Моляков Д.С., Шохин Е. И. Теория финансов предприятий: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2004. — С. 87.

Романенко И. В. Экономика предприятия. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2005. — С. 156−163.

Экономика предприятия / В. Я. Хрипач, Г. З. Суша, Г. К. Оноприенко; Под ред. В. Я. Хрипача. — Мн.: Экономпресс, 2000. — С. 351 — 356.

Савицкая Г. В. Экономический анализ: учебник.

М.: Новое знание, 2004. С.235

Савицкая Г. В. Экономический анализ: учебник.

М.: Новое знание, 2004. С.256

Пястолов С. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 3-е изд.- М.: Изд. центр «Академия», 2004. С.209

Шеремет А.Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2009. С.276

Грязнова А.Г., Федотова М. А. и др. Оценка бизнеса: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2010. — С.356

Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: практикум/ Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. —

2 е изд., перераб. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006. — С.76