Экономическая оценка инновационного проекта

И это объяснимо, поскольку первое предприятие имеет вдвое большие масштабы производства. Объем и структура импорта конвейерной ленты

В 2009 г. общий объем ввоза продукции без учета поставок из Белоруссии составил 4,2 тыс. т (около

600 тыс. м 2) на сумму $ 16,7 млн. Стоит отметить, что больше половины импортируемых конвейерных лент приходится на резинотканевые транспортерные ленты. Поставки конвейерной ленты в Россию осуществляют примерно 400 зарубежных фирм. Как правило, объемы поставок невелики, часто это разовые сделки.

Получателями конвейерной ленты являются крупные заводы и комбинаты, т. е. конечные потребители. География импорта достаточно широка: в 2009 г. лента поставлялась более чем из 30 стран.

Более трети поставок конвейерной ленты приходится на Германию (34,6%). Почти равные доли имеют Япония и Испания — немногим более 14%.Структура импорта по странам изготовления конвейерной ленты выявляет тех же трех лидеров: Германия, Япония и Испания. Оценка доли импортной продукции на российском рынке

По своему объему доля продукции отечественного производства на рынке превышает объем импорта транспортерной ленты. В 2009 г. объем импорта составил 600 тыс.

м 2, собственное производство — 2 551 тыс. м 2, а экспорт — 1 229 тыс. м 2. Таким образом, на российском рынке было реализовано около 2 000 тыс.

м 2 транспортерной ленты (1 322 тыс. м 2 отечественного производства и 600 тыс. м 2 — импортного).Несмотря на то, что и российское производство, и импорт в 2010 г.

уменьшились в среднем на 12% по сравнению с 2009 г., все же эти две характеристики вели себя в течение 2010 г. неодинаково. Если российское производство в 2010 г. росло (хоть и медленнее, чем годом ранее), то объем ввоза конвейерной ленты, начиная с IV квартала 2009 г., стал снижаться.

Это сокращение импорта продолжалось в течение I полугодия 2010 г. и, по мнению экспертов, до конца года ситуация не изменится. Оценка емкости рынка конвейерных лент и перспективы его развития

Определенные выше параметры и тенденции рынка конвейерной ленты показывают, что за последний год на нем произошел небольшой спад (емкость рынка за год снизилась примерно на 14%). При этом за 2009 — 2010 гг. импорт снизился на 11%, а экспорт уменьшился на 6,3%. Важно отметить, что за эти два года экспорт превышал импорт более чем вдвое. Отечественное производство снизилось на 13,6%. На рынке конвейерной ленты по-прежнему будет доминировать отечественная продукция. Можно прогнозировать, что объем рынка транспортерных лент в 2010 г. составит 2 210 тыс. м2 против 2 550 тыс. м2 в 2009 г., т. е. падение на уровне 15%.Оценка неопределенности риска

Оценим условия безубыточности проекта. Для этого программу самоокупаемости соизмеряем с производственной мощностью и получаем опосредованную оценку риска нового инновационного проекта или нового предпринимательского дела (таблица 2).Таблица 2Надежность, риск бизнеса и капитальных вложений в новое предпринимательское дело

Отношение производственной мощности к программе самоокупаемости≥ 8,06,0<8,04,2<6,03,0<4,22,5<3,02,0<2,51,7<2,0< 1,7Характеристика надежности бизнесасверхнадежныйвысоконадежныйнадежныйдостаточно надежныймалонадежныйнизконадежныйненадежныйбезнадежный

Характеристика уровня риска

Практически отсутствуетнезначительныймалый

Ниже среднегосущественныйзначительныйвысокийсверхвысокий

Плановый расчет показателей инновационного менеджмента

Рассматривая проблему ценообразования и ценовой политики, руководство РТИ ориентируется на максимальный объем дохода при определенном выпуске и реализации продукции и достигает при этом необходимый уровень затрат производства. Для расчета технико-экономических и финансовых показателей используем следующие исходные данные и обозначения (таблица 3).Таблица 3Исходные данные№ п/пНаименование показателя

ОбозначениеЕдиница измерения

Значение123 451

Максимальная годовая производственная мощностьNmшт.80 002

Резерв производственной мощности

Мр-0,153Максимально допустимый уровень рентабельности

Ро-0,54Основные средства

ОСтыс.

руб.2625,05Затраты переменные годовые, в том числе

Зпер.

тыс.руб.

3375,05.1Затраты на материальные ресурсы

Зmтыс.

руб.2700,05.2Зарплата производственная годовая

ЗП пр. тыс.

руб642,05.3Затраты переменные прочие

Зперпрочтыс.

руб33,06Затраты постоянные годовые, в том числе

Зптыс.

руб1500,06.1Зарплата постоянная годовая

ЗПптыс.

руб300,06.2Аренда помещений, оборудования и пр. артыс.

руб75,06.3Амортизационные отчисления (12% в год)

амтыс.руб300,06.4Затраты прочие постоянные

Зппрочтыс.

руб90,07Кредит банка

КРбтыс.

руб4800,08Кредит поставщика на два года

КРптыс.

руб2700,0Произведем расчеты основных плановых показателей инновационного проекта по исходным данным таблицы 3. Определяем предельное значение производственной программы предприятия: N < Nm * (1-Mp) = 8000 * (1 — 0,15) = 8000 * 0,85 = 6800 шт.

2. Руководство фирмы принимает годовую производственную программу на следующем уровне: N = 6800 шт./год.При такой программе переменные затраты на единицу продукции составят:

Зпер=3375,0/6800=496 руб./шт., Себестоимость единицы продукции будет равна:

Сс=Зпер+Зп/N=496+1 500 000/6800=496+221=717 руб./шт.Цена ленты при такой программе составит:

Ц = Сс * (1 + Ро) = 717 * 1,5 = 1075,5 руб.

4. Для определения затрат на материальные ресурсы необходимо определить норму расхода материальных ресурсов на единицу продукции

Нр пр. = Мр /N =2 700 000/ 6500 = 415 руб./изд.

5. Зная цену прибора и его себестоимость, определяем уровень рентабельности производства:

Р =Ц/ Сс — 1 = 1075,5/717 — 1 = 0,5 6. Определяем плановую выручку предприятия:

ВР = N * ц = 6800 *1075,5 = 7 313 400 руб.

8. Себестоимость годовой товарной продукции составляет:

Сст = N * Сс = 6800 * 717 = 4 875 600 руб.

9. Определяем плановую прибыль предприятия:

ПР = N * (ц — Cc) = 6800 * (1075,5 — 717)=2 437 800 руб.

10. Определяем валовую маржу:

ВМ = ВР — Зпер = 7 313 400- 2 437 800= 4 875 600 руб.

11.Определяем удельную валовую маржу (на единицу продукции):ВМуд = ц — Зпер = 1075,5 — 496 = 579,5 руб./шт.

12. Определяем коэффициент переменных затрат: r = Зпер/Cc = 496/717 = 0,69 213

Определяем коэффициент использования производственной мощности:

Км = N/Nm = 6800/8000 = 0,8514

Определяем зарплату всего персонала на весь выпуск товарной продукции:

ЗПm = N * ЗПпр + ЗПп = 642 000 + 300 000 = 942 000 руб.

15. Удельный вес зарплаты в себестоимости товарной продукции составляет: ЗПуд = ЗПm/ Сст =942 000/4875600≈ 0,19 316

Определяем величину точки безубыточности, т. е. программы самоокупаемости при объеме выпускаемой продукции в 6800лент:

6500 * 160 0000Nc = N * Зт /ВМ =6800 * 1 500 000/4875600= 2092,05 ≈ 2092 шт.

17. определяем опосредованную оценку риска инновационного проекта:

Х = N/Nc =6800/2092=3,25Согласно данным таблицы 2 этот проект соответствует достаточно надежному бизнесу, уровень риска ниже среднего. 18. Определяем величину вновь созданной стоимости:

ВСС = ПР+ ЗПт = 2 437 800 + 942 000 = 3 379 800 руб.

19. Удельный вес вновь созданной стоимости в выручке фирмы составляет:

ВССуд. =ВСС/ ВР = 3 379 800/7313400= 0,46 220

Определяем величину прошлого овеществленного труда:

То = ВР — ВСС = 7 313 400- 3 379 800 = 3 933 600 руб. Таким образом, определив плановые технико-экономические показатели, руководство фирмы приступило к решению своей основной задачи — наметить пути оптимального выпуска и реализации приборов потребителям и расчета с кредиторами. Погашение кредита

Рассматривая проблему производства и реализации этих приборов фирме необходимо поэтапно от кварталу к кварталу произвести расчеты, связанные с количеством производимых приборов, их ценой, затратами на материальные ресурсы, зарплату и т. д., учитывая при этом ценовой коридор, установленный конкурентами. Эти этапы обязательны. Проанализировав свои расчетные варианты, руководство фирмы останавливается на том, который, по его мнению, является наиболее обоснованным, о чем делает соответствующие выводы по каждому кварталу. Например, для вхождения на устоявшийся рынок конвейерных лент в 4 квартале нужно установить количество лент, цену, затраты на материальные ресурсы, зарплату и т. д., т. е. определить текущие затраты. Допустим, что в 4 квартале будет выпущено 2000 лент по цене 2200 рублей за ленту. Для определения затрат на материальные ресурсы находим норму расхода материальных ресурсов на единицу продукции, т. е. на один ленту:

Н р пр. = МР/N = 2 700 000/6500 = 443,08 руб./прибор

Общая зарплата работников фирмы за квартал равна 942 000/4=235 500 рублей. Премиальные из расчета 1% с выручки будут равны:

Пр (1,0% от ВР) * 2 = 4 400 000 * 0,01 * 2 = 88 000 руб. Ожидаемая выручка составит:

ВРоб = =(Nпр * ц) = (1100 * 1000) =1 100 000 руб. Текущие затраты (Зm) составляют: Зm = Зм + ЗП + Пр + ар + ам + КР + проценты за кредит + Зпроч. == 886 160 + 235 500 + 88 000 + 18 750 + 600 000 + 2400 + 337 500+ 135 000 = 2 303 310 руб. Налогооблагаемая прибыль:

НПР = ВР — Зт =4 400 000- 2 303 310= 2 096 690 руб. Определяем налог на прибыль:

Нпр= НПР * 24% = 2 096 690* 0,24 = 503 205,6 руб. Определяем налог на добавленную стоимость (НДС):НДС = (ВР — Зм) * 18% = (4 400 000 — 886 160) * 0,18 = 632 491,2 руб. Определяем чистую прибыль:

ЧПР = НПР — Нпр — НДС = 2 096 690- 503 205,6- 632 491,2= 960 993,2 руб. Расчет показал, что этот вариант подходит, поскольку чистая прибыль положительна. Определяем значение валовой маржи в 4 квартале:

ВМIV = ВРIV- З перIV = 4 400 000−843 750= 3 556 250 руб. Определяем точку безубыточности (программу самоокупаемости) в 4 квартале:

Тб = N1 * ЗпIV /ВМIV =2000*375/3 556 250= 165,12 ≈ 165 шт. Опосредованный риск инновационного предпринимательства в 4 квартале составит:

Х = N1/Nc= 2000/165 = 12,12Согласно данным таблицы 2 величина 12,12 соответствует сверхнадежному бизнесу, уровень риска практически отсутствует. Для того, чтобы погасить такой большой кредит и получить хотя бы незначительную прибыль, руководство фирмы приняло решение:

Повысить цену на прибор до 2 200 рублей за ленту. Ускорить погашение кредита и процент за кредит за счет использования чистой прибыли. Воздержаться до окончания выплат задолженности перед кредиторами от премиальных оплат всему персоналу, включая и руководство. После расчета с кредиторами погасить задолженность фирмы перед сотрудниками в полном объеме. Ввести двухсменную работу на предприятии. Экономическая оценка инновационного проекта

Оценку инновационного проекта проведем в таблице 4Таблица 4Основные планируемые показатели фирмы 12 345 678всего1Объем произв. 20 002 000 200 020 001 455 865 856

Цена изделия руб. 22 002 200 220 022 003 319 439 360

Поступлен. ден.

60 003 567 95673.

1.Выручка 44 004 400 440 044 006 638 878 720.

2.Собст. средства500 5003.

3.Кредит банка20 002 000 40003.

4.Кредит постав.

2700 27 004

Платежи ден.

60 003 567 95674.

1.Инвестиц. изд.

40 003 567 75674.

1.1. Оборот. средст.

2000 20 004.

2.Текуш. Изд.387,75 387,754.

2.1. Перемен. Изд. 1 813,861813,861 813,861813,861 813,869069,34.

2. 1.1Матер. Изд. 83 083 083 083 083 038 720.

2. 1.2ЗП без 40% 160,5160,5160,5160,5160,5802,54.

2. 1.

340% от ЗП64,264,264,264,264,23 214.

2. 1.4Премия 2% 88 888 888 884 404.

2. 1.5ЗП с начисл.

224,7224,7224,7224,7224,71 123,54.

2. 1.6Премия с начис.

110,88110,88 110,88110,88 110,88554,44.

2. 1.7Итого по ЗП335,58335,58 335,58335,58 335,581677,94.

2. 1.8Прочие затраты8,258,258,258,258,258,258,258,25 664.

3.Постоянные затраты387,75 387,75387,75 961,513229,511 963,511363,511 363,5110044,84.

3. 2.1ЗП пост. без нач75 757 575 757 575 749 632.

3.2.

240% от ЗП пост.

30 303 030 303 030 300 672.

3.

2.3Премия 2% 88 888 888 884 404.

3.2. 4Премия с начис. 0110,88 110,88110,88 110,88110,88 554,44.

3.2. 5ЗП пост. с нач.

94,594,594,594,594,594,594,594,57 564.

3. 2.6Итого по ЗП94,594,594,5205,38 205,38205,38 205,38205,381 310,44.

3. 2.7Аренда18,7518,7518,7518,7518,7518,7518,7518,751 504.

3. 2.8Аммортизац.

75 757 575 757 575 749 632.

3. 2.

9% за кредит 2 641 326 666 665 944.

3. 2.10Возврат кредита 2 400 120 060 060 047 872

Нал. прибыль 1624,63−643,37 622,631222,631 222,634049,156Налог на п 24% 389,9112 149,4 312 293,4312293,43 121 126,2057НДС 18% 642,6 642,6642,6642,62 570,48Чистая пр. 592,1188−643,37−169,401 286,5988286,5 988 352,54529

Тек. стоим 257 838 879 925 901,53800,510Прост. Норма п % 410,512,214,615,5−11Внутр. Норма приб0,980,950,10.

930,00090,90,000080,8−12Коэф. тек. ликв. 2,872,82,93,013,01−13Коэф. ф. автон. 0,070,320,460,650,69−14Инд.

Доходн. - 3%0,17%10,60%21,60%33,20%44,50%-15Рент. Инвест.

0,7680,6620,650,6370,637−16Рент. Затрат % 66%45%77%77%77%-17Рент. Продаж 31%18%18%18%13%-18Рент. Деятел. 40%52%87%88%89%-19Срок окупаем.

4,12,021,71,50,8-Заключение

На основании проведенных исследований и расчетов в теоретической и практической частях работы можно сделать заключительное обоснование о том, что рассматривая проблему ценообразования и ценовой политики, руководство РТИ правильно ориентируется на максимальный объем дохода при определенном выпуске и реализации продукции и достигла при этом необходимый уровень затрат производства. Маркетинговые исследования выявили потребителей. Рассматривая проблему производства и реализации этих приборов фирма поэтапно от кварталу к кварталу произвела расчеты, связанные с количеством производимых приборов, их ценой, затратами на материальные ресурсы, зарплату и т. д., учитывая при этом ценовой коридор, установленный конкурентами. Проанализировав свои расчетные варианты, руководство фирмы остановилось на том, который, по его мнению, является наиболее обоснованным, о чем сделало соответствующие выводы по каждому кварталу. Для того, чтобы погасить такой большой кредит и получить хотя бы незначительную прибыль, руководство фирмы приняло решение:

Повысить цену до 2 200 рублей за прибор. Ускорить погашение кредита и процент за кредит за счет использования чистой прибыли. Воздержаться до окончания выплат задолженности перед кредиторами от премиальных оплат всему персоналу, включая и руководство. После расчета с кредиторами погасить задолженность фирмы перед сотрудниками в полном объеме. Ввести двухсменную работу на предприятии. Литература

Архипова О.А., Таран М. И., «Бухгалтерский учет материально-производственных запасов. Практическое пособие», М., Экзамен, 2005 г.- 45−51 с. Бабченко Т. Н., статья «Новое в учете материально-производственных запасов» «Российский налоговый курьер» 12 за 2009 г. Гуккаев В. Б., статья «Приобретение сырья и материалов для производственных нужд: проблемы учета и налогообложения», «Консультант бухгалтера», 2 за февраль 2003 г. Кожекин Г. Я., Синица Л. М. Организация производства, — Минск: ИП «Экоперспектива», — 2003.-85 с. Раицкий К. А. Экономика предприятия.

М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2005. 690 с. Сергеев И. В. Экономика предприятия, — Москва: «Финансы и стати-стика», — 2006.-275 с. Управление организацией: Учебник/ под ред. А. Г. Поршнева — М.: 2010 г. Фатхутдинов Р. А. Стратегический менеджмент. — М.: 1997

Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Стояновой Е. С. М.: «Перспектива», 2003. 656 с. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга / Пер. с нем. ;

М.: Финансы и статистика, 1997. — 800 с.