Бизнес-план. 
Вариант 4

руб. Обозначение Годы планирования 0 1 2 Переменные затраты 1.1 ФЗП водителей и ремонтников ФЗПвод, рр 13 111,6 15 078,4 17 045,1 1.2Материальные затраты Змат 10 150,7 11 673,3 13 196,0 затраты на топливо Зтоп 7520,3 8648,4 9776,4 затраты на ГСМ Зсм 1504,1 1729,7 1955,3 затраты на эксплуатацию и ремонт шин Зш 768,0 883,2 998,4 затраты на запчасти Зз/ч 243,2 279,7 316,2 затраты на воду Звод 115,2 132,4 149,7 1.3Амортизация подвижного состава Апс 3920,0 4508,0 5096,0 Всего переменных затрат Зпер 27 182,4 31 259,7 35 337,1 Постоянные затраты 2.1ФЗП ИТР ФЗПитр 1735,2 1735,2 1735,2 2.2Амортизация зданий, сооружений Азд 1960,0 1960 1960 2.3Затраты на э/э Зэ/э 179,9 179,9 179,9 Услуги сторонних организаций Зусл 2240,0 2240 2240

Расходы на подготовку кадров Зкадр 44,5 44,5 44,5 Прочие затраты Зпроч 29,7 29,7 29,7 2.6 Налоги и прочие платежи Н 4850,0 4850 4850

Всего постоянных расходов Зпост 11 039,3 11 039,3 11 039,3 ИТОГО расходов по АТП Зобщ 38 221,7 42 299,0 46 376,4

Расчет доходов АТП (Д) по первому и второму году:

Д (1)= (0,348 тыс.

руб.*1,3) * 121 588,5час = 54 988,7 тыс.

руб.

Д (2) = (0,337*1,3)*137 447,9 = 60 289,3 тыс.

руб.

Таблица 14 — Расчет доходов, расходов и прибыли по годам проекта

Обозначение 0-й год 1-й год 2-й год 1. Доходы брутто Дбр 58 624,5 64 886,7 71 141,4 2. НДС в доходах НДСдох 8942,7 9898,0 10 852,1 3. Дохъоды нетто Дн 49 681,8 54 988,7 60 289,3 3. Затраты брутто Збр 38 221,7 42 299,0 46 376,4 5. НДС в затратах НДСз 1575,4 1807,6 2039,8 6. Затраты нетто Зн 36 646,3 40 491,4 44 336,6 7. НДС к перечислению в бюджет НДСпер 7367,3 8090,4 8812,3 8. Балансовая прибыль Пбал 13 035,5 14 497,3 15 952,7 9. Местныек налоги Нм 10. Налогооблагаемая прибыль Побл 13 035,5 14 497,3 15 952,7 11. Налог на прибыль Нпр 2607,1 2899,5 3190,5 12. Чистая прибыль Пчис 10 428,4 11 597,9 12 762,2 13. Возмещение кредита Вкр 14. Распределенная чистая прибыль Рп 10 428,4 11 597,9 12 762,2 14.

1.Фонд накопления, 0,6*Рп Фн 6257,1 6958,7 7657,3 14.

2.Фонд потребления, 0,2*Рп Фп 2085,7 2319,6 2552,4 14.

3.Фонд резерва, 0,2* Рп Фр 2085,7 2319,6 2552,4

Расчет экономической эффективности основан на определении чистого дисконтированного дохода (ЧДД), характеризующего разницу между дополнительно полученной прибылью и дополнительными капитальными вложениями, используемыми для расширения и развития производства.

Таблица 15 — Расчет чистого дисконтированного дохода Показатели Обозначение Годы планирования 0 1 2 1. Годовой объем перевозок Qгод 350 000 402 500 455 000 2. Годовой грузооборот Wгод 3 440 360 4 025 000 4 550 000 3. Годовые часы работы АЧ раб 103 936,8 121 588,5 137 447,9 4. Годовой пробег Lгод 1 280 009,9 1 497 395,8 1 692 708,3 5. Списочный парк Аспис 56 66 75 5.1 Ходовое количество а/м Аход 44 51 58 6. Дополнительные автомобили Адоп 10 9 7. Дополнитрельные капвложения Кдоп 6993,3 6025,2 8. Сумма расходов Зобщ 38 221,7 42 299,0 46 376,4 9. Себестоимость 1 часа работы а/м Sчас 0,368 0,348 0,337 10. Себестоимость 1 км пробега Sкм 0,030 0,028 0,027 11. Себестоимость одного т-км Sткм 0,011 0,011 0,010 12. Доходы-брутто Дбр 58 624,5 64 886,7 71 141,4 12.

1.Доходы нетто Дн 49 681,79 54 988,7 60 289,3 13. Дополнительная прибыль Пдоп 1169,4 1164,3 14Дополнительная амортизация АО 699,3 602,5 Норма дисконта Е 0,1 0,1 0,1 16. Коэффициент дисконтирования (1+Е)^t 1 0,909 0,846 17. Годовой ЧДД ЧДД -4658,2 -3602,6 18. ЧДД нарастающим итогом ЧДД нит -4658,2 -8260,8

∆П (1) = 11 597,9−10 428,4=1169,4 тыс.

руб.

∆П (2) = 12 762,2 — 11 597,9 = 1164,3 тыс.

руб.

АО (1) = 0,1 * 700 * 10 = 699,3 тыс.

руб.

АО (2) = 0,1*700*9 = 602,5 тыс.

руб.

ЧДД (1) = (1169,4 + 699,3 — 6993,3) * 0,909 = - 4658,2 тыс.

руб.

ЧДД (2) =)1164,3 + 602,5 — 6025,2) * 0,846 = -3602,6

Чистый дисконтированный доход нарастающим итогом составит отрицательное значение (-8260,8) тыс.

руб. Отрицательная величина ЧДД означает неэффективности инвестиционного проекта, так как величина капитальных вложений превышает величину дополнительно полученной прибыли в виде чистой прибыли и амортизационных отчислений по дополнительно приобретенных автомобилям. Стоимость дополнительных вложений по первому году составила 6993,3 тыс.

руб. Чистый доход — 1868,8 тыс.

руб.

Срок окупаемости проекта составит лет СО = КВср / Пср = 6509 / 1817 = 3,5 года Среднее значение дополнительных ежегодных вложений составит 6509 тыс.

руб. Дополнительная прибыль в среднем за год составит 1817 тыс.

руб. Таким образом проект может окупиться только через 4 года. По истечении 4 лет проект будет приносить чистый доход.

9 Анализ рисков и чувствительность бизнес-плана

Под воздействием финансового кризиса предприятие испытывает сложности в денежном обороте. Трудное финансовое положение привело к кризису неплатежей со стороны покупателей, предприятие вынуждено прибегать к гибкой системе скидок, отсрочек платежа, что в свою очередь затрудняет приток денежных средств и увеличивает величину кредиторской задолженности. Матрица рисков приведена в таблице 16.

Таблица 16 — Матрица рисков

№№ п/п Факторы риска Оценка вероятности Ожидаемые потери, ущерб (тыс. руб.) В % к итогу Ожидаемые потери в % к итогу с учётом вероятности (гр 5хгр3) Конкретные меры по предотвращению или уменьшению влияния рисков 1 2 3 4 5 6 7 1. Стихийное бедствие 0,08 405,0 10,3 0,823 соблюдение техники безопасности 2. Забастовки 0,1 135,0 3,4 0,343 социальные программы, своевременная выплата ЗП 3. Недопоставки запчастей 0,2 2430 61,7 12,346 предоплата 4. Изменение налогового кодекса 0.05 0,2%от

П изучение законодательных актов по налоговым льготам и снижению 13,55 0,3 0,000 5. Кризис неплатежей 0,35 650 16,5 5,779 отсрочка платежа 6 Скачки валютных соотношений 0,25 243 6,2 1,543 поиск рублевых эквивалентов 7 Прочие риски 0,02 60 1,5 0,030 ИТОГО 1.00 3936,6 100% 20,90%

Общая сумма возможных потерь составит 3937 тыс.

руб. С учетом коэффициента вероятности, сумма потерь будет составлять 20% итога прогнозной величины, то есть 787 тысяч рублей. Наиболее существенным риском является кризис неплатежей и недопоставки инструмента и запасный частей, что влечет снижение объемов производства не по вине компании.

Но, при соблюдении гибкой системы взаимодействия с партнерами, банком, налоговой инспекцией, поставщиками предприятие пытается снизить риск финансовых потерь.

Наиболее специфичные риски приведены в таблице 17.

Таблица 17 — характерные для АТП риски Вид риска Способ уменьшения 1. Невыполнение договорных условий 1. Анализ поставщиков, покупателей 2. Рост цен на топливные ресурсы 2. Рациональное использование топливных ресурсов, поиск выгодных поставщиков 3. Финансовый кризис неплатежей 3. Анализ заказчиков, поставщиков;

— планирование оперативное и пересмотр планов текущих 4. Вынужденное сокращение штатов 4. Пересмотр обязанностей и нагрузок работников 5. Рост конкурентов, снижение конкурентных преимуществ 5. Разработка маркетинговых стратегий

Выводы По анализу себестоимости наблюдается снижение себестоимости часа работы, себестоимости одного километра, что благотворно влияет на получение прибыли балансовой и чистой. Бизнес-план способствует определению в краткосрочной периоде сроком на 2−3 года определить возможности АТП при увеличении объемов получить значительную прибыль и направить ее на развитие производства.

В инвестиционном плане дополнительное вложение средств в приобретение автомобилей является неэффективным. Рекомендуется руководству предприятия пересмотреть эффективность использования приобретенного в начале деятельности парка автомобилей и направить имеющуюся прибыль на модернизацию и совершенствования структуры управления, автоматизацию процессов учета и отчетности.

Законодательные акты

1.Российская Федерация. Законы. О предприятиях и предпринимательской деятельности: в ред Федерального закона от 21 марта 2002 года N 31-ФЗ — М.:, 1994

Учебная и научная литература

2.Ананьев, В. П. Организация производства и менеджмент: учебное пособие / - М., 2004. — с 336 с.

3.Галицкая, С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие / С. В. Галицкая. — М.: Эксмо, 2009. — 652 с. — (Высшее экономическое образование)

4. Герчикова, И. Н. Менеджмент: учебное пособие / Изд. 2-е перераб. и доп. — М.: «ЮНИТИ», 2005. — 371 с.

5.Зелль Аксель, Бизнес-план: Инвестиции и финансирование, планирование и оценка п

6.Зорин, А. Л. Справочник экономиста в формулах и примерах / А. Л. Зорин. — М.: Профессиональное издательство, 2008. — С.236. (Библиотека журнала «Справочник экономиста»)

7.Просветов, Г. И. Управление рисками: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г. И. Просветов. — М.: Альфа-Пресс, 2008. — 416 с.

8.Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа: Учебное и практическое пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. — Изд.2-е перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 312 с.

9.Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. проф Б. Н. Чернышева, проф. В. Я. Горфинкеля. — М.: Вузовский учебник, 2009. — 530 с.

10 Иващенко, Н. П. Экономика фирмы: учебник / под общ. ред. проф. Н. П. Иващенко — М.: ИНФРА-М, 2007. — С.247

Интернет-ресурсы

11.www. marketcenter. ru

Герчикова, И. Н. Менеджмент: учебное пособие / Изд. 2-е перераб. и доп. — М.: «ЮНИТИ», 2005. — С.227

Зелль Аксель, Бизнес-план: Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов / пер. с нем. — Аксель Зелль. — С.: Ось-89,2007. — С.78

Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. проф Б. Н. Чернышева, проф. В. Я. Горфинкеля. — М.: Вузовский учебник, 2009. — С.412

Зорин, А. Л. Справочник экономиста в формулах и примерах / А. Л. Зорин. — М.: Профессиональное издательство, 2008. — С.236. (Библиотека журнала «Справочник экономиста»)

Фатхутдинов, Р. А. Конкурентоспособность организации в условиях кризиса: экономика, маркетинг, менеджмент / Р. А. Фатхутдинов. — М.: Маркетинг, 2002. С, 332

Иващенко, Н. П. Экономика фирмы: учебник / под общ. ред. проф. Н. П. Иващенко — М.: ИНФРА-М, 2007. — С.247

Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. проф Б. Н. Чернышева, проф. В. Я. Горфинкеля. — М.: Вузовский учебник, 2009. — С.58

Российская Федерация. Законы. О предприятиях и предпринимательской деятельности: в ред Федерального закона от 21 марта 2002 года N 31-ФЗ — М.:, 1994

Ананьев, В. П. Организация производства и менеджмент: учебное пособие / - М., 2004. — С.267

Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа: Учебное и практическое пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. — Изд.2-е перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — С.189

Просветов, Г. И. Управление рисками: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г. И. Просветов. — М.: Альфа-Пресс, 2008. — С.178

Объем реализации, тыс.

тонн

Затраты постоянные — 11 039

Затраты переменные — 27 182

20 40 60 8 0 100 120

Валовой доход

Совокупные затраты

убытки

прибыль

Точка безубыточности

Транспортная служба Коммерческая группа

Диспетчерская служба Административно-хозяйственная служба

Техническая служба обеспечения

Экономическая служба Бухгалтерия Инспектор по кадрам

Директор предприятия

Эксплуатационно-ремонтная служба