Нужна доработка см файл пособие

Такие отклонения могут создаваться как по вине самих организаций, так и в связи с объективными причинами.

Успешное использование кредитных рычагов зависит и от тех мер воздействия, которые оказывают учреждения ЦБРФ. Ослабление действия кредитного механизма будет выражаться при несоблюдении принципов, режима и правил кредитования. Такие нарушения со стороны кредитных учреждений могут быть сведены к следующему: разного рода отступления от лимитной дисциплины, упущения контроля за ценами кредитования, выдача кредитов без предварительной или последующей проверки организации[19, с.3].

Кредиторская задолженность обусловливается расчетными взаимоотношениями предприятия с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими. При ее анализе рассмотрен удельный вес, а также имеющиеся изменения.

Большая часть кредиторской задолженности у предприятия вызвано задолженностью товарного характера. Работникам организации следует обратить внимание на своевременность оформления и предъявления поставщиками расчетных документов за отгруженные (отпущенные) товары.

Собственные оборотные средства пополняются, как правило, за счет внутренних ресурсов отрасли: прибыли, устойчивых пассивов и перераспределения между организациями свободных средств. Ассигнования из государственного бюджета предусматривают на прирост оборотных средств только в том случае, если не хватает собственных и приравненных к ним средств[34, с.5].

Увеличение абсолютной суммы и удельного веса запасов в общем объеме оборотных средств может свидетельствовать о стремлении путем вложений в производственные запасы защитить денежные активы предприятия от обесценения под воздействием инфляции; нерациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована в запасы, ликвидность которых может быть невысокой.

В качестве основных путей ускорения оборачиваемости предлагаются следующие:

сокращение времени нахождения капитала в запасах;

совершенствование системы расчетов;

ускорение процесса реализации продукции и своевременное оформление расчетных документов;

сокращение времени нахождения средств в дебиторской задолженности.

Для чего необходимо разработать такую гибкую систему договоров, в которой предусматривались бы либо предоплата товаров, либо выставление промежуточных счетов, либо гибкое ценообразование в зависимости от индекса инфляции и оценивать влияние этих мер на финансовые результаты.

3.

2. Планирование и оптимизация структуры источников оборотного капитала на примере ООО «Газ-сервис»

Эффективное использование оборотных средств во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивость финансового положения, перебои в производственном процессе и снижение прибыли. Завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затраты для расширения производства[15, с.49].

Потребность в оборотных средствах зависит от множества факторов: объемов реализации; характера деятельности предприятия; длительности производственного цикла; видов и структуры потребляемого сырья и т. п. 33, с.89]

Точный расчет потребности предприятия в оборотных средствах следует вести из расчета времени пребывания оборотных средств в сфере производства и сфере обращения.

Время пребывания оборотных средств в сфере производства охватывает период, в течение которого оборотные средства пребывают в состоянии запасов и в виде незавершенного производства.

Время пребывания оборотных средств в сфере обращения охватывает период пребывания их в форме остатков нереализованной продукции, в виде отгруженной, но еще не оплаченной продукции, дебиторской задолженности, в виде денежных средств, находящихся в кассе предприятия, на счетах в банках.

Чем выше скорость оборота (суммарное время пребывания в сфере производства и обращения), тем меньше потребность в оборотных средствах[26, с.33].

Предприятие заинтересовано в сокращении размеров своего оборотного капитала. Но это сокращение должно иметь разумные пределы, так как оборотные средства должны обеспечивать нормальный режим его работы.

При определении оптимальной потребности в оборотных средствах используется три метода: аналитический, коэффициентный и метод прямого счета.

Сущность аналитического, или опытно-статистического метода состоит в том, что при анализе имеющихся товарно-материальных ценностей корректируются их фактические запасы и исключаются излишние и ненужные ценности.

При коэффициентном методе в норматив предшествующего периода вносятся поправки на планируемое изменение объемов производства и на ускорение оборачиваемости.

Аналитический и коэффициентный методы могут применяться на тех предприятиях, которые имеют статистические данные за прошлые годы и не располагают достаточным количеством квалифицированных специалистов для более детальной работы в области планирования оборотных средств.

Метод прямого счета предусматривает расчет запасов по каждому элементу оборотных средств. Этот метод используется при организации нового предприятия и периодическом уточнении потребности в оборотных средствах действующего предприятия[12, с.53].

Таким образом, сформируем алгоритм оптимизации оборотного капитала:

улучшение положения с дебиторской и кредиторской задолженностью: во-первых, устранение ситуаций, приводящих к несвоевременной оплате счетов; во-вторых, пересмотр договоренностей с контрагентами, в-третьих, максимальная автоматизация операций, краткосрочное скользящее планирование движения денежных средств по предприятию в целом, нормирование и сокращение запасов, запуск механизмов управления и контроля, обеспечивающих поддержание запасов на оптимальном уровне, Пример программы по оптимизации оборотного капитала ООО «Газ-сервис» приведен в табл.

14.

Таблица 14

Программа по оптимизации оборотного капитала

Область Основные проблемы Необходимые мероприятия Управление запасами и снабжение Избыточный уровень запасов Значительные затраты на хранение Завышенная стоимость закупок Сокращение объема и нормирование запасов:

Выявление и уменьшение неликвидных запасов Оптимизация номенклатуры товарно-материальных ценностей (ТМЦ) Снижение стоимости закупок:

Аудит существующих поставщиков (контрактов), предложение схем закупок, направленных на снижение цен Снижение затрат на доставку и хранение ТМЦ Продолжение таблицы 14

Дебиторская и кредиторская задолженность Невыгодная отсрочка платежей покупателей Высокий объем просроченной дебиторской задолженности Отсутствие системы контроля платежей Анализ рынка, определение лучших условий оплаты Разработка и внедрение механизмов контроля платежей Сокращение просроченной задолженности Денежные средства Избыточное резервирование денежных средств на счетах вследствие:

Неточных прогнозов Низкой прозрачности системы управления движением денежных средств Неэффективного использования свободных денежных средств Определение оптимальных лимитов остатков денежных средств на счетах Подготовка и внедрение методик оперативного планирования и контроля движения денежных средств Разработка методологий управления свободными денежными средствами Организационные аспекты Отсутствие четкого распределения обязанностей в рамках системы управления оборотным капиталом Формирование оптимальной организационной структуры, осуществляющей управление оборотным капиталом, создание и запуск систем управленческой отчетности, определение ключевых показателей эффективности в рамках управления оборотным капиталом.

Таким образом:

Внешние факторы не зависят от организации деятельности предприятия и ограничить их влияние затруднительно или в отдельных случаях практически невозможно, внутренние факторы целиком и полностью зависят от профессионализма финансового менеджмента компании.

В качестве основных путей повышения эффективности формирования источников оборотных средств используются:

Ускорение оборачиваемости оборотных средств.

Уменьшение статей дебиторской задолженности.

Успешное использование кредитных рычагов.

Правильное определение потребности в оборотных средствах.

Создание программы по оптимизации оборотного капитала Результаты мероприятий представлены в таблице 15.

Таблица 15

Сведения о размерах дебиторской задолженности в 2010;2011 гг., тыс. руб.

2010 2011

Показатель На нач. года На конец года На нач.

года На кон.

года дебит. задолжен.

(платежи по кот. ожидаются >чем через 12 месяцев после отч. даты):

0 покуп. и заказч. 0 0 0 0 векселя к получ. 0 0 0 0 авансы выд-ные 0 0 0 0 проч. дебиторы 0 0 0 0 дебит. задолжен.

(платежи по кот.

ожидаются в теч.

12 месяцев после отчет. даты):

8665,0

8665,0

8665,0

5327,0 покуп. и заказч. 6496,0 6496,0 6496,0 5127,0 векселя к получ. 227,8 227,8 227,8 100,0 авансы выд-ные

68,2 68,2 68,2 0 проч. дебиторы 1656,2 1656,2 1656,2 100,0 Итого дебиторск.

задолженность

8665,0

8665,0

8665,0

5327,0

Из таблицы 15 видно, что по сравнению с 2010 годом в 2011 году дебиторская задолженность сократится на 3338 тыс.

руб. В этом случае период погашения снизится до 60 дней, что является значительным успехом в сокращении дебиторской задолженности.

Заключение

В ходе данной дипломной работы был проведен анализ управления источниками формирования оборотного капитала предприятия ООО «Газ-сервис». Информационной базой для анализа являлись труды отечественных и зарубежных экономистов, посвященных изучению оборотных средств и методов управления ими, нормативно-правовые акты РФ, бухгалтерская отчетность за период 2008;2010гг.

В ходе исследования получены следующие результаты:

рассмотрено экономическое содержание категорий «оборотный капитал» и «оборотные средства» на основе анализа различных подходов к определению природы указанных категорий;

определены источники формирования оборотных средств предприятия;

предложены и обоснованы рекомендации по формированию рациональной структуры оборотных средств в качестве одного из этапов реализации политики управления оборотным капиталом;

определены пути повышения эффективности использования оборотных средств, позволяющие оптимизировать их размер и способствующие росту их рентабельности.

Одним из наиболее доступных источников для пополнения активов является ускорение оборачиваемости оборотных средств как наиболее мобильной части капитала. Ускорение оборачиваемости позволяет получить дополнительные средства без затрат на выплату процентов и ухудшения показателей деятельности организаций.

Управление оборотными средствами заключается в воздействии на величину и структуру оборотных средств. В связи с этим, первоочередной задачей является поддержание достаточной величины производственных запасов и денежных средств для обеспечения непрерывности деятельности, рационального сокращения средств в расчетах, снижения издержек по обслуживанию оборота, оптимизации структуры оборотных актинов и их источников с целью поддержания достаточного уровня ликвидности.

Необходимо строго контролировать состояние отдельных составляющих оборотных средств. Показатели оборачиваемости активов, запасов, дебиторской задолженности, денежных средств образуют сложную систему.

В дипломной работе приведены основные рекомендации по рациональному управлению составляющими оборотных средств; товарно-материальных запасов, дебиторской задолженности, денежных средств.

Сроки оборота производственных запасов организаций характеризуют, насколько успешно используется капитал. Накапливание запасов связано с весьма значительным оттоком денежных средств, что делает необходимым оценку возможности и целесообразности сокращения срока хранения материальных ценностей.

Для управления дебиторской задолженностью необходимо:

контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченной (просроченной) задолженности;

по возможности ориентироваться на большее число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;

следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности;

значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных средств;

превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия,

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является наличие денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Дефицит денежных средств приводит к росту просроченной задолженности организации по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда, в результате чего увеличивается продолжительность финансового цикла и снижается рентабельность капитала организации. Ускорить поступление денежных средств можно путем увеличения ценовых скидок при продажах за наличный расчет, применения мер для ускорения погашения просроченной дебиторской задолженности, привлечения кредитов банка или сдачи в аренду неиспользуемой части основных средств и т. п.

Чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что предприятие терпит убытки, связанные с инфляцией и обесценением денег, а также с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода, замедляется оборачиваемость капитала в результате простоя денежных средств. Для избежания этого необходимо вовлекать денежные средства в оборот с целью получения прибыли: расширение собственного производства, обновление основных фондов, приобретение новых технологий, инвестирование в доходные проекты других хозяйствующих субъектов с целью получения выгодных процентов, досрочное погашение кредитов банка и других обязательств с целью уменьшения расходов по обслуживанию долга.

В современных условиях для повышения эффективности использования оборотных средств необходимо наличие системы организации оборотных средств, которая обладает самостоятельностью в распоряжении, управлении оборотными средствами. Также необходимо определение плановой потребности и размещения оборотных средств по отдельным элементам и подразделениям.

Для оптимизации оборотного капитала необходимо:

улучшение положения с дебиторской и кредиторской задолженностью;

краткосрочное скользящее планирование движения денежных средств по предприятию в целом;

нормирование и сокращение запасов, запуск механизмов управления и контроля, обеспечивающих поддержание запасов на оптимальном уровне, внедрение эффективных способов управления оборотным капиталом и контроля его состояния для поддержки требуемого уровня финансовых средств.

По данным отчетности были составлены и проанализированы сравнительные таблицы и выявлены следующие моменты:

политика предприятия в части формирования имущества была направлена на увеличение источников пополнения оборотных средств;

основную долю оборотных средств ООО «Газ-сервис» составляет дебиторская задолженность;

собственный капитал предприятия в своей основной массе представлен уставным и добавочным капиталом и является главным источником формирования оборотных средств предприятия;

в структуре заемных средств преобладают долгосрочные займы и кредиты и кредиторская задолженность.

оборачиваемость оборотных средств предприятия находится на приемлемом уровне.

Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая. Часть вторая.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Часть вторая.

М.: «Издательский Дом Герда», 2006.

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия»

ПБУ 1/98, утвержденное приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденное приказом Минфина РФ от 30 марта 2001.

Большаков С. В. Финансовая политика государства и предприятий.

М.: Книжный мир, 2003.

Бочаров В. В. Управление денежным оборотом предприятия и корпораций.

М.: Финансы и статистика, 2001.

Варшавский А. Неплатежи и бартер как проявление системных трансформаций в реальном секторе//Вопросы экономики-1997;№ 9

Каленова С. И. Экологические факторы хозяйствования//Экономист-2007;№ 5

Карлик А. Е. Экономика предприятия. — М: ИНФРА-М, 2004.

Ковалев В.В.

Введение

в финансовый менеджмент.

М.: Финансы и статистика, 2001.

Кравцов М. В. Бюджетирование как основа ресурсного планирования.

Уфа: Фонд, 2010.

Лапуста М. Г. Финансы фирмы-М.: ИНФРА-М, 2006.

Лисициан Н. Оборотные средства, процесс обращения стоимости капитала, неплатежи//Вопросы экономики-1997;№ 9

Макаров В. Бартер в России: институциональный этап//Вопросы экономики-1999;№ 4.

Моисеев С. В. Экономика фирмы.

Рязань: Стиль, 2007.

Моляков Д. С, Шохин Е. И. Теория финансов предприятий: Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2004.

Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. — М.: Высшая школа, 2007.

Овсийчук М.Ф., Сидельникова Л. Б. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: Дашков и Ко, 2006.

Остапенко В, Мешков В. Роль собственных источников финансирования промышленных предприятий//Экономист.-2002.-№ 8

Павлова Л. Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004.

Перламутров В. Л. Проблемы использования оборотных средств промышленности. М.: Наука, 2007.

Пещанская И. В. Краткосрочный кредит: теория и практика — М.: Экзамен, 2003.

Прижигалинская Т.Н., Белоконева Е. П. Оборотный капитал организаций потребительской кооперации: формирование и эффективность использования. -Белгород: Кооперативное образование, 2005.

Раицкий К. А. Экономика предприятия:

Учебник. — изд. 2-е, — М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000.

Раицкий К. А. Экономика предприятия: Учебник. — изд. 3-е, переаб. и доп. — М.: Дашков и Ко, 2002.

Родионова Л. Н. Управление оборотными средствами предприятия. -Уфа: Промо, 2004.

Родионова В. М., Федотова М. А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. — М.: Перспектива. 2006.

Ротштейн Л. А. Оборотные средства в промышленности. — М.: Финансы и статистика. 1999.

Рындин А. Б., Шамаев Г. А. Организация финансового менеджмента на предприятии. — М.: РДЛ, 2006.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — 6-е изд. перераб. и доп. -Минск: Новое знание, 2001.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. — Минск, Москва: Экоперспектива, 2002.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — 4-е изд. перераб. и доп. — Минск: Новое знание, 2000.

Селезнева Н. Финансовый анализ — М: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

Тойкер Д. Новый взгляд на оборачиваемость//Экономист -2007;№ 7

Шеремет А. Д. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2003.

Приложение 1

Приложение К Приказу Минфина РФ От 22.

07.2003 № 67н Бухгалтерский баланс на 1 января 2008 г.

Организация ООО «Газ-сервис»

Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности торгово-закупочная деятельность Организационно-правовая форма/общество с ограниченной ответственностью Единица измерения: тыс. руб.

Местонахождение (адрес) Дата утверждения Дата отправки (принятия)

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05), в том числе: 110 154,8 148,3 организационные расходы 111 154,8 148,3 Основные средства (01, 02), в том числе: 120 11 935,1 16 653,9 земельные участки и объекты природопользования 121 объекты жилищного фонда 122 Незавершенное строительство 130 11 935,1 16 653,9 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения, в том числе 140 340,5 340,5 инвестиции в дочерний, зависимые общества, а также в другие организации 141 займы предоставляемые организациям на срок более 12 мес 142 340,5 340,5 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу 1 190 12 430,4 17 142,8 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 854,9 910,4 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 244,0 279,0 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 готовая продукция и товары для перепродажи 214 547,4 555,9 товары отгруженные (45) 215 1,8 2,1 расходы будущих периодов (97) 216 2,3 3,5 прочие запасы и затраты 217 59,4 69,9 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 — - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 — в том числе покупатели и заказчики (62, 76) 231 векселя к получению (62) 232 авансы выданные (60) 233 прочие дебиторы 234 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 5918 6931,0 в том числе покупатели и заказчики 241 4689,3 5602,0 векселя к получению (62) 242 116,2 184,1 авансы выданные (60) 243 — прочие дебиторы 245 1112,5 1144,9 Краткосрочные финансовые вложения 250 18,2 13,3 Денежные средства 260 965,2 223,8 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 7756,26 8078,5 БАЛАНС 300 20 186,7 25 221,29

ПАССИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 13 063,0 13 063,0 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 1075,8 3134,7 Резервный капитал 430 162,5 162,5 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 421,8 459,2 в том числе прошлых лет 471 369,7 421,8 ИТОГО по разделу III 490 14 723,2 16 819,5 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 470,5 2752,3 кредиты банков со сроком погашения свыше 12 месяцев после отчетной даты 511 470,6 2752,3 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 470,6 2752,4 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 1805,8 3342,3 кредиты банков со сроком погашения свыше 12 месяцев после отчетной даты 611 займы, со сроком погашения свыше 12 месяцев 612 Кредиторская задолженность 620 3187,0 2307,2 в том числе: поставщики и подрядчики 621 3187,0 2307,2 задолженность перед персоналом организации 622 — - задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 — - задолженность по налогам и сборам 624 — - задолженность перед дочерними компаниями 625 — - векселя к уплате 626 — - авансы полученные 627 — - прочие кредиторы 628 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 4992,8 5649,5 БАЛАНС 700 20 186,7 25 221,2

Бухгалтерский баланс на 1 января 2009 г.

Организация ООО «Газ-сервис»

Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности торгово-промышленная деятельность Организационно-правовая форма/общество с ограниченной ответственностью Единица измерения тыс. руб.

Местонахождение (адрес) АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05), в том числе: 110 148,3 160,2 организационные расходы 111 148,3 160,2 Основные средства (01, 02), в том числе: 120 16 653,9 15 541,0 земельные участки и объекты природопользования 121 объекты жилищного фонда 122 Незавершенное строительство 130 16 653,9 15 541,7 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения, в том числе 140 340,5 500,0 инвестиции в дочерний, зависимые общества, а также в другие организации 141 займы предоставляемые организациям на срок более 12 мес 142 340,5 500,0 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу 1 190 17 142,8 16 201,9 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 910,4 1001,7 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 279,0 312,0 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 готовая продукция и товары для перепродажи 214 555,9 580,9 товары отгруженные (45) 215 2,1 13,3 расходы будущих периодов (97) 216 3,5 8,4 прочие запасы и затраты 217 69,9 87,1 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 — - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики (62, 76) 231 векселя к получению (62) 232 авансы выданные (60) 233 прочие дебиторы 234 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 6931,0 8665,0 в том числе покупатели и заказчики 241 5602,0 6496,0 векселя к получению (62) 242 184,1 227,8 авансы выданные (60) 243 68,2 прочие дебиторы 245 1144,9 1656,2 Краткосрочные финансовые вложения 250 13,3 80,0 Денежные средства 260 223,82 300,0 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 8078,5 10 046,7 БАЛАНС 300 25 221,2 26 248,6

ПАССИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 13 063,0 13 063,0 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 3134,7 3300,0 Резервный капитал 430 162,5 200,5 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 459,2 560,0 в том числе прошлых лет 471 421,8 421,8 ИТОГО по разделу III 490 16 819,5 17 063,5 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 2752,3 2325,1 кредиты банков со сроком погашения свыше 12 месяцев после отчетной даты 511 2752,3 2325,1 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 2752,3 2325,1 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 3342,3 3000,0 кредиты банков со сроком погашения свыше 12 месяцев после отчетной даты 611 займы, со сроком погашения свыше 12 месяцев 612 Кредиторская задолженность 620 2307,2 3000,0 в том числе: поставщики и подрядчики 621 2307,2 3000,0 задолженность перед персоналом организации 622 — - задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 — - задолженность по налогам и сборам 624 — - задолженность перед дочерними компаниями 625 — - векселя к уплате 626 — - авансы полученные 627 — - прочие кредиторы 628 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 5649,5 6000,0 БАЛАНС 700 25 221,21 26 248,62

Приложение К Приказу Минфина РФ От 22.

07.2003 № 67н

Бухгалтерский баланс на 1 января 2010 г.

Организация ООО «Газ-сервис»

Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности торгово-промышленная деятельность Организационно-правовая форма/общество с ограниченной ответственностью Единица измерения:

тыс. руб.

Местонахождение (адрес) Дата утверждения Дата отправки (принятия)

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05), в том числе: 110 160,2 148,3 организационные расходы 111 160,2 148,3 Основные средства (01, 02), в том числе: 120 15 541,7 11 773,3 земельные участки и объекты природопользования 121 объекты жилищного фонда 122 Незавершенное строительство 130 15 541,70 11 773,3 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения, в том числе 140 500,0 340,5 инвестиции в дочерний, зависимые общества, а также в другие организации 141 займы предоставляемые организациям на срок более 12 мес 142 500,0 340,5 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу 1 190 16 201,9 12 262,1 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 1001,7 1303,2 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 312,0 487,6 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 готовая продукция и товары для перепродажи 214 580,9 618,0 товары отгруженные (45) 215 13,3 50,0 расходы будущих периодов (97) 216 8,4 24,4 прочие запасы и затраты 217 87,1 123,2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики (62, 76) 231 векселя к получению (62) 232 авансы выданные (60) 233 прочие дебиторы 234 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 8665,0 13 924,1 в том числе покупатели и заказчики «241 6496,0 9594,0 векселя к получению (62) 242 227,8 63,6 авансы выданные (60) 243 68,2 7,7 прочие дебиторы 245 1656,2 258,8 Краткосрочные финансовые вложения 250 80,0 90,0 Денежные средства 260 300,0 350,0 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 10 046,7 15 667,3 БАЛАНС 300 26 248,62 27 929,3

ПАССИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 13 063,00 14 063,00 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 3300,0 3350,0 Резервный капитал 430 200,5 250,0 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 560,0 601,0 в том числе прошлых лет 471 421,8 421,8 ИТОГО по разделу III 490 17 063,5 18 264,5 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 2325,1 2750,3 кредиты банков со сроком погашения свыше 12 месяцев после отчетной даты 511 2325,1 2750,3 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 2325,1 2750,3 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 3000,0 4300,8 кредиты банков со сроком погашения свыше 12 месяцев после отчетной даты 611 займы, со сроком погашения свыше 12 месяцев 612 Кредиторская задолженность 620 3000,0 2610,3 в том числе: поставщики и подрядчики 621 3000,0 2610,7 задолженность перед персоналом организации 622 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 задолженность по налогам и сборам 624 задолженность перед дочерними компаниями 625 векселя к уплате 626 авансы полученные 627 прочие кредиторы 628 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 6000,0 6911,0 БАЛАНС 700 26 248,6 27 929,3

Приложение 2

Риски и расходы, связанные с недостатком (избытком) оборотных средств Приложение 3

Кругооборот средств

Деньги Товар Товар (ресурсы)

Недостаток оборотного капитала

Задержки в снабжении сырьем и материалами

Дополнительные затраты на решение вопросов финансирования

Снижение объемов продаж из-за недостаточных запасов готовой продукции Избыток оборотного капитала

Рост расходов на хранение излишков запасов

Банки, в которых хранятся денежные средства, могут обанкротиться

Есть вероятность того, что должники могут отказаться платить или обанкротятся

Инфляция может уменьшить реальную стоимость дебиторской задолженности и денежных средств

Запасы могут испортиться физически или морально устареть