Анализ движения денежного капитала предприятия

В 2008 году отток денежных средств (4 565 337 тыс. руб.) был выше их притока (4 555 672 тыс. руб.), что явилось причиной отрицательной величины денежного потока -9665 тыс. руб. В 2009 году ситуация иная: есть небольшой позитивный момент — меньшее превышение оттока денежных средств по сравнению с притоком. По этой причине чистый денежный поток в отрицательном значении составил -2554 тыс. руб.

Приток денежных средств в 2009 году по текущей деятельности был равен 29,85% (29,09+0,76), по инвестиционной деятельности он составил 11,62% (0,03+10,84+0,03+0,72), а по финансовой — 58,52% (1,94+56,58). Приток денежных средств в 2008 году по текущей деятельности был равен 62,02% (51,75+10,27), по инвестиционной деятельности составил 0,61% (0,03+0,37+0,01+0,2), а по финансовой — 37,37%. В сравнении с 2008 годом доля текущей деятельности снизилась на 32,17% (29,85−62,02), доля инвестиционной деятельности увеличилась на 11,01% (11,62−0,61), и доля финансовой деятельности тоже возросла на 21,15% (58,52−37,37).

Отток денежных средств в 2009 году по текущей деятельности был равен 35,09%, по инвестиционной деятельности составил 12,19% (0,06+9,14+2,99), а отток по финансовой деятельности получился 52,71%. Отток денежных средств в 2008 году по текущей деятельности был равен 55,33%, по инвестиционной деятельности — 11,17% (1,95+6,84+2,38), отток по финансовой деятельности — 33,49%. В сравнении с 2008 годом доля текущей деятельности снизилась на 20,24% (35,09−55,33), доля инвестиционной деятельности увеличилась на 1,02% (12,19−11,17), по финансовой деятельности — на 19,22% (52,71−33,49).

Произведенный анализ позволяет отметить, что налицо уменьшение движения денежных средств по текущей деятельности, основные потоки у хозяйствующего субъекта заметны по инвестиционной и финансовой деятельности. Чтобы повышать прибыль от основной деятельности, ОАО «Пава» необходимо тщательнее прорабатывать сбытовую политику, иначе если прибыль от основной деятельности не будет заметной, то возникает вопрос: а зачем предприятие занимается именно этим видом деятельности.

Заключение

Управление денежным капиталом (денежными средствами) выступает тем инструментом, при помощи которого возможно добиться нужного результата деятельности субъекта хозяйствования в рыночных условиях — получения необходимой прибыли. Надо только правильно применять приемы анализа движения денежного капитала (денежных средств).

Проанализированное по ОАО «Пава» движение денежного капитала позволил сделать следующие выводы. Приток денежных средств в 2009 году по текущей деятельности был равен 29,85%, по инвестиционной деятельности он составил 11,62%, а по финансовой — 58,52%. Приток денежных средств в 2008 году по текущей деятельности был равен 62,02%, по инвестиционной деятельности составил 0,61%, а по финансовой — 37,37%. В сравнении с 2008 годом доля текущей деятельности снизилась на 32,17%, доля инвестиционной деятельности увеличилась на 11,01%, и доля финансовой деятельности тоже возросла на 21,15% (58,52−37,37).

Отток денежных средств в 2009 году по текущей деятельности был равен 35,09%, по инвестиционной деятельности составил 12,19%, а отток по финансовой деятельности получился 52,71%. Отток денежных средств в 2008 году по текущей деятельности был равен 55,33%, по инвестиционной деятельности — 11,17%, отток по финансовой деятельности — 33,49%. В сравнении с 2008 годом доля текущей деятельности снизилась на 20,24%, доля инвестиционной деятельности увеличилась на 1,02%, по финансовой деятельности — на 19,22%.

Произведенный анализ позволяет отметить, что налицо уменьшение движения денежных средств по текущей деятельности, основные потоки у хозяйствующего субъекта заметны по инвестиционной и финансовой деятельности. Чтобы повышать прибыль от основной деятельности, ОАО «Пава» необходимо тщательнее прорабатывать сбытовую политику.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В. Д. Новодворского — М.: «ИНФРА-М», 2009. 464с Галицкая С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. — М.: Эксмо, 2009. — 652с.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. — М.: ДиС, 2009. — 144с.

Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика. — СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2010. — 300с.

Литовченко В. П. Финансовый анализ: Учебное пособие. — М.: Дошков и Ко, 2009. — 369с.

Любушин Н.П., бабичева Н. Э. Финансовый анализ: Учебник. — 2-е изд., перераб. И доп. — М.: Эксмо, 2010. — 336с.

Пожидаева Т. А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Кно

Рус, 2010. — 320с.

Просветов Г. И. Финансовый анализ: задачи и решения. — М.: Альфа-Пресс, 2008. — 325с.

Селезнева Н.Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ: Учебник. — М.: Велби, 2008. — 624с.

Черняк В. З. Финансовый анализ: Учебник. — М.: АСТ, 2007. — 416с.

Пожидаева Т. А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Кно

Рус, 2010. — 320с., с.

112.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В. Д. Новодворского — М.: «ИНФРА-М», 2009. 464с., с.

201.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В. Д. Новодворского — М.: «ИНФРА-М», 2009. 464с., с.

201.

Литовченко В. П. Финансовый анализ: Учебное пособие. — М.: Дошков и Ко, 2009. — 369с., с.

156.