КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 100 000 100 000 Собственные акции, выкупленные у акционеров - - Добавочный капитал 420 2 000 2 000 Резервный капитал 430 50 000 50 000 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 — - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 — - Целевое финансирование 450 — - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 5 000 139 112 ИТОГО по разделу III 490 157 000 291 112 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 260 000 260 000 Отложенные налоговые обязательства 515 — - Прочие долгосрочные обязательства 520 — - ИТОГО по разделу IV 590 260 000 260 000 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 — - Кредиторская задолженность 620 358 500 448 260 в том числе: поставщики и подрядчики 621 232 000 261 500 задолженность перед персоналом организации 622 95 000 95 000 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 23 500 75 500 задолженность по налогам и сборам 624 7 400 7 400 прочие кредиторы 625 600 8860
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630 — 134 112 Доходы будущих периодов 640 — - Резервы предстоящих расходов 650 32 000 28 400 Прочие краткосрочные обязательства 660 — - ИТОГО по разделу V 690 390 500 610 772 БАЛАНС 700 807 500 1 161 884
Выводы По итогам расчетов можно сделать вывод, что предприятие волне успешно провело отчетный период, т.к. получена чистая прибыль в размере 134 112 тыс.
руб.
Предприятие не имеет проблем со сбытом продукции и затавариваением (остатки готовой продукции на конец периода нулевые). Возможно даже на предприятии возникают проблемы с исполнением сроков поставок и своих обязательств перед покупателями, т.к. на производство новой партии готовой продукции потребуется время.
Но успешность проведенной финансово-хозяйственной деятельности необходимо проверить, рассчитав некоторые показатели. Проведем анализ ликвидности баланса исследуемой организации.
Анализ ликвидности баланса (тыс. руб.)
Актив На начало периода На конец периода Пассив На начало периода На конец периода Платежный излишек (+), недостаток (-) На начало периода На конец периода 1, 2, 3 — Текущие активы 1, 2 — Текущие обязательства 1. Абсолютно ликвидные активы (А1) 201 000 630 704 1. Наиболее срочные обязательства (П1) 358 500 582 372 — 157 500 48 332 2. Быстрореализуемые активы (А2) 1 000 0 2. Краткосрочные обязательства (П2) 0 0 1 000 -1000 3. Медленнореализуемые активы (А3) 412 000 240 680 3. Долгосрочные обязательства (П3) 260 000 260 000 152 000 — 9320 4. Труднореализуемые активы (А4) 193 500 290 500 4. Постоянные пассивы (П4) 189 000 319 512 4 500 -29 012
Баланс 807 500 1 161 884
Баланс 807 500 1 161 884 — -
Данные таблицы свидетельствуют о том, что баланс анализируемой организации не является абсолютно ликвидным как на начало, так и на конец года. Соотношение активов и обязательств выглядит следующим образом:
А1 < П1 А1 > П1
на начало А2 > П2; на конец А2 < П2
А3 > П3 А3 < П3
А4 < П4 А4 < П4
Исследуемая организация имеет недостаток абсолютно ликвидных средств на начало декабря в размере 157 500 тыс. руб.
Для оценки ликвидности организации, ее способности выполнять свои краткосрочные обязательства используют три коэффициента ликвидности:
Показатели На начало декабря На конец декабря Рекомендуемые нормативы 1. Коэффициент текущей ликвидности 2 1 ≥ 2,0 2. Коэффициент быстрой ликвидности 1 1 0,8−1,0 3. Коэффициент абсолютной ликвидности 1 1 > 0,2
Как видим, предприятие за отчетный месяц превратилось из полностью кредитоспособного (все показатели ликвидности в норме на начало периода) в ограниченно кредитоспособное (коэффициент текущей ликвидности меньше нормы).
Показатели Условные обозначения На начало периода На конец периода 1. Источники формирования собственных оборотных средств (собственный капитал) СК 125 000 262 712 2. Внеоборотные активы ВА 193 500 290 500 3. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 — стр. 2) СОС — 68 500 -27 788 4.
Долгосрочные обязательства ДО 260 000 260 000 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр. 3 + стр. 4) СД 191 500 232 212 6. Краткосрочные заемные средства КЗС 0 0 7. Общая величина основных источников формирования запасов (стр. 5 + стр. 6) ОИ 191 500 232 212 8.
Величина запасов З 412 000 240 680 9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3 — стр. 8) СОС -480 500 -268 468 10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр. 4 — стр. 8) СД -220 500 -8 468 10.
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр. 7 — стр. 8) ОИ -220 500 -8 468 11. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости СОС
S СД
ОИ {0, 0, 0} {0, 0, 0} Трехкомпонентный показатель характеризует кризисное финансовое состояние (третий тип финансовой устойчивости). Для повышения финансовой устойчивости необходимо:
увеличивать величину собственных источников формирования запасов;
оптимизировать уровень запасов;
разработать мероприятия по ускорению оборачиваемости запасов.
Список использованной литературы Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 23.
11.2009).
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению: Приказ МФ РФ от 31.
10.2000г. № 94н.
Вещунова Н.Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности: Практическое пособие. — М.: МАГИС, 2006. — 340 с.
Кожинов В.Я. 10 208 типовых бухгалтерских проводок. — М.: Экзамен, 2008. — 927 с.
Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. — М.: Инфра-М, 2007. — 416 с.
Луговой В. А. Организация бухгалтерского учета и отчетности. Методика. Практическое пособие. — М.: Бухгалтерский учет, 2006. — 337 с.
Новодворский В. Д. и др. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ. — М.: Бухгалтерский учет, 2008. — 325 с.
.
