Улучшение качества оценки платежеспособности клиентов в банке (на примере ООО «Мособлбанк»)

Поручительства. Указываются наименования юридических лиц и/или ФИО поручителей физических лиц. В комментариях желательна информация об имущественном положении поручителей — физ. лиц. При наличии текущих кредитов других банков экономист требует от заемщика копии кредитных и обеспечительных договоров с целью избежания последующего залога. Формирование комплекта документов для рассмотрения на КК: На КК представляются следующие документы: Заключение, Cash-flow (если необходимо).

Юридическое заключение.

Заключение

СБ.

Заключение

по оценке залога (от специалиста юридической службы). Проект протокола решения КК.

Утверждение кредитного проекта на КК банка: Проводится соответствии с положением о Кредитном комитете. Взаимодействия служб банка после утверждения кредита: В лучае отказа КК в кредитовании клиента экономист сообщает клиенту о принятом решении и, при необходимости, доводит до клиента причины отказа. Выдача кредита: После утверждения кредитного проекта на КК экономист: сообщает клиенту о принятом решении, с указанием всех основных и дополнительных условий; информирует о порядке подписания договоров по кредиту (должно осуществляться обязательно в присутствии сотрудника банка); согласовывает сроки получения кредита; формирует кредитное досье и оформляет договоры по кредиту. Кредитное досье должно содержать следующие документы: 1. Заявка на кредит. 2. Анкета клиента. 3.

Заключение

СБ. 4.

Заключение

ЮО. 5.

Заключение

ЮО на подтверждение права собственности на закладываемое имущество. 6.

Заключение

ЮО по оценке залога (при наличии).

7.

Заключение

экономиста КО. 8. Протокол КК. 9. Документы, необходимые для оформления договоров (паспортные данные, учредительные документы, банковские реквизиты заемщика, залогодателей, поручителей). устраняет замечания, указанные в заключении

ЮО, дополнительные условия, указанные в протоколе КК; проекты договоров по кредиту согласовывает с внутренними службами банка (все договора с ЮО и КО, при наличии изменений в типовой форме с КО, ЮО и службой внутреннего контроля), по договорам залога, передает их вместе с проектом договора, заключением ЮО на подтверждение права собственности на закладываемое имущество на визирование в ЮО; после согласования проектов договоров, согласовывает с клиентом дату и время подписания и уточняет сроки получения кредита; уведомляет экономиста о предполагаемой дате получения кредита клиентом; после подписания договоров клиентом, производит: 1. ввод в систему «Кредитный день» параметров кредитной сделки; 2. подготовку распоряжения в отдел бухгалтерского учета и отчетности на фиксирование кредитной сделки и выдачу денежных средств; 3. подготовку распоряжений на выдачу траншей в рамках кредитной линии на основании заявлений клиентов, завизированных сотрудником Кредитного отдела; 4. формирует комплект документов (распоряжение на выдачу кредита, копия протокола

КК, договора по кредиту и доп. документы, свидетельствующие о выполнении дополнительных условий, указанных в протоколе КК) для сотрудника банка, уполномоченного окончательно подтверждать и контролировать выдачу кредита. Контроль за своевременным исполнением платежей по кредиту: Сотрудник отдела бухгалтерского учета и отчетности своевременно уведомляет клиента об очередном платеже по кредиту, в случае невыполнения клиентом платежа по кредиту, не позднее 1 дня с момента нарушения обязательств, уведомляет экономиста КО, ответственного за данного клиента. Экономист КО предпринимает шаги по выяснению причин нарушения платежей по кредиту (при необходимости выезжает к клиенту), определяет меры, необходимые для защиты интересов банка, и уведомляет непосредственного руководителя о сложившейся ситуации.

Далее в ООО «Мособлбанк» производится анализ в соответствии с Положением ООО «Мособлбанк» от 28 июля 2004 г. № 27 «Об оценке кредитных рисков и порядке формирования резерва на возможные потери по ссудам в ООО «Мособлбанк"[11] и Методическими рекомендациями ООО «Мособлбанк» от 31 ноября 2005 г. «Методические рекомендации по оценке финансового положения юридических лиц в ООО «Мособлбанк» [12]. В соответствие с внутренними нормативными документами оценка финансового положения заемщика осуществляется в несколько этапов:

Этап 1: Расчёт и анализ экономической деятельности заёмщика;

Этап 2: Определение предварительной суммы баллов и класса кредитоспособности заёмщика;

Этап 3: Расчёт и анализ стоимости чистых активов заёмщика;

Этап 4: Факторный анализ отдельных внешних и внутренних характеристик финансово-хозяйственной деятельности заёмщика;

Этап 5: Определение степени финансового риска;

Этап 6: Определение общего рейтинга финансового положения заёмщика. На первом этапе производится расчёт и анализ следующих экономических показателей деятельности заёмщика:

коэффициент абсолютной ликвидности (Каб.лик.) — характеризует способность предприятия к моментальному погашению долговых обязательств;

коэффициент покрытия (Кпок.) — характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства;

коэффициент текущей ликвидности (Ктек.

лик.) — является обобщающим показателем платежеспособности предприятия;

коэффициент соотношения собственных и заёмных средств (Ксоот.) — характеризует финансовую устойчивость предприятия;

коэффициент рентабельности продукции (Крент.) — характеризует отношение прибыли до налогообложения к выручке от реализации. На втором этапе производится определение предварительной суммы баллов и класса кредитоспособности заёмщика на основе оценки рассчитанных финансовых коэффициентов (табл. 2.5).Таблица 2.5Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактического значения

Коэффициенты1 категория 2 категория3 категория

Каб.лик.

0,2 и выше0,15 — 0,2менее 0,15Кпок.

0,8 и выше0,5 — 0,8менее 0,5Ктек.

лик.2,0 и выше1,0 — 2,0 менее 1,0Ксоот.

1,0 и выше0,7 — 1,0менее 0,7Крент.

0,15 и вышеменее 0,15не рентаб., (2.1)где-категория, к которой относится показатель в зависимости от фактического значения;

— фактическое значение показателя;

Кабс.

лик

КпокКтек.

лик

Ксоот.Крент-анализируемые показатели. Исходя из рассчитанной предварительной суммы, определяется класс кредитоспособности заёмщика (табл. 2.6).Таблица 2.6Определение класса кредитоспособности

Сумма предварительных баллов*Класс кредитоспособности100первыйот 100 до 165второй от 165 до 242третийсвыше 242четвертый* при расчете суммы предварительных баллов анализируемые показатели переводятся процентное выражение На третьем этапе проводится оценка стоимости чистых активов заёмщика. По результатам оценки определяется поправочный коэффициент К1, в зависимости от которого в дальнейшем корректируется предварительная сумма баллов заёмщика, определённая на втором этапе. Расчёт и анализ стоимости чистых активов производится на основании Приказа Министерства Финансов № 10 и Федеральной службы по финансовым рынкам № 03−6 / ПЗ от 29 января 2003 г. «Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов». По результатам оценки стоимости чистых активов заёмщика выявляется следующие:

чистые активы больше 0, при этом за анализируемый период не произошло существенного (на 20% и более) снижения стоимости чистых активов заёмщика — следовательно, К1принимается равным 0,9;чистые активы больше 0, однако, за анализируемый период стоимость чистых активов существенно (на 20% и более) снизилась, что было связано с убыточной деятельностью — следовательно, К1принимается равным 0,95;по результатам произведённой оценки стоимости чистых активов у предприятия отсутствуют чистые активы — следовательно, К1 = 1,0.Для заёмщиков — объектов малого бизнеса и предпринимателей без образования юридического лица оценка стоимости чистых активов не производится, и поправочный коэффициент принимает значение 1,0.На четвертом этапе производится фактический анализ отдельных внешних и внутренних характеристик, не учтённых при проведении анализа на предыдущих трёх этапах. В ходе анализа выявляются и анализируются факторы риска, которые нельзя выразить количественно. Оценка влияния нефинансовых факторов включает в себя:

факторы риска, связанные с управлением и внутренней структурой заёмщика;

факторы риска, связанные с положением заёмщика в отрасли (регионе), производственным оснащением и уровнем использования современных технологий (сезонный характер производства, конкурентоспособность, качественность производимой продукции);факторы риска, связанные с деловой репутацией заемщика;

факторы риска, связанные с обеспечением ссуды. В итоге по каждой из групп факторов подсчитывается количество положительных или отрицательных нефинансовых факторов. В результате определяется поправочный коэффициент К2: если положительных нефинансовых факторов больше 8, то поправочный коэффициент К2принимается равным 0,9; если от 1 до 7 — К2=0,95; если отрицательных нефинансовых больше или равно 0, то поправочный коэффициент принимается равным 1. Помимо нефинансовых факторов осуществляется оценка влияния финансовых факторов. К ним в основном относятся факторы, связанные с денежными потоками заемщика и связанными со сложившимися между банком и заемщиком отношениями. Для целей оценки влияния финансовых факторов, связанных с денежными потоками, проводится анализ движения денежных средств за шесть месяцев по кассе и по расчетным счетам в банках, но при этом оцениваются только собственные средства (без учета кредитов и займов).К финансовым факторам, связанным со сложившимися между банком и заемщиком отношениями, относятся в основном такие как: наличие расчетных счетов в банке, кредитная история взаимоотношений заемщика и банка. Аналогично оценки влияния нефинансовых факторов определяется количество положительных и отрицательных факторов и поправочный коэффициент. Если количество положительных финансовых факторов больше 5, то поправочный коэффициент К3принимается равным 0,8; если от1 до 4 — К3 =0,9; если отрицательных финансовых факторов больше или равно 0, то К3 =1.На пятом этапе производится комплексная оценка степени финансового риска и определяется итоговая сумма баллов. Комплексная оценка степени финансового риска позволяет объединить результаты, полученные в ходе анализа кредитоспособности, оценки стоимости чистых активов и факторного анализа отдельных внешних и внутренних характеристик финансово-хозяйственной деятельности заемщика., (2.2)гдеΣпред.

баллов-сумма предварительных баллов;

К1К2К3-поправочные коэффициенты. На шестом этапе определяется общий рейтинг финансового положения заемщика на основании итоговой суммы баллов, рассчитанной на пятом этапе, которое позволяет сформулировать мотивированное суждение о финансовом положении заемщика. Рейтинг финансового положения заемщика определяется на основании табл. 2.

7.Таблица 2.7Рейтинг финансового положения заемщика

Итоговая сумма баллов

Рейтинг финансового положения заемщика

Примечаниедо 350 баллов1-хорошее финансовое положение

Анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика свидетельствует о стабильности производства как на момент оценки, так и на ближайшую перспективуот 351 до 450 баллов2-среднее финансовое положение

Анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика свидетельствует о стабильности производства на момент оценки, но возможных сбоях работы в перспективесвыше 451 балла3-плохое финансовое положение

Анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика свидетельствует о неплатежеспособности заемщика как на момент оценки, так и в ближайшей перспективе

На основании рейтинга финансового положения заемщика производится оценка качества обслуживания заемщиком долга, т. е. своевременность и полнота выполнения заемщиком обязательств перед банком. Именно на основании оценки качества обслуживания долга и финансового положения заемщика определяется категория качества кредитного требования (табл. 2.8). Таблица 2.8Категории качества кредитного требования

Финансовое положение

Качество обслуживания долгахорошеесреднеенеудовлетворительноехорошеестандардная (I)нестандартная (II) сомнительная (III)среднеенестандартная (II) сомнительная (III)проблемная (IV)плохоесомнительная (III)проблемная (IV)безнадежная (V)I категория — отсутствие кредитного риска;II категория — умеренный кредитный риск;III категория — значительный кредитный риск;IV категория — высокий кредитный риск;V категория — отсутствие вероятности погашения обязательств по кредитному требованию. На основании категории качества кредитного требования формируются резервы на возможные потери по ссудам. Так, например, по сомнительной задолженности формируется резерв в размере от 21 до 23% от суммы задолженности, а по безнадежной задолженности — 100%. ГЛАВА3. ПУТИСОВЕРШЕНСТВОВАНИЯАНАЛИЗАПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИЗАЕМЩИКАВООО"МОСОБЛБАНК"3.

1.Необходимостьсовершенствованияанализаплатежеспособностизаемщика

В условиях наращивания темпов кредитования реального сектора экономики, между банками обостряется конкурентная борьба за клиента и проводится агрессивная кредитная политика, которая, в конечном счете, приводит к росту кредитных рисков неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Поэтому становится актуальным анализ кредитоспособности заемщика, который включает в себя два принципиальных момента: во — первых, прогноз платежеспособности данного клиента по обязательствам данного кредитного договора на ближайшую перспективу, и, во-вторых, степень индивидуального риска банка, связанного с возможным невозвратом конкретной ссуды конкретным клиентом в сроки, указанные в кредитном договоре. Эти моменты, являясь базой для ранжирования заемщиков по их надежности, существенным образом определяют ключевые параметры кредитного договора (размеры кредита, ссудного процента, сроки платежей).Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования различных методик оценки кредитоспособности, которые позволят предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа. К настоящему времени зарубежными и российскими коммерческими банками были опробованы разные системы оценки кредитоспособности клиентов. Системы отличаются друг от друга числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них. В практике оценки кредитоспособности заемщика банками часто применяется «правило пяти си», которое включает в себя такие показатели, как характер (character), способность (capacity), денежные средства (cash), обеспечение (collateral), условия (conditions), контроль (control).Характер клиента может быть определен как его репутация, степень ответственности клиента за погашение его долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие цели кредита кредитной политике банка. Интересно отметить, что западные специалисты в сфере банковского менеджмента включают в понятие «характер клиента» кредитную историю клиента, опыт других кредиторов, связанных с данным клиентом, цель кредита, опыт клиента в составлении прогнозов, кредитный рейтинг и наличие лиц, ставящих вторую подпись в кредитном договоре или гарантов по спрашиваемому кредиту.

Способность означает наличие у клиента юридических прав на подачу кредитной заявки, на подпись кредитного договора, то есть определенных полномочий у представителя хозяйствующего субъекта — заемщика. С точки зрения западных банков, помимо подтверждения юридического статуса заемщика, «способность» включает в себя еще и описание истории юридического статуса, характеристика бизнеса и производимой продукции, основных потребителей и поставщиков заемщика. Способность погашения долга характеризуется ликвидностью баланса, эффективностью (прибыльностью) его деятельности, величиной денежных потоков, достаточностью собственного капитала, степенью вложения собственного капитала в кредитуемую операцию. Применяемые на практике российскими банками методы оценки кредитоспособности по совокупности показателей, характеризующих финансовое состояние заемщика, содержат систему финансовых коэффициентов (коэффициенты абсолютной ликвидности, промежуточного покрытия, общий коэффициент покрытия, независимости, деловой активности и др.). Серьезной проблемой является выработка количественных нормативов для сравнения, поскольку существует разброс значений, обусловленный отраслевой принадлежностью и спецификой деятельности предприятия, поэтому результаты такого анализа на современном этапе могут дать кредитору лишь оценку общей тенденции развития потенциального заемщика, основанную на динамике ряда финансовых показателей. В западной практике кредитования важнейшим показателем кредитоспособности являются «денежные средства» (cash).

Это понятие включает в себя совокупность таких элементов, как величину прибыли, дивидендов, объемов продаж, достаточность планируемого потока наличности, сроки погашения кредиторской и дебиторской задолженности, оборачиваемость товарно-материальных запасов, структуру капитала и уровень финансового левереджа, контроль за расходами, динамику цен на акции. В отечественной практике к понятию «денежные средства» относятся: отчеты и прогнозы движения денежных средств, отчеты и прогнозы доходов и расходов, обороты и остатки денежных средств на счетах клиентов. Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство), предусмотренный в кредитном договоре. Качество залога, надежность гаранта поручителя особенно важны при недостаточном денежном потоке у клиента банка, проблемах с ликвидностью его баланса или недостаточностью капитала. К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы, то есть условия, которые определяют степень внешнего риска банка. Последний показатель комплекса — контроль за законодательными основами деятельности заемщика и соответствие его стандартам. Он включает в себя такие факторы, как наличие законодательной и нормативной основы для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия, соответствие сведений о заемщике и ссуде, содержащихся в кредитной заявке, стандартам банка и органов банковского надзора. Несмотря на единство критериальных составляющих кредитоспособности и способа ее оценки, существует определенная специфика в анализе кредитоспособности юридических лиц. Эта специфика заключается в комбинировании применяемых на практике способов оценки, а также в их содержании. Необходимо совершенствование показателей кредитоспособности и на их базе создание методик, учитывающих не только количественные величины, но и качественные характеристики (например, репутация заемщика, показатели контроля). Для снижения кредитного риска необходимо знать возможности и потребности бизнеса заемщика, перспективы его развития, технологический процесс, отраслевые особенности и т. д. При условии «прозрачности» бизнеса банк становится финансовым партнером заемщика, что максимально снижает риск невозврата кредита. Так же анализ методики оценки кредитоспособности юридических лиц, разработанной ООО «Мособлбанк», показал, что данная методика является не совершенной и не учитывает ряд факторов.

Так предпочтение при анализе финансово-хозяйственной деятельности заемщика отдается оценке его финансового состояния, а анализ нефинансовых факторов проводится не в достаточном объеме.

3.2. Мероприятияпосовершенствованиюанализаплатежеспособностизаемщика

В России все большее распространение наряду с традиционными способами оценки кредитоспособности заемщика получает скоринг — кредитование. Только в отличие от западных стран она применяется к юридическим лицам, потому что у банков накоплено гораздо больше информации о предприятиях. Система «кредит — скоринг» в США — специальная шкала для измерения рейтинга заемщика, представляющая начисление баллов клиенту в зависимости от уровня его кредитоспособности. Скоринг представляет собой модель, с помощью которой на основе кредитной истории «прошлых» клиентов банк пытается определить, насколько велика вероятность, что конкретный потенциальный заемщик вернет кредит в срок. Важной чертой системы является то, что она не может применяться по шаблону, а должна разрабатываться исходя из особенностей, присущих банку, его клиентуре, учитывая характер банковского законодательства и традиций страны, т. е. подлежит постоянному наблюдению и видоизменению. В самом упрощенном виде скоринговая модель представляет собой взвешенную сумму определенных характеристик. В результате получается интегральный показатель (score). Чем он выше, тем выше надежность клиента, и банк может упорядочить своих клиентов по степени возрастания кредитоспособности. Среди преимуществ скоринговых систем западные банкиры указывают снижение уровня невозврата кредита, быстроту и беспристрастность в принятии решений, возможность эффективного управления кредитным портфелем, отсутствие необходимости длительного обучения персонала. Анализ кредитоспособности может осуществляться посредством применения алгоритмов, методом автоматического анализа данных, то есть отнесение какого-либо потенциального заемщика к одному из заранее известных классов (давать/не давать кредит).

Такого рода задачи решаются одним из методов DataMining — при помощи «деревьев решений». Получаемая модель — это способ представления правил в иерархической последовательной структуре, где каждому объекту соответствует единственный узел, дающий решение. На основе данных за прошлые периоды строится дерево. При этом класс каждой ситуации, на основании которых строится дерево, заранее известен. При построении дерева все известные ситуации обучающей выборки сначала попадают в верхний узел, а потом распределяются по узлам, которые в свою очередь также могут быть разбиты на дочерние узлы.

Критерий разбиения — это различные значения какого — либо выходного фактора. Для определения поля, по которому будет проходить разбиение, используется показатель, называемый энтропия или мера неопределенности. Выбирается то поле, при разбиении по которому устраняется больше неопределенности. Неопределенность тем выше, чем больше примесей (объектов, относящихся к различным классам) находятся в одном узле. Энтропия равна нулю, если в узле будут находиться объекты, относящиеся к одному классу. Полученную модель используют при определении класса (давать/не давать кредит) вновь возникших ситуаций (поступила заявка на получение кредита). При значительном изменении текущей ситуации на рынке дерево можно перестроить, то есть адаптировать к существующей обстановке. Часто для оценки суммарной кредитоспособности клиента используют рейтинговые методики. Заемщики разделены на классы по степени их кредитоспособности, финансовой устойчивости к риску, который берет на себя банк при выдаче кредита.

Применение названного метода позволяет охарактеризовать финансовое состояние предприятия с помощью рейтинга, выраженного в баллах, а также определить границы интервала колебания этого показателя, при которых заключение договора целесообразно. Класс предприятия устанавливается по сокращенному кругу показателей кредитоспособности, так как значения многих коэффициентов зачастую дублируют друг друга. Определяются четыре коэффициента: платежеспособности (покрытия), привлечения, доходности (рентабельности), скорости оборачиваемости оборотных средств. Эффективная рейтинговая система должна отвечать двум основным критериям. Во — первых, обеспечивать высокую степень дифференциации контрагентов по степени риска. Во — вторых, помимо порядкового ранжирования контрагентов она должна характеризовать вероятность их дефолта. Первое качество является основополагающим для успешного функционирования рейтинговой системы и формирования статистики дефолтов.

Современные рейтинговые системы делятся на два вида:

1. Характеризующие контрагента на дату анализа, или «в момент времени» (Point-in-Time, PIT), используется для внутрибанковских рейтинговых методик; 2. С учетом «экономического цикла» (Through — the — Cycle) — применяется в практике международных рейтинговых агентств, когда при установлении рейтинга заранее прогнозируется положение контрагента на всех стадиях экономического цикла. Использование коэффициентного анализа для присвоения кредитного рейтинга имеет ряд сложностей, таких как отсутствие объективных критериальных значений финансовых коэффициентов, что обусловливает трудности качественной и количественной (балльной) интерпретации значений коэффициентов; высокая концентрация заемщиков в нескольких рейтинговых группах может быть обусловлено незначительной вариацией интегрального бала. В целях решения данных проблем было проведено исследование финансовых коэффициентов на выборке из около 2000 предприятий 20 различных отраслях экономики. По каждому предприятию было рассчитано 22 финансовых коэффициента (см. Предтеченский А. Н Банковское дело № 4,2005 г.)Таблица 3.1Коэффициенты группы ликвидности, используемые в рейтинговой оценке предприятия — заемщика

Наименование показателя

Порядок расчета

Вес коэффициента

Общий коэффициент ликвидности

Оборотные активы/краткосрочные обязательства0,2Коэффициент текущей ликвидности (Денежные средства + дебиторская задолженность + краткосрочные финансовые вложения)/краткосрочные обязательства0,5Коэффициент абсолютной ликвидности

Денежные средства/краткосрочные обязательства0,1Коэффициент срочной ликвидности (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / краткосрочные обязательства0,2Часто при проведении финансового анализа упускается важный фактор заемщика — его отраслевая специализация. На основе рассчитанных значений коэффициентов для каждой отрасли были установлены следующие критериальные значения: минимально допустимое, среднеотраслевое и максимальное. Таблица 3.2 Критериальные значения коэффициентов ликвидности по некоторым отраслям экономики (см. Предтеченский А. Н. Банковское дело № 4, 2005 г.)Отрасль

Отраслевые критерии

Общий коэффициент ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент срочной ликвидности

Топливная промышленность

Мин0,530,260,00,01Мед1,170,760,030,09Макс3,082,240,270,97Угольная промышленность

Мин1,070,020,00,0Мед0,320,170,00,0Макс1,521,230,010,11Электроэнергетика

Мин1,020,560,00,0Мед1,61,080,020,04Макс3,022,20,140,3Черная металлургия

Мин0,540,220,00,0Мед1,010,510,010,03Макс2,131,10,070,29Цветная металлургия

Мин0,50,120,00,0Мед10,450,010,02Макс2,681,220,060,19Химия и нефтехимия

Мин0,440,170,00,0Мед1,310,630,010,02Макс3,11,590,210,31Лесная и деревообрабатывающая

Мин0,120,030,00,0Мед0,750,270,020,01Макс2,491,130,120,26Легкая промышленность

Мин0,130,020,00,0Мед0,790,20,00,01Макс2,310,790,060,07Торговля

Мин0,390,080,00,0Мед1,110,390,060,11Макс4,061,170,150,36Необходимо подчеркнуть, что полноценная рейтинговая оценка невозможна без проведения экспертного анализа контрагента, дополняющего результаты финансового анализа. Иными словами, итоговый рейтинг может быть представлен как результирующая функция финансовой и экспертной оценки контрагента. Бурное развитие в России рынка кредитования привело к необходимости информационного обмена кредитными историями. В России сейчас насчитывается около 20 бюро кредитных историй (в США действуют около 3 тыс. кредитно — информационных бюро), основные функции которых — сбор и распространение среди кредиторов необходимой им информации о заемщиках, упрощение процедуры взаимодействия кредитора и заемщика, снижение рисков кредитной деятельности. Кредитную информацию о заемщике можно разделить на:§ «черную» — негативная кредитная информация, которая может негативно повлиять на решение кредитора о предоставлении кредита, включает сведения о фактах непогашения кредита, просрочках платежа, банкротствах;§ «белую» — позитивная информация, которая может включать сведения об остатке задолженности или открытых кредитных линиях;§ «общую» — информация, связанная с кредитоспособностью заемщика. Степень ограничения права на распространение определенных видов информации зависит от нескольких факторов. Минимальный уровень раскрытия предусмотрен для «черной» информации, которая непосредственно затрагивает кредитные решения.

Однако и «белая» информация, показывающая в целом ответственное отношение заемщика к исполнению своих обязательств, может скомпенсировать некоторые «черные» факты кредитной истории заемщика. К общей кредитной информации приняты разные подходы. В ЕС используется более узкое понятие информации, так как специальные положения Конвенции Совета Европы о защите физических лиц при автоматизированной обработке персональных данных предусматривает, что большая часть общей информации о заемщике не может собираться или распространяться. В США кредиторы вправе предоставлять информацию данного вида кредитным бюро и своим аффилированным структурам. В России принцип использования кредитных историй исключителен только для заключения договора займа. Это закреплено в положениях законодательства о кредитных историях и связано с конфиденциальностью, ограниченной оборотоспособностью кредитных историй, допустимостью сбора, хранения, использования и распространения информации. Мероприятия по совершенствованию оценки кредитоспособности в ООО «Мособлбанк» должны быть направлены, прежде всего, на создание специальной программы для проведения анализа, т.к. в приложении MicrosoftOffice -Excel данная работа является достаточно трудоемкой и учитывает лишь финансовые характеристики заемщика. Методику оценки кредитоспособности юридических лиц необходимо разделить по видам заемщиков, т. е. крупные клиенты, малые предприятия, компании, которые только начинают свою деятельность, государственные предприятия. Это необходимо, т.к. для разных видов кредиторов существуют свои критерии оценки. Также необходимо разработать методику оценки кредитоспособности холдингов, которая должна включать анализ финансово-хозяйственной деятельности на основании консолидированной отчетности всей группы в целом, а также анализ кредитоспособности головной и дочерних структур. Как дополнение к действующей методики необходимо проводить анализ деловой активности заемщика, т.к. это является показателем не только платежеспособности, но и надежности клиента.

Анализ деловой активности должен включать показатели деловой активности (оборачиваемость оборотный активов, оборачиваемость запасов, анализ кредиторской и дебиторской задолженности, оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженности и другие показатели), а также нефинансовые характеристики (репутация клиента, законодательная основа деятельности заемщика, налоговая дисциплина клиента, тщательный анализ кредитной истории заемщика).Для совершенствования оценки кредитоспособности юридических лиц следует включить в методику анализ банкротства, с помощью которого можно определить вероятность наступления банкротства клиента в краткосрочный период. Помимо этого необходимо создать специализированный отдел, в обязанности сотрудников которого входило бы получение необходимых документов для оформления кредита потенциального заемщика. Это позволило бы сократить время, которое тратить кредитный работник на сбор информации.

3.3. Оценкаэффективностимероприятийпосовершенствованиюанализаплатежеспособностизаемщика

Преимущества от создания кредитных бюро:

1. Кредитные бюро повышают степень сведений банков о потенциальных заемщиках и дают возможность более точного прогнозирования возвратности ссуд, основанного на реальной оценке надежности заемщиков. Для кредитора это ведет к значительному снижению кредитных рисков, уменьшению резервов на возможные потери по ссудам, повышению ликвидности;

2. Уменьшение расходов на поиск информации. Обмен информацией между кредиторами стимулирует рост банковских кредитов по отношению к ВВП на 20% и повышает эффективность финансового посредничества между банками;

3. Формирование положительного имиджа региона (страны) за счет повышения степени транспарентности заемщиков, включающей достоверность, своевременность и полноту раскрытия информации, благоприятный инвестиционный климат. Таким образом, в России только начинается развитие всеобщей информационной сети бюро кредитных историй по всем предприятиям, основанное на развитой устойчивой банковской системе в соответствие с принятым в международной практике подходом, прежде всего Базельским принципом эффективного банковского надзора. В настоящее время российские коммерческие банки, опираясь на собственный и зарубежный опыт, начинают уделять внимание оценке финансовых возможностей заемщика. При этом используются современные программы экспресс-анализа финансового состояния предприятий, движения денежных потоков. Одновременно создается информационная клиентская база, содержащая сведения о кредитной истории заемщика, его деловой репутации, состоянии счетов и т. д. Аналитические возможности такого подхода ограничены из-за отсутствия единой нормативной базы, сравнительных величин финансовых показателей в соответствующих отраслях. Результатом кредитоспособности заемщика должно быть определение класса кредитоспособности. В развитых странах существуют рейтинги финансового состояния надежности и кредитоспособности фирм, которые дают возможность кредитору оценить свой риск при выдаче кредита. Создание единой нормативной базы для определения финансового состояния предприятий и системы рейтингов их надежности и кредитоспособности привело бы к минимизации рисков в банковской деятельности. Для оценки экономической эффективности предполагаемых мероприятий в ООО «Мособлбанк» используем следующие допущения:

о позволило бы сократить время, которое тратить кредитный рабодников которого входило бы получение необходимых документов для мероприятия разрабатываются на 5 лет;годовая прибыль остается на уровне не ниже — 1 014 829 тыс. руб.;инвестиции в год, направляемые для реализации данных мероприятий, составляют 35% от нераспределенной прибыли (чистой прибыли) — 350 200 тыс. руб.;коэффициент дисконтирования принимаем равным коэффициенту рентабельности деятельности — 39,97% (т.к. если не осуществлять вложения, то банк получит прибыль от этих средств). В табл. 3.3 представлены основные показатели оценки экономической эффективности предполагаемых мероприятий. Таблица 3.3Показатели оценки экономической эффективности

Наименование показателя

ФормулаЗначение

Дисконтированная прибыль (P0) 2 066 387,41Дисконтированные инвестиции (I0) 713 074,69Чистая приведенная стоимость (NPV) 1 353 312,72Срок окупаемости (PP) 0,35Индекс рентабельности (PI) 2,90Так как показатель NPV больше 0, то это говорит о том, что проект является эффективным и за счет реализации предполагаемых мероприятий банк получит прибыль в размере 1 353 312,72 тыс. руб. Срок окупаемости свидетельствует о том, что через 0,35 года инвестиционные затраты покроются чистыми денежными потоками от проекта. Полученное значение индекса рентабельности показывает, что современная стоимость денежного потока проекта превышает вложенные средства, что говорит об эффективности проекта.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В выпускной квалификационной работе были проанализированы:

теоретические аспекты оценки кредитоспособности юридических лиц; - общая характеристика и финансовое состояние ООО «Мособлбанк»; - пути совершенствования оценки кредитоспособности заемщика, на основании которых можно сделать следующие выводы:

изучение кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска и успешной реализации кредитной политики, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита. Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора;

нормативно-правовая база оценки кредитоспособности заёмщика разработана достаточно полно, однако, необходимо закрепить в законодательстве единую методику оценки кредитоспособности юридических лиц;результаты анализа финансового состояния ООО «Мособлбанк» показали, что банк имеет хорошее финансовое состояние и способно отвечать своевременно и в полном объеме по своим обязательствам; банк является надежным источником привлечения заемных средств; деятельность банка за рассматриваемый период является рентабельной, прибыль имеет тенденцию роста;

анализ действующей методики оценки кредитоспособности показал, что она включает только основные показатели оценки финансового состояния заемщика в отличие от теоретических основ; действующую методику оценки кредитоспособности юридических лиц ООО «Мособлбанк», можно сказать, что она является эффективной. Об этом говорят не только хорошие финансовые результаты банка, но и количество клиентов. Однако данная методика не дает расширенного определения финансовых и нефинансовых факторов, влияющих на финансовое состояние заемщика. В качестве мероприятий по усовершенствованию методики оценки кредитоспособности, предлагается более глубокий анализ финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц. Необходимо анализировать не только основные показатели платежеспособности заемщика, но и проводить анализ деловой активности, анализ денежных потоков, а также анализ плана доходов и расходов, прогноза движения денежных средств. Данную методику следует дополнить анализом прогнозирования банкротства, т.к. благодаря этому банк заранее сделает вывод о возможностях клиента своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам. Для ускорения процесса анализа кредитоспособности юридических лиц в банке должен быть создан специализированный отдел, который собирает все необходимые документы и предоставляет их в кредитный отдел, а также должна быть внедрена более удобная в применении программа по оценке кредитоспособности юридических лиц.

Проведенная оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий показала, что при достаточно небольших капитальных вложений (35% от чистой прибыли в год) реализация данных мероприятий позволит получить дополнительную прибыль. СПИСОКЛИТЕРАТУРЫГражданский Кодекс Российской Федерации от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (с изм.

и доп. от 26 января 2007 г. № 5-ФЗ).Налоговый Кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. и доп. от 23марта2007 г.

№ 38-ФЗ).Федеральный Закон от 2 декабря 1990 г. № 395−1 «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп. от

29 января 2006 г. № 246-ФЗ).Федеральный Закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изм. и доп. от

30 декабря 2006 г. № 267-ФЗ).Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях» (с изм. и доп. от 21 июля 2005 г. №

110-ФЗ).Федеральный закон от 26 июля 2006 г. № 129-ФЗ «О залоге». Положении ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (с изм.

и доп. от 21 июля 2001 г. № 144-П).Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. №

254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (с изм. и доп. от 20 марта 2006 г. №

1671-У).Положение от 20 марта 2006 г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери». Письмо ЦБ РФ от 23 июня 2004 г. № 70-Т «О типичных банковских рисках». Положение ООО «Мособлбанк» от 28 июля 2004 г.

№ 27 «Об оценке кредитных рисков и порядке формирования резерва на возможные потери по ссудам в ООО «Мособлбанк». Методические рекомендации ООО «Мособлбанк» от 31 ноября 2005 г. «Методические рекомендации по оценке финансового положения юридических лиц в ООО «Мособлбанк».

Положение ООО «Мособлбанк» от 4 декабря 2006 г. «О видах и порядке проведения кредитных операций с юридическими лицами в ООО «Мособлбанк». Алексеева Д. Г., Пыхтин С. В., Хоменко Е. Г. Банковское дело: Учеб. Пособие. -

М.: Юристъ, 2006. — с. 525. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: Учебно-практическое пособие/ Д. А. Ендовицкий, И. В. Бочарова.

М.: Кнорус, 2005. с. 264. Банки и банковское дело / Под ред. И. Т. Балабанова. — СПб: Питер, 2001.

— с. 304. Банковское дело: Учебник для вузов/ Под ред.О. И. Лаврушина.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2001. с. 667. Банковское дело: Современная система кредитования: Учебное пособие / Финансовая академия при правительстве РФ; О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева, С. Л. Корниенко.

— М.: Кно

Рус, 2007. с. 260. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. В. И. Колесникова, проф.

Л.П. Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 2001. — с. 464. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. Г. Г. Коробовой.

— М.: Экономистъ, 2005. — с. 751. Ключников М. В., Шмойлова Р. А. Коммерческие банки: экономико-статистический анализ. — М.: ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2004. — с. 248. Кредитование и расчётные операции в России: учеб.

Пособие / Н. В. Журавлёва. — М.: Экзамен, 2006. — с. 286. Финансовый менеджмент: Учебное пособие/ М. Г. Миронов, Е. А. Замедлина, Е. В. Жарикова.

М.: Экзамен, 2004. с. 222. Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. — М.: Консалтбанкир, 2001. — с. 288. Экономическая безопасность.

Производство, финансы, банки. / Под ред. В. К. Сенчагова. -

М.: Финстатинформ, 1998. — с. 621. Баранов П. П., Лунева Ю. В. Принципы формирования методики оценки предприятия-заемщика коммерческим банком // Аудитор. — 2004. — №

9. — с. 32−35.Бюллетень банковской статистики. — 2007.

— № 2 (165).Вестник Банка России. — № 9−10 (953−954). — 22 февраля 2007 г., № 11 (955). — 1 марта 2007 г., № 12 (956).

— 5 марта 2007 г. В. Е. Едронова, С. Ю. Хасянова Модели анализа кредитоспособности заёмщиков // Финансы и кредит. — 2002. — №

6 (96). — с. 9−15.www.mosoblbank.ru — Официальный сайт ООО «Мособлбанк». www.cbr.ru- Официальный сайт ЦБ РФ.www.cfin.ru — Мамонова И. Д. Как банки оценивают кредитоспособность своих клиентов.www.iip.ru — Международные инвестиционные проекты. ПРИЛОЖЕНИЕ