Прогнозирование и планирование в муниципальном предприятии (по г. Москва и М. О)

Расчет затрат на тепловую энергию представлен в таблице 12.

Таблица 12

Расчет норматива затрат на тепловую энергию Показатель ПАЗ-672 ПАЗ-3205 ЛАЗ-699Р Площадь на 1 автомобиль, м2 95,1 95,1 135,6 Норма расхода тепловой энергии на 1 м², Гкал 0,291 0,291 0,232 Норма расхода тепловой энергии на 1 автомобиль, Гкал 27,67 27,67 31,46 Стоимость 1 Гкал, руб. 319,85 319,85 319,85 Затраты на 1 автомобиль 8851,56 8851,56 10 062,23 Затраты на 1 км пробега, руб. 0,277 0,277 0,345

Расчет расхода осветительной электроэнергии также проводится на основании нормативов, который представлен в таблице 13.

Таблица 13

Расчет норматива затрат на осветительную электроэнергию Показатель ПАЗ-672 ПАЗ-3205 ЛАЗ-699Р Площадь на 1 автомобиль, м2 95,1 95,1 135,6 Норма расхода осветительной энергии на 1 м², КВт*ч 22,36 22,36 22,36 Норма расхода осветительной энергии энергии на 1 автомобиль, КВт*ч 2126,44 2126,44 3032,02 Показатель ПАЗ-672 ПАЗ-3205 ЛАЗ-699Р Стоимость 1 КВт*ч, руб. 1,51 1,51 1,51 Затраты на 1 автомобиль 3210,92 3210,92 4578,34 Затраты на 1 км пробега, руб. 0,1 0,1 0,158

Расчет технологической электроэнергии представлен в таблице 14.

Таблица 14

Расчет норматива затрат на технологическую электроэнергию Показатель ПАЗ-672 ПАЗ-3205 ЛАЗ-699Р Площадь на 1 автомобиль, м2 95,1 95,1 135,6 Норма расхода технологической энергии на 1 м², КВт*ч 31,02 31,02 31,02 Норма расхода технологической энергии энергии на 1 автомобиль, КВт*ч 2950,00 2950,00 4206,31 Стоимость 1 КВт*ч, руб. 1,51 1,51 1,51 Затраты на 1 автомобиль 4454,50 4454,50 6351,53 Затраты на 1 км пробега, руб. 0,139 0,139 0,219

Норматив расхода воды на 1 автомобиль составляет 995,1 руб. в год.

Расчет затрат на тепловую энергию, осветительную и технологическую энергию на 1 км пробега приведены в таблице 15.

Таблица 15

Расчет затрат на тепловую энергию, осветительную и технологическую энергию на 1 км пробега Показатель ПАЗ-672 ПАЗ-3205 ЛАЗ-699Р Затраты на тепловую энергию, руб. 8851,56 8851,56 10 062,23 Затраты на осветительную электроэнергию, руб. 3210,92 3210,92 4578,34 Затраты на технологическую электроэнергию, руб. 4454,50 4454,50 6351,53 Затраты на воду, руб. 995,1 995,1 995,1 Годовой пробег, км 32 000 32 000 29 000

Затраты на 1 км пробега, руб. 0,547 0,547 0,758 Налог на транспорт В работе проводится расчет тарифа на пассажирские перевозки, поэтому рассматриваем только налог, который взимается с автобусов. Эта подгруппа включает налог на транспортные средства в зависимости от мощности двигателя и налоговой ставки (Закон Красноярского края «О транспортном налоге» № 4−584 от 31.

10.2002 г.). На автобусы с мощностью двигателя до 200 л. с. налоговая ставка 11 руб. на одну л. с.; с мощностью двигателя свыше 200 л.с. налоговая ставка 22 руб. на одну л. с. Расчет транспортного налога по маркам автомобилей приведен в табл. 16.

Таблица 16

Расчет транспортного налога Показатель ПАЗ-672 ПАЗ-3205 ЛАЗ-699Р Мощность двигателя, л.с. 130 130 180 Ставка налога на 1 л.с., руб. 11 11 11 Сумма налога на 1 автомобиль, руб. 1430 1430 1980

Годовой пробег, км 32 000 32 000 29 000

Затраты на 1 км пробега, руб. 0,04 0,04 0,07 Расчет страхового тарифа В соответствии с Федеральным законом «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» определяется размер страховой премии (Постановление правительства РФ от 7 мая 2003 г. № 264), подлежащей уплате по договорам обязательного страхования гражданской ответственности (Т) для автобусов:

(29) где ТБ — тарифная базовая ставка для автобусов с числом мест сидения: до 20 — 1620 руб.; свыше 20 — 2025 руб.;

КТ — коэффициент для транспортных средств;

КБМ — коэффициент в зависимости от наличия или отсутствия страховых выплат при наступлении страховых случаев, произошедших по вине страхователя;

КВС — коэффициент в зависимости от возраста и стажа водителя;

КО — коэффициент в зависимости от количества лиц, допущенных к управлению транспортным средством;

КС — коэффициент в зависимости от периода использования транспортного средства; КП — коэффициент в зависимости от срока страхования;

КН — коэффициент, предусматривающий нарушения.

Расчет страхового тарифа представлен в таблице 17.

Таблица 17

Расчет страхового тарифа Показатель ПАЗ-672 ПАЗ-3205 ЛАЗ-699Р Тарифная базовая ставка, руб. 2025 2025 2025

Коэффициент для транспортных средств 0,6 0,6 0,6 Коэффициент в зависимости от наличия или отсутствия страховых выплат при наступлении страховых случаев, произошедших по вине страхователя 1 1 1 Коэффициент в зависимости от возраста и стажа водителя 1 1 1 Коэффициент в зависимости от количества лиц, допущенных к управлению транспортным средством 1,5 1,5 1,5 Коэффициент в зависимости от периода использования транспортного средства 1 1 1 Итого страховой тариф, руб. 1822,5 1822,5 1822,5 Годовой пробег, км 32 000 32 000 29 000

Затраты на 1 км пробега, руб. 0,06 0,06 0,06 Прочие расходы Размер прочих расходов принимается по нормативу в процентном отношении от суммы расходов переменных затрат: топлива, смазочных материалов, шин, ремонтного фонда.

Расчет величины прочих расходов представлен в таблице 18.

Таблица 18

Расчет прочих расходов Показатель ПАЗ-672 ПАЗ-3205 ЛАЗ-699Р Затраты на топливо, руб. 3,65 3,65 6,50 Затраты на смазочные материалы, руб. 0,66 0,66 1,24 Затраты на шины, руб. 0,15 0,15 0,15 Затраты на ремонт, руб. 1,8 1,8 2,5 Итого переменных затрат, руб. 6,26 6,26 10,39 Норматив прочих расходов, % 3,6 3,6 4 Затраты на 1 км пробега, руб. 0,23 0,23 0,42 Расчет амортизационных отчислений Расчет норматива амортизационных отчислений выполняется в процентах от стоимости автомобиля по прайс-листам завода изготовителя по маркам автомобилей с учетом доли пассивной части основных фондов по следующим формулам:

Ан = Ап. с · (1 + Кпас. ч), (30) где Ан — норматив затрат на амортизацию, руб./км;

Ап. с. — амортизация подвижного состава, руб./км;

Кпас. ч. — доля пассивной части основных фондов на 1 рубль амортизации подвижного состава:

Ап. с = (САВТ · На) / (100 · 1000), (31) где Ап. с.- амортизация подвижного состава на 1 км пробега, руб./км;

Савт — корректированная стоимость автобуса, тыс. руб;

На — норма амортизации для данного типа автобуса Кпас. ч. = Апас. ч. / Ап. с., (32) где Кпас. ч — доля пассивной части основных фондов на 1 рубль амортизации подвижного состава;

Апас. ч. — начисленная амортизация пассивной части за год, тыс. руб.;

Ап. с. — начисленная амортизация подвижного состава за год, тыс. руб.

Расчет норматива амортизационных отчислений приведен в таблице 19.

Таблица 19

Расчет норматива амортизационных отчислений Показатель ПАЗ-672 ПАЗ-3205 ЛАЗ-699Р Стоимость приобретения по прайс — листам завода изготовителя, руб. 900 000 900 000 1 000 000

Норма амортизации, % 0,33 0,33 0,24 корректирующий коэффициент 0,6 0,6 0,7 Амортизация подвижного состава на 1 км пробега, руб./км 1,78 1,78 1,68 Доля пассивной части на 1 руб. амортизации подвижного состава 0,48 0,48 0,48 Сумма амортизации на 1 км пробега, руб./км 2,26 2,26 2,16

Составление сметы расходов

Сведем полученные данные в таблицу и определим структуру затрат по каждому автомобилю.

Таблица 20

Сводная таблица затрат на 1 км пробега Показатель ПАЗ-672 ПАЗ-3205 ЛАЗ-699Р руб. % руб. % руб. % Затраты на оплату труда и ЕСН, руб. 9,975 51,49 9,975 51,49 11,032 44,34 Затраты на топливо, руб. 3,653 18,86 3,653 18,86 6,501 26,13 Затраты на смазочные материалы, руб. 0,66 3,41 0,66 3,41 1,236 4,97 Затраты на шины, руб. 0,148 0,76 0,148 0,76 0,148 0,59 Затраты на ТО и Р, руб.

1,8 9,29 1,8 9,29 2,5 10,05 Затраты на тепловую энергию, осветительную и технологическую энергию, руб. 0,547 2,82 0,547 2,82 0,758 3,05 Налог на транспорт, руб. 0,045 0,23 0,045 0,23 0,068 0,27 Затраты на страхование, руб. 0,057 0,29 0,057 0,29 0,063 0,25 Прочие расходы, руб. 0,225 1,16 0,225 1,16 0,415 1,67 Амортизация руб. 2,262 11,68 2,262 11,68 2,16 8,68 Итого затрат, руб.

19,37 100,00 19,372 100,00 24,88 100,00

Как видно из расчета затрат, самыми весомыми группами затрат являются расходы на оплату труда и единый социальные налог, а также затраты на топливо. Далее, на основании рассчитанной величины затрат на 1 км пробега, проведем расчет прибыли.

Годовая смета затрат по пригородным пассажирским перевозкам представлена в таблице 21. Годовой пробег составляет 670 680 км по автобусам пригородного значения.

Таблица 21

Смета расходов Показатель Значение, тыс. руб. Затраты на оплату труда 6689,96 Затраты на топливо 2450,08 Затраты на смазочные материалы 442,48 Затраты на шины 99,34 Затраты на ТО и Р 1207,22 Затраты на тепловую энергию, осветительную и технологическую энергию 367,03 Налог на транспорт 29,97 Затраты на страхование 38,20 Прочие расходы 151,17 Амортизация 1517,08 Итого затрат, руб. 12 992,53 Налог на имущество 614,18 Затратная часть, руб. 13 606,70

После расчета данных затрат, смета передается в Транспортное управление, где проводится определение дотаций на пассажирские перевозки и определяется цена билетов. В конечном итоге затем утверждается смета доходов и расходов по данному виду перевозок.

Планирование прибыли

Для расчёта инвестиционной составляющей принимается срок эксплуатации автобуса 8 лет. Из расчёта среднегодового пробега 62,5 тыс. км пробег автобуса за 8 лет составит:

62,5 · 8 = 500,0 тыс. км.

Расчёт производится в зависимости от стоимости приобретения автобуса на 1 км пробега, табл. 22.

Таблица 22

Расчёт норматива инвестиционной составляющей Средняя стоимость приобретения автобуса, тыс. руб. Средний пробег за

8 лет эксплуата-ции, тыс. км Расчётная стоимость автобуса на 1 км пробега, руб. Размер аморти-зацион-ных отчисле-ний Расчётный норматив инвестици-онной составляю-щей на 1 км пробега, руб. Инвестиции-онная составляю-щая в % от стоимости автобуса на тыс. км пробега, % ПАЗ-672

900 500,0 580,0/500,0 = 1,16 0,77 0,39 0,067 ПАЗ-3205

900 500,0 580,0/500,0 = 1,16 0,77 0,39 0,067 ЛАЗ669Р

1000 500,0 580,0/500,0 = 1,16 0,77 0,39 0,067

Норматив доли прибыли, предназначенной на выплаты социального характера, составляет 10% от базового норматива заработной платы.

Налог на имущество принимается в размере 2,2% от стоимости имущества предприятия для предприятий, выполняющих налоговые отчисления по общей системе налогообложения.

Налог на прибыль принимается в установленном размере 24% от прибыли при использовании общей системы налогообложения.

Для расчета норматива налога на прибыль затратная часть корректируется предельным нормативом рентабельности 20%.

Nпр = (Cнорм · 1,2 — Снорм) · 0,24

Расчет стоимости проезда одного пассажира производится на основе технологии организации пассажирских перевозок.

Расчет ведется на одного пассажира на один километр пробега.

Цб = Т1км · l1км / (q · Квм), (33)

где: Т1км — тариф на 1 км пробега, руб., l1км — один километр пробега, км; q — номинальная вместимость автобуса, чел.; Квм — коэффициент использования вместимости автобуса, 0,6.

Расчет цены проезда на 1 км пробега представлен в таблице 23.

Таблица 23

Расчет прибыли цены проезда на 1 км пробега Показатель ПАЗ-672 ПАЗ-3205 ЛАЗ-699Р Затраты на оплату труда и ЕСН, руб. 9,975 9,975 11,032 Затраты на топливо, руб. 3,653 3,653 6,501 Затраты на смазочные материалы, руб. 0,660 0,660 1,236 Затраты на шины, руб. 0,148 0,148 0,148 Затраты на ТО и Р, руб. 1,800 1,800 2,500 Затраты на тепловую энергию, осветительную и технологическую энергию, руб.

0,547 0,547 0,758 Налог на транспорт, руб. 0,045 0,045 0,068 Затраты на страхование, руб. 0,057 0,057 0,063 Прочие расходы, руб. 0,225 0,225 0,415 Амортизация руб. 2,262 2,262 2,160 Итого затрат, руб. 19,372 19,372 24,883 Налог на имущество, руб.

0,916 0,916 1,123 Затратная часть, руб. 20,288 20,288 26,005 Рентабельность, % 20 21 22 Налог на прибыль, руб. 0,974 0,974 1,248 Чистая прибыль, руб. 3,084 3,084 3,953 Распределение прибыли: Инвестиционная составляющая, руб. 0,39 1,39 2,39 Выплаты социального характера, руб. 0,997 0,997 1,103 Нераспределенная прибыль, руб. 1,696 0,696 0,460 Тариф на 1 км пробега, руб.

24,346 24,346 31,207 Номинальная вместимость автобуса, чел 25 25 43 Цена проезда на 1 км пробега без НДС, руб. 1,623 1,623 1,210 Цена проезда на 1 км пробега с НДС, руб. 1,915 1,915 1,427

На основании рассчитанных показателей проведем расчет цены билетов на пригородные маршруты, осуществляемые МАП «Квар» и прибыль по ним, который представлен в таблице 24.

Таблица 24

Расчет цен на билеты Наименование маршрута Протяженность Цена билета, руб. Количество перевезенных пассажиров, чел.(факт. данные) Выручка с НДС, тыс. руб. Выручка без НДС, тыс. руб.

Затраты, тыс. руб. Нераспределенная прибыль, тыс. руб. Протвино — Пущино 43 82,35 26 400 2174,11 1842,47 1714,09 128,37 Протвино — Кременки 25 47,88 15 000 718,19 608,64 566,23 42,41 Протвино — Серпухов 18 34,47 60 000 2068,39 1752,88 1630,74 122,13 Протвино — Дракино 29 55,54 45 000 2499,31 2118,06 1970,48 147,58 Протвино — Васильевское 25 47,88 75 000 3590,96 3043,19 2831,15 212,03 Протвино — Лопатино 33 63,20 130 000 8216,12 6962,82 6477,68 485,13 ИТОГО 19 267,09 16 328,05 15 190,39 1137,66 Рентабельность 7,49%

На рисунке 1 представлена годовая прибыль, приходящаяся на пригородные маршруты.

Рис. 1. Годовая прибыль пригородных маршрутов Расчет показал, что выручка по пригородным пассажирским перевозкам составит 16 328,05 тыс. руб. без НДС, затраты на эксплуатацию, налоги, инвестиции и выплаты социального характера из прибыли — 15 190,39 тыс. руб., а нераспределенная прибыль 1137,66 тыс. руб.

Заключение

Планирование и прогнозирование в муниципальных предприятиях имеет свои специфичные особенности, это связно с тем, что муниципальное предприятие не является коммерческим, оно создается органами местного самоуправления для решения социальных задач.

Основным документом планирования в муниципальном предприятии является смета доходов и расходов. На основании утвержденной сметы выделяются бюджетные средства.

Основным документом планирования в МАП «Квар» является годовая смета доходов и расходов. Формирование сметы происходит на основании расчета производственной программы, а также расчетных тарифов на пассажирские и грузовые перевозки.

Производственная программа МАП «Квар» разрабатывается с учетом провозной способности автотранспортных средств.

В процессе написания курсовой работы было проведено планирование показателей работы МАП «Квар», которое осуществляет пассажирские и грузовые перевозки. Планирование было проведено только по такому виду деятельности как пассажирские пригородные перевозки.

Расчет тарифа на пассажирские пригородные перевозки проводится на основании норм затрат на проведение работ и условий эксплуатации.

С учетом вместимости автобусов и коэффициента использования вместимости цена 1 км проезда с НДС составляет для автобусов ПАЗ 1,915 руб., для автобусов ЛАЗ 1,427 руб.

Самыми весомыми группами затрат являются расходы на оплату труда и единый социальные налог, а также затраты на топливо. Далее, на основании рассчитанной величины затрат на 1 км пробега, проведем расчет прибыли.

После расчета данных затрат, смета передается в Транспортное управление, где проводится определение дотаций на пассажирские перевозки и определяется цена билетов. В конечном итоге затем утверждается смета доходов и расходов по данному виду перевозок.

Список литературы

Бюджетный кодекс Российской Федерации//Консультант

Плюс.

Гражданский кодекс Российской Федерации//Консультант

Плюс Басовский Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. — М.: Инфра — М, 2006

Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование. — М.: Инфра — М, 2006

Вахрин П. И. Финансы. — М.: Дашков и К, 2007

Гольтштейн Г. Я. Основы менеджмента//

http://www.aup.ru/books/m26/8.htm

Организация производства и управление предприятием. Учебник для ВУЗов Под ред. Туровец О. Г. — М.: Инфра-М, 2006.

Планирование на предприятии. Учебное пособие. Симунин Е. Н. — Москва: КНОРУС, 2008

Раздорожный А. А. Управление организацией (предприятием). — М.: Экзамен, 2006

Системы планирования производства: отечественные компромиссы развития//

http://www.bizeducation.ru/library/log/indust/7/plan.htm

Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. Под ред. Поляка Г. Б. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006

Черныш Е.А., Молчанова Н. П., Новикова А. А. Прогнозирование и планирование. — М.: 2005.

Вахрин П. И. Финансы. — М.: Дашков и К, 2007

Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. Под ред. Поляка Г. Б. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006

Басовский Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. — М.: Инфра — М, 2006

Планирование на предприятии. Учебное пособие. Симунин Е. Н. — Москва: КНОРУС, 2008