Предприятие по выбору

Таблица 10

Смета затрат до получения дохода

№ п. п Статьи затрат Сумма, руб 1.

Затраты, связанные с регистрацией предпринимательской деятельности:

1.

1. госпошлина за регистрацию 3000 1.

2. печать и размножение учредительных документов 1500 1.

3. регистрация в органах статистики 6000 1.

4. изготовление печати, штампа 1500 1.

5. оплата открытия банковского счета 3500 1.

6. нотариальные услуги (заверение подписей на банковских карточках) 2000 1.

7. Оплата сертификата качества 15 000

Итого с п. 1.1 по п. 1.

7.: 32 500 2. Внесение 50% уставного капитала 25 000 3. Аренда и ремонт помещений 211 500 4. Приобретение оборудования, инструмента 550 000 5. Приобретение сырья и материалов 217 000 6. Резервный фонд: 6.

1. Зарплата персоналу до получения дохода 88 000 6.

2. Расходы на рекламу 50 000 6.

3. непредвиденные расходы 20 000 ВСЕГО: 1 194 000

7.

3. Рабочий график реализации проекта Проведём расчёт рабочего графика реализации проекта, для согласования сроков, размеров финансирования и затрат на этапе создания предприятия.

Таблица 11

№ пп Этапы реализации проекта Средства, необходимые для реализации данного этапа проекта, руб

Интервалы планирования 1 2 3 4 5 б 7 8 9 10 11 12 1.

Затраты, связанные с регистрацией пред. деятельности 32 500 — - - - - - - - - - - 2. Капиталовложения: 2.1

Приобретение оборудования

400 000 100 000 50 000 — - - - - - - - - 2.2

Приобретение сырья, материалов 217 000 217 000 217 000 217 000 217 000 217 000 217 000 217 000 217 000 217 000 217 000 217 000 3. Реклама 0 0 3000 3000 5000 5000 6000 7000 8000 7000 6000 0 4. Заработная плата 88 000 88 000 88 000 88 000 88 000 88 000 88 000 88 000 88 000 88 000 88 000 88 000 5.

Начисления на заработную плату персонала 35,6% 31 328 31 328 31 328 31 328 31 328 31 328 31 328 31 328 31 328 31 328 31 328 31 328 6.

Непредвиденные расходы 1000 1500 1500 1500 2000 2000 1500 2000 2000 2000 1000 2000 7.

Итого затрат:

769 828 437 828 390 828 340 828 343 328 343 328 343 828 345 328 346 328 345 328 343 328 338 328 8. Источники финансирования (руб.): 8.1

Кредит 800 000 440 000 110 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9.

Итого источников

800 000 440 000 110 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10.

Остаток средств на конец периода

30 1724 2172 -280 828 -340 828 -343 328 -343 328 -343 828 -345 328 -346 328 -345 328 -343 328 -338 328

Приобретение сырья, материалов указаны цифры, исходя из объема производства, размеры затрат могут быть больше или меньше того необходимого минимума в производственный месяц, таким образом если мы производим в месяц больше, то, соответственно, и сырья надо больше, а необходимое для производства количество пополняется из запасов.

Так как личного стартового капитала не иметься, а фирма создается за счёт заёмных средств, то отрицательные показатели на конец периодов будут покрываться за счёт выручки.

7.

4. Запасы сырья Перед началом функционирования и производства предприятие обеспечивает себя необходимыми материалами. Так как перед заказом материалов обрабатываются все заказы на данный момент, то материалы закупаются в нужном количестве с небольшим запасом на брак.

7.

5. Кредиты Предприятие намерено взять кредит у банка под годовой процент — 18%. Средства, выданные под кредит, будут расходоваться по мере надобности. Выплаты будут производиться ежемесячно в размере процентов, за счёт прибыли.

Схема выплаты кредита банку показана в нижеследующей таблице.

Таблица 12

Кредиты, план получения и погашения Номер месяца планирования 1

Возврат части кредита

— 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000

Плата за пользование кредитом

— 20 250 20 250 20 250 20 250 20 250 20 250 20 250 20 250 20 250 20 250 20 250

Итого плата по кредиту

— 100 250 100 250 100 250 100 250 100 250 100 250 100 250 100 250 100 250 100 250 100 250

Остаток кредита

1 350 000 1 249 750 1 149 500 1 049 250 949 000 848 750 748 500 648 250 548 000 447 750 347 500 247 250

По произведённым расчётам видно, что при ожидаемой прибыли, мы сможем рассчитаться за кредит за год и пару месяцев.

7.

6. Проект плана о финансовых результатах деятельности Расчет плана проводится помесячно для первого года деятельности, позволит увидать ожидаемы доход за определённые периоды времени.

В эту таблицу сведены все результаты, полученные раньше, подведены итоги.

Таблица 13

План финансовых результатов деятельности (план прибылей и убытков)

№ Статьи расходов и доходов Месяца Всего 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 Доходы от реализации, всего:

то же, без НДС;

сумма НДС — 697 500

125 550 675 000

125 550 607 500

125 550 607 500

125 550 630 000

113 400 630 000

113 400 652 500

117 450 686 250

123 525 708 750

127 575 675 000

120 600 800 000

144 000 7 370 000

1 326 600 2 Переменные затраты, в том числе: 3 Стоимость сырья в реализованной продукции, тыс. руб. 0 217 000 217 000 217 000 217 000 217 000 217 000 217 000 217 000 217 000 217 000 217 000 2 387 000 4 то же, без НДС;

сумма НДС 0

0 177 940

39 060 177 940

39 060 177 940

39 060 177 940

39 060 177 940

39 060 177 940

39 060 177 940

39 060 177 940

39 060 177 940

39 060 177 940

39 060 177 940

39 060 177 940

39 060 5 Заработная плата производственного персонал 53 000 53 000 53 000 53 000 53 000 53 000 53 000 53 000 53 000 53 000 53 000 53 000 636 000 6 Начисления на зарплату производственного персонала.(35,6%) 18 868 18 868 18 868 18 868 18 868 18 868 18 868 18 868 18 868 18 868 18 868 18 868 226 416 7 Всего переменных затрат: 71 868 71 868 71 868 71 868 71 868 71 868 71 868 71 868 71 868 71 868 71 868 71 868 862 416 8 Валовая прибыль

(п. 1 — п.8) -71 868 408 632 386 132 318 632 318 632 341 132 341 132 363 632 397 382 419 882 386 132 511 132 4 120 584

Постоянные затраты, в том числе: 9 Плата за аренду 161 500 161 500 161 500 161 500 161 500 161 500 161 500 161 500 161 500 161 500 161 500 161 500 1 938 000 10 Коммунальные услуги 4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600 55 200 11 Заработная плата администрации 35 000 35 000 35 000 35 000 35 000 35 000 35 000 35 000 35 000 35 000 35 000 35 000 420 000 12 Начисления на заработную плату администрации.(35,6%) 12 460 12 460 12 460 12 460 12 460 12 460 12 460 12 460 12 460 12 460 12 460 12 460 149 520 13 Амортизация 8542 8542 8542 8542 8542 8542 8542 8542 8542 8542 8542 8542 102 504 14 Прочие расходы на организацию производства 17 000 16 636, 36 16 636, 36 16 636, 36 16 636, 36 16 636, 36 16 636, 36 16 636, 36 16 636, 36 16 636, 36 16 636, 36 16 636, 36 200 000 15 Расходы на ремонт и уборку помещений 4166,7 4166,7 4166,7 4166,7 4166,7 4166,7 4166,7 4166,7 4166,7 4166,7 4166,7 4166,3 50 000 16 Плата за телефон 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6000 17 Расходы на рекламу 0 0 3000 3000 5000 5000 6000 7000 8000 7000 6000 0 50 000 18 Плата за кредиты — 20 250 20 250 20 250 20 250 20 250 20 250 20 250 20 250 20 250 20 250 20 250 19 Всего постоянных расходов:

в том числе НДС сумма без НДС 243 768,7

43 878,36

199 890,3 247 018,7

44 463,4

202 555,3 250 018,7

45 003,4

205 015,3 250 018,7

45 003,4

205 015,3 252 018,7

45 363,4

206 655,3 252 018,7

45 363,4

206 655,3 253 018,7

45 543,4

207 475,3 254 018,7

45 723,4

208 295,3 255 018,7

45 903,4

209 115,3 254 018,7

45 723,4

208 295,3 253 018,7

45 543,4

207 475,3 247 018,3

44 463,3

202 555,0 3 193 974

574 915,3

2 619 058,7 20 Прибыль до уплаты налогов -315 636,7 161 613,3 136 113,3 68 613,3 66 613,3 89 113,3 88 113,3 109 613,3 142 363,3 165 863,3 132 113,3 264 113,7 926 610

Налоги: 21 На имущество (2% от стоимости имущества) 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 132 000 25 Налогооблагаемая прибыль -326 636,7 150 613,3 125 113,3 67 613,3 55 603,3 78 113,3 77 113,3 98 613,3 131 363,3 154 863,3 121 113,3 253 113,7 794 610

26 Налог на прибыль (24%) 0 36 147,2 30 027,2 16 227,2 13 344,8 18 747,2 18 507,2 23 667,2 31 527,2 37 167,2 29 067,1 60 747,3 315 176,8

27 Чистая прибыль -326 636,4 114 466,1 95 086,1 51 386,1 42 258,5 59 366,1 58 606,1 74 946,1 99 836,1 151 147,1 92 046,2 192 366,4 704 874,5

По данным таблицы мы видим, что в первый месяц прибыли нет, что понятно, а затем наблюдается увеличение прибыли. По итогам года предприятие получит прибыль в размере 704 874,5 руб.

8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках

8.

1. Определение объема безубыточного производства Целью анализа безубыточности является определение точки объема продаж, в которой общий доход будет равным суммарным издержкам на проданную продукцию, т. е. в которой наше предприятие будет способно покрыть все свои затраты без получения прибыли. Эту точку называют точкой безубыточности.

Расчет точки безубыточности производится следующим образом:

Х = ПЗ / Цед. — ПрЗед.

где ПЗ — постоянные издержки в течение определенного периода (года);

Цед. — цена продажи единицы продукции;

ПрЗед — переменные издержки на единицу продукции.

Для нашей организации: Х = (3 193 974/225)-(862 416/32 400) = 14 195,44−26,62=14 168,82

Таким образом, мы без прибыли может произвести и продать 14 169 единиц изделия, достаточного дл покрытия всех затрат.

При помощи анализа безубыточности можно рассчитать предел безопасности, характеризующий уровень риска на основе соотнесения ожидаемого объема сбыта и точки безубыточности. Чем меньше значение предела безопасности, тем выше риск попадания в область убытков. Этот показатель показывает, насколько может сократиться объем реализации, прежде чем предприятие начнет нести убытки.

К = (Q — X) / Q x 100,

где К — предел безопасности (в %); Q — объем ожидаемой реализации; Х — объем безубыточной реализации.

Применительно к нашей фирме предел безопасности равен:

(32 400−21 600)/32 400*100= 33%

По всем видам продукции придел безопасности примерно равен 33,33%, что свидетельствует о малой вероятности риска.

Заключение

Проведя анализ деятельности вновь открываемого предприятия можно сказать, что выбранное направление деятельности при создании предприятия является прибыльным делом.

Все данные по затратам и поступлениям приведены в таблицах, которые рассчитаны при наиболее вероятном объёме реализации и с учётом всех возможных условий.

По итогам первого года работы можно будет провести пересмотр финансовой и производственной деятельности, для возможности расширить производство с целью увеличения прибыли и завоевания более устойчивого положения на рынке, а соответственно и увеличение клиентской базы.

Бухгалтер Директор

Продавец-кассир

Закройщица

Швея

Уборщица