Валютный контроль экспортно-импортных операций в коммерческом банке (на примере ООО Дойче Банк)

По нашему мнению, нет такой необходимости наделять один и тот же орган двойными полномочиями, так как эти полномочия определяют различные правовые статусы.

2. Целесообразно лишить все органы валютного контроля, кроме Банка России, права издания нормативных актов валютного законодательства как противоречащего их статусу контролирующих органов. Вследствие существующей в этом вопросе неопределенности проведение валютных операций в Российской Федерации временами регулируется не с помощью устоявшихся, не допускающих разночтений широко известных правил, а письмами-разъяснениями органов валютного контроля.

3. Необходимо внести изменения в законодательство в части уточнения понятийного аппарата и устранения противоречий между различными нормами. Система валютного регулирования и валютного контроля должна основываться на четком валютном законодательстве, но проводимая либерализация валютного регулирования и валютного контроля привела к нечеткости таких понятий как «валютный контроль», предоплата и оплата за фактически поставленный товар, выполненные работы и т. д.

Нужно нормативное закрепление значения термина «валютное регулирование» в Федеральном законе, что позволит исключить возможность его двоякой трактовки на любом уровне. В связи с этим должно быть сформулировано и четкое определение термина «валютный контроль».

4. Проведенный анализ организации системы валютного контроля в Российской Федерации позволяет сделать вывод, что разобщенность действий многих ведомств, ответственных за валютный контроль, приводит к тому, что фактически главным контрольным звеном стали коммерческие (уполномоченные) банки, которые по роду своей деятельности не заинтересованы в выполнении контрольных функций и недовольны этими несвойственными им обязанностями. Важно отметить, что валютный контроль в основном автоматизирован, но каждое ведомство использует не связанные друг с другом системы. В связи с этим назрела необходимость реорганизации многочисленных ведомств в круг ведения, которых входят функции валютного контроля.

5. Коммерческий банк, осуществляя валютный контроль, должен оставаться строго в рамках данной функции. Однако законодательство допускает некоторое размывание границ этого статуса. Представляется, что необходимо определить исчерпывающий перечень органов валютного регулирования с закреплением за ними соответствующих функций. Отсутствие такого официального перечня в настоящее время ведет либо к неправомерному делегированию органам валютного регулирования (и даже органам валютного контроля) нормотворческих полномочий, либо к самовольному расширению компетенции отдельных органов государственной власти.

6. Представляется целесообразным сократить объем требований по представлению документов и информации при проведении валютных операций, по осуществлению контрольных функций уполномоченными банками.

Необходимо создать единую форму отчетности коммерческих банков по валютным операциям клиентов, в которой будут содержаться все интересующие Банк России операции, так как в представляемых в настоящее время отчетных формах дублируются запрашиваемые данные. Отчетность нужно укрупнить, выделив в ней группы операций, а не клиентов с небольшими объемами сделок.

7. Для дальнейшего совершенствования валютного контроля в коммерческом банке важно четкое определение и установление ответственных за нарушения валютного законодательства как клиентов банков, так и самих уполномоченных банков, что положительно отразится на дисциплинированности участников внешнеэкономической деятельности и снизит объемы осознанных нарушений. С этой целью установить штрафы от суммы проведенной операции и т. д.

8. Одной из ключевых целей валютного банковско-таможенного контроля является сокращения нелегального и полулегального вывоза частного капитала из России. Нелегальный вывоз частного капитала в виде невозвращенной валютной выручки и выплат за рубеж по фиктивным контрактам по своим размерам значительно превышает легальный вывоз. Для решения этих проблем представляется целесообразным внести следующие предложения по совершенствованию мер валютного контроля за вывозом капитала.

1) При регистрации субъектов ВЭД внести ограничения для лиц, привлекавшихся к ответственности за нарушения валютного законодательства.

2) Ввести практику обязательной правовой экспертизы внешнеторговых документов при осуществлении процедур валютного контроля.

3) Ужесточить требования к деятельности уполномоченных банков, как субъектов валютного контроля, установив для них ответственность за несохранность баз данных при возникновении случаев банкротства коммерческого банка.

4) Подвергнуть пересмотру на ведомственном уровне признаки «подозрительности» банковских валютных операций.

5) Внести изменения в ст. 193 УК РФ, в которой предусмотреть установление ответственности за преступление, не только в отношении руководителя организации, но и для группы лиц по предварительному сговору, либо организованной группой.

Таким образом, технология валютного контроля должна быть гибкой к изменяющимся условиям финансового положения страны, учитывающей все особенности внутренней экономики, положение страны в мировой торговле, а также интересы участников валютного рынка. Совершенствование валютного контроля должно быть направлено на совершенствование методологии контрольной деятельности, усиление взаимодействия органов валютного контроля. Реализация предложенных мер будет способствовать повышению эффективности валютного регулирования и валютного контроля в любом коммерческом банке страны, в том числе и в ООО «Дойче Банк».

3.

2. Рекомендации по совершенствованию валютного контроля в ООО «Дойче Банк»

Методическими основами осуществления валютного контроля в ООО «Дойче банк» является разрешение двух видов проблем:

— первая связана с внутренними проблемами оптимизации валютного контроля в коммерческом банке;

— вторая — с выполнением коммерческим банком функций агента валютного контроля, в частности в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

Один из стратегических аспектов осуществления валютного контроля ООО «Дойче Банк» — нарушение самими агентами валютного контроля нормативно-правовых актов. Анализ данных ЦБ РФ о проверках коммерческих банков показывает, что неумышленные нарушения составляют менее 40% от общего числа нарушений; количество умышленных зависит от конкретного банка, но в среднем по всем банкам его удельный вес не превышает 10%. Удельный вес нарушений, которые трудно квалифицировать по признаку умышленности, — более 50%. Обычно нарушения группируются по направлениям валютного контроля:

покупка валюты, платежи, обратная продажа иностранной валюты;

экспортные поступления валютных средств;

таможенно-банковская система валютного контроля;

валютно-обменные операции;

соблюдение условий валютных ограничений;

порядок предоставления отчетности.

Это логично вытекало из содержания нормативных актов Банка России. Однако данная классификация не содержит информации о причинах нарушений. Представляется, что руководство ООО «Дойче Банк» заинтересовано в получении информации о причинах нарушения самим банком нормативно-правовых актов в сфере валютного контроля и выявлении виновных лиц.

С авторской точки зрения для установления взаимосвязи нарушений с характером внешнеэкономических сделок, просчеты банков с точки зрения «умысла», можно сгруппировать как умышленные и неумышленные (см. таблицу 4).

Таблица 4 — Предлагаемая классификация нарушений ООО «Дойче Банк» в сфере валютного контроля Группа нарушений Виды нарушений Умышленные нарушения несообщение в органы валютного контроля о нарушении валютного законодательства или нормативных актов органов валютного регулирования и валютного контроля

зачисление на текущий валютный счет валютных средств, минуя транзитный счет

Неумышленные нарушения несообщение о нарушении установленных сроков получения подтверждающих документов, справок от клиентов

проставление неверного кода валютной операции

несоблюдение сроков внесения информации по валютным операциям в электронную базу данных банка

Разделив в соответствии с предложенной квалификацией нарушения, Департамент внутреннего контроля ООО «Дойче Банк» может сделать выводы о возможном наличии сговора с сотрудниками банка, повторяемости нарушений, степени их умышленности и соответственно о возможных рычагах воздействия на этот процесс.

Одной из причин данного положения является проблема кадров в коммерческом банке, которая имеет два аспекта: количественный и качественный. Проанализировав данную проблему, мы пришли к выводу, что расширение перечня проводимых валютных операций и услуг является перспективным с точки зрения рентабельности самого коммерческого банка. Однако для этого руководство ООО «Дойче Банк» должно проводить последовательную кадровую политику, которая предполагает наличие оптимального штата сотрудников и выделение достаточных средств на повышении их профессионального уровня.

С авторской точки зрения, на современном уровне развития валютного контроля в ООО «Дойче Банк» основной его целью должно стать предотвращение нелегального вывоза капитала за пределы страны. В последнее время методы отмывания денег становятся все более изощренными, что требует от ООО «Дойче банк» нового подхода к разработке соответствующей стратегии борьбы со все более изобретательным криминалом. Сегодня для отслеживания рисков отмывания денег и финансового мошенничества уже недостаточно использовать информационные технологии и программное обеспечение, которые являются лишь вспомогательными техническими средствами, работающими на основе заданных параметров.

Для принятия адекватных решений с помощью электронной обработки данных необходим глубокий превентивный анализ и выявление возможных рисков отмывания денег с учетом особенностей ООО «Дойче Банк». На основе этого анализа должна разрабатываться стратегия и программа конкретных действий по борьбе с отмыванием денег.

С авторской точки зрения, анализ возможных опасностей и рисков, разработка и реализация стратегии борьбы с отмыванием денег для ООО «Дойче Банк» должно включать следующие этапы.

1 этап. Определяются организационные рамочные условия для общего анализа возможных рисков и опасных ситуаций, согласовываются конкретные методы анализа, основные характеристики проекта, сроки его реализации и объем необходимых ресурсов.

2 этап. Все сделки ООО «Дойче Банк» необходимо структурировать на основе возможных рисков отмывания денег. При этом должны учитываться следующие факторы:

основные группы клиентов;

сделки, которые должны подразделяться на отдельные категории, связанные с обслуживанием платежного оборота и системы расчетов, предоставлением кредитов и т. д.;

виды транзакций, осуществляемых в каждой категории сделок (например, в сделках, связанных с обслуживанием платежного оборота, можно выделить такие виды транзакций, как наличные платежи и безналичные платежи с использованием электронных средств;

участвующие в сделках отдельные подразделения банка (в данный момент, кроме головного офиса только представительство ООО «Дойче Банк» в Санкт-Петербурге), а также банки-корреспонденты.

При анализе названных факторов, позволяющем определить вид и объем возможных рисков отмывания денег, используются все доступные источники информации: официальные материалы (типовые документы и каталог возможных рисков), результаты прежних исследований, а также внешние источники информации (данные СМИ и следственных органов). Исходными материалами при определении клиентских групп являются типовые документы, страновые списки, криминальная статистика и собственная база данных о клиентах, которую следует проанализировать в первую очередь.

В последующем для каждой группы устанавливаются виды осуществляемых ими сделок и транзакций. С этой целью отслеживается обычный ход сделки в течение определенного промежутка времени и выявляются нетрадиционные для той или иной группы клиентов транзакции, по которым можно заподозрить отмывание денег.

Такое отделение сомнительных сделок от обычных позволит составить адаптированный именно для ООО «Дойче Банк» Каталог подозрительных критериев для всех групп клиентов, категорий сделок и видов транзакций.

С авторской точки зрения целесообразно предложить ООО «Дойче Банк» следующие критерии по выделению признаков в деятельности экспортера/импортера — клиента банка, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации доходов, полученных преступным путем.

Критерии подозрительности банковских операций экспортера/импортера — клиента ООО «Дойче Банк» Стремление клиента не вступать в личный контакт с банком, в том числе путем использования услуг представителей (посредников), средств связи (Интернет, почта, телефон, факс и др.), позволяющих клиенту передавать поручения по осуществлению операций (сделок) без непосредственного контакта с банком. Отсутствие информации о клиенте (юридическом лице) в официальных справочных изданиях, у обслуживающих (или ранее обслуживавших) его банков, а также невозможность осуществить оперативную связь с клиентом (физическим или юридическим лицом) по указанным им адресам и телефонам. Проведение операций, связанных с неправомерным возмещением налога на добавленную стоимость при экспорте товаров, когда экспортная выручка, поступившая в пользу клиента, в течение этого же операционного дня возвращается нерезидентам в рамках исполнения иных обязательств. Обращение за кредитом под обеспечение депозитного сертификата или других инвестиционных инструментов, выданных иностранным банком, происхождение которых неизвестно или которые не сопоставимы с предполагаемым уровнем доходов соответствующего клиента. Перевод денежных средств в зарубежные страны на счет анонимного владельца или поступление средств с подобного счета. Депонирование средств на нескольких счетах с последующим объединением на одном счете для перевода заграницу.

Открытие большого числа депозитных счетов одним клиентом, общая сумма средств, на которых значительна, либо переводиться на цели, нехарактерные для данного клиента. Зачисление на счет или списание крупных сумм денежных средств клиентом, период деятельности которого не превышает 1 месяца с момента его государственной регистрации либо операции по счетам которого не проводились в течение последних 3 мес. и более. 3. Осуществление резидентами — клиентами ООО «Дойче Банк» безналичных переводов денежных средств в крупных размерах в пользу нерезидентов (особенно в случаях, когда юрисдикция нерезидентаконтрагента по договору не совпадает с юрисдикцией банка — нерезидента, в котором открыт счет нерезидента — контрагента): — по договорам об импорте работ, услуг и результатов интеллектуальной деятель-ности (особенно консуль-тативных, маркетинговых, компьютерных, рекламных услуг), по которым прове-дение расчетов осущест-вляется без одновременной уплаты НДС, а также по договорам перестрахования — по договорам о поставке товаров, приобретаемых у нерезидентов на тер-ритории РФ, а также о поставке товаров, приобретаемых рези-дентами за пределами РФ и не Пересе-кающих таможенную границу.

— по сделкам купли-продажи цен-ных бумаг (особенно векселей, а также акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг). При этом особое вни-мание необходимо уделять клиентам банков, у которых операции с ценными бумагами носят в основном односторонний характер (покупка у нерезидентов);

Рисунок 12 — Предлагаемые критерии «подозрительных операций» клиентов ООО «Дойче Банк», свидетельствующие о возможном осуществлении легализации доходов, полученных преступным путем Анализ рисков должен проводиться централизованно под руководством руководителя ООО «Дойче банк», уполномоченного вести борьбу с отмыванием денег. Сотрудники, обслуживающие клиентов и имеющие с ними личные контакты, должны помогать группе анализа в определении профиля клиента. Появление новых данных о клиенте должно своевременно отражаться в соответствующей базе данных.

С помощью систематического анализа и обработки массивов данных следует определять объем и структуру сделки для той или иной группы клиентов, например:

какие денежные суммы сделок (с учетом сезонных колебаний) являются обычными для нормального поведения клиентов;

какой объем малых наличных платежей является нормальным для данной группы клиентов;

какова частота платежей обычна для определенной страны;

какие лица и (или) организации в соответствующей стране вовлечены в сделки клиентских групп.

В процессе создания модели признаков возникновения угрожающей ситуации определяются:

Статические показатели (величина месячного планового оборота, объемы кредитов и месячных наличных платежей, доля наличного оборота в общем обороте и т. д.).

Динамичные критерии, отражающие изменение объема и структуры сделки за определенный промежуток времени.

Колебания и отклонения по сравнению со справочными показателями (изменения суммы среднего остатка на счете клиента после сделки, размера оборота по сравнению с предыдущим годом или полугодием).

Определяются также сложные (комплексные) критерии, чтобы идентифицировать предприятия, аккумулирующие свободные денежные средства (например, предприятия, у которых сумма месячных наличных платежей превышает предписанную величину и сумма месячного планового оборота не превышает заданную величину).

На основе информации о профиле клиентов, категории сделки и каталоге подозрительных критериев разрабатывается модель признаков возникновения угрожающей ситуации. Поскольку методы отмывания денег постоянно меняются, такая модель должна пересматриваться и адаптироваться. Модель критериев возникновения угрожающей ситуации должна постоянно изменяться и совершенствоваться специалистами ООО «Дойче Банк» с учетом опыта борьбы с отмыванием денег, результатов проводимых исследований и мониторинга. Именно Модификация модели должна происходить не по жестким правилам, а с учетом конкретных условий ООО «Дойче Банк».

3 этап. Осуществляется оценка опасной ситуации и формулируются стратегические задачи по борьбе с отмыванием денег. При этом используются результаты анализа возможных рисков, а также принципы и опыт борьбы с отмыванием денег. Если банк окажется неспособен выявить подозрительных клиентов или подозрительные операции и принять соответствующие меры, то можно сказать, что лица, занимающиеся легализацией преступных доходов, достигли своих целей. Причинами этого может быть то, что банк не уделяет этим вопросам достаточного внимания, что персонал недостаточно обучен или что сотрудники или руководители банка готовы за взятки смотреть «сквозь пальцы» на криминальное происхождение подозрительных средств. Очевидно, что в последнем случае банк становится частью преступной сети.

Представляется, что такая концепция позволит добиваться постоянного улучшения системы валютного контроля в ООО «Дойче Банк» в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

Выводы по 3 главе.

Трансформация валютного контроля должна осуществляться параллельно с созданием системы государственного финансового контроля и в дальнейшем стать одной из его составных частей. В условиях вступления в ВТО должна будет измениться вся система валютного контроля, с банков необходимо будет снять функции агентов валютного контроля и передать ее независимым международным специализированным организациям.

Совершенствование валютного контроля, направленное на его рационализацию и преодоления противоречий, связано с установлением таких правил и режима, которые бы исключали множественность толкований, излагались в четкой и систематичной форме. Режим валютного контроля не должен создавать затруднений для легальной коммерческой деятельности хозяйствующих субъектов. Валютный контроль должен опираться на полноценных агентов валютного контроля, а Банк России должен повысить эффективность своей надзорной функции в отношении коммерческих банков, имеющих валютную лицензию с целью обеспечения ими финансового и банковского законодательства.

Разработка направлений совершенствования валютного контроля в ООО «Дойче Банк» предполагает активизацию внутренних надзорных функций руководства за осуществлением персоналом банка функций по выполнению валютного контроля, в частности определение степени умышленности нарушений. В то же время основным направлением развития валютного контроля в современных условиях представляется противодействие легализации денежных средств, полученных преступным путем, посредством внедрения модели предупреждения развития угрожающей ситуации в сфере «отмывания» доходов на основании определенных критериев выявления подозрительных операций клиентов на ранней стадии возникновения.

Заключение

Экспортно-импортные операции являются составной частью внешнеэкономической деятельности России, которые должны быть контролируемы. Валютному контролю подвергаются все экспортно-импортные операции, осуществляемые в рамках экономического сотрудничества страны с зарубежными государствами.

При этом основная роль отводится уполномоченным коммерческим банкам, которые осуществляют валютный контроль за экспортно-импортными операциями предприятий и фирм. Исходя из этого, валютный контроль за экспортно-импортными операциями представляет собой систему мер, регулирующих реализацию купли-продажи товаров (работ и услуг) на внешнем рынке, вопросы свободного обмена товарами между различными товаропроизводителями, резидентами и нерезидентами.

Уполномоченные банки осуществляют валютный контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций действующему валютному законодательству и представляют в ЦБ РФ отчетность о проводимых валютных операциях по установленным формам.

Анализ методических основ организации валютного контроля в коммерческих банках показал, что действующие на территории Российской Федерации валютные ограничения в первую очередь направлены на обеспечение экономической безопасности, достижение устойчивого экономического роста страны, сдерживание инфляционных процессов и в конечном итоге на укрепление позиции страны в международном сообществе.

Валютный контроль в своем развитии претерпевал изменения, часть из которых была направлена на его либерализацию, другая часть — на ужесточение. Либерализация валютного контроля со стороны государства была обусловлена одним из условий вступления России в ВТО.

Механизм валютного контроля за экспортно-импортными операциями основан на сопоставлении информации, передаваемой таможенными органами о стоимости экспортируемого товара и дате его перемещения через таможенную границу и информации уполномоченных банков о размере валютных средств, поступивших за данный товар, и дате поступления валютной выручки. Как агенты валютного контроля банки также обязаны выполнять несвойственные им функции — выявлять и предупреждать валютные преступления, принимать участие в правоохранительной деятельности.

С авторской точки зрения, в существующих макроэкономических условиях, радикальная и полная либерализация валютного законодательства представляется несколько преждевременной. В настоящее время еще нет доказательств того, что российская экономика, с учетом уже накопленного международного опыта, получит преимущества и заработает с большей эффективностью, а потому необходимо установить новые цели либерализации внешнеэкономической деятельности и адекватный механизм государственного регулирования внешнеэкономических связей.

Объектом исследования в дипломной работе выступил ООО «Дойче Банк», который показывает стабильно высокие финансовые результаты деятельности даже в условиях мирового финансово-экономического кризиса. В 2006;2008 гг. имел место рост собственного капитала и чистой прибыли, что обеспечивает банку необходимый уровень устойчивости. Свидетельством высокой платежеспособности и низкого уровня кредитного риска ООО «Дойче Банк» является выполнение пруденциальных нормативов, устанавливаемых Банком России при общей тенденции к снижению, они соответствуют нормативным. Негативным фактором развития банка являет то, что показатели рентабельности капитала и активов снижаются. В целом политика размещения активов ООО «Дойче Банк» в 2006;2008 гг. отличалась рискованностью, но в условиях кризиса банк начал выводить активы из наиболее рискованных секторов.

ООО «Дойче Банк» обслуживает значительные объемы экспортно-импортных операций своих клиентов, и его можно считать одним из ведущих банков страны по уровню осуществляемого валютного контроля. Организация валютного контроля в банке реализуется на очень высоком уровне, что обусловливает регулярное и долговременное сотрудничество с клиентами, которым Банк оказывает содействие в урегулировании всех вопросов, связанных с экспортно-импортными операциями и определяет ряд преимуществ по сравнению с другими уполномоченными банками.

Совершенствование валютного контроля, определяется необходимостью унификации требований всех органов валютного контроля, установлением единых законодательных форм, трансформации отчетности коммерческих банков о выполнении функций агентов валютного контроля, в том числе и в условиях вступления во Всемирную торговую организацию.

Разработка направлений совершенствования валютного контроля в ООО «Дойче Банк» предполагает активизацию внутренних надзорных функций руководства за осуществлением персоналом банка функций по выполнению валютного контроля, в частности определение степени умышленности и неумышленности выявленных нарушений со стороны служащих банка.

С авторской точки зрения, на современном уровне развития валютного контроля в ООО «Дойче Банк» основной его целью должно стать предотвращение нелегального вывоза капитала за пределы страны. Для принятия адекватных решений с помощью электронной обработки данных необходим глубокий превентивный анализ и выявление возможных рисков отмывания денег с учетом особенностей ООО «Дойче Банк». На основе этого анализа должна разрабатываться стратегия и программа конкретных действий по борьбе с отмыванием денег. В работе определяется необходимость и критерии разработки модели предупреждения развития угрожающей ситуации в сфере «отмывания» доходов клиентами ООО «Дойче Банк» — экспортерами и импортерами — на основании выявления подозрительных операций клиентов на ранней стадии возникновения.

Перечень принятых терминов

Валюта — денежная единица страны, денежная единица иностранных государств, международная (региональная) денежная расчетная единица и платежное средство (СДР, евро).

Валютное регулирование — комплекс мер (законодательных, административных, экономических и организационных), представляющих часть валютной политики страны, направленной на установление порядка проведения операций с валютными ценностями и включения страны в мировой валютный рынок.

Валютные операции — это операции на валютном рынке по внешнеторговым расчетам, туризму, миграции капиталов, рабочей силы и т. д., предполагающие использование иностранной валюты покупателями, продавцами, посредниками, банками, фирмами.

Валютный курс — соотношение обмена двух денежных единиц или цена одной денежной единицы, выраженная в денежной единице другой страны.

Глобализация — растущая экономическая взаимосвязь и взаимозависимость стран всего мира в результате возрастающего объема и разнообразия международных сделок с товарами, услугами и мировых потоков капитала, а также благодаря все более быстрой и широкой диффузии технологий.

Девальвация — официальное понижение валютного курса Конвертируемость — это режим национальной валюты, характеризующийся отсутствием ограничений по текущим операциям (торговле товарами и услугами), рыночным валютным курсом, разрешением нерезидентам в нем операции (а резидентам — в иностранной валюте).

Международная резервная валюта — особая категория конвертируемой валюты, которая выполняет функции международного платежного и резервного средства, служит базой определения валютного паритета и валютного курса для других стран, широко используется для проведения валютной интервенции с целью регулирования курса валют стран-участниц мировой валютной системы.

Паспорт сделки — базовый документ валютного контроля, оформляемый экспортером в уполномоченном банке, по стандартизованной форме, включающий все реквизиты уполномоченного банка, предприятия-экспортера, иностранного покупателя и все условия экспортного контракта (сумма, валюта платежа, форма расчетов и сроки поступления выручки).

Репатриация — возращение капитала, ввоз капитала в страну, из которой он ранее был вывезен.

Уполномоченные банки — коммерческие банки, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение операций в иностранной валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам.

Список литературы

Гражданский кодекс РФ О банках и банковской деятельности: Федеральный закон № 395−1 от 02.

12.1990 г. (с последующими изменениями и дополнениями) О центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон № 86-ФЗ от 10.

07.2002 года Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности: Федеральный закон № 164-ФЗ от 08.

12.2003 г.

О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.

12.2003

— О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон № 115-ФЗ от 07.

08.2001 г.

О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций: Положение ЦБ РФ № 258-П от 01.

06.2004 г.

О порядке переоформления уполномоченными банками счетов типа «С» нерезидентов, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции ЦБ РФ от 7 июня 2004 года № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов: Положение ЦБ РФ № 260-П от 15.

06.2004 г.

О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования: Положение ЦБ РФ от 20.

07.2007 г. № 308-П О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов: Инструкции ЦБ РФ № 116-И от 7 июня 2004 г.

О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок: Инструкция ЦБ РФ № 117-И от 15.

06.2004 г.

О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорных зонах): Указание ЦБ РФ № 1317-от 07.

08.2003 г.

О возврате сумм резервирования и специальных счетах: Письмо ЦБ РФ № 174-Т от 28.

12.2006 г.

Борисов С. М. Валютная сфера тоже нуждается в реформе. — М.: ЮНИТИ, 2004.

Бурлак Г. Н., Кузнецова О. И. Техника валютных операций (второе издание). — М.: ЮНИТИ, 2004. — 87 с.

Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой/ Под общ. ред. Крашенинникова В. М. — М.: Экономика, 2003. — 518 с.

Горкин В.И., Коновалов С. В., Талышкин Н. Н. Выявление и раскрытие преступлений в сфере экономики: Учебно-практическое пособие. — М.: ИМЦ ГУК МВД России, 2004. — 186 с.

Демина И. Д. Теория и методология контроля внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов. М.: — М.:Издательско-торговая корпорация «Дашков и К». — 2007. — 350 с.

Кочергина Т. Е. Павлов П.В. Международный договор купли-продажи.

Ростов н/Д: РИО РТА, 2001. — 276 с.

Краткова Л. И. Валютные неторговые операции. — М.: Финансы и статистика, 2007.

Михайлов Д. М. Внешнеторговый контракт.- 2-е изд. — М.: ЮНИТИ, 2007. — 183 с Воронина Л. А., Перова А.

Е. Развитие валютного рынка России в условиях вступления во Всемирную торговую организацию // Финансы и кредит. — 2007. — №

24 (264). — С. 20−25

Воронина Л. А., Перова А. Е. Роль банковского сектора в развитии регионального валютного рынка // Финансы и кредит. — 2008. — №

14 (302). — С. 31 — 36

Гузеватая В. Об организации валютного контроля в банке // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке.- 2003. № 5. C.48−53.

Емелин А. В. Основы правового регулирования валютных отношений. — Закон. — 2005.

— № 4. — С. 5−10.

Морозов А. В. Использование финансового анализа для целей противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма // Финансы и кредит. — 2008. — № 34. — С. 37−42

Осинцев О.В., Арабян М. С. Внешнеторговый контракт — основной коммерческий документ. Составление и оформление внешнеторговых контрактов. Методический сборник. — М.: РИО РТА, 2007. — 117 с.

Саркисянц А. Проблемы банковской безопасности и отмывания денег //Бухгалтерия и банки. — 2008. — № 7. — С. 14−18

Соколов Ю.А., Беляев М. К. К вопросу регулирования банковской деятельности в сфере платежей и расчетов // Деньги и кредит. — 2007. — № 10. — С. 7 — 12

Стратегия развития банковского сектора РФ // Деньги и кредит. — 2002. — № 1. — С. 5−20.

Юнусова Т. Т. Концептуальные основы валютного контроля, осуществляемого коммерческими банками современной России. // Экономические науки: матер. III Междун. научно-практич.

конференции. — Днепропетровск: Наука и образование, 2007. — С. 127−130

ст. 2 Федерального закона от 08.

12.2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»

Составлено автором с использованием данных следующих источников: ГК РФ; Михайлов Д. М. Внешнеторговый контракт.

М.: ЮНИТИ, 2007; Осинцев О. В., Арабян М. С. Внешнеторговый контракт — основной коммерческий документ. Составление и оформление внешнеторговых контрактов. Методический сборник. — М.: РИО РТА, 2007; Кочергина Т. Е. Павлов П.В. Международный договор купли-продажи.

Ростов н/Д: РИО РТА, 2001.

Социально-экономическое положение России в 2008 г. // Вестник Банка России. ;

2008. — № 47 (1063). ;

С. 6

Юнусова Т. Т. Концептуальные основы валютного контроля, осуществляемого коммерческими банками современной России. // Экономические науки: материалы III Международной научно-практической конференции (30 мая 2007 г.). Днепропетровск: Наука и образование, 2007. — С. 128

Емелин А. В. Основы правового регулирования валютных отношений. — Закон. — 2005. — № 4. ;

С. 5

Меркулов А.Ю. Финансово-правовое регулирование валютных операций юридических лиц в Российской Федерации: Автореф. диссерт. к.ю.н. -. М, 1999

Собрание Законодательства РФ. -2003. — № 50. — ст. 4859; 2005, № 30 (ч. 1), ст. 3101.

Мировая валютная система и проблема конвертируемости рубля/ Шмелев Н. и др. -М.: Международные отношения, 2006. — с. 167

Горкин В.И., Коновалов С. В., Талышкин Н. Н. Выявление и раскрытие преступлений в сфере экономики: Учебно-практическое пособие. — М.: ИМЦ ГУК МВД России, 2004. — с.9

Федеральный Закон от 07.

08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

по данным Reuters

по данным рейтинга Bloomberg

источник: RTGSplus/TARGET and EBA

источник: CHIPS

Датой оформления подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях — дата составления подтверждающего документа.

* - Грузовая таможенная декларация

** - Государственный таможенный контроль

Покупатель производит 100% предоплату стоимости товара

тыс. руб.

Независимые специализированные международные организации

Таможня иностранного государства

Банк иностранной компании

Режим наибольшего благоприятствования

Иностранная компания

Предприятие импортер

Предприятие экспортер

Иностранная

компания

8; 8а

Таможенная служба РФ

Уполномоченный банк

1;

1а

Режим наибольшего благоприятствования

Банк иностранной компании Таможенный досмотр

иностранного государства

Центральный банк РФ

тыс. руб.