Валютный контроль в Российской Федерации

Особенность органов исполнительной власти как агентов валютного контроля проявляется в том, что они осуществляют данную функцию только в сфере своей деятельности. Так, Федеральная таможенная служба и ее территориальные органы вправе осуществлять валютный контроль в случае перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, в том числе при перемещении валюты и валютных ценностей физическими лицами.

В науке справедливо отмечается, что функции таможенных органов по осуществлению валютного контроля сводятся, по сути, к надзору.

Что касается валютных операций участников экспортно-импортных операций, здесь важно помнить: валютный контроль за резидентами осуществляют уполномоченные банки. Однако в случае перемещения резидентом товаров, таможенные органы также не остаются в стороне: отметка на грузовой таможенной декларации о факте и дате выпуска товара в соответствии с заявленным таможенным режимом имеет определяющее значение для уполномоченного банка, который следит за своевременностью репатриации валюты резидентом.

С даты, указанной в декларации, начинает исчисляться срок поступления валютной выручки от экспорта товаров. В случае импорта товара на территорию России резидент обязан обеспечить возврат предоплаты за товар, если импортер не доставит его в контрактный срок на территорию нашего государства. С момента выпуска товара в свободное обращение резидент освобождается от названного обязательства.

При коммерческом перемещении товаров через таможенную границу таможенные органы вправе потребовать копию внешнеторгового контракта и паспорта сделки — документа валютного контроля, который оформляется до фактического пересечения грузом границы и подписывается резидентом и уполномоченным банком при осуществлении экспортно-импортных операций. Таким образом, осуществление контрольных мероприятий таможенным органом в части проверки наличия документа валютного контроля становится гарантией прозрачности последующих валютных операций по внешнеторговой сделке. Совместное осуществление контрольных мероприятий таможенной администрацией и уполномоченными банками называют еще таможенно-банковским валютным контролем.

В настоящее время действуют правила взаимодействия агентов валютного контроля, не являющихся уполномоченными банками, с Банком России. Однако они не предусматривают создание единой информационной базы данных по учету паспортов сделок таможенными органами и уполномоченными банками.

В результате назрела необходимость заключения соглашения о взаимодействии в области валютного контроля между ФТС России и Центральным банком РФ. Необходимо также вести единую электронную базу учета паспортов сделок.

В правоприменительной практике нередко возникают вопросы, связанные с разграничением сферы таможенного и валютного контроля в случае осуществления такой валютной операции, как перемещение валюты и валютных ценностей физическими лицами через таможенную границу.

Следует помнить, что при обнаружении факта осуществления запрещенной валютной операции, сотрудники таможенных органов не вправе рассматривать такие дела. Они возбуждают дело по ст. 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования» и направляют все материалы в Росфиннадзор или его территориальные органы.

КоАП РФ содержит еще один состав, который причисляется к нарушениям таможенных правил, — ст. 16.4 КоАП РФ «Недекларирование валюты физическими лицами». По такому составу компетентные должностные лица таможенных органов вправе вести производство по делу в полном объеме.

Неоднозначность восприятия и толкования таможенными органами и судами положений ст. 15 Закона, норм таможенного и валютного законодательства КоАП РФ приводит к вопросам при рассмотрении таких категорий дел в суде.

Таможенные органы осуществляют валютный контроль в процессе перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу.

Правительство РФ устанавливает, что подтверждающие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций по перемещению товаров через таможенную границу Российской Федерации и необходимые для таможенного оформления товаров в соответствии с таможенным законодательством, представляются таможенным органам в порядке, предусмотренном Таможенным кодексом РФ и иными нормативными правовыми актами в области таможенного дела.

3.2 Совершенствование нормативно-правовой базы валютного контроля

Согласно ст. 39 Федерального закона от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», внешняя торговля товарами, услугами и интеллектуальной собственностью может ограничиваться мерами валютного регулирования или валютного контроля в соответствии со Статьями Соглашения Международного валютного фонда (МВФ) и с законодательством Российской Федерации. Основным же источником регулирования валютных отношений в Российской Федерации является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (Федеральный закон «О ВРиВК»).

Вместе с тем валютное регулирование и валютный контроль являются комплексными направлениями государственного воздействия на экономические отношения, проявляющегося в особенностях не только состава инструментов и механизмов, но и состава объектов, на которые оказывается воздействие посредством валютного регулирования и валютного контроля. То есть валютное регулирование может рассматриваться с точки зрения своей отраслевой природы как сфера регулирования, использующая в своем арсенале средства различных направлений государственного регулирования внешнеторговой деятельности: монетарного или торгового. Но кроме этого, комплексность проявляется в том, что одни и те же инструменты валютного регулирования и валютного контроля имеют различные последствия их применения. Так, например, валютный контроль по своей природе должен быть направлен на сбор и обобщение информации о валютных операциях, но вместе с тем его сложность и запутанность могут существенно снизить экономическую активность участников внешнеторговой деятельности.

Многообразие отношений, возникающих в рамках внешнеторговой деятельности, ставит перед исследователем валютных отношений вполне очевидную задачу — необходимо определить, какие именно отношения являются объектом воздействия государства и его институтов как субъектов валютного регулирования и валютного контроля.

Под валютными отношениями в узком смысле понимают прежде всего сами валютные операции, которые представляют собой юридически значимые действия в отношении денег или обращающихся инструментов (т.е. инструментов, которые способны выполнять все или часть экономических функций денег), осложненные иностранным элементом либо признаком трансграничности: приобретение, отчуждение, перемещение (перевод) национальной валюты, обращающихся инструментов (прежде всего ценных бумаг) в национальной валюте и валютных ценностей. Осложнение иностранным элементом проявляется либо по объекту — действия осуществляются в отношении валютных ценностей, либо по субъекту — действие осуществляет нерезидент, либо другой стороной в сделке, в рамках которой осуществляется соответствующее действие, является нерезидент.

Попытки выработать подход к понятию «валютное регулирование» и прежде всего к его соотношению с понятием «валютный контроль» осуществляются довольно регулярно. Эти две категории являются системообразующими для института регулирования валютных отношений.

В Федеральном законе «О ВРиВК» на основе разграничения этих понятий определяется статус органов, обладающих компетенцией в валютной сфере, — органов валютного регулирования (ч. 1 ст. 5) и органов, осуществляющих валютный контроль (ч. 1, 2 ст. 22). Основным полномочием органов валютного регулирования является установление порядка осуществления валютных операций (ч. 2 ст. 5), а органов валютного контроля — наблюдение за валютными операциями, предупреждение, выявление и пресечение нарушений порядка их осуществления (ст. 23).

То есть Федеральный закон «О ВРиВК» фактически понимает валютный контроль как элемент порядка осуществления валютных операций (валютно-правового режима), устанавливаемый актами валютного законодательства либо в рамках валютного регулирования органами валютного регулирования путем издания нормативных правовых актов. Само же осуществление валютного контроля является правоприменительным действием, связанным с принятием индивидуально-правовых (ненормативных) актов органами валютного контроля — предписаний об устранении правонарушений, протоколов и т. д.

Попытка проанализировать основания и степень вмешательства государства в валютные отношения в итоге упирается в необходимость решения следующего противоречия. С одной стороны, в общественном мнении прочно закрепилось аксиоматическое мнение, что «важнейшим элементом государственного суверенитета (т.е. верховенства государства внутри страны и независимости его на международной арене) является национальная валюта (т.е. эмиссия собственной валюты, собственных денег)». Вместе с тем в денежной экономике вмешательство государства в денежные отношения (в том числе и в валютные) оказывает существенное и далеко не всегда позитивное влияние не только на сами денежные отношения, но и на экономику в целом. В связи с этим и возникает ряд вопросов. Почему именно государство обладает правом на эмиссию и организацию обращения денег? Даже если признать, что государство должно обладать исключительными полномочиями в указанной сфере, то не должны ли быть четко ограничены цели, задачи, направления, методы и формы государственного регулирования денежных отношений?

Очевидно, что у государства в денежной сфере есть одно очень важное полномочие — определять законное платежное средство. И это именно полномочие, а не просто право, поэтому права государства относительно определения законного платежного средства всегда идут рука об руку с его обязанностями в денежной сфере. Основной обязанностью государства в этой сфере является обеспечение функционирования созданного платежного средства как денег, т. е. обеспечение выполнения инструментом, наделенным силой законного платежного средства, экономических функций денег. С точки зрения правовой теории это основное полномочие государства можно назвать основой валютного (денежного) суверенитета.

Изложенное позволяет следующим образом сформулировать основные направления (задачи) реализации денежного (валютного) суверенитета государством на современном этапе:

1) поддержание необходимого и оптимального предложения законных платежных средств (денег), в частности:

— эмиссия денег (наличная и безналичная);

— изъятие денег из оборота, приводящее к уменьшению денежной массы;

— осуществление мероприятий денежно-кредитной и валютной политики, приводящих к изменению денежной массы в обороте (например, механизм обязательных резервов применительно к безналичной кредитной эмиссии);

2) организация денежного оборота и обеспечение его бесперебойного функционирования, в частности:

— организация и регулирование наличного обращения (кассовая дисциплина; изъятие денег, не приводящее к изменению денежной массы (обмен денежных знаков));

— регулирование расчетов наличными денежными средствами;

— организация и регулирование безналичного оборота (установление правового режима банковских счетов и вкладов; определение порядка осуществления безналичных расчетов);

3) регулирование конкуренции законного платежного средства с иными инструментами, способными выполнять все или часть экономических функций денег, в частности:

— регулирование обращения иностранной валюты и валютных ценностей;

— регулирование выполнения ценными бумагами денежных функций;

— регулирование обращения драгоценных камней и драгоценных металлов при выполнении ими функции средства накопления.

При этом реализация валютного (денежного) суверенитета невозможна без создания и обеспечения эффективного функционирования соответствующих институтов, прежде всего банковской, кредитной, платежно-расчетной систем и их элементов.

Валютная политика направлена прежде всего на регулирование конкуренции законного платежного средства данного государства с аналогичными инструментами другого государства (группы государств). В свою очередь, регулирование конкуренции представляет собой обеспечение нормальных конкурентных условий, т. е. применительно к валютной сфере это означает создание условий, при которых обеспечивается наличие в обороте не только денег, обладающих силой законного платежного средства, но и иностранной валюты; вместе с тем создаются условия для полноценного функционирования национальной валюты как средства оборота не только в национальной экономике, но и в международных отношениях. Именно это видится в качестве основной цели валютной политики любого государства.

Таким образом, при оценке эффективности той или иной меры валютного регулирования и валютного контроля в настоящем исследовании должен использоваться следующий критерий: соответствует ли природа меры основной цели валютного регулирования и валютного контроля — обеспечению здоровой конкурентной среды между различными валютами. И, в частности, для применения этого критерия необходимо будет решить следующие задачи: 1) определить, в чем сущность и природа меры валютного регулирования и валютного контроля; 2) позволяет ли мера обеспечить здоровую конкуренцию валюте Российской Федерации со стороны иностранной валюты на внутреннем валютном рынке; 3) дает ли мера какие-либо конкурентные преимущества валюте Российской Федерации на внешних рынках.

Вместе с тем, кроме принципов установления валютно-правового режима, определяемых принятой в данном государстве концепцией вмешательства в экономику, для оценки эффективности мер валютного регулирования и валютного контроля необходимо установить цели и задачи, которые ставит перед собой государство в валютной сфере, опять-таки исходя из экономической доктрины определения целей и ориентиров денежно-кредитной и валютной политики. Анализ этих целей позволит более четко соотнести валютное регулирование и государственное регулирование внешнеторговой деятельности.

В качестве целей денежно-кредитной политики выделяется: стабильность уровня цен; высокий уровень занятости; равновесие внешнеторгового баланса; экономический рост. Интересно, в основу определения целей валютной политики положены те же категории, т. е. цели денежно-кредитной политики и валютной политики совпадают.

Представляется, что все меры валютного регулирования и валютного контроля являются прямыми инструментами денежно-кредитной и валютной политики.

Применение тех или иных инструментов зависит от поставленных целей, от избранного вида таргетирования. Однако в конечном счете все это, как и в целом содержание денежно-кредитной и валютной политики как части экономической политики, зависит от принятой концепции вмешательства государства в экономику.

Отмечается попытка определения операционных целей денежно-кредитной и валютной политики, однако в связи с применением норм ст. 6 Федерального закона «О ВРиВК» существуют некоторые проблемы.

Во-первых, валютные ограничения устанавливались и устанавливаются не только указанными выше статьями Федерального закона «О ВРиВК» и не только в соответствии с ними. Причем в соответствии со ст. 6 названного Закона соответствующие ограничения должны носить недискриминационный характер и, что интересно, должны отменяться органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление. То есть если руководствоваться обозначенными выше целями как целями установления валютно-правового режима в целом, то следовало бы признать, что все валютные ограничения операций должны были бы носить временный (срочный) характер, что, кстати говоря, полностью соответствовало бы принципам оправданности и экономической сущности вмешательства государства в валютные отношения, установленные п. 1, 2 ст. 3 Федерального закона «О ВРиВК» .

Однако большинство действующих в настоящий момент валютных ограничений установлены прямыми нормами Федерального закона «О ВРиВК» и не имеют срочного характера. Правда, следует учитывать, что прямое воздействие на осуществление операций между резидентами и нерезидентами (именно на эти операции распространяется ст. 6 указанного Закона) оказывают только распространяющиеся на резидентов запреты, реализуемые в рамках правового режима использования резидентами счетов за пределами территории РФ (ст. 12); правового режима осуществления резидентами расчетов по валютным операциям (ст. 14); требования о репатриации валюты при осуществлении внешнеторговой деятельности (ст. 19).

Во-вторых, сам законодатель предусмотрел отмену с 1 января 2007 г. большинства норм, на которые прямо ссылается ст. 6 Федерального закона «О ВРиВК», т. е. ст. 7, 8 и отдельных норм ст. 11. Причем в ст. 11 продолжают действовать лишь прямые ограничения и утратили силу все нормы, предусматривавшие полномочия органов валютного регулирования по установлению валютных ограничений. В связи с этим становится непонятным, почему же тогда законодатель не предусмотрел прекращения действия самой ст. 6 Закона.

Представляется, что единственным смыслом сохранения действия нормы ст. 6 Федерального закона «О ВРиВК» является попытка создания правовой основы для введения чрезвычайных мер валютного регулирования и валютного контроля, отличительной чертой которых должен являться как раз их срочный характер. Причем представляется, что важнейшим признаком чрезвычайных мер как элемента правового режима осуществления валютных операций должна быть также их предсказуемость, основанная на определении четких критериев для их введения.

Указанный признак отличает чрезвычайные меры как элемент валютно-правового режима от так называемых ответных мер, которые, имея срочный и в этом смысле чрезвычайный характер, не могут быть предсказаны, поскольку являются международно-правовой реакцией на недружественное поведение, т. е. представляют собой не столько меры валютной политики, сколько внешнеполитические меры. Однако если рассматривать понятие чрезвычайных мер валютного регулирования в широком смысле, то под ними можно понимать любые меры, которые имеют срочный характер и вводятся при наступлении каких-либо обстоятельств, будь то внешнеэкономическая или внешнеполитическая ситуация. Исходя из этого, чрезвычайные меры валютного регулирования и валютного контроля соответственно могут быть разделены на чрезвычайные меры валютной политики и чрезвычайные ответные меры.

Таким образом, если все-таки законодатель действительно исходил из чрезвычайного характера мер, предусмотренных нормами ст. 6 Федерального закона «О ВРиВК», и их понимания как мер валютной политики, тогда представляется целесообразным рекомендовать изменение редакции этой статьи таким образом, чтобы по крайней мере были убраны ссылки на отмененные нормы названного Закона и определен, хотя бы бланкетной (отсылочной) нормой, порядок введения валютных ограничений на осуществление валютных операций между резидентами и нерезидентами как чрезвычайных мер валютной политики. Причем этот порядок вполне может быть аналогичен порядку введения ответных мер, предусмотренных Законом о специальных экономических мерах.

Только при условии внесения указанных изменений можно будет считать, что в России создана надлежащая правовая основа для введения чрезвычайных мер валютного регулирования и валютного контроля. Причем ориентиром для их введения должно остаться состояние золотовалютных резервов, валютного курса и платежного баланса. То есть акцент в анализе валютно-правового режима внешнеторговой деятельности действительно сместится к исследованию предпосылок введения ограничений с точки зрения указанных целей.

Заключение

Таким образом, проведя анализ данной темы отметим следующее. Валюта (итал. Valuta — буквально цена, стоимость) — денежная единица страны, участвующей в международном экономическом обмене, международных отношениях, связанных с денежными расчетами. В качестве валюты национальная денежная единица получает международную цену, выражающуюся в ее валютном курсе.

К настоящему времени сформировалось три валютных системы: национальная валютная система, мировая валютная система; региональная валютная система.

Валютный контроль является одним из видов государственного контроля, осуществляемого в финансово-правовой сфере. Без данного контроля невозможно представить себе стабильное функционирование финансовой системы, а также обеспечить экономическую безопасность государства. На данное обстоятельство обращалось внимание практически на всех этапах становления и развития валютной системы РФ.

Валютный контроль является составной частью механизма регулирования общественных отношений, связанных с осуществлением валютных операций.

В этой связи под ним понимается комплекс административных и организационных мер, осуществляемых уполномоченными на основании закона государственными органами или иными специальными организациями (агентами валютного контроля) и направленных на реализацию порядка совершения валютных операций и сделок в части валютных ограничений, а также мер по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка.

Общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления валютного контроля, регламентируются Федеральными законами: «О валютном регулировании и валютном контроле», «О Центральном банке РФ (Банке России)», Таможенным кодексом РФ и др. Закон о валютном регулировании определяет механизм осуществления валютного контроля. В настоящее время нет одного органа, который бы осуществлял валютный контроль.

В действующем законодательстве РФ подчеркивается самостоятельная роль валютного контроля. Он признается одним из методов правового регулирования внешнеэкономической деятельности, объектами которого являются: поступление в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров; обоснованность платежей в иностранной валюте за импортируемые товары; совершение бартерных сделок, предусматривающих перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации либо выполнение работ, предоставление услуг и результатов интеллектуальной деятельности, выраженных в материально-вещественной форме.

Все участники правоотношений по валютному контролю могут быть разделены на контролирующих субъектов (осуществляющих валютный контроль); лиц, деятельность которых является объектом контроля (резиденты и нерезиденты).

Список используемой литературы

Таможенный кодекс Российской Федерации: текст с изм. и доп. на 2009 г. — М.: ЭКСМО, 2009. — 302 с.

Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года N 195-ФЗ (09.

02.2009 N 3-ФЗ) Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ Федеральный закон «О таможенном тарифе"№ 2145 — ФЗ от 21 мая 2004 г.

Ануреев С. В. Денежно-кредитная политика, диспропорции и кризисы. — М.: Кно

Рус, 2009. — 228 с.

Архипов А., Городецкий А. Экономическая безопасность: оценки, проблемы, способы обеспечения. — М.: Инфра-М, 2009. — 400с.

Бабашкина А. М. Государственное регулирование национальной экономики. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 477 с.

Балабанов И.Т., Балабанов А. И. Внешнеэкономические связи.— М.: Финансы и статистика, 2009. — 326 с.

Бункина М.К., Семенов А. М. Основы валютных отношений.— М.: Юрайтр, 2008. — 192 с.

Бухвальд Е. Макроаспекты экономической безопасности. — М.: Международные отношения, 2010.- 139с.

Валютный рынок и валютное регулирование. Под ред. И. Н. Платоновой. — М., БЕК, 2009. — с. 47.

Величенков А., Куликов В. Теневые пирамиды реформируемой экономики. — М.: Финансы и статистика, 2009. — 254с.

Волгина Н. А. Международная экономика. — М.: Эксмо, 2008. — 734 с.

Глазьев С. Основа обеспечения экономической безопасности страны альтернативный реформационный курс. — М.: ЦИСН, 2008. — 65с.

Деньги, кредит, банки /Под ред. Коречкова Ю. В., Жихарева В. П. — Ярославль.: Изд-во ЯВФЭИ, 2008. — 142 с.

Кавторева Я. О., Бойцова М. В., Кузнецов В. Н., Казанова М. П. Валютные операции. — Харьков: Фактор, 2008. -256 с.

Лисицын А.Ю. «Валютное регулирование и валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности» — Консультант

Плюс Литовских А. М., Шевченко И. К. Финансы, денежное обращение и кредит. — Таганрог: ТРТУ, 2008. -195 с.

Макроэкономика. Теория и российская практика / Под ред. А. Г. Грязнова, Н.

Н. Думная. — М.

: Кнорус, 2008. — 680 с.

Макрусев В. В. Основы системного анализа. — М.: РТА, 2006. — 573 с.

Матвиенко Г. В. «К вопросу о взаимодействии таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства» — Консультант

Плюс Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. — М.: Финансы и статистика, 2008. -333 с.

Международные экономические отношения / Под ред. Н. Н. Ливенцева. — М.: Проспект, 2008. — 648 с.

Мировая экономика и международный бизнес / Под ред. В. В. Полякова, Р.

К. Щенина. — М.: КНОРУС, 2009. — 680 с.

Основы внешнеэкономических знаний: Словарь-справочник./Под ред. С. И. Долгова, В. В. Васильева, С. П. Гончарова и др. — М.: Высш. шк., 2010. -368 с.

Современная зарубежная практика регулирования внешней торговли: таможенный аспект. Под ред. В. Ю. Преснякова. — М.: Аграф, 2008. 197с.

Стрыгин А. В. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. — М.: Финансы и статистика, 2009. 223 с.

Финансовое право / Под ред. С. В. Запольского. М.: Эксмо, 2009. — 249с.

Халипов С. В. Таможенные режимы и специальные таможенные процедуры. — М.: Экономика, 2009. — 156с.

Шимко П. Д. Международная экономика. ;

М.: Высш. шк., 2010. — 471 с Шмырева А. И., Колесников В. И., Климов А. Ю. Международные валютно-кредитные отношения.

СПб.: Питер, 2009. — 249 с.

Щеголева Н. Г. Операции во внешней торговле и валютные операции. — М.: МФПА, 2009. — с.

103.

http://www.customs.ru

http://www.economy-esr.ru

http://www.tks.ru

http://www.utip.ru

http://www.vch.ru

http://market-pages.ru

http://vdollarah.ru

http://www.lawmix.ru

http://www.customs-code.ru

http://www.bibliotekar.ru

Приложение 1

Рисунок 1 — Механизм валютного контроля Приложение 2

Рисунок 1 — Субъекты валютного контроля Приложение 3

Рисунок 1 — Формы валютного контроля Приложение 4

Таблица 1 — Система валютно-правовых запретов

N п/п Вид запрета Проявление Негативное обязывание 1 Запрет на осуществление валютных операций между резидентами (ст. 9 Федерального закона «О ВРиВК») — прямо запрещены все валютные операции между резидентами, кроме названных в ст. 9 Федерального закона «О ВРиВК» 2 Запрет на единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс.

долл. США (абз. 4 ч. 3 ст. 15 Федерального закона «О ВРиВК») — прямо запрещено физическим лицам вывозить из Российской Федерации валюту в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл.

США (кроме сумм, ранее ввезенных на территорию РФ) Позитивное обязывание 1 Порядок осуществления куплипродажи иностранной валюты в Российской Федерации, предусматривающий, что эти операции могут осуществляться только через уполномоченные банки и валютные биржи — запрет для лиц, не являющихся уполномоченными банками, на осуществление купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации, минуя уполномоченные банки (ст. 11 Федерального закона «О ВРиВК»); - запрет уполномоченным банкам осуществлять куплю-продажу иностранной валюты, минуя другие уполномоченные банки (ст. 11 Федерального закона «О ВРиВК») или валютные биржи (п. 11 ч. 1 ст. 1 Федерального закона «О ВРиВК») 2 Правовой режим счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ (т.е. правовой режим открытия, закрытия и использования указанных счетов (вкладов)) — разрешено открывать счета за рубежом только с уведомлением налоговых органов (ч. 2 ст.

12, абз. 2 ч. 3 ст. 26 Федерального закона «О ВРиВК»); - правовой режим осуществления операций по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории РФ (ч. 4, 5, 6, 6.1 ст.

12 Федерального закона «О ВРиВК» устанавливают исчерпывающий перечень операций, которые могут осуществляться резидентами по счетам (вкладам) за рубежом) 3 Порядок проведения резидентами расчетов при осуществлении валютных операций (ст. 14 Федерального закона «О ВРиВК»), в соответствии с которым все расчеты резидентов должны осуществляться через их счета в уполномоченных банках либо через счета в банках за рубежом — запрет на проведение резидентами расчетов при осуществлении валютных операций в наличной форме;

на проведение резидентами расчетов при осуществлении валютных операций через счета, открытые в кредитных организациях, не являющихся уполномоченными банками;

на проведение резидентами расчетов при осуществлении валютных операций с использованием любых вкладов (т.е. вкладов, открытых в уполномоченных банках, в кредитных организациях, не являющихся уполномоченными банками, в банках, расположенных за пределами территории РФ) 4 Порядок ввоза в Российскую Федерацию или вывоза из Российской Федерации валютныхценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценныхбумаг (ст. 15 Федерального закона «О ВРиВК») — запрет на осуществление определенных операций без декларирования 5 Порядок исполнения требованияо репатриации (ст. 19 Федерального закона «О ВРиВК») — запрет на получение резидентами платежа по внешнеторговому контракту (за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них) не на счета в уполномоченных банках (п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона «О ВРиВК»); - запрет на невозврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона «О ВРиВК»)

Стрыгин А. В. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. — М.: Финансы и статистика, 2009. 223 с.

Щеголева Н. Г. Операции во внешней торговле и валютные операции. — М.: МФПА, 2009. -103 с.

Щеголева Н. Г. Операции во внешней торговле и валютные операции. — М.: МФПА, 2009. -103 с.

Стрыгин А. В. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. — М.: Финансы и статистика, 2009. 223 с.

Кавторева Я. О., Бойцова М. В., Кузнецов В. Н., Казанова М. П. Валютные операции. — Харьков: Фактор, 2008. -256 с.

Стрыгин А. В. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. — М.: Финансы и статистика, 2009. 223 с.

Щеголева Н. Г. Операции во внешней торговле и валютные операции. — М.: МФПА, 2009. -103 с.

Кавторева Я. О., Бойцова М. В., Кузнецов В. Н., Казанова М. П. Валютные операции. — Харьков: Фактор, 2008. -256 с.

Щеголева Н. Г. Операции во внешней торговле и валютные операции. — М.: МФПА, 2009. -103 с.

Лисицын А.Ю. «Валютное регулирование и валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности» — Консультант

Плюс

Щеголева Н. Г. Операции во внешней торговле и валютные операции. — М.: МФПА, 2009. -103 с.

Стрыгин А. В. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. — М.: Финансы и статистика, 2009. 223 с.

http://www.lawmix.ru

http://www.lawmix.ru

Кавторева Я. О., Бойцова М. В., Кузнецов В. Н., Казанова М. П. Валютные операции. — Харьков: Фактор, 2008. -256 с.

Кавторева Я. О., Бойцова М. В., Кузнецов В. Н., Казанова М. П. Валютные операции. — Харьков: Фактор, 2008. -256 с.

Стрыгин А. В. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. — М.: Финансы и статистика, 2009. 223 с.

Кавторева Я. О., Бойцова М. В., Кузнецов В. Н., Казанова М. П. Валютные операции. — Харьков: Фактор, 2008. -256 с.

Кавторева Я. О., Бойцова М. В., Кузнецов В. Н., Казанова М. П. Валютные операции. — Харьков: Фактор, 2008. -256 с.

Стрыгин А. В. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. — М.: Финансы и статистика, 2009. 223 с.

http://www.vch.ru

http://www.vch.ru

http://www.vch.ru

http://www.economy-esr.ru

http://www.economy-esr.ru

http://www.economy-esr.ru

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ

Бункина М.К., Семенов А. М. Основы валютных отношений.— М.: Юрайтр, 2008. — 192 с.

Бункина М.К., Семенов А. М. Основы валютных отношений.— М.: Юрайтр, 2008. — 192 с.

Лисицын А.Ю. «Валютное регулирование и валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности» — Консультант

Плюс

Финансовое право / Под ред. С. В. Запольского. М.: Эксмо, 2009. — 249с.

Матвиенко Г. В. «К вопросу о взаимодействии таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства» — Консультант

Плюс

Лисицын А.Ю. «Валютное регулирование и валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности» — Консультант

Плюс

Финансовое право / Под ред. С. В. Запольского. М.: Эксмо, 2009. — 249с.

Финансовое право / Под ред. С. В. Запольского. М.: Эксмо, 2009. — 249с.

Матвиенко Г. В. «К вопросу о взаимодействии таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства» — Консультант

Плюс

Лисицын А.Ю. «Валютное регулирование и валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности» — Консультант

Плюс

Финансовое право / Под ред. С. В. Запольского. М.: Эксмо, 2009. — 249с.

Матвиенко Г. В. «К вопросу о взаимодействии таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства» — Консультант

Плюс

ФТС