Если сметная чистая прибыль мала по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, то необходимо провести дополнительный анализ всех составляющих сметы и пересмотреть ее, т.к. именно прибыль является внутренним источником текущего и долгосрочного развития, источником возрастания рыночной стоимости предприятия, индикатором его кредитоспособности.
Бюджет прибыли (таблица 3.
2.10) показывает, что предприятие ООО «Термекс» эффективно работает на рассматриваемом горизонте планирования. Об этом свидетельствует положительная прибыль на всем рассматриваемом периоде времени, а также чистая рентабельность, которая находится на достаточно высоком уровне. В летний период объем чистой прибыли ожидается выше, что положительно влияет и на показатели рентабельности производства.
Бюджет составлялся по утвержденным параметрам объема производства, цены продукции и стоимости сырья и материалов. В течение года не планируется пересматривать заработные платы.
Однако, в процессе производства продукции фактические затраты могут отличаться от нормативных затрат. В этом случае, фактический бюджет будет отличаться от планового. Определение причин возникшего несоответствия называется анализом отклонений.
Проведем анализ отклонений, если стало известно, что часть затрат на сырье и материалов изменилась. Общее отклонение в затратах основных материалов может произойти под влиянием 2-х факторов: отклонение по цене основных материалов и отклонение по использования основных материалов в производстве. В таблицах 3.
3.1 и 3.
3.2 представлен анализ отклонений для каждого вида выпускаемой продукции.
Таблица 3.
3.1. Отклонения в материалах для Эдиссон 350 душ Название материала Ед. изм Цены, руб за 1 ед материала план факт отклонение Кол-во Стоим-ть, руб Кол-во Стоим-ть, руб Кол-во Стоим-ть, руб Комплектующие Эдиссон Планка прижимная шт. 6,5 1 6,5 1 6,5 0 0 гильза шт.
2,36 1 2,36 1 2,36 0 0 диск шт. 1,05 2 2,1 2 2,1 0 0 Датчик давления шт. 210,6 1 210,6 1 210,6 0 0 Изолятор на клеммы шт. 5,85 7 40,95 7 40,95 0 0 Выключатель 1 клавишный шт. 64,35 1 64,35 1 64,35 0 0 Термостат шт.
234 1 234 1 234 0 0 Душевой комплект шт. 126,75 1 126,75 1 126,75 0 0 ТЭН 3.5 кВт шт. 448,5 1 448,5 1 448,5 0 0 Стяжка шнура полиэтиленов шт. 5,85 1 5,85 1 5,85 0 0 Шнур питания с евровилкой шт. 52,65 1 52,65 1 52,65 0 0 Соединитель 12×½″ шт. 52,5 2 105 2 105 0 0 КОП шт. 64,35 7 450,45 7 450,45 0 0 КОО шт.
64,35 3 193,05 3 193,05 0 0 КС шт. 64,35 2 128,7 2 128,7 0 0 КОУ шт. 64,35 1 64,35 1 64,35 0 0 Корпус комплект EDISSON шт. 148,2 1 148,2 1 148,2 0 0 Основные материалы Эдиссон 0 0 Труба 70×1,5 М² (гильза) кг 132 0,31 40,92 0,33 43,56 -0,02 -2,64 Труба 12×1 М1м (патрубки) м 137 0,273 37,401 0,28 37,675 -0,002 -0,274 Провод ПВЗ-1,5 м 288 0,87 250,56 0,90 259,2 -0,03 -8,64 Труба 6×1 (отвод, упор) м 135 0,018 2,43 0,02 2,7 -0,002 -0,27 Лист Л65*1 (хомут) кг 347 0,012 4,164 0,01 3,47 0,002 0,694 Лист М1м (диски, стойка) кг 338 0,134 45,292 0,13 44,616 0,002 0,676 Крепеж Эдиссон 0 0 Гайка М4 для темп. датчик шт.
1,35 4 5,4 4 5,4 0 0 Винт М4 латунный шт. 0,63 2 1,26 2 1,26 0 0 Крепеж шт. 52,5 6 315 6 315 0 0 Упаковка и печатные матер Эдиссон 0 0 Паспорт EDISSON шт. 25,8 1 25,8 1 25,8 0 0 Логотип 350 шт. 9,75 1 9,75 1 9,75 0 0 Наклейка EDISSON шт. 3,25 1 3,25 1 3,25 0 0 Коробка упаковочная EDISSON шт.
23,4 1 23,4 1 23,4 0 0 Пэ пакет упаковочный шт. 12,6 1 12,6 1 12,6 0 0 монтажный лист EDISSON шт. 3,25 1 3,25 1 3,25 0 0 Наклейка качества шт. 3,25 1 3,25 1 3,25 0 0 ИТОГО себестоимость 1 единицы продукции 3 068,09 3 078,54 -10,454
Таблица 3.
3.2. Отклонения в материалах для Эдиссон 500 душ Название материала Ед. изм Цены, руб за 1 ед материала план факт отклонение Кол-во Стоим-ть, руб Кол-во Стоим-ть, руб Кол-во Стоим-ть, руб Комплектующие Эдиссон Планка прижимная шт. 6,5 1 6,5 1 6,5 0 0 гильза шт. 2,36 1 2,36 1 2,36 0 0 диск шт. 1,05 2 2,1 2 2,1 0 0 ТЭН 3 кВт шт. 448,5 1 448,5 1 448,5 0 0 ТЭН 2 кВт шт.
448,5 1 448,5 1 448,5 0 0 Душевой комплект шт. 126,75 1 126,75 1 126,75 0 0 Изолятор на клеммы шт. 5,85 14 81,9 14 81,9 0 0 Выключатель 2-х клавишный шт. 68,25 1 68,25 1 68,25 0 0 Соединитель 12×½″ шт. 52,5 2 105 2 105 0 0 Корпус комплект EDISSON шт. 148,2 1 148,2 1 148,2 0 0 КОУ шт. 64,35 2 128,7 2 128,7 0 0 КС шт. 64,35 4 257,4 4 257,4 0 0 КОО шт.
64,35 4 257,4 4 257,4 0 0 КОП шт. 64,35 13 836,55 13 836,55 0 0 Датчик давления шт. 210,6 1 210,6 1 210,6 0 0 Термостат шт. 234 1 234 1 234 0 0 Клемная колодка 12 мм шт.
39 1 39 1 39 0 0 Основные материалы Эдиссон 0 0 Труба 70×1,5 М² (гильза) кг 132 0,35 46,2 0,33 43,56 0,02 2,64 Труба 12×1 М1м (патрубки) м 137 0,27 36,99 0,275 37,675 -0,005 -0,685 Труба 6×1 (отвод, упор) м 135 0,03 4,05 0,02 2,7 0,01 1,35 Провод ПВЗ-2,5 м 297 0,45 133,65 0,42 124,74 0,03 8,91 Лист Л65*1 (хомут) кг 347 0,015 5,205 0,01 3,47 0,005 1,735 Лист М1м (диски, стойка) кг 338 0,13 43,94 0,132 44,616 -0,002 -0,676 Провод ПВЗ-1,5 м 288 1,87 1,85 0,02 0 Крепеж Эдиссон 0 0 0 0 Гайка М4 для темп. датчик шт. 1,35 4 5,4 4 5,4 0 0 Винт М4 латунный шт. 0,63 2 1,26 2 1,26 0 0 Крепеж шт. 52,5 8 8 0 0 Упаковка и печатные матер Эдиссон 0 0 0 0 Наклейка EDISSON шт. 3,25 1 3,25 1 3,25 0 0 Логотип 500 шт. 9,75 1 9,75 1 9,75 0 0 Коробка упаковочная EDISSON шт. 23,4 1 23,4 1 23,4 0 0 Пэ пакет упаковочный шт.
12,6 1 12,6 1 12,6 0 0 Паспорт EDISSON шт. 25,8 1 25,8 1 25,8 0 0 монтажный лист EDISSON шт. 3,25 1 3,25 1 3,25 0 0 Наклейка качества шт. 3,25 1 3,25 1 3,25 0 0 ИТОГО себестоимость 1 единицы продукции 3 759,71 3 746,43 13,274
Анализ отклонений показывает, что для всех видов продукции анализ отклонений произошел за счет изменения потребления сырья и материалов, т. е. количества. При этом цена на сырье и материалы осталось прежней. Таким образом, общее отклонение затрат основных материалов на 100% было осуществлено за счет отклонения по использования сырья и материалов.
Причем, для изделия Эдиссон 350 душ фактически часть материалов расходовалась больше планового. В итоге, стоимость сырья и материалов для 1 изделия Эдиссон 350 душ повысилась с 3 068,09 руб по плану до 3 078,54 руб по фактическому расходованию средств. То есть, стоимость сырья и материалов повысилась на 10,45 руб или 0,34%. Данное отклонение незначительное.
Для изделия Эдиссон 500 душ фактически часть материалов расходовалась меньше планового. В итоге, стоимость сырья и материалов для 1 изделия Эдиссон 550 душ понизилась с 3 759,71 руб по плану до 3 746,43 руб по фактическому расходованию средств. То есть, стоимость сырья и материалов снизилась на 13,27 руб или 0,35%. Данное отклонение незначительное.
Для выпускаемой продукции отклонение в сырье и материалах незначительное. В процентном соотношении они получились практически одинаковые. Однако, мы проводили расчет для 1 единицы продукции. Очевидно, что при массовом производстве это скажется на фактической прибыли. В таблице 3.
3.4 представлен фактический бюджет производства.
Таблица 3.
3.4. Фактический отчет о прибылях Показатель Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь ИТОГО Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (без НДС) 2 046 610 2 046 610 2 046 610 2 263 559 2 672 881 2 889 831 3 082 203 2 552 542 2 191 525 2 046 610 2 046 610 2 046 610 27 932 203 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 1 258 648 1 260 074 1 260 222 1 393 702 1 638 588 1 772 007 1 883 656 1 567 263 1 353 304 1 260 184 1 260 264 1 260 222 17 168 134 Валовая прибыль 787 962 786 536 786 388 869 857 1 034 293 1 117 824 1 198 548 985 279 838 221 786 426 786 346 786 388 10 764 070 Коммерческие расходы 165 900 165 900 165 900 173 068 186 592 193 760 200 116 182 616 170 688 165 900 165 900 165 900 2 102 240 Управленческие расходы 427 244 427 244 427 244 431 084 438 329 442 169 445 574 436 199 429 809 427 244 427 244 427 244 5 186 630 Прибыль (убыток) от продаж 194 818 193 392 193 244 265 705 409 372 481 894 552 857 366 464 237 724 193 281 193 202 193 244 3 475 199 Прочие доходы и расходы 0 Проценты к получению 0 Проценты к уплате 30 000 28 750 27 500 26 250 25 000 23 750 22 500 21 250 20 000 18 750 17 500 16 250 277 500 Прибыль (убыток) до налогообложения 164 818 164 642 165 744 239 455 384 372 458 144 530 357 345 214 217 724 174 531 175 702 176 994 3 197 699 Текущий налог на прибыль, 20% 32 964 32 928 33 149 47 891 76 874 91 629 106 071 69 043 43 545 34 906 35 140 35 399 639 540 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 131 855 131 713 132 595 191 564 307 498 366 516 424 286 276 171 174 179 139 625 140 562 141 595 2 558 159 Чистая рентабельность, % 6,44% 6,44% 6,48% 8,46% 11,50% 12,68% 13,77% 10,82% 7,95% 6,82% 6,87% 6,92% 9,16%
Анализ фактического отчета о прибылях и убытках показывает, что фактический размер прибыли снизился по сравнению с плановыми. Главная причина в том, что изделий Эдиссон 500 душ производится меньше, чем изделий Эдиссон 350 душ. При этом, фактически, стоимость сырья повысилась именно для Эдиссон 350 душ, как показал анализ отклонений. Поэтому в общем итоге мы наблюдаем снижение чистой прибыли и чистой рентабельности производства. Однако, данное снижение чистой прибыли не является критическим для производства. Но изменения в расходовании средств должны быть учтены в будущих периодах при составлении новых бюджетов.
В целом, можно признать, что показатели деятельности предприятия не чувствительны к незначительному изменению в стоимости сырья и материалов.
Наибольшие отклонения возникнут, если не оправдается объем продаж компании или цена на продукцию снизится. В этом случае, предприятию лучше сначала заключить контракт с клиентом на поставку товара, где будет оговорено количество и цена, и уже после этого начинать производить необходимую продукцию. Однако, в целом по рынку может снизится интерес к выпускаемому товару. Поэтому предприятию также необходимо расширять ассортимент выпускаемой продукции, чтобы диверсифицировать риск снижения спроса. Это особенно актуально в силу последних событий на мировом рынке, вызванных глобальным финансовым кризисом, который начинает постепенно отражаться и на реальном секторе экономике. Стоит отметить, что продукция компании была востребована большей частью строительными организациями. Кризис сильно затормозил развитие строительного сектора, что может в будущем сказаться и на деятельности компании «Термекс». Поэтому вопрос о расширении ассортимента продукции стоит признать сейчас одним из самых важных.
Заключение
Бюджетирование предприятия позволяет получить конкурентные преимущества через создание эффективной системы управления ресурсами и благодаря использованию возможности «подстелить соломку», предугадывая возможные проблемы и соответствующим образом планируя будущие действия.
Внедрение системы бюджетирования предприятия позволяет руководству планировать финансово-хозяйственную деятельность с расчетом на достижение определенного финансового результата, т. е. четко определить цели и установить поддающиеся измерению контрольные показатели деятельности. Кроме того, появится возможность направить деятельность всех подразделений на достижение целевого финансового результата, выделив сферы ответственности и распределив функции финансового управления между руководителями подразделений. Улучшатся информационный обмен и взаимодействие структурных подразделений между собой.
Бюджетирование предприятия помогает оптимизировать финансовые потоки, заранее определив критические периоды в деятельности компании и необходимость внешнего финансирования. С помощью бюджетирования можно обнаруживать «узкие» места в управлении и вовремя принимать необходимые управленческие решения.
В основе бюджетирования предприятия лежит общий бюджет, который представляет собой скоординированный по всем подразделениям или функциям план работы для компании в целом. Он состоит из операционного и финансового бюджетов, состав которых компания определяет сама.
В дипломной работе был рассмотрен процесс бюджетирования для ООО «Термекс». Это предприятие занимается производством и продажей 2-х видов водонагревателей. Само предприятие входит в состав ГК «Термекс», которая распространяет водонагреватели различных видов по всей территории России. Уникальность данной группы в том, что она производит продукцию известного итальянского разработчика и производителя водонагревателей LORENZI GROUP (Лоренци Груп), пользующихся повышенным спросом во всем мире.
Объем российского рынка водонагревателей, оставил в 2007 году более 500 млн евро. В настоящее время рынок характеризуется тенденцией к росту.
Основными видами водонагревателей, представленными на российском рынке, являются: газовые проточные («газовые колонки»), газовые накопительные, электрические проточные, электрические накопительные.
Своеобразие российского рынка проявляется в наличии значительного числа проточных газовых водонагревателей. Однако в последние годы количество таких водонагревателей у населения характеризуется тенденцией к снижению. По итогам 2007 года более половины продаж на российском рынке составили электрические накопительные водонагреватели (51%), доля проточных газовых водонагревателей составила 34%.
Наиболее популярными торговыми марками электронагревателей для российских потребителей являются следующие: AEG (Германия), Ariston (Италия), Electrolux (Швеция), Stiebel Eltron (Германия), Thermex (Италия). В сегменте газовых нагревателей наиболее предпочитаемы отечественные производители, их доля составляет 75−80%.
Как было указано выше, продукция ГК «Термекс» пользуется большим спросом на российском рынке.
Для ООО «Термекс», входящего в состав группы и занимающегося непосредственно производством 2-х типов продукции, был разработан бюджет на 2009 год. Для его составления были проанализированы все статьи калькуляции и их параметры, необходимые для составления сметы всего предприятия. Итоговый бюджет ожидаемой прибыли показал, что деятельность предприятия характеризуется положительной прибылью. Эффективность предприятия в летние месяцы выше, т.к. влияет сезонный спрос на продукцию.
На заключительном этапе был проведен анализ отклонений стоимость сырья и материалов. В ходе анализа выяснилось, что отклонение в стоимости сырья возникло под влиянием только одного фактора: изменение количества потребляемых материалов. Цена на сырье и материалы осталась неизменной.
Однако, совокупное изменение в стоимости сырья на 1 единицу готового изделия не является критичным и составляет менее 0,4% от общей плановой стоимости сырья для 2-х типов продукции.
Для фактической стоимости сырья и материалов был составлен фактический бюджет стоимости, который показал, что прибыль предприятия все-таки снизилась по сравнению с планом. Однако это снижение по итогам года можно признать несущественным. Отклонение составило 0,07% от плана в сторону снижения. В целом, можно признать, что предприятие работает эффективно и его чувствительность к незначительному изменению параметров не высока.
Однако, т.к. предприятие производит только 2 вида продукции, то у него есть риск ощутить в будущем на себе снижение спроса, что отразится и на прибыли предприятия. На производстве изготавливаются 2 вида душа, спрос на которые может снизиться из-за снижения темпов роста строительной отрасли. Поэтому предприятию необходимо рассмотреть вопрос о расширении ассортимента продукции с целью диверсифицировать риск снижения спроса.
Для устранения негативного фактора снижения цены на продукцию предприятию необходимо заключать предварительно контракты на производство продукции.
Выполнение указанных мероприятий позволит предприятию избежать неожиданного снижения прибыли. Это, в свою очередь, позволит успешно развиваться предприятию.
Список использованной литературы Аврова И. А. Управленческий учет. — М.: Бератор-Пресс, 2007. — 324с.
Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 584с.
Балабанов Н. Т. Анализ и планирование финансов хозяйственного субъекта. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 110с.
Бланк И. Основы финансового менеджмента. — М.: Ника-Центр, 2006. — 632с.
Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. — М.: Ника-Центр, 2004. — 528с.
Бородина Е. И. Финансы предприятий. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004. — 208с.
Бочаров В. В. Внутрифирменное финансовое планирование и контроль. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2006. — 339с.
Бочаров В. В. Коммерческое бюджетирование. — СПб.: Питер, 2003. — 368с.
Бочаров В. В. Финансовое моделирование. — Спб.: Питер, 2000. — 487с.
Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Полный курс. Пер. с англ. — СПб.: Экономическая школа, 2005. — 542с.
Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 400 с.
Воробьев П., Ф. Земеров Ф. Бюджетирование производственных предприятий (опыт разработки и внедрения) // Проблемы теории и практики управления. — 2001. — № 6. — с.112−117.
Герчикова И. Н. Менеджмент: Учебник. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. — 501с.
Годин А. М. Бюджет и бюджетная система. — М.: Издательский дом Дашков и К, 2006. — 276с.
Грузинов В.П., Грибов В. Д. Экономика предприятия. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 208с.
Дрозбина Л. А. Финансы. — М.: ЮНИТИ, 2002. — 527с.
Дроченко О. Б. Принципы эффективного бюджетирования. // Финансовый директор. — 2002. — № 5 — с.56−65.
Дружинин А. И. Фирма в условиях рынка: организация, планирование, мотивирование. — Ульяновск.: Ульян. Дом печати, 2005. — 104с.
Ириков В.А., Ириков И. В. Технология финансово-экономического планирования на фирме. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 248с.
Ковалёв В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 560с.
Ковалев В.В.
Введение
в финансовый менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 512с.
Ковалев В. В. Финансы. — М.: ПБОЮЛ, 2006. — 640с.
Колчина Н. В. Финансы предприятий. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 326с.
Кондраков Н. П. Учебное пособие. Бухгалтерский учет и финансовый анализ для менеджеров. Изд-во «Дело», 2003. — 432с.
Кондраков Н. П. Управленческий учет. Изд-во «Дело», 2005. — 373с.
Кот. А. Д. Филлипов В.Е. Организация процесса бюджетирования в крупных компаниях. // Менеджмент в России и за рубежом. — 2003. — № 4. — с.82−89.
Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент. — М.: Дело и сервис, 2006. — 478с.
Лихачева О. Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. — М.: Изд-во Проспект, 2003. — 264с.
Осипова Л. В. Синяева И.М. Основы коммерческой деятельности. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004. — 324с.
Павлов А.П., Рихтер К. Экономика предприятия: Пер. с нем. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 928с.
Поляк Г. Б. Финансовый менеджмент: Учебник. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005. — 578с.
Поляк Г. Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. — М.: ЮНИТИ-ДАНА. — 2006. — 512с.
Попов В. М. Деловое планирование. — М.: Финансы и статистка, 2006. — 368с.
Поукок М.А., Тейлор А. Х. Финансовое планирование и контроль. Пер с англ. — М.: ИНФРА-М, 1996. — 438с.
Романовский М. В. Финансы, денежное обращение и кредит. — М.: Юрайит, 2003. — 575с.
Савина В. С. Оценка эффективности и достоверности хозяйственной деятельности. — М.: Экономика, 2004. — 252с.
Савчук В. П. Финансовый менеджмент предприятий: практические вопросы с анализом деловых ситуаций. — Киев: Издательский дом «Максимум», 2006. — 356с.
Салтыкова Г. А. Финансовое планирование и анализ движения денежных потоков. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2004. — 423с.
Самочкин В. В. Калюкин А.А. Бюджетирование как инструмент управления промышленным предприятием (на примере АК «Тумашзавод»). // Менеджмент в России и за рубежом. — 2000. — № 2. — с. 89−93.
Самочкин В.Н., Пронин Ю. Б., Логачева Е. Н. Гибкое развитие предприятия: эффективность и бюджетирование. — М.: Дело, 2003. — 549с.
Самсонова Н. Ф. Финансовый менеджмент. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006.-495с.
Самсонова Н. Ф. Финансы, денежное обращение и кредит. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 302с.
Сергеев И. В. Экономика предприятия. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 304с.
Солнцев И. В. Общая схема постановки бюджетирования на предприятии // Финансовый менеджмент. — 2003. — № 3. — с.23−42.
Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. — М.: Изд-во «Перспектива», 2006. — 656с.
Стоянова Е.С., Штерн М. Г. Финансовый менеджмент для практиков: краткий профессиональный курс. — М.: Перспектива, 2004. — 239с.
Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: российская практика. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 268с.
Тренев Н. Н. Управление финансами: Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 496с.
Управление предприятием и анализ его деятельности/Под ред. С. Ю. Наумова. Изд-во саратовского университета, 2006. — 268с.
Управление предприятием и анализ его деятельности/Под ред. В. Н. Титаева. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 420с.
Финансовое управление фирмой/Под ред. В. И. Терехина. — М.: Экономика, 2005. — 98с.
Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 285с.
Хорн Дж. В. Основы управления финансами. — М.: Финансы и статистка, 2003. — 398с.
Хруцкий В.Е., Сизова Т. В., Гамаюнов В. В. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 423с.
Ченг Ф. Ли, Джозеф И. Финнерти. Финансы корпораций: теория, методы и практика / Пер. с англ. — М.: ИНФРА, 2007 — 257с.
Шепеленко Г. И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. — М.: ИКЦ «Март»; Ростов-на-Дону: «Март», 2003.-592с.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. — М.: ИНФРА-М, 2004. — 343с.
Приложение 1. Контакты компании Центральный офис: Россия, Санкт-Петербург, ул. Благодатная дом 63
Администрация:тел./факс (812) 346−5777, 387−1522e-mail: thermex@thermex.ruФирменная розничная торговля по С-Петербургу и Ленинградской Области «ТЕРМЕКС под
Ключ": тел. (812) 388−3907e-mail: shop@thermex.ru
Отдел продаж в г. С-Петербург и Ленинградской Области: тел./факс (812) 346−57−76e-mail: city@thermex.ruОтдел региональных продаж: тел./факс (812) 388−1842, (812) 387−81−33, (812) 346−57−75e-mail: region@thermex.ruСервисная служба: тел./факс (812) 387−1988e-mail: service@thermex.ruОтдел маркетинга и рекламы: тел. (812) 346−5777 доб.
163 e-mail: market@thermex.ruОтдел по работе с представительствами: тел. (812) 346−57−70, (812) 346−57−76e-mail: filial@thermex.ruОтдел по работе со странами СНГ: тел. (812) 495−5651, 495−5652, 495−5653
Приложение 2. История компании
1995 май Открытие центрального офиса Торгового дома «ТЕРМЕКС» в Санкт-Петербурге. Начало продаж водонагревателей «thermex» в Северо-Западном регионе. 1996 июль Торговый дом «ТЕРМЕКС» разрабатывает и начинает реализацию стратегии развития продаж через активные маркетинговые и рекламные мероприятия и добивается обратной связи с потребителем: для большинства населения слова «ТЕРМЕКС» и «водонагреватель» стали синонимами! 1997 ноябрь По оценке покупателей водонагреватели «thermex» признаются лучшими по качеству, полностью подтверждая то, что thermex — это качество специализированного производителя ТЕРМЕКС!
«thermex» становится абсолютным лидером продаж в Северо-Западном регионе. 1998 февраль Торговый дом «ТЕРМЕКС» выводит на российский рынок проточные водонагреватели компании REDRING ELECTRIC LIMITED (Англия). 2000 апрель — ноябрь Растущая популярность марки «thermex «в России требует новых направлений деятельности и масштабных решений по развитию компании.
Руководство компании принимает решение о создании международной сети представительств «ТЕРМЕКС» в России и странах СНГ.
Торговый дом «ТЕРМЕКС» открывает представительства в Москве, Саратове, Новосибирске, Екатеринбурге и дебютирует в странах СНГ — Беларуси и Молдове. 2001 январь — ноябрь Создается Группа компаний «ТЕРМЕКС» и продолжается развитие сети представительств — в Воронеже, Уфе, Самаре, Хабаровске, Казани, Ростове-на-Дону.
«thermex» становится лидером по продажам в России.
Идет активное развитие продаж в странах СНГ. 2002 июль — сентябрь Представительства в Волгограде, Краснодаре, Перми, Красноярске вошли в сеть представительств Группы компаний «ТЕРМЕКС».
Компания «ТЕРМЕКС» в содружестве с британским производителем EDISSON Co открывает лицензионную сборку английских проточных водонагревателей EDISSON в России. 2003 май — декабрь Группа компаний «ТЕРМЕКС» создает представительства не только в России, но и в странах СНГ. Наряду с открытием представительств в Омске и Владивостоке открыто представительство в Беларуси.
В рамках расширения бизнеса Группа компаний «ТЕРМЕКС» запускает производство в России. Выпуск водонагревателей с внутренним баком из нержавеющей стали ТЕРМЕКС STAINLESS.G.5 ведется на самом современном оборудовании с применением уникальной технологии сварки «G.5». Впервые в российской практике «ТЕРМЕКС» проводит телевизионную рекламную кампанию водонагревателей на ОРТ! 2004 сентябрь — декабрь Начинает работу представительство в Молдове.
Открыты представительства в Оренбурге и Ставрополе.
Установлен рекорд — в России продан миллионный водонагреватель «ТЕРМЕКС»!
Водонагреватели с внутренним баком из нержавеющей стали ТЕРМЕКС STAINLESS.G.5 становятся лидером по продажам в своем сегменте! 2005 февраль — декабрь Группа компаний «ТЕРМЕКС» предлагает рынкам России и стран СНГ революционно новый хит — суперплоские водонагреватели с внутренним баком из нержавеющей стали ТЕРМЕКС STAINLESS.G.5 серий FLAT и FLAT DIAMOND.
Разрабатывает новую серию системных проточных водонагревателей EDISSON System. Готовит к выпуску техническую новинку — не подверженные коррозии и быстро греющие воду проточно-накопительные водонагреватели EDISSON Light.
Сеть представительств Группы компаний «ТЕРМЕКС» пополнилась новыми представительствами в Челябинске, Томске, Ижевске.
Группа компаний «ТЕРМЕКС» признана самым крупным импортером и дистрибьютером водонагревательной техники в Европе. 25 представительств компании представляют собой самую широкую торговую сеть в России и странах СНГ, обеспечивая доминирующее положение компании на водонагревательном рынке.
По общему признанию «ТЕРМЕКС» — компания № 1 на рынке водонагревательной техники.
Приложение 3. Серии водонагревателей
Серия SlimLine
Cерия Top Glass
Серия Glass Porcellanato
Серия Round
Серии Flat
Серии Flat Diamond
Серия GCV Стеклофарфор Серия SSV Нержавеющая сталь Серия SG
Серия TOP GLASS EUROPE со стеатитовой колбой (сухой тэн) Серия TOP GLASS EUROPE
Серия SPRINT
Серия Edisson LIGHT
Приложение 4. Штатное расписание компании
№ Наименование подразделения Профессия (должность) Кол-во штат. ед. 1 Основное подразделение 2 Зам директора по продажам 1 3 Водитель 5 4 Референт 1 5 Офис-менеджер 4 6 Юрист 1 7 Оператор центра информации 2 8 Менеджер по персоналу 1 9 Курьер 1 10 Администратор баз данных 1 11 Бухгалтерия Главный бухгалтер 1 12 Заместитель главного бухгалтера 1 13 Бухгалтер 8 14 Бухгалтер-кассир 2 15 Финансовый отдел Руководитель группы финансового анализа и контроля 1 16 Экономист 1 17 Отдел развития, маркетинга и рекламы Руководитель отдела 1 18 Руководитель проекта 1 19 Менеджер по развитию 1 20 Менеджер по внедрению 1 21 Менеджер по маркетингу 3 22 Отдел по работе с ключевыми клиентами Руководитель отдела 1 23 Руководитель группы по Северо-Западному региону 1 24 Менеджер по работе с ключевыми клиентами 4 25 Торговый представитель 3 26 Маркетолог 2 27 Менеджер-координатор 2 28 Офис-менеджер 1 29 Отдел региональных продаж Руководитель отдела 1 30 Менеджер по продажам 8 31 Территориальный менеджер 8 32 Офис-менеджер 1 33 Отдел городских продаж Руководитель отдела 1 34 Руководитель проекта 1 35 Старший менеджер по продажам 1 36 Менеджер по продажам 7 37 Торговый представитель 3 38 Инженер-консультант 8 39 Продавец-консультант 35 40 Обособленное подразделение в г. Москва Директор обособленного подразделения 1 41 Заведующий складом 1 42 Продавец-консультант 4 43 Кладовщик 1 44 Грузчик 3 45 Обособленное подразде-ление в г. Ростов-на-Дону Директор обособленного подразделения 1 46 Менеджер 1 47 Продавец-консультант 6 48 Заведующий складом 1 49 Кладовщик 1 50 Обособленное подразделение в г. Самара Директор обособленного подразделения 1 51 Заведующий складом 1 52 Продавец-консультант 4 53 Кладовщик 1 54 Обособленное подразде-ление в г. Новосибирск Директор обособленного подразделения 1 Итого 154
Приложение 5. Штатное расписание производства
№ п/п Должность Кол-во Оклад, руб Всего, руб 1 Бухгалтер 1 14 760 14 760 2 Главный бухгалтер 1 18 000 18 000 3 Исполнительный директор производства 1 16 800 16 800 4 Менеджер по персоналу 1 15 600 15 600 5 Менеджер по работе с регионами 3 15 600 46 800 6 Менеджер по работе с сетями 2 15 600 31 200 7 Офис-менеджер 2 15 600 31 200 8 Начальник склада 1 15 360 15 360 9 Руководитель юридической службы 1 16 200 16 200 10 Руководитель службы безопасности 1 16 200 16 200 11 Финансовый директор 1 17 000 17 000 12 Экономист 1 15 000 15 000 13 Экономист отдела закупок 1 15 000 15 000 14 Экономист производства 1 15 000 15 000 15 Грузчик 3 13 800 41 400 16 Кладовщик 1 14 400 14 400 17 Рабочие 10 15 000 150 000 Итого 22 489 920
Облаухова М. В. Трудовые ресурсы в рыночной экономике. Новосибирск, 2007, с. 384
Анализ исполнения бюджета прошлого года (0-й этап)
Установление общих целей развития организации
Разработка проекта сводного бюджета 1-й этап
Планирование деятельности организации в целом и по ее подразделениям
1. Конкретизация общих целей и определение задач для каждого отдельного подразделения.
2. Подготовка отделами и подразделениями оперативных бюджетов.
Разработка проекта бюджета высшим руководством
Бюджетный цикл
Анализ исполнения бюджета текущего года
Составление бюджета следующего года
Анализ исполнения бюджета текущего года
Контроль (мониторинг) исполнения текущего бюджета
Составление окончательного проекта сводного бюджета организации и включение его в структуру бизнес-плана организации
Просчет вариантов плана, внесение корректив
Утверждение проекта бюджета (2-й этап)
Разработка проекта бюджета следующего года
Бюджетный процесс
Программно-технический блок:
— технические средства;
— программное обеспечение.
Организационный блок:
— функции подразделений;
— регламент взаимодействия;
система взаимодействия.
Учетный блок:
— бухгалтерский учет;
— оперативный учет;
— сбор информации о состоянии рынка.
Аналитический блок:
— методология составления, контроля и анализа сводного бюджета;
— методики по отельным подбюжетам;
— квалифицированный персонал.
