Поэтому государство вынуждено искать оптимальное решение одновременно этих двух задач.
Политика в области налогообложения включает в себя как налогообложение самих страховых организаций, так и учет при исчислении налогооблагаемой базы страховых взносов и страховых выплат, уплачиваемых или получаемых страхователями либо выгодоприобретателями.
Режим налогообложения страховщиков должен быть построен таким образом, чтобы он был для них не жестче, чем для юридических лиц, занимающихся другими видами деятельности, с точки зрения как применяемых ставок налогообложения, так и расчета налогооблагаемой базы.
Что касается налогообложения страховых операций для потребителя страховых услуг, то оно может предусматривать, с одной стороны, предоставление налоговых льгот лицам, уплачивающим страховые взносы (например, право вычитать из доходов, с которых рассчитывается величина налогов, сумму уплаченных страховых взносов), а с другой — уплату налогов с сумм внесенных страховых взносов или полученных страховых выплат. В связи с этим задача государства состоит в том, чтобы: определить перечень видов страхования, по которым страховые взносы исключались бы из налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль юридическими лицами и подоходного налога физическими лицами; уточнить перечень видов страхования, по которым заключаемые работодателями в отношении своих работников договоры давали бы право не включать страховые взносы в расчет сумм в государственные внебюджетные фонды; уточнить порядок налогообложения страховых выплат, получаемых страхователями или иными выгодоприобретателями в связи со страховыми случаями.
По мнению специалистов, в издержки производства должны включаться затраты предприятий и организаций на уплату страховых взносов по всем тем видам страхования, которые позволяют им обеспечить страховой защитой процесс осуществления хозяйственной деятельности. В то же время желательно предусматривать и определенные ограничения, не позволяющие использовать страхование для необоснованного увеличения издержек производства. Такие ограничения могут состоять в установлении предельных норм отнесения затрат, связанных со страхованием, на себестоимость, в установлении предельных размеров тарифных ставок, исходя из которых могут рассчитываться страховые взносы, относимые на себестоимость, в запрете относить на издержки производства страховые взносы, уплачиваемые по некоторым специально оговоренным видам страхования.
Вычеты же из облагаемых подоходным налогом доходов граждан целесообразно предоставлять в отношении взносов, уплачиваемых по социально значимым видам страхования, таким как страхование пенсий, жилья, медицинское страхование.
В то же время, определяя принципы налоговой политики, государство должно учитывать и то, что широкое развитие в стране получила практика заключения мнимых договоров страхования, которые имеют своей целью не организацию страховой защиты, а минимизацию выплат в бюджет и во внебюджетные фонды. Помимо прямого ущерба государству, выражающегося в снижении получаемой суммы налогов и взносов во внебюджетные фонды, такие схемы приводят к искажению роли страхования в общественном мнении и его дискредитации. В связи с этим важной задачей является разработка такой налоговой системы, которая делала бы невозможным или невыгодным использование страхования для этих целей.
Особенность деятельности страховых организаций состоит в том, что они, помимо страховых операций, активно занимаются инвестиционной деятельностью, в полной мере неся инвестиционный риск. В связи с этим роль государства состоит в том, чтобы, с одной стороны, осуществлять регулированию инвестиционной деятельности страховщиков, а с другой — способствовать эффективному вложению страховыми организациями своих ресурсов.
Методами государственного регулирования инвестиционной деятельности страховщиков являются: установление определенных нормативов по объемам инвестиций в различные объекты, введение запретов на отдельные виды инвестиций, предъявление требований о предоставлении страховщиками информации о своих операциях с целью осуществления контроля соблюдения ими установленных правил инвестирования.
В настоящее время порядок инвестирования страховых резервов регламентируется Правилами размещения страховщиками страховых резервов. При этом Правилами установлены виды активов, которые принимаются в покрытие страховых резервов, требования к этим активам и предельные размеры инвестирования в каждый вид актива. В то же время современная ситуация на российском финансовом рынке осложняет страховщикам возможности как выполнения действующих Правил размещения страховых резервов, так и вообще поиска надежных и прибыльных объектов для инвестирования.
Наиболее важное значение инвестиционная деятельность имеет для страховщиков, осуществляющих операции по страхованию жизни. Особенности страхования жизни позволяют инвестировать значительную часть резервов по страхованию жизни в относительно долгосрочные инвестиционные проекты, что является при наличии надлежащих условий для инвестирования взаимовыгодным для всех участников данного процесса (страховщиков, страхователей, получателей инвестиций и государства). Не случайно в развитых странах компании страхования жизни занимают одно из ведущих мест в долгосрочном финансировании экономики, представляют собой важный механизм мобилизации инвестиционных ресурсов.
В нашей стране страхование жизни не достигло в настоящее время не только того уровня развития, который достигнут развитыми государствами, но даже уровня, имевшегося у нас в 70−80-е годы. Причины этого хорошо известны: инфляция, нестабильность политической и экономической ситуации в стране, потеря населением доверия ко всем финансовым структурам и к государству в целом. Вместе с тем одной из проблем, связанных с развитием страхования жизни, является отсутствие в нашей стране условий для инвестирования сформированных страховщиками страховых резервов. В этой связи задачей государства должно быть, в первую очередь, формирование благоприятного для инвестирования климата в стране.
В качестве рекомендации по совершенствованию действующего законодательства можно предложить:
1. Поскольку на сегодняшний день в Российской Федерации не сушествует системы правового регулирования несостоятельности и банкротства страховых организаций, отвечающей требованиям современной экономической ситуации, а российское законодательство о несостоятельности и банкротстве характеризуется отсутствием единого нормативно-правового акта, всесторонне и в полном объеме регулирующего вопросы несостоятельности и банкротства страховых организаций и его отдельные нормы в полной мере не охватывают все возникаюшие ситуации, но нашему мнению, следует разработать и принять в отношении страховых организаций отдельный нормативный акт, посвященный вопросам правого регулирования процедур их несостоятельности и банкротства, в статьях которого были бы детально урегулированы все аспекты процедур несостоятельности и банкротства, применяемых, но отношению к страховым организациям.
2. Закрепить в качестве обязательных требований к содержанию плана оздоровления финансового состояния страховшика следуюшие пункты: анализ финансового состояния должника; источники получения денежных средств; установление лиц, ответственных за выполнение плана; меры ответственности в случае его нарушения; прогноз развития должника и повышения его платежеспособности.
3. Предусмотреть, что приостановление (ограничение) или отзыв лицензии на осуществление страховой деятельности является обязательным условием открытия только ликвидационных процедур.
3.2 Финансовое оздоровление страховых компаний: понятие и содержание
Вступивший в силу Закон «О несостоятельности (банкротстве)» предполагает упрощение процедуры банкротства для страховых организаций, вводит ряд мер по оздоровлению финансового состояния страховщиков и предупреждению их банкротства.
Закон предусматривает разработку нормативных актов, которые определяют порядок взаимодействия страховщика, временной администрации и органа страхового надзора в ходе реализации мер по предупреждению банкротства и процедуры банкротства.
Изначально предполагалось, что для реализации закона потребуется более 15 нормативных актов. Но в процессе работы стало понятно, что многие проекты нормативных актов можно объединить по тематике. В результате получилось 8 проектов приказов, 7 из которых уже подготовлены и в январе 2011 года были направлены на регистрацию в Минюст России. Последний — это перечень документов, в соответствии с которыми страховщики должны будут подтвердить исполнение требований Закона по увеличению размера уставного капитала и происхождению средств, внесенных в уставный капитал, он находится в стадии разработки.
Указанные приказы условно можно поделить на 4 группы. Первая группа — это приказы, которые регулируют вопросы, связанные с выявлением оснований для принятия мер по предупреждению банкротства страховой организации, составлением планов восстановления платежеспособности страховщика, осуществления контроля за его исполнением. Основания для принятия мер по предупреждению банкротства могут быть выявлены самой страховой организацией, органом страхового надзора, налоговыми и другими контролирующими органами. При возникновений оснований для применения мер по предупреждению банкротства страховой организацией должен быть разработан, утвержден и представлен в орган страхового надзора план восстановления платежеспособности.
Вторая группа приказов — это приказы, связанные с деятельностью временной администрации, которую назначает орган страхового надзора и осуществляет контроль за ее деятельностью. При этом в период работы временной администрации. Орган страхового надзора приостанавливает или ограничивает полномочия органов управления страховой организации. В случае если меры по восстановлению платежеспособности страховой организации были успешны, деятельность временной администрации прекращается, а страховая компания может продолжать страховую деятельность.
Третий блок документов связан с работой ликвидационной комиссии и осуществлением контроля за ее деятельностью. Органом страхового надзора (либо с ходатайства временной администрации, либо с ходатайства профессионального объединения страховщиков) принимается решение об отзыве лицензии и подачи иска о признании банкротом страховой организации или ее ликвидации.
И последняя группа документов, регулирует отношения, связанные с передачей или продажей страхового портфеля по видам страхования страховщиками. Передача портфеля может быть осуществлена при принятии мер по предупреждению банкротства, а также входе процедур, применяемых в деле о банкротстве.
Наиболее важной для потребителей страховых услуг будет являться информация о намерении страховой организации передать страховой портфель иным страховщикам, в целях сохранения договоров страхования и обеспечения их исполнения.
Такую информацию страховые организации будут обязаны размещать в средствах массовой информации и в сети «Интернет» в соответствии с Законом.
Информация о финансовом состоянии страховщика и принимаемых к нему мерах надзора может размещаться органом страхового надзора, а также профессиональными объединениями страховщиков, созданными в соответствии с законами об обязательных видах страхования и принимающих участие в делах о банкротстве своих членов.
В отношении страховых организаций, недобросовестно исполняющих свои обязательства по осуществлению страховых выплат или рассматривающих требования об осуществлении страховых выплат слишком долго, будут оперативно вводится меры по предупреждению банкротства на основании вступивших в силу решений судов.
Поэтому страховым организациям следует больше уделять внимания проблемам урегулирования убытков и обоснованности отказов в осуществлении страховых выплат.
Основаниями для принятия мер по предупреждению банкротства является несоблюдение требований по финансовой устойчивости и платежеспособности.
Соответственно, необходимо организовать более пристальный контроль за соблюдением установленных требований к нормативному соотношению собственных средств страховщика и принятых обязательств, составу и структуре активов, принимаемых в покрытие страховых резервов и собственных средств страховщика. Кроме того, применяемые органом страхового надзора санкции (приостановление, ограничение и отзыв лицензии) также являются основанием для принятия указанных мер.
Составленный страховой организацией план восстановления платежеспособности с одной стороны будет индивидуален для каждого страховщика, с другой стороны, будет учитывать достаточно общие ориентиры, которые учтены при разработке проектов приказов Минфина России. План должен состоять из двух частей: анализа финансового состояния страховой организации и перечня мер, предложенных самой страховой компанией, для предупреждения банкротства. Например, оказание помощи акционерами, изменение структуры активов и пассивов, увеличение уставного капитала, изменение тарифной, инвестиционной, перестраховочной политики страховщика, изменения в организационной структуре компании (группы компаний), передача страхового портфеля и т. д. В результате применения этих мер в течение 6 месяцев с даты возникновения оснований для введения мер по предупреждению банкротства должны произойти позитивные сдвиги в оздоровлении.
При рассмотрении плана восстановления платежеспособности орган страхового надзора может организовать выездную проверку деятельности страховой организации. Если предпринимаемые страховой организацией меры оказываются неэффективными или налицо ухудшение финансового состояния страховой организации, а также, если страховая организация скрыла факт возникновения оснований для принятия мер по предупреждению банкротства или не представила план восстановления платежеспособности, орган страхового надзора принимает решение о введении временной администрации.
Временная администрация назначается органом страхового надзора, ее руководитель выбирается из числа арбитражных управляющих, прошедший специальный курс обучения.
Порядок выбора кандидатуры арбитражных управляющих, программы их подготовки, иные особенности деятельности определяются Министерством экономического развития Российской Федерации.
Временная администрация проводит ряд мер, направленных на восстановление платежеспособности страховщика. При этом решения по реализации мер могут приниматься органами управления страховой организации по согласованию и под контролем временной администрации, если полномочия органов управления страховой организации приостанавливаются или ограничиваются, то они исполняются временной администрацией. Временная администрация применяет меры по предупреждению несостоятельности (банкротства), может разрабатывать свои планы восстановления платежеспособности, вносить коррективы в те планы, которые разработаны страховой организацией, применять иные меры по оздоровлению страховой организации. В состав временной администрации могут входить представители органа страхового надзора, которые могут контролировать ее действия и влиять на принятие решений. Кроме того, в состав временной администрации могут быть включены представители профессиональных объединений страховщиков, созданных в соответствии с законами о видах обязательного страхования.
Целью назначения временной администрации является восстановление платежеспособности страховщика и (или) обеспечение сохранности его имущества.
Временная администрация вводится на достаточно короткий срок (3 месяца) и работает под контролем органа страхового надзора. Срок введения временной администрации может быть продлен.
Меры, применяемые временной администрацией, могут и не дать желаемого результата, причины тому могут быть разные, включая «человеческий фактор». Хочется надеяться, что вопросы профессиональной подготовки арбитражных управляющих, которые будут работать во временных администрациях страховых организаций, будут решены, и у органа страхового надзора будет выбор кандидатов для назначения руководителей и состава временных администраций.
Закон о банкротстве уже действует, в рамках проведения контрольных мероприятий орган страхового надзора вправе предпринимать соответствующие меры, связанные с контролем за представлением страховыми организациями и исполнением ими планов восстановления платежеспособности. В 2011 году будут приняты подзаконные акты и система начнет работать.
Если в отношении страховой организации арбитражным судом принято решение о признании банкротом, страхователи вправе отказаться от договора страхования, получить часть страховой премии или компенсационную выплату. Требования застрахованных лиц, будут удовлетворяться в составе требований кредиторов в первую очередь по выплате страховых сумм по договорам страхования жизни и личному страхованию, договорам обязательного страхования, а затем по договорам имущественного страхования.
Закон определил, что передача страхового портфеля может быть осуществлена на любой стадии банкротства. Это верно, поскольку передача портфеля может рассматриваться как мера по восстановлению платежеспособности страховщика и как мера, применяемая в деле о банкротстве. При передаче портфеля обязательства сохраняются и исполняются новым страховщиком, негативность дискредитации страхового рынка снижается. От страхователя требуется в установленный срок выразить свое согласие на передачу договора другому страховщику. Если в действующем законе о страховании содержится требование о том, что под передаваемые активы должны быть равны страховым резервам (передаваемым обязательствам), то проектом закона «О внесении изменений в закон Российской Федерации „Об организации страхового дела в Российской Федерации“», рассмотренном Государственной Думой в первом чтении это требование снимается. Если страховая компания имеет достаточный запас платежеспособности, она может принять или приобрести обязательства другого страховщика по договору о передаче страхового портфеля, даже если активов недостаточно для покрытия страховых резервов по договорам страхования, передаваемым в составе страхового портфеля. При проведении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств профессиональное объединение страховщиков (РСА) должно будет компенсировать страховщику, принимающему страховой портфель, недостающую часть активов за чет средств, предназначенных для осуществления компенсационных выплат. Состав передаваемого страхового портфеля, обязательства страховщиков, требования в договоре о передаче страхового портфеля, порядок согласования передачи страхового портфеля с органом страхового надзора, взаимодействия страховщиков и их профессионального объединения определены в законопроекте и приказе Минфина России.
Если при передаче или продаже страхового портфеля доли участия акционеров и стоимость активов в соответствии с антимонопольным законодательством, требует согласования или направления в ФАС ходатайства, то это необходимо сделать.
Орган страхового надзора будет выявлять основания для принятия мер по предупреждению банкротства, контролировать исполнение страховыми организациями, планов восстановления платежеспособности, на основе анализа планов назначать и проводить выездные проверки деятельности страховщика. По результатам анализа плана восстановления платежеспособности и проведенных проверок принимать решение о необходимости введения временной администрации. Вводить временную администрацию, назначать ее состав и руководителя, принимать решение о направлении своего представителя, контролировать деятельность временной администрации, принимать решения о приостановлении и ограничении полномочий органов управления страховщика, продлевать или прекращать деятельность временной администрации. Согласовывать передачу и (или) продажу страхового портфеля, исполнять иные полномочия и применять к страховщикам санкции, обращаться в арбитражный суд с иском о признании страховой организации банкротом.
Итак, банкротство как категория рыночной экономики носит двойственный характер: с одной стороны, оно выступает как правовая категория, а с другой стороны, как экономическая категория. С точки зрения права банкротство выступает формой выражения его экономического содержания.
Существует специфика банкротства страховых организаций, наличие которой обусловлено их особой ролью в рыночной экономике. Это предполагает установление специального порядка удовлетворения прав требований страхователей, а также реализации имущественного комплекса страховой организации при банкротстве.
Рейтинги страховых компаний перераспределяют финансовые потоки от неустойчивых страховых компаний к более устойчивым, чем способствуют укреплению последних и приближают банкротство первых. Банкротства страховых компаний, в свою очередь способствуют формированию более надежных рейтингов.
Необходимо усиливать государственное регулирование финансовой устойчивости страховых организаций путем развития нормативной базы.
Заключение
Итак, основными проблемами современного страхового рынка в России являются: медленный темп развития рынка; непонимание значимости данного сегмента экономики; правовая безграмотность населения; отсутствие специальных профессиональных учреждений, готовящих специалистов данной сферы; малая страховая активность; отсутствие привычки страховаться; малый ассортимент услуг; отсутствие поддержки государства.
Для преодоления названных проблем предлагаются следующие решения: разработка коммерчески привлекательных правил и условий различных видов личного и имущественного страхования для населения и организаций.
Страховое дело не должно быть ограничено отраслями или предприятиями финансово-промышленной группы. Страховые компании стремиться к объединению. Для этого следует развивать обмен акциями, взаимное участие в уставных капиталах. Кроме того необходима серьезная протекция со стороны государства. Необходимо увеличить требования к уставному капиталу страховщиков и принимать законы, способствующие развитию страховых операций.
Также необходимо обеспечить надежность и финансовую устойчивость системы страхования; проведение активной структурной политики на рынке страховых услуг; повышение эффективности государственного регулирования страховой деятельности; развитие взаимоотношения российского и международного страховых рынков; развитие нормативной базы страховой деятельности.
Возможные направления государственной поддержки в области страховой деятельности: участие государства в становлении страховой системы защиты имущественных интересов; обеспечение за счет бюджетных средств программ обязательного государственного страхования; повышение роли государственных страховые компаний в реализации государственной политики в области страхования, предоставления им государственной поддержки; законодательное обеспечение защиты национальной страховой системы; совершенствование государственного надзора за страховой деятельностью; совершенствование условий лицензирования страховой деятельности, создание дифференцированной системы санкций, применяемых к страховым организациям за нарушение требований и принципов добросовестной конкуренции. Основная задача — сохранение инвестиционного потенциала страховых компаний и использование его в интересах национальной экономики.
На современном российском страховом рынке система страхования неравновесна. Потребность в страховании неуклонно растет, а подсистема профессиональных услуг отстает в развитии, не удовлетворяет в необходимом объеме указанную потребность.
Можно выделить внутренние и внешние проблемы отечественного рынка страховых услуг, в преломлении несовершенства российской экономики.
К числу внутренних проблем, т. е. корректируемых внутри системы страхования, за счет резервов, можно отнести такие как: низкая финансовая устойчивость страховщиков; низкий уровень профессионализма и страховой культуры; внутрисистемная разобщенность.
Внешними проблемами, носящими общегосударственный характер, можно назвать следующие: экономические (инфляция, отсутствие государственной поддержки, низкий финансовый потенциал страхователей и др.); юридические (низкий уровень общего законодательного обеспечения страховой деятельности, длительное становление страхового рынка в условиях полного отсутствия законодательной и методической базы, контроля и др.); политические (общеполитическая нестабильность).
В данном случае можно рекомендовать использование опыта иностранных профессионалов страхового бизнеса, адаптируя его к отечественному рынку. Это касается вопросов целевого финансирования проектов, создания фондов поддержки, налоговых льгот, возможности открытия иностранного страхового рынка для России, организации института страхователей — экспертов, брокеров, актуариев и др.
Что касается финансовой устойчивости страховых компаний, то с 1999 г. продолжается положительная тенденция, характеризующаяся увеличением страховых премий и резервных фондов. Если такое положение сохранится в будущем, то страховым компаниям не грозит банкротство, и они смогут возместить все суммы ущерба, которые возможно предъявят к оплате страхователи.
Чтобы преодолеть экономические трудности, страховым компаниям придется действовать в нескольких направлениях. Во-первых, применить самый простой и распространенный сегодня инструмент сокращения издержек и персонала, во-вторых, провести оптимизацию бизнеса (в том числе оптимизацию выплат), в-третьих, провести реструктуризацию продуктового портфеля и твердо отказаться от его неприбыльных составляющих. В-четвертых, научиться четко фокусировать страховые программы на целях клиентов.
Однако антикризисные действия все же помогут далеко не во всех случаях.
Процесс оздоровления рынка вряд ли будет сопровождаться сделками с участием иностранных игроков — такая перспектива маловероятна, поскольку механизмов справедливой оценки компаний сегодня не существует. Но в последующие годы тенденция к росту доли иностранных инвесторов в капиталах российских компаний станет более явной.
Проблемы российского страхового рынка схожи с проблемами, решаемыми западными коллегами. Поэтому наряду с совершенствованием российского законодательства необходим обмен опытом в этой сфере между специалистами разных стран.
Развитие сферы страхование, появление страховых организаций, предлагающих различные виды страховых услуг, сопровождается и появлением фактов мошенничества. Со стороны страхователей это выражается главным образом в предоставлении фиктивных документов о характеристике принимаемого риска и в искажении информации о страховых случаях.
Страховщиками делаются попытки борьбы с недобросовестными клиентами. Однако из-за недостаточной квалификации персонала, разобщенности страховщиков, неразвитости законодательства это пока не дает должного эффекта.
Существуют и факты мошенничества со стороны страховых компаний. Обычно это выражалось в выдаче страхователям недействующих страховых полисов, публиковании недобросовестной рекламы, обмане клиентов. Со стороны страхового надзора к таким страховым компаниям применялись разного рода санкции и, как правило, они лишались права на проведение страховой деятельности в России.
Список использованных источников и литературы
Источники
«Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.
12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.
12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.
12.2008 N 7-ФКЗ). Режим доступа:
http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=2875.
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.
11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.
10.1994) (ред. от 27.
12.2009). Режим доступа:
http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=95 574.
«Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.
12.2001 N 195-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.
12.2001) (ред. от 04.
10.2010).
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.
08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.
07.2000) (ред. от 28.
09.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.
10.2010). Режим доступа:
http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=101 830.
«Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации» от 24.
07.2002 N 95-ФЗ (принят ГД ФС РФ 14.
06.2002) (ред. от 27.
07.2010). Режим доступа:
http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=103 202
Федеральный закон от 26.
10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 28.
12.2010) «О несостоятельности (банкротстве)» (принят ГД ФС РФ 27.
09.2002) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.
01.2011). Режим доступа:
http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=103 554
Федеральный закон от 24.
07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 16.
10.2010) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (принят ГД ФС РФ 17.
07.2009). Режим доступа:
http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=105 864
Федеральный закон от 15.
12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 16.
10.2010) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 30.
11.2001). Режим доступа:
http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=105 863
Закон РФ от 27.
11.1992 N 4015−1 (ред. от 27.
07.2010) «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Режим доступа:
http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=103 201
Приказ МВД РФ от 16.
12.1998 N 825 «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья в системе МВД России» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 08.
02.1999 N 1702). Режим доступа:
http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=21 937
Приказ ФСБ РФ от 21.
09.2009 N 477 «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих органов федеральной службы безопасности и граждан, призванных на военные сборы» (вместе с «Инструкцией об организации обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих органов федеральной службы безопасности и граждан, призванных на военные сборы») (Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.
11.2009 N 15 193). Режим доступа:
http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=93 867
Приказ Минюста РФ от 13.
04.2006 N 114 (ред. от 16.
08.2007) «Об утверждении Инструкции о проведении обязательного государственного страхования жизни и здоровья сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.
04.2006 N 7768). Режим доступа:
http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=70 724
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 2 апреля 1996 г. N 7963/95 / Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 1996. № 8.
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 24 июня 1997 г. № 250/97 // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 1997. № 10.
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 марта 1997 г. N 3997/96 / Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 1997. № 6.
Абрамов, В. Ю. Проблемы гражданско-правового регулирования страховой деятельности в Российской Федерации: автореферат дис. … доктора юридических наук: 12.
00.03 / В. Ю. Абрамов [Место защиты: Рос. гос. торгово-эконом. ун-т]. М.: 2009. — 48 с.
Архипов, А. П. Андеррайтинг в страховании: теоретический курс и практикум: учеб. пособие для вузов / А. П. Архипов. — М.: ЮНИТИ-[ДАНА], 2007. — 240 с.
Асадуллин, М. Р. Страхование жизни в Российской Федерации: особенности и направления развития: автореф. дис… канд. экон. Наук / М. Р. Асаддулин. — Иркутск, 2005. — 23 с.
Бакланова, Л. Д. Обязательное страхование автогражданской ответственности в условиях его развития в России: автореф. дис… канд. экон. Наук / Л. Д. Бакланова. — М., 2006. — 26 с.
Башин, Ю. Б. Проблемы информатизации в страховании. / Ю. Б. Башин, Т. В. Большунова // Межотраслевая информационная служба. — 2006. — № 2.
— С. 28−33.
Большунова, Т. В. Социальная эффективность института коммерческого страхования: социолого-управленческий аспект: автореф. дис… канд. социол. Наук / Т. В. Большунова. — М., 2008. — 22 с.
Брагинский М.И., Витрянский В. В. Договорное право. Книга первая: Общие положения. М.: Статут, 1999. С. 483.
Бригхем, Юджин Финансовый менеджмент: полный курс: в 2 т. / Ю. Бригхем, Л. Гапенски; пер.
с англ. под ред. В. В. Ковалева; Ин-т «Открытое о-во». — СПб.: Экон. шк. — (Открытая книга-открытое сознание-открытое общество
Библиотека экономической школы; вып. 20). Т. 2. — 1997. — 669 с.
Галагуза, Н. Ф. Преступления в страховании: предотвращение, выявление, расследование (отечественный и зарубежный опыт) / Н. Ф. Галагуза, В. Д. Ларичев. — М.: Изд-во АНКИЛ, 2000. — 256 с.
Гербер, Ханс Ульрих Математика страхования жизни/ Х. У. Гербер; пер. В. В. Мишкин; ред. П. А. Бирюков; Швейцарская ассоциация актуариев (Цюрих). — М.: Мир, 1995. — 156 с.
Дадьков, В. Положение обществ взаимного страхования на крупнейших национальных рынках страхования / В. Дадьков // Страховое дело. — 2006. — № 6. — С 11−20.
Де Ковни, Шерри Стратегии хеджирования: пер. с англ. Э. М. Гаджиев / Ш. Де Ковни, К. Кристин. — М.: ИНФРА-М, 1996. — 208 с.
Денисова, И. П. Страхование: учеб. пособие для вузов/ И. П. Денисова. — М.: Издат. центр Мар
Т, 2003. — 288 с.
Згонников, А. П. Определение основополагающих понятий, связанных со страхованием / А. П. Згонников // Вестник Воронежского государственного университета. — 2008. — № 2. — С. 63−69.
Казанцева, Г. В. Страхование как объект предпринимательской деятельности: экономическое содержание и формы реализации: автореф. дис… канд. экон. Наук / Г. В. Казанцева. — Екатеринбург, 2008. — 24 с.
Кайгородова Г. Н. Типология рисков страховой деятельности и подходы к их выявлению / Кайгородова Г. Н. // Вестник Казанского государственного финансово-экономического института. 2006. № 2. С. 29−32.
Козлова, О. Н. Страхование: учеб. Пособие / О. Н. Козлова, Н. М. Трусова; Кем
ГУ, РГТЭУ, Кемеровский филиал. — Кемерово: [Кузбассвузиздат], 2003. — 235с.
Колесников, Ю. А. Меры административной ответственности за нарушение законодательства о страховании / Ю. А. Колесников // Современное право. — 2006. — № 6. — С. 15−17.
Коломин, Е. В. Раздумья о страховании / Е. В. Коломин. — [М.: Страховое Ревю, 2006]. — 384 с.
Корнилова, Н. В. Закон о страховании банковских переводов / Н. В. Корнилова // Российская юстиция. — 2006. — № 1. — С. 55−58.
Матвеева, И. Ю. Основные положения и генезис директив ЕС об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств / И. Ю. Матвеева // Страховое дело. — 2006. — № 7. — С. 33−48.
Милахин, А. Система оценки ущерба при страховании от несчастных случаев / А. Милахин, В. Милахин // Страховое дело. — 2006. — №
11. — С. 28−41.
Николенко, Л.Б. О системе социального страхования и страховании социальных рисков компаний / Л. Б. Николенко // Банковские услуги. — 2008. — № 8. — С. 32−37.
Номоконова, З.П. О некоторых аспектах государственного регулирования страховой деятельности в Российской Федерации / Номоконова З. П. // Государственная власть и местное самоуправление. 2009. № 6. С. 12−15.
Обарчук, А. А. Отдельные вопросы регулирования страховой деятельности в Российской Федерации / Обарчук А. А. // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Юриспруденция. 2007. Т. 2. № 1. С. 61−68.
Павлова, Е.В. Гражданско-правовая ответственность по договору страхования: Дис. … канд. юрид. наук: 12.
00.03: Коломна, 2004. — 180 c.
Перекрестова, Л. В. Финансы и кредит: учеб. пособие для сред. проф. Образования / Л. В. Перекрестова, Н. М. Романенко, С. П. Сазонов. — 5-е изд., стер. — М.: Академия, 2007. — 288 с.
Петрова, Г. В. Финансовое право: учебник / Г. В. Петрова. — М.: Велби, 2006. — 280 с.
Правила регистрации страхователей в территориальном фонде обязательного медицинского страхования при обязательном медицинском страховании // Машиностроитель. — 2006. — № 7. — С. 51−53.
Репина, А. А. Инвестиции и рынок страховых услуг: автореф. дис… канд. экон. Наук / ТГУ. — Томск, 2000. — 24 с.
Санникова, Л. В. Обязательства об оказании услуг в российском гражданском праве / Л. В. Санникова; РАН, Институт государства и права. — М.: Волтерс Клувер, 2007.
Сербиновский, Б. Ю. Страховое дело: учеб. пособие для вузов / Б. Ю. Сербиновский, В. Н. Гарькуша. — 2-е изд., перераб. и доп. — Ростов н/Д: Феникс, 2003. — 384 с.
Соловьев, А. В. Исковая давность в страховании / А. В. Соловьев // Аудиторские ведомости. — 2008. — № 1. — С. 49−54.
Сплетухов, Ю.А. «Место и роль государства в организации страхования в современных условиях» / Ю. А. Сплетухов // Финансы. — 2000. — №№ 9−10.
Справочник по страховому бизнесу/ Ассоц. авт. и изд. ТАНДЕМ; [под ред. Э. А. Уткина]. — М.: [Изд-во ЭКМОС], 1999. 416с.
Титоренко, Г. А. Автоматизированные информационные технологии в экономике / Титоренко Г. А. Издательство: Юнити. — 2006. — С. 400.
Турбанов, А. В. Ключевые принципы для эффективных систем страхования депозитов и российская система страхования вкладов / А. В. Турбанов, Н. Н. Евстратенко // Деньги и кредит. — 2008. — № 2-. — С. 15−20.
Чернов, Р. О страховании уголовной ответственности / Р. Чернов // Закон и право. — 2006. — № 8.
— С. 35−36.
Шамраева, И.Л. К истории формирования правовых категорий «страхование» и «взаимное страхование» / И. Л. Шамраева // История государства и права. — 2009. — № 2. — С. 15−19.
Шуляк, П. Н. Финансы: учеб. пособие (с применением структурно-логических схем) / П. Н. Шуляк, Н. П. Белотелова; МГСУ. — 3-е изд., испр. и доп. — М.: Издат. -торговая корпорация
Дашков и К, 2002. — 456 с.
Юлдашев, Р. Т. Российское страхование: системный анализ понятий и методология финансового менеджмента / Р. Т. Юлдашев, Ю. Н. Тронин; МИИР. — М.: АНКИЛ, 2000. 448с.
Юханаева, А. В. Договор страхования объекта лизинга: субъекты и объекты договора страхования; существенные условия договора страхования / А. В. Юханаева // Юридический мир. — М. -
2007. — № 5. — С. 45−49.
Приложение 1
Проект приказа Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении перечня документов, сохранность которых обязан обеспечить страховщик, требования к обеспечению сохранности таких документов
Приложение 2
Об утверждении порядка осуществления органом страхового надзора контроля за исполнением плана восстановления платежеспособности страховой организации
Приложение 3
Права и обязанности внешнего управляющего
Приложение 4
Формулы расчета показателей, характеризующих финансовую деятельность страховой компании
Приложение 5
Рынок страхования жизни России IVквартал 2009 г. (%)
Козлова, О. Н. Страхование: учеб. Пособие / О. Н. Козлова, Н. М. Трусова; Кем
ГУ, РГТЭУ, Кемеровский филиал. — Кемерово: [Кузбассвузиздат], 2003. — 235с.
Шамраева, И.Л. К истории формирования правовых категорий «страхование» и «взаимное страхование» / И. Л. Шамраева // История государства и права. — 2009. — № 2. — С. 15−19.
Титоренко, Г. А. Автоматизированные информационные технологии в экономике / Титоренко Г. А. Издательство: Юнити. — 2006. — С. 400.
Архипов, А. П. Андеррайтинг в страховании: теоретический курс и практикум: учеб. пособие для вузов / А. П. Архипов. — М.: ЮНИТИ-[ДАНА], 2007. — 240 с.
Сербиновский, Б. Ю. Страховое дело: учеб. пособие для вузов / Б. Ю. Сербиновский, В. Н. Гарькуша. — 2-е изд., перераб. и доп. — Ростов н/Д: Феникс, 2003. — 384 с.
Там же.
Сущность страхования как экономической категории подробно рассмотрена в экономической литературе. См., например: Страховое дело: Учебник/ Под ред. проф. Л. И. Рейтмана. М., 2002.
Шиминова М. Я. Основы страхового права России. М., 1993.
ВВС РФ. 1993. № 2. Ст. 56; Российская газета. 1998. 4 января; 1999. 21 июля.
CЗ PФ. 1998. № 11.СТ.
513.
Приказ МВД РФ от 16.
12.1998 N 825 «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья в системе МВД России» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 08.
02.1999 N 1702). Режим доступа:
http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=21 937; Приказ ФСБ РФ от 21.
09.2009 N 477 «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих органов федеральной службы безопасности и граждан, призванных на военные сборы» (вместе с «Инструкцией об организации обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих органов федеральной службы безопасности и граждан, призванных на военные сборы») (Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.
11.2009 N 15 193). Режим доступа:
http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=93 867; Приказ Минюста РФ от 13.
04.2006 N 114 (ред. от 16.
08.2007) «Об утверждении Инструкции о проведении обязательного государственного страхования жизни и здоровья сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.
04.2006 N 7768). Режим доступа:
http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=70 724
Шамраева, И.Л. К истории формирования правовых категорий «страхование» и «взаимное страхование» / И. Л. Шамраева // История государства и права. — 2009. — № 2. — С. 15−19.
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.
11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.
10.1994) (ред. от 27.
12.2009). Режим доступа:
http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=95 574.
Номоконова, З.П. О некоторых аспектах государственного регулирования страховой деятельности в Российской Федерации / Номоконова З. П. // Государственная власть и местное самоуправление. 2009. № 6. С. 12−15.
Федеральный закон от 26.
10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 28.
12.2010) «О несостоятельности (банкротстве)» (принят ГД ФС РФ 27.
09.2002) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.
01.2011). Режим доступа:
http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=103 554
Турбанов, А. В. Ключевые принципы для эффективных систем страхования депозитов и российская система страхования вкладов / А. В. Турбанов, Н. Н. Евстратенко // Деньги и кредит. — 2008. — № 2-. — С. 15−20.
Абрамов, В. Ю. Проблемы гражданско-правового регулирования страховой деятельности в Российской Федерации: автореферат дис. … доктора юридических наук: 12.
00.03 / В. Ю. Абрамов [Место защиты: Рос. гос. торгово-эконом. ун-т]. М.: 2009. — 48 с.
Там же.
Шамраева, И.Л. К истории формирования правовых категорий «страхование» и «взаимное страхование» / И. Л. Шамраева // История государства и права. — 2009. — № 2. — С. 15−19.
Сплетухов, Ю.А. «Место и роль государства в организации страхования в современных условиях» / Ю. А. Сплетухов // Финансы. — 2000. — №№ 9−10.
Коломин, Е. В. Раздумья о страховании / Е. В. Коломин. — [М.: Страховое Ревю, 2006]. — 384 с.
Юханаева, А. В. Договор страхования объекта лизинга: субъекты и объекты договора страхования; существенные условия договора страхования / А. В. Юханаева // Юридический мир. — М. — 2007.
— № 5. — С. 45−49.
Турбанов, А. В. Ключевые принципы для эффективных систем страхования депозитов и российская система страхования вкладов / А. В. Турбанов, Н. Н. Евстратенко // Деньги и кредит. — 2008. — № 2-. — С. 15−20.
