Поэтому для многих страховых компаний на первый план выходит проблема удержания показателя по сборам, по крайней мере, на уровне, не ниже чем за 2007 год.
Основные усилия будут направлены на «сохранение клиента», то есть на пролонгацию договоров с уже существующими клиентами. Эта задача осложняется тем, что страховщики ежегодно индексируют стоимость программ на величину «медицинской инфляции». И если в предыдущие годы в большинстве случаев клиент «соглашался» на увеличение стоимости полиса, то сейчас смириться с этим будет значительно труднее.
Несмотря на все вышесказанное, большинству компаний-страхователей будет тяжело отказаться от ДМС полностью по нескольким причинам. Основная причина — репутационная: компания, которая резко сокращает социальную поддержку персонала в условиях кризиса, не может считаться надежным и долгосрочным партнером. Как говорится, кризис пройдет, а осадок останется. По сути, у компании, которой необходимо резко сократить статью расходов на ДМС, есть всего два пути: совместно со страховщиком корректировать действующие программы, чтобы снизить их стоимость, либо заключить договор со страховщиком, цены которого намного ниже рыночных. Второй вариант, естественно, менее предпочтителен: страховая компания собирает ровно столько денег, сколько необходимо для покрытия ее обязательств в рамках договора страхования и компенсации расходов на ведение дел (РВД). Эра сверхвысоких прибылей в страховании уже закончилась.
Наиболее критичный среди факторов, тормозящих развитие рынка добровольного медицинского страхования — фактор легитимности, иными словами, проблемы с налоговым законодательством в этой сфере. По закону отчисления на ДМС, которые можно относить на себестоимость, не должны превышать 3% от фонда оплаты труда предприятия. При этом в социальных пакетах крупных зарубежных компаний до 40% затрат на персонал относится к непрямым денежным выплатам, включающим и медицинское страхование, и пенсионный план, и страхование жизни.
Заключение
Одним из признаков благополучия общества считается способность государства обеспечить охрану здоровья своих граждан. Государственное здравоохранение предполагает одинаковые, но не всегда достаточные медицинские услуги для всех социальных групп. Альтернативой государственной медицине является добровольное, обязательное медицинское страхование и платная медицина.
Для самого многочисленного среднего класса в России особенно актуально Добровольное медицинское страхование, даже, несмотря на то, что часть средств вносят сами застрахованные. Эти расходы они готовы нести в обмен на более высокое качество медицинского обслуживания. По нашему мнению, граждане, стоящие на верхней ступени социальной медицины, предпочтут в таком случае частную медицину.
Выводы, которые мы сделали в процессе работы:
1) В последнее время все большее число работодателей активно использует в механизме компенсации за труд работника так называемый «социальный пакет», в котором в подавляющем большинстве случаев присутствует полис ДМС. Этим работодатель не только дополнительно мотивирует работника, защищает его интересы, связанные с получением медицинской помощи, но и обеспечивает его работоспособность, что напрямую связано с интересами бизнеса. Кроме того, имеющиеся налоговые льготы позволяют работодателю минимизировать расходы на медицинское страхование, что является привлекательным фактором для заключения договоров ДМС в пользу своих работников. По статистике, около 90% взносов по ДМС приходится на крупные корпорации, формирующие социальный пакет для работника. Среди средних и небольших компаний ДМС развито слабее, хотя и имеется тенденция к росту спроса на данный вид услуг.
2) Среди физических лиц в первую очередь приобретают полисы те, кто точно знает, что обратится в медицинское учреждение. Поэтому страховые компании не рискуют существенно снижать стоимость полиса. В результате, приобретая страховой полис за значительную сумму, клиент страховой компании хочет так или иначе эти расходы оправдать. Возникает замкнутый круг, который не позволяет страховщикам быть более гибкими по отношению к страхованию физических лиц. Другая категория физических лиц, заключающих договоры ДМС — это люди с достатком, предпочитающие страховые программы с широким покрытием. В нашей стране таких людей не так много. Также незначительна группа клиентов, состоящая из тех, кто ранее был застрахован по корпоративным программам и, узнав преимущества ДМС, желает заключить индивидуальный договор для себя и своих близких. Опыт таких государств, как Чехия и Польша, показывает, что хорошие перспективы развития ДМС появляются с ростом доходов населения и формированием среднего класса.
3) Опыт развитых стран доказывает, что именно добровольное медицинское страхование остается наиболее эффективным механизмом финансирования медицины. Тем не менее, развитие ДМС в нашей стране, несмотря на большой потенциал его востребованности, наталкивается на преграды: низкие доходы значительной части населения, неразвитая конкуренция на рынке, а также стремление медиков завысить стоимость и количество оказанных услуг. Решение этих проблем — вопрос длительного времени, тогда как приведение налогового законодательства в сфере медицинского страхования в соответствие с современными потребностями экономики позволило бы дать значительный импульс развитию ДМС в очень короткие сроки. В настоящее время у работодателя есть возможность перечислить только 3% от заработной платы. Все, что будет свыше этой суммы, должно облагаться налогом. Считаем, что правильно было бы разработать законопроект о повышении этой границы, ведь многие компании готовы заплатить за своих сотрудников и больше, но также без налога.
4) Среди перспективных инструментов налогового стимулирования специалисты отмечают и освобождение от налогообложения средств, направляемых страховыми организациями на формирование резерва предупредительных мероприятий по ДМС, и освобождение от налогообложения доходов, полученных гражданами в виде оплаты страховой компанией санаторно-курортных путевок. В то время как решение многих проблем, сдерживающих развитие ДМС, — вопрос длительного времени, приведение налогового законодательства в сфере медицинского страхования в соответствие с современными потребностями экономики позволило бы дать значительный импульс развитию ДМС в очень короткие сроки.
5) Одновременно предлагаем внести изменения в федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в РФ», в соответствии с которыми иностранному гражданину может быть отказано в выдаче разрешения на временное проживание и вида на жительство в случае, если он не сможет представить документы, подтверждающие гарантии оказания медицинской помощи ему и членам его семьи. Подобный законопроект позволил бы помимо экономии бюджетных денег на оказание экстренной помощи мигрантам (скорая медицинская помощь иностранным гражданам оказывается бесплатно) также вывести из теневого оборота финансовые средства (неформальные платежи), поступающие напрямую врачам. При этом финансовое обеспечение мероприятий по оказанию медицинском помощи является расходным обязательством муниципального образования, а возмещение затрат по оказанию медпомощи в российском законодательстве не предусмотрено.
6) По всей видимости, в 2009 г. мы не станем свидетелями успехов страховщиков в индивидуальном добровольном медицинском страховании. Виной тому — мировой финансовый кризис, из-за которого люди теряют работу или работают в условиях сокращения оплаты труда. 90−95% полученных страховых премий приходятся на взносы от юридических лиц, оставшиеся 5−10% - на взносы от физических лиц, при этом большинство из них являются родственниками сотрудников застрахованных компаний.
7) Российский рынок корпоративного ДМС прошел стадию экстенсивного развития, когда прирост взносов обеспечивался за счет привлечения новых предприятий и основным критерием выбора страховщика считалась цена страховки. Следующий этап — интенсивное развитие рынка, которое предполагает конкуренцию за счет повышения качества обслуживания, усложнения и увеличения сервисной составляющей страховых продуктов, а также дальнейшую концентрацию рынка.
Список использованной литературы Нормативно — правовые акты:
Конституция Российской Федерации.// Российская газета.-1993.-25 декабря.
Гражданский кодекс РФ от 26.
01.1996 № 14-ФЗ.-Ч.2// Собрание законодательства РФ" .- 29.
01.1996. -N 5, ст.410
Налоговый кодекс РФ Ч. 2 от 05.
08.2000 № 117-ФЗ//Собрание законодательства РФ.-07.
08.2000. -№ 32.-Ст. 3340
ФЗ № 1499−1 от 28.
06.1991 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» (в ред. от 29.
12.2006).- Ведомости СНД в ВС РСФСР. — 1991. — № 27. — Ст.
920; СЗ РФ. — 2002. — № 22, — ст. 2026; СЗ РФ.
— 2003. — № 52 (ч.1).-ст.
5037.
ФЗ «Об организации страхового дела в РФ» № 4015−1 от 27 ноября 1992 года (в ред. от 29.
11.2007)// ФЗ «Об организации страхового дела в РФ» № 4015−1 от 27 ноября 1992 года//Российская газета.-1993.-№ 6 от 12 января.
ФЗ «О внесении изменений в Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» и некоторые другие законодательные акты РФ№ 287-ФЗ от 29.
11.2007//Российская газета.-2007.-№ 271 от 04 декабря ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием осуществления полномочий Правительства РФ «от 23.
07.2008 № 160-ФЗ//Российская газета.-2008.-№ 158 от 25.
07.2008
Федеральный закон 22.
07.2008 № 158-ФЗ «О внесении изменения в главы 21, 23, 24, 25 и 26 НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ о налогах и сборах» // правовая база Консультант +
Налоговый кодекс РФ (часть 2) от 05.
08. 2000 № 117-ФЗ//правовая база Консультант +
Постановление Правительства РФ от 31.
05.2000 № 420 «О внесении изменений в пункт 2 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» // «Собрание законодательства РФ» ,.-05.
06.2000. — N 23.-ст. 2431
Постановление Правительства РФ № 41 от 23.
01.1992 г. (в ред. от 11.
09.98) «О мерах по выполнению Закона РСФСР «О медицинском страховании граждан в РСФСР» //Российская газета.-1992.-№ 46 от 26.02
Постановление Правительства РФ от 29.
03.1994 № 251 (ред. от 14.
10.2005) «Об утверждении правил лицензирования деятельности страховых медицинских организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование» //Собрание актов Президента и Правительства РФ.-04.
04.1994. -№ 14.-Ст. 1061
Постановление Правительства РФ от 23.
01.1992 г. № 41 «О мерах по выполнению Закона РСФСР «О медицинском страховании граждан в РСФСР"//Российская газета.-1992.-№ 92 от 25 января Распоряжение Министерства путей сообщения РФ № 505р от 06.
09.2002 «О добровольном медицинском страховании работников федерального железнодорожного транспорта» //правовая база Консультант +
Приказом МНС России от 27.
07.2004 N САЭ-3−05/443//правовая база Консультант +
Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 26.
02.2002 № БГ-3−02/98//правовая база Консультант +
Письмо Минфина РФ от 15.
09.1999 «О различии между обязательным и добровольным медицинским страхованием и о нарушениях при оказании медицинских услуг» //правовая база Консультант +
Письмо Управления Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве № 08−08/48 441 от 22.
10.2001 «О налогообложении взносов по договорам добровольного медицинского страхования» //правовая база Консультант +
Письмо Управления Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве № 26−12/59 226 от 04.
12.2002//правовая база Консультант +
Письмо Минфина России от 02.
08.2006 N 03−05−01−04/238//правовая база Консультант +
Письмо Минфина России от 13.
03.2006 N 03−03−04/2/61//правовая база Консультант +
Письмо Минфина России от 25.
05.2004 N 04−04−06/109//правовая база Консультант +
Письмо Минфина России от 04.
06.2008 № 03−03−06/2/65//правовая база Консультант +
Письмо УФНС России по г. Москве от 28.
02.2007 № 28−11/18 463.
2//правовая база Консультант +
Письмо Минфина России от 18.
01.2008 № 03−03−06/1/13
Письмо Минфина России от 29.
06.2007 № 03−03−06/1/44
Судебная практика Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 июля 1998 г. № 1173/98 // Консультант +
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 6 февраля 2002 г. N 9665/00 // Консультант +
Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 29 декабря 2006 г. N КА-А40/12 958−06 // Консультант +
Постановление ФАС Московского округа от 25.
06.2004 N КА-А40/5173−04 // Консультант +
Постановление ФАС МО по делу № КА-А40/3053−00 от 26.
07.00//Правовая база Консультант +
Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23 декабря 2002 г. N А29−2232/02А // Консультант +
Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 31 июля 2007 г. N А39−4404/2006;328/8 // Консультант +
Постановление седьмого Арбитражного апелляционного суда от 22.
02.2008 № 07АП-581/08 по делу № А45−10 159/07−1/307 // Консультант +
Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа № Ф09−2934/08-С2 от 29/04/2008 // Консультант +
Решение Арбитражного суда Новгородской области по делу № А44 — 1069/2006;11 от 21 июля 2006 г // Консультант +
Библиография Литература Абрамов В. Ю. Комментарий к страховому законодательству (постатейный).-М., 2008.-480 с.
Абрамов В. Ю. Страховое право. Очерки. — М.: «Анкил», 2004. — С. 184.
Абрамов В.Ю., Юлдашев А. Р. Сборник нормативных документов по страхованию. — М.: «Анкил», 2003. — С. 728.
Архипов А. П. Андеррайтинг в страховании. Теоретический курс и практикум. Учебное пособие — Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. 235 с.
Ахвледиани Ю. Т. Страхование: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям (60 400) «Финансы и кредит», (60 500) «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. — 543 с.
Вишняков Н.И., Малышев М. Л. Роль страховых медицинских организаций в повышении качества стационарной медицинской помощи — СПб.: 2000. — 123 с.
Габова А.А., Козлова Н. Е. Комментарий к закону РФ «О медицинском страховании граждан в РФ». -М.: ЮСТИЦИНФОРМ, 2007.-104 с.
Гвозденко А. А. Страхование: Учебник.
М.: Проспект, 2007.-320 с.
Гомелля В. Б. Страхование: учеб. пособие. — 2-е изд. перераб. и доп. — М.: Маркет ДС, 2006. — 488 с. — (Университетская серия).
Грищенко Н. Б. Основы страховой деятельности: Учеб. пособие. — М: Финансы и статистика, 2004. — 352 с.
Грищенко Н.Б., Клевно В. А., Мищенко В. В. Добровольное медицинское страхование. Основы соврем. практики — Барнаул: Изд-во Алт. гос. ун-та, 2001. — 79 с.
Губкевич Т.В., Виницковская О. Н. Страхование: Учебное пособие — Москва: РГОТУПС, 2003. 125 с.
Ермасов С.В., Ермасова Н. Б. Страхование: Учеб. пособие для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. — 462 с.
Журавин С. Г. Краткий курс истории страхования. — М.: «Анкил», 2005. — С. 112
Звягинцев М. Г. Гражданское право. Часть вторая: Учебный минимум — Москва: Юриспруденция, 2006. 40 с.
Кагаловская Э. Т. Добровольное медицинское страхование. -М.: Издательство Анкил, 2005.-48 с.
Климова М. А. Страхование: Учеб. пособие. — М.: Издательство РИОР, 2004. — 137 с Ковалевская Н. С., Ковалевский М. А., Рассказова Н. Ю. Комментарий к Закону РСФСР «О медицинском страховании граждан РСФСР».- СПб., 1992.-125 с.
Ковалевский М. А. Конституционные основы обязательного медицинского страхования.//Страховое право.-1997.-№ 1.-С. 8 — 12.
Комментарий к страховому законодательству. М.: Юрайт. — 2002.-345 с.
Коммерческое право: Учебник для студентов вузов/Под ред. Рассолова М. М., Алексия П. В. — Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. 383 с.
Корунов С.С., Медведчиков Д.А.
Введение
в экономику страхования: Учебное пособие — Москва: МАИ, 2006. 72 с.
Косаренко Н.Н. Финансово-правовое регулирование страховой деятельности в России.
Москва: НИБ, 2002. 180 с.
Косаренко Н. Н. Государство и страхование: Научная монография — Москва: НИБ, 2007. 476 с.
Ларина Л.С., Сергеев С. В. Страхование/Учебный минимум — Москва: Юриспруденция, 2006. 32 с.
Лопатенков Г. Я. Медицинское страхование и платные услуги. -СПб, 2007.-160 с.
Маренков Н.Л., Косаренко Н. Н. Страховое дело: Учебное пособие — Ростов-на-Дону: НИБ, 2003. 608 с.
Моссиалос Э., Томпсон С. Добровольное медицинское страхование в странах европейского союза / Перевод с английского. — М.: «Весь Мир», 2006. — 223 с.
Научные труды II Всероссийского съезда (Национального конгресса) по медицинскому праву. Россия, Москва, 13−15 апреля 2005 г./ Под редакцией чл.-корр. РАМН, проф. Ю. Д. Сергеева. — М.: НАМП, 2003.-340 с.
Основы страховой деятельности: Учебник/Отв.ред. проф. Т. А. Федорова. — М.: БЕК, 2001.-235 с.
Савина Л. В. Комментарий к Закону РФ от 28 Июня 1991
Года N 1499−1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» .-М., 2007.-С. 154 с.
Смирнова М. Б. Страховое право/Учебное пособие — Москва: Юстицинформ, 2007. 320 с.
Сплетухов Ю. А. Страхование. Учебное пособие. Издательство: «Инфра-М», 2007 — 512с.
Смирнова С. А. Страхование работников: бухгалтерский и налоговый учет. — М.: «Альфа-Пресс», 2004. — 79 с.
Страхование в вопросах и ответах: учеб. пособие / М. М. Ардатова, B.C.Балинова, А. Б. Кулешова, Р. З. Яблукова. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. — 296 с.
Страховое право: Учебник/Под ред. В. В. Шахова, В. Н. Григорьева, А. П. Архипова.
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.-335 с.
Суперека С. В. Страховое право/Учебный минимум — Москва: Юриспруденция, 2005. 24 с.
Теория и практика страхования. Учебное пособие/Под ред. Турбиной К.Е.-М.: Анкил, 2003.-704 с.
Фогельсон Ю.К.
Введение
в страховое право.
М.: БИК, 2001.-237 с.
Функции медицинского страхования на современном этапе.- [Электрон. ресурс]. -Способ доступа.-URL:
http://www.xserver.ru/user/essef/5.shtml
Шахов В. В. Страхование: Учебник, М.: ЮНИНТИ, 2003.-311 с.
Статьи
Борисов М. В. Добровольное медицинское страхование и право личности на врачебную тайну//Медицинское право.-2008.-№ 3 .-С. 11−14.
Гилязов Т. У Российского ДМС есть перспективы роста//Частная практика стоматолога.-2008.-№ 7.-С. 5.
ДМС: ожидания и потребности страхователей// .- [Электрон. ресурс]. -Способ доступа.-URL:
http://www.reglament.net/ins/prod/20054_article1.htm
Индивидуальное ДМС: под угрозой кризиса//
http://ins.prime-tass.ru/%7B4644591F-F7FE-455E-8EC7−1E24657CA4C8%7D.uif
Дедиков С. М. Договор добровольного медицинского страхования//Цивилист.-2006.-№ 4.-С.32−45.
Добровольному медицинскому страхованию необходима коррекция.- [Электрон. ресурс]. -Способ доступа.-URL:
http://www.insur-info.ru/press/28 843
Каплин Р. Рынок ДМС в 2007 году//Управление персоналом.- .- [Электрон. ресурс]. -Способ доступа.-URL:
http://www.top-personal.ru/page.html?103
Каюков С. С. Рынок ДМС в условиях кризиса .- [Электрон. ресурс]. -Способ доступа.-URL:
http://www.insur-info.ru/comments/529
Круглый стол: Медицина в базовой комплектации//Деньги.-2008.-№ 11 от 24.
03.-С. 11−15.
Крылов А. ДМС для одиночек//МК в Питере.-2006.-13 декабря.
С.
8.
Кубликова О.А. «Монополис» добровольного медицинского страхования — обман пациента//Медицинское право.-2006.-№ 3.-С. 23−28
Машкова С.Ю. О перспективах развития законодательства по вопросам медицинского страхования и страхования профессиональной ответственности// Здравоохранение № 1, 2006 г., c.127−136.
Послание Президента РФ Д. И. Медведева Федеральному Собранию РФ//Российская газета — Неделя.-2008.-№ 4787 от 06.
11.
Российский страховой рынок, I полугодие 2008 года.- [Электрон. ресурс]. -Способ доступа.-URL:
http://www.raexpert.ru/ratings/insurance_rank/I-2008/
Садковская Т.В., Храбан В. Г. и др. Добровольное медицинское страхование — гарантия социальной и экономической стабильности общества//Медицинское право.-2003.-№ 3.-С. 16−20.
Свитина Н. Без страха за здоровье// «The Chief (Шеф)» .-2005. — N11.-С.6- 8.
Современное состояние ДМС в России: Исследование Рейтингового Агентство «Эксперт РА» .- [Электрон. ресурс]. -Способ доступа.-URL:
http://www.raexpert.ru/researches/insurance/dms/part2/
Соцпакет при «упрощенке»: добровольное медицинское страхование//
http://www.klerk.ru/articles/?119 663
Словари и справочные издания
Юлдашев Р. Т. Страховой бизнес: Словарь-справочник. Издание 2-е доп. и перераб. — М.: «Анкил», 2005. — С. 838.
Послание Президента РФ Д. И. Медведева Федеральному Собранию Российской Федерации// Российская газета — Неделя .-N4787 от 6 ноября 2008 г.
Ведомости СНД в ВС РСФСР. — 1991. — № 27. ;
Ст. 920; СЗ РФ. — 2002. — № 22, — ст.
2026; СЗ РФ. — 2003. — № 52 (ч.1).-ст.
5037.
Страховое право: Учебник/Под ред. В. В. Шахова, В. Н. Григорьева, А. П. Архипова .-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.-С.139−140
Основы страховой деятельности: Учебник/Отв.ред. проф. Т. А. Федорова. — М.: БЕК, 2001.-С.325
Савина Л. В. Комментарий к Закону РФ от 28 Июня 1991
Года N 1499−1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» .- М., 2007.-С. 5.
Функции медицинского страхования на современном этапе.- [Электрон. ресурс]. -Способ доступа.-URL:
http://www.xserver.ru/user/essef/5.shtml
Утратил силу в связи с изданием Приказа Минфина РФ от 13.
05.1999 N 107.
Постановление Правительства РФ от 31.
05.2000 № 420 «О внесении изменений в пункт 2 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» // «Собрание законодательства РФ» ,.-05.
06.2000. — N 23.-ст. 2431
Маренков Н.Л., Косаренко Н. Н. Страховое дело: Учебное пособие — Ростов-на-Дону: НИБ, 2003. С.
6.
Страховое право: Учебник/Под ред. Шахова В.В.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.-С.
49.
ФЗ «Об организации страхового дела в РФ» № 4015−1 от 27 ноября 1992 года//Российская газета.-1993.-№ 6 от 12 января.
ФЗ «О внесении изменений в Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» и некоторые другие законодательные акты РФ№ 287-ФЗ от 29.
11.2007//Российская газета.-2007.-№ 271 от 04 декабря
Фогельсон Ю. Комментарий к страховому законодательству.
М.: Юрайт. — 2002. С. 15.
Проект ФЗ N 99 064 524−2 «О добровольном медицинском страховании» был внесен депутатом ГД второго созыва Е. В. Горюновым 03.
04.2001
Отклонен ГД 18.
01.2001//правовая база «Консультант +»
Машкова С.Ю. О перспективах развития законодательства по вопросам медицинского страхования и страхования профессиональной ответственности// Здравоохранение.-1996.-№ 1.-С. 127.
ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием осуществления полномочий Правительства РФ «от 23.
07.2008 № 160-ФЗ//Российская газета.-2008.-№ 158 от 25 июля
Суперека С. В. Страховое право/Учебный минимум — Москва: Юриспруденция, 2005.-С.20
Шахов В. В. Страхование: Учебник, М.: ЮНИНТИ, 2003.-С. 51.
Садковская Т.В., Храбан В. Г. и др. Добровольное медицинское страхование — гарантия социальной и экономической стабильности общества//Медицинское право.-2003.-№ 3.-С. 16
Постановление Правительства РФ от 23.
01.92 N 41 (в ред. от 11.
09.98)//Российская газета.-1992.-№ 92 от 25 января
Гвозденко А. А. Страхование: Учебник.
М.: Проспект, 2007.-С. 67.
Крылов А. ДМС для одиночек//МК в Питере.-2006.-13 декабря.
С.
8.
Сайт компании «Русский мир"//
http://www.rusworld.ru
У работодателей нет четкого понимания необходимости ДМС (круглый стол специалистов)//Управление персоналом.-2008.-№ 8.-С. 16−17.
ДМС: ожидания и потребности страхователей// .- [Электрон. ресурс]. -Способ доступа.-URL:
http://www.reglament.net/ins/prod/20054_article1.htm
Каплин Р. Рынок ДМС в 2007 году//Управление персоналом.- [Электрон. ресурс]. -Способ доступа.-URL:
http://www.top-personal.ru/page.html?103
Теория и практика страхования. Учебное пособие/Под ред. Турбиной К.Е.-М.: Анкил, 2003.-С. 310.
Налоговый кодекс РФ Ч. 2 от 05.
08.2000 № 117-ФЗ//Собрание законодательства РФ.-07.
08.2000. -№ 32.-Ст. 3340
Постановление ФАС ЗСО от 20.
03.2006 N Ф04−1519/2006(20 720-А67−15)//Правовая база Консультант +
Дедиков С. М. Договор добровольного медицинского страхования//Цивилист.-2006.-№ 4.-С.32
Гражданский кодекс РФ от 26.
01.1996 № 14-ФЗ.-Ч.2// Собрание законодательства РФ" .- 29.
01.1996. -N 5, ст.410
Фогельсон Ю.К.
Введение
в страховое право.
М.: БИК, 2001.-С.
157.
Постановление Правительства РФ от 23.
01.1992 г. № 41 «О мерах по выполнению Закона РСФСР «О медицинском страховании граждан в РСФСР» //Российская газета.-1992.-№ 46 от 26.02
Ст. 4 Закона о медицинском страховании
Постановление ФАС МО по делу № КА-А40/3053−00 от 26.
07.00//Правовая база Консультант +
Постановление Правительства РФ от 29.
03.1994 № 251 (ред. от 14.
10.2005) «Об утверждении правил лицензирования деятельности страховых медицинских организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование» //Собрание актов Президента и Правительства РФ.-04.
04.1994. -№ 14.-Ст. 1061
Налоговый кодекс РФ. Ч.2
Шахов В. В. Там же. -С. 147
Савина Л. В. Там же. С.12−14
Архипов А. П. Андеррайтинг в страховании. Теоретический курс и практикум. Учебное пособие — Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. С. 104
Современное состояние ДМС в России: Исследование Рейтингового Агентство «Эксперт РА» .- [Электрон. ресурс]. -Способ доступа.-URL:
http://www.raexpert.ru/researches/insurance/dms/part2/
Добровольному медицинскому страхованию необходима коррекция.- [Электрон. ресурс]. -Способ доступа.-URL:
http://www.insur-info.ru/press/28 843
Гилязов Т. У Российского ДМС есть перспективы роста//Частная практика стоматолога.-2008.-№ 7.-С. 5.
Российский страховой рынок, I полугодие 2008 года.- [Электрон. ресурс]. -Способ доступа.-URL:
http://www.raexpert.ru/ratings/insurance_rank/I-2008/
Свитина Н. Без страха за здоровье// «The Chief (Шеф)» .-2005. — N11.-С. 8.
Шахов В. В. Там же. — С. 147
Круглый стол: Медицина в базовой комплектации//Деньги.-2008.-№ 11 от 24.
03.-С. 11.
Рейтинг агентства Эксперт-РА .- [Электрон. ресурс]. -Способ доступа.-URL:
http://www.raexpert.ru/ratings/insurance_rank/I-2008/
http://www.raexpert.ru/ratings/
Каюков С. С. Рынок ДМС в условиях кризиса .- [Электрон. ресурс]. -Способ доступа.-URL:
http://www.insur-info.ru/comments/529
