Освоение в банке функции по противодействию легализации преступных доходов

ВВЕДЕНИЕ

Термин «отмывание» денег (money laundering) впервые был использован в 80-х гг. в США применительно к доходам от наркобизнеса и обозначает процесс преобразования нелегально полученных денег в легальные деньги. Предложено много определений этого понятия. Президентская комиссия США по организованной преступности в 1984 году использовала следующую формулировку: «Отмывание денег — процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение» .

В международном праве определение легализации («отмывания») доходов от преступной деятельности было дано в Венской конвенции ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ от 19 декабря 1988 года, оказавшей большое влияние на развитие соответствующего законодательства западных стран.

В последнее время методы отмывания денег становятся все более изощренными, что требует от банков и других кредитных институтов нового подхода к разработке соответствующей стратегии борьбы со все более изобретательным криминалом. Сегодня для отслеживания рисков отмывания денег и финансового мошенничества уже недостаточно использовать информационные технологии и программное обеспечение, которые являются лишь вспомогательными техническими средствами, работающими на основе заданных параметров.

В мире сложились три основные модели контроля за размещением криминальных средств в систему финансовых институтов.

1. Система контроля, предусматривающая обязательное сообщение в центральное правительственное агентство обо всех сделках, превышающих определенную сумму наличными или их эквивалента.

2. Система контроля, предусматривающая запрет крупных сделок с наличными, минуя законного финансового посредника.

3. Система контроля, предусматривающая сообщение о подозрительных сделках и требующая, чтобы банки учитывали некоторые или все крупные валютные сделки, но сообщали властям о тех, которые вызывают подозрение.

Одним из преимуществ первой модели над третьей является то, что она не зависит от определения сделки — какая подозрительна, а какая нет. Определение подозрительности может быть источником трений между властями и банкирами. Таким образом, необходим закон, точно определяющий круг сведений, которые служащие должны сообщать. С другой стороны, существует опасность того, что при определении перечня подозрительных обстоятельств банкиры будут сообщать только о них и не более того. Поэтому было бы полезно побуждать банкиров использовать свое профессиональное суждение для обнаружения случаев, не имеющих законного экономического обоснования.

Различия в законодательстве отдельных стран связаны с определением перечня деяний, являющихся источником происхождения легализуемых средств. Таковыми источниками могут признаваться:

a. преступления (любые, предусмотренные уголовным законодательством);

b. преступления, являющиеся типичными для организованной преступности;

c. правонарушения;

d. преступления и правонарушения, связанные с незаконным оборотом наркотиков.

В Федеральном Законе РФ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» речь идет о доходах, полученных незаконным путем. Это понятие шире, чем преступные доходы. В абзаце 3 статьи 3 Закона доходы, полученные преступным путем, определяются как «денежные средства или иное имущество, полученные в результате совершения преступления» .

К важнейшим целям легализации преступных доходов относятся:

1. Сокрытие следов происхождения доходов, полученных из нелегальных источников.

2. Создание видимости законности получения доходов.

3. Сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующие сам процесс отмывания.

4. Уклонение от уплаты налогов.

5. Обеспечение удобного и оперативного доступа к денежным средствам, полученным из нелегальных источников. Создание условий для безопасного и комфортного потребления.

6. Создание условий для безопасного инвестирования в легальный бизнес.

В связи с этим возникла необходимость противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. В России такое противодействие нашло выражение в создании специального уполномоченного органа по контролю за противодействием, а также введение в действие ряда законов в этой области, регламентирующих работу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом.

Поскольку отмывание преступных доходов осуществляется в основном с использованием банков и иных организаций, осуществляющих операции с денежными средствами, Закон вводит обязательный контроль за определенными операциями в этих организациях с денежными средствами или иным имуществом на сумму 600 тыс. рублей и выше. Перечень этих операций приведен в Законе.

Также необходимо отметить, что на сегодняшний день приняты Рекомендации Банка России по организации кредитными организациями работы по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Данные рекомендации устанавливают следующее:

1. Наличие в кредитной организации сотрудника, ответственного за противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

2. Разработку в кредитной организации Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

3. В банке должны быть разработаны и должны проводится программы, призванные организовать работу по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Актуальность поставленного вопроса с каждым годом все больше возрастает. В период мирового финансового кризиса, как известно очень велика вероятность проведения незаконных операций по отмыванию доходов, полученных незаконным путем.

Целью дипломной работы является изучение освоения в кредитных организациях функции по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:

— провести анализ хозяйственной деятельности банка;

— изучить процесс внедрения требований противодействия легализации доходов и финансированию терроризма;

— рассмотреть возможные перспективы в организации противодействия легализации доходов и финансированию терроризма.

Объектом исследования дипломной работы является ЗАО «Инвестиционный банк «ФИНАМ».

Предметом исследования для дипломной работы является совокупность финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности ЗАО «Инвестиционный банк «ФИНАМ» и финансовая отчетность.

Методологическая основа исследования: метод анализа, сравнения, монографический метод, диалектический и статистические методы.

Теоретическая база данной курсовой работы представляет собой Нормативно-правовая база Российской Федерации, труды отечественных и зарубежных ученых — экономистов, материалы периодической печати, бухгалтерская отчетность ЗАО «Инвестиционного банка «ФИНАМ» за 2007 — 2008 годы.

Дипломная работа изложена на 72 страницах машинописного текста и содержит 2 приложения.

Глава 1. Анализ хозяйственной деятельности

ЗАО «Инвестиционный банк «ФИНАМ»

1.1. Характеристика ЗАО «Инвестиционный банк «ФИНАМ»

В начале своей деятельности ЗАО «Банк ФИНАМ» обслуживал исключительно предприятия энергетического сектора, но в связи с расширением банковских услуг клиентская база банка пополнилась корпоративными клиентами из других отраслей. На данный момент ЗАО «Банк ФИНАМ» предоставляет весь перечень традиционных банковских услуг, а также предлагает своим клиентам инновационные технологии банковского обслуживания, эффективное и выгодное размещение денежных средств.

В конце 2006 года была представлена услуга по доступу к рынку Форекс совместно с крупнейшим Европейским банком — SAXO BANK. В 2007 году ЗАО «Банк ФИНАМ» один из первых среди коммерческих банков Москвы запустил услугу «Кредитование под залог ценных бумаг». В 2007 года ЗАО «Банк ФИНАМ» представил продукт «Кредитование под залог недвижимости». Любой желающий, имеющий квартиру в Москве или землю, или загородную недвижимость в Подмосковье может воспользоваться этой услугой, предоставив в залог свою собственность.

На официальном сайте ЦБ РФ представлена регистрационная информация о банке в виде таблицы 1.1.

Таблица 1.1.

Регистрационные данные ЗАО «Инвестиционный банк «ФИНАМ»

Закрытое акционерное общество «Инвестиционный Банк «ФИНАМ»

Регистрационный номер 2799

Дата внесения в КГР 19.04.1994

Основной государственный регистрационный номер 1 037 739 001 046 (04.01.2003)

БИК 44 552 633

Адрес из устава 115 093, г. Москва, ул. Большая Серпуховская, д.14/13, стр. 1

Адрес фактический 115 093, г. Москва, ул. Большая Серпуховская, д.14/13, стр. 1

Телефон 235−0173, 235−1188, 235−1250

Устав Дата согласования последней редакции устава: 15.12.2002, cогласованные изменения в уставe: прочие изменения (25.09.2008)

Уставный капитал 180 000 000,00 руб., дата изменения величины уставного капитала: 18.01.2007

Лицензия (дата выдачи/последней замены) Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) (12.09.2006)

Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте (12.09.2006)

Участие в системе страхования вкладов Да

Подразделения кредитной организации Филиалы всего: 1

1 в Российской Федерации Дополнительные офисы 7