Задача сквозная

Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 Основные средства 1 020 000 126 700 240 000 906 700 01.01 ОС в организации 1 020 000 6700 120 000 906 700 01.09 Выбытие ОС 120 000 120 000 02 Амортизация ОС 323 000 91 000 31 160 263 160 08 Влож.

во внеоборотн.

активы 106 700 106 700 10 Материалы 395 000 150 000 348 051 196 949 19 НДС по приобр. ценностям 91 844 91 844 20 Основное производство 120 000 567 811 443 344 244 467 26 Общехозяйственные расходы 224 452 224 452 29 Обсл. произв-ва и хоз-ва 242 797 242 797 41 Товары 110 000 70 000 40 000 43 Готовая продукция 443 344 399 008 44 336 44 Расходы на продажу 185 847 185 847 44.01 Издержки обращения 9847 9847 44.02 Принимаемые в нал.

учете 103 775 103 775 44.03 Не принимаемые в нал.

учете 72 225 72 225 50 Касса 28 500 335 000 340 799 22 701 51 Расчетные счета 235 000 2 071 830 1 859 223 447 607 58 Финансовые вложения 388 500 211 300 143 300 456 500 60 Расчеты с поставщиками 632 864 658 864 26 000 60.01 Расч. с пост. в руб. 632 864 658 864 26 000 62 Расч.

с покупател. и зак. 1 887 400 1 879 080 8320 62.01 Расч. с покуп. в руб. 1 787 400 1 279 080 508 320 62.02 Авансы получ.

в руб. 100 000 600 000 500 000 66 Расч. по краткоср. кред. 48 107 48 107 68 Налоги и сборы 348 696 569 078 220 382 68.01 Налог на доходы физ.

лиц 22 000 36 478 14 478 68.02 НДС 231 844 397 933 166 089 68.04 Налог на прибыль 77 272 117 087 39 815 68.08 Налог на имущество 17 580 17 580 69 Расч. по соц. страхованию 106 197 166 046 59 849 69.01 Социальное страхование 7000 13 313 6313 69.02 Федеральный бюджет 69 897 93 194 23 297 69.03 Медицинское страхование 6000 11 982 5982 69.04 Пенсионное страхование 23 300 46 597 23 297 69.11 Страхование от НС и ПЗ 960 960 70 Расч. по оплате труда 332 637 332 637 71 Расч. с подотчетн. лицами 44 640 44 640 76 Разн. дебиторы, кредиторы 884 500 1 061 000 176 500 76.01 Расч.

по страхован. в руб. 418 000 418 000 76.03 Дивиденды и др. доходы 2900 2900 76.05 Расч.

с деб.

и кред.

в руб. 463 600 640 100 176 500 80 Уставный капитал 1 300 000 1 300 000 84 Нераспределенная прибыль 570 000 570 000 90 Продажи 1 763 400 1 763 400 90.01 Выручка 1 763 400 1 763 400 90.02 Себестоимость продаж 637 905 637 905 90.03 Управленческие расходы 224 452 224 452 90.04 Расходы на продажу 185 847 185 847 90.05 НДС 293 900 293 900 90.9 Прибыль/убыток от продаж 421 296 421 296 91 Прочие доходы и расходы 582 970 582 970

Окончание Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 91.01 Прочие доходы 376 950 376 950 91.02 Прочие расходы 405 825 405 825 91.03 Не принимаемые в нал.

учете 173 112 173112 91.05 НДС 4033 4033 91.09 Сальдо пр. дох. и расх. 206 020 206 020 97 Расходы будущих периодов 6000 492 000 145 000 353 000 98 Доходы будущих периодов 200 6700 6500 99 Прибыли и убытки 323 107 421 296 98 189

Итого 2 193 000 2 193 000 12 405 343 12 405 343 2 720 580 2 720 580

2.

7.Бухгалтерский баланс

2.

8.Отчет о прибылях и убытках

2.

9.Отчет об изменениях капитала

2.

10.Отчет о движении денежных средств

2.

11.Приложение к бухгалтерскому балансу

2.

12.Пояснительная записка

ООО «Фирма»

Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2005 год

Формат бухгалтерской отчетности представлен в числовых показателях в рублях.

Бухгалтерская отчетность, как единая система данных об имущественном и финансовом положении предприятии и о результатах его хозяйственной деятельности составлена на основе бухгалтерского учета.

Бухгалтерская отчетность состоит из Бухгалтерского баланса (форма № 1), Отчета о прибылях и убытках (форма№ 2), форм №№ 3−5, пояснительной записки.

1.Общие сведения ООО «Фирма» учреждено хх.хх.хххх г. Основным видом деятельности согласно Уставу общества является производство мебели. В соответствии с Уставом уставный капитал общества составляет 1 300 000 руб.

2.Учетная политика Бухгалтерская отчетность сформирована исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности.

Основными средствами считаются предметы, используемые в производстве продукции и не предназначенные для последующей перепродажи, служащие более одного года и способные приносить экономические выгоды в будущем.

Начисление амортизации по основным средствам и нематериальным активам производится для целей бухгалтерского учета и налогообложения прибыли линейным методом.

Применяется учет затрат на производство с подразделением на прямые и косвенные.

Учет выпуска готовой продукции ведется без применения счета 40.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) для целей бухгалтерского учета и налогообложения определяется по мере отгрузки продукции.

Расчеты по налогу на прибыль отражаются с использованием ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

3.Основные показатели производственной деятельности

№ Показатель 2005 год руб. 1 Выручка 1 469 500 2 Себестоимость 637 905 3 Валовая прибыль 831 595 4 Чистая прибыль 98 189 5 Рентабельность, % 15,4

4.Анализ и оценка структуры баланса По состоянию на 31 декабря 2005 года структура баланса характеризуется следующими показателями:

Коэффициент текущей ликвидности:

(стр. (290−230) / стр.

690−640); нормативное значение > 2,0.

Начало года Конец года Отклонение 0 2,35 2,35

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность общества оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. По сравнению с началом года он вырос на 2,35 и выше нормативного показателя, что говорит о положительной динамике деятельности общества в 2005 году.

Величина собственных оборотных средств: (490+640−190)

Начало года Конец года Отклонение 1 173 000 1 331 149 158 149

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

(стр.

490−190)/стр.

290); нормативное значение > 0,1.

Начало года Конец года Отклонение 1 0,57 -0,43

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у общества, необходимых для его финансовой устойчивости. На конец года он снизился на 0,43. Проведенный анализ показывает о снижение уровня платежеспособности Общества на конец 2005 года.

Коэффициент автономии собственных средств:

((стр.

490+640) / стр.(190+290)), нормативное значение 0,5−0,8

Начало года Конец года Отклонение 1 0,66 -0,34

Снижение данного коэффициента говорит о потенциальной зависимости предприятия от заемных средств и нестабильном наличии денежных средств.

Активы общества:

Начало года Конец года Отклонение 1 870 000 2 957 420 1 087 420

Показатель активы — это индикатор экономической стабильности организации, показывающий степень защищенности интересов как акционеров, так и кредиторов, а также относительно реальную сумму собственных средств предприятия. Изменение величины активов на 1 087 420 руб., в первую очередь произошло, за счет увеличения величины дебиторской задолженности и расходов на страхование сотрудников общества.