Постановка бюджетирования на примере предприятия

Формат данного бюджета представлен в Приложении 5.

Бюджет движения денежных средств будет формироваться по видам деятельности: текущая, инвестиционная, финансовая. Предлагаемый формат бюджета представлен в приложении 6 .

Данные бюджеты целесообразно вести в офисном приложении Excel, однако при желании руководства, есть возможность внедрить автоматизированный учет бюджетных данных, например, в программе 1С:

8.

Предприятию рекомендуется плановые бюджеты на год и утверждать их у руководства предприятия. В дальнейшем, необходимо составлять скользящие бюджеты и ежемесячной основе и проводить план-фактный анализ по абсолютным и относительным отклонениям с целью принятия управленческих воздействий.

Для более углубленного анализа возможно проводить факторный анализ по интересующим статьям.

Для контроля за движением денежных средств и соответствием факта плановым значениям можно порекомендовать внедрить систему согласования заявок на оплату. При такой системе на каждый счет составляется заявка на оплату, которая визируется в финансовом отделе и проверяется на соответствие плана. Таким образом, руководство, принимая решение об оплате того или иного счета, заранее будет знать, выйдет ли денежный поток за пределы запланированного значения или будет соответствовать утвержденной цифре.

Отследить соответствие бюджета по балансовому листу сложнее, поскольку потребует работы с дебиторами и кредиторами для поддержания приемлемого уровня кредиторской и дебиторской задолженности.

Заключение

В данной работе было рассмотрено понятие бюджетирования как механизма управления предприятием. В настоящее время можно найти немало литературы, где прямо или косвенно указывается на отрицательные стороны использования бюджетирования на предприятии. Наиболее часто упоминают о том, что бюджетирование слишком обременительно для предприятия. Тем не менее, невозможно сегодня отыскать такую российскую компанию, которая не использовала бы (либо не хотела бы использовать) бюджетирование.

Рассмотрев теоретические и практические основы бюджетирования, можно сформулировать следующие выводы:

1. Бюджетирование — система или механизм управления, позволяющий решать следующие задачи:

задача финансового планирования, финансового учета и финансового контроля;

Мотивационная задачи (наличие финансовых планов внушает персоналу некую уверенность в завтрашнем дне, что, свою очередь, способствует большей мотивированности сотрудников к работе и их лояльности к предприятию);

Коммуникационная задача (за счет участия сотрудников в разработке бюджетов, согласование бюджетов подразделений, причастности к общему делу составления бюджетов предприятия);

Обоснование затрат предприятия;

Создание базы для оценки и контроля планов предприятия;

Исполнение требований законов и контрактов.

Бюджет предприятия составляется и утверждается на определенный период — календарный год с традиционной разбивкой по месяцам, но в отдельных случаях производится более детальной бюджетирование с разбивкой месяца на недели или на декады. Такой случай можно считать идеальным.

Бюджет предприятия состоит из двух составных частей: оперативного и финансового бюджетов.

Правильная разработка оперативного бюджета позволяет предприятию оптимизировать свои затраты, рассмотреть возможности их снижения и, соответственно снизить свою себестоимость, что является одной из возможностей получения дополнительной прибыли.

Данные по бюджету продаж, различным бюджетам производственных и текущих затрат отражаются в бюджете денежных средств. Данный бюджет отражает платежи и поступления денежных средств и его главной задачей является определение минимальной суммы денежных средств, которая всегда должна поддерживаться на предприятии. Минимальная денежная сумма представляет собой своего рода буфер, который позволяет спасти положения при ошибках в управлении движением наличных средств и в случае непредвиденных обстоятельств.

Бюджетирование без обратной связи — это даром потраченной время. Любая система является жизнеспособной, если имеет в своем составе элементы обратной связи, которые предусматривают анализ того, что сделала система, и текущую корректировку поведения системы по мере поступления сигналов о ее состоянии.

2. Для рассматриваемого предприятия ООО «Шелвер» целесообразно Применять разработанную в данной работе финансовую структуру составлять не только бюджеты доходов и расходов в целом по предприятию, но и создавать отдельные бюджеты для каждого из подразделений. Этому будет предшествовать процесс совместного создания соответствующих бюджетов финансового отдела и служб предприятия.

В дальнейшем можно рекомендовать ввести положение о премировании, предусматривающее поощрение сотрудников (или наказание) за выполнение (или невыполнение) показателей премирования. Т.о., каждый из сотрудников будет отвечать за выделенный участок и нести ответственность за конкретные результаты.

В качестве формата бюджетов можно рекомендовать использование форм, разработанных в данной работе и заполненных, а основании смет расходов и доходов за 2006;2007 год, а именно: бюджет доходов, бюджет коммерческих расходов, бюджет затрат на производство с разбивкой по цехам, бюджет административных расходов. При необходимости, в дальнейшем можно разработать и внедрить бюджеты для остальных участков.

Для контроля за денежными средствами (соблюдения бюджета движения денежных средств) рекомендуется внедрить систему согласования текущих платежей с финансовым отделом посредством использования заявок на оплату. Это позволить информировать руководство предприятия о соответствии счета, выписываемого каким-либо подразделением установленному плану.

7 нот менеджмента// группа БИГ

http://www.ereport.ru/ (Мировая экономика)

www.cis2000.ru/1/33₁₈_1.shtml

Акмаева, Р. И. Стратегическое планирование и стратегический менеджмент: учебное пособие — Москва: Финансы и статистика, 2007

Ансофф И. Новая корпоративная стратегия — СПб. и др.: Питер, 1999. — 414 с Арентиро П. Система контроля над финансовыми потоками//Консультант, 2005, № 21

Белашев В. Как разработать финансовую стратегию // Финансовый директор, 2007, № 4

Добровольский. Е. Бюджетирование: шаг за шагом. — СПб.: Питер, 2008

Дронченко О. Финансовая структура: первый шаг к бюджетированию// Финансовый директор, 2002, № 6.

Журавлев, Ю. В. Инструменты внутрифирменного и стратегического планирования на промышленном предприятии — Воронеж: Истоки, 2007

Иванов С. Е. Планирование стратегии взаимодействия участников финансово-промышленных групп // Экономика России: основные направления совершенствования, Выпуск № 5., 2007

Карпов А. Е. Бюджетирование как инструмент управления Книга 1.-М.: Результат и качество, 2003.

Клепцова О. Бюджетирование в 1: СПредприятии 8, Информационные технологии бюджетного управления. — М.: «1С: Паблишинг»; СПб.:Питер, 2007.

Миронова А. В. Сущность процесса внутрифирменного планирования на современных промышленных предприятиях // Экономический вестник МГТУ (кафедра менеджмента), 2006, № 4, том 9.

Миславский А. В Центры финансовой ответственности// Двойная запись, 2005, № 10

Молвинский А. Как разработать и внедрить сквозную систему планирования // Финансовый директор, 2007, 7−8

Попов А. А. Цикл управления предприятием//cfin.ru

Савчук В. П. Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия Филиппович И. С. Организация управленческого учета по центрам финансовой ответственности// Экономика и жизнь, 2006, № 9

Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник/ Под ред. Е. С. Стоянова. — М.: Изд-во «Перспектива», 2002.

Приложение 1

Бюджет продаж за 2006;2007 гг. Показатель Ед. изм. План на 2006 г. Факт за 2006 год Откл.(±) Откл. (%)

План на 2007 г. Факт за 2007 год Откл.(±) Откл. (%) Итого по стеллажному направлению Кол-во Шт. Выручка от реализации Тыс.

руб. 95 000 97 872 2872 3% 198 574 170 085 -28 489 -14% Отдел нестандартного оборудования Выручка от реализации Тыс. руб. Отдел погрузочной техники Выручка от реализации Тыс. руб. Итог Выручка от реализации Тыс. руб. 95 000 97 872 2872 3% 198 574 170 085 -28 489 -14%

Приложение 2

Бюджет коммерческих расходов за 2006;2007 гг.(отдел маркетинга) Статья бюджета Ед. изм. План на 2006 г. Факт за 2006 год Откл.(±) Откл. (%) План на 2007 г. Факт за 2007 год Откл.(±) Откл. (%) Аренда производственной площади 300 315 15 0 600 849 249 41% Вспомогательные материалы 9 11 2 0 24 446 421 1741% Затраты на охрану труда 0 0 39 39 0% Затраты на содержание оборудования 40 43 3 0 82 64 -18 -22% Затраты по кооперации 450 448 -2 0 1589 1356 -232 -15% Затраты по филиалу 1000 1194 194 0 2256 1802 -454 -20% Затраты на оплату труда отдела маркетинга 2600 2504 -96 0 4305 4856 551 13% Командировочные расходы 100 105 5 0 192 261 69 36% Компенсация транспорта 40 53 13 0 108 67 -41 -38% Материалы 2 11 9 4 24 19 -5 -22% Отпускные 260 298 285 1 298 285 -12 -4% Отчисления с зпл отдела маркетинга 680 673 -7 0 1220 1366 146 12% Охрана труда 30 32 2 0 60 89 29 49% Подготовка кадров 10 21 11 1 68 68 0% Программное обеспечение 310 310 0% Прочие расходы 100 98 -2 0 60 89 29 49% Расходы на услуги связи 30 32 2 0 60 37 -23 -38% Расходы на рекламу 1000 988 -12 0 1859 2296 436 23% Транспортные расходы по продажам 700 715 15 0 1350 969 -381 -28% Итого коммерческие расходы 7351 7539 188 0 14 086 15 267 1181 8%

Приложение 3

Бюджет затрат на производство Период: 2006;2007 гг. 4 4 Показатель Ед. изм. план на 2006 г. факт за

2006год Абсолют. отклонение план на 2007 факт за 2007 год Абсолют. Отклонение Цех № 1 Цех № 2 Итого Цех 1 Цех 2 Итого Цех 1 Цех 2 Итого Цех 1 Цех 2 Итого Цеховая себестоимость произведенной продукции руб 38 670 37 929 76 600 35 173 42 990 78 163 1563 62 188 73 004 135 192 63 381 71 472 134 853 -339 Прямые расходы тыс. руб. 29 657 37 745 67 403 30 950 37 828 68 778 1376 54 027 63 423 117 450 55 979 63 125 119 104 1654 в том числе: Электроэнергия покупная тыс.

руб. 0 0 0 0 0 0 710 833 1543 1011 1140 2151 608 Транспортные расходы тыс. руб. 136 173 309 142 173 315 6 274 321 595 182 205 388 -208 Затраты по кооперации тыс. руб. 503 640 1143 525 642 1167 23 1014 1190 2204 637 719 1356 -848 Материалы покупные тыс. руб.

20 139 25 632 45 771 21 017 25 688 46 705 934 34 885 40 952 75 838 36 212 40 834 77 046 1208 в том числе 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Основные материалы тыс. руб. 20 139 25 632 45 771 21 017 25 688 46 705 934 34 885 40 952 75 837,76 36 212 40 834 77 046 1208 З/плата основных и вспомогательных рабочих тыс. руб. 7050 8972 16 022 7357 8992 16 349 327 13 537 15 891 29 429 14 346 16 177 30 522 1094

Отпускные, компенсации тыс. руб. 283 361 644 296 361 657 13 571 671 1242 571 644 1215 -26 Выходные дни тыс. руб. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Отчисления с з/платы тыс. руб.

998 1270 2267 1041 1272 2314 46 1931 2266 4197 2027 2286 4313 116 Вспомогаельные материалы тыс. руб. 548 698 1246 572 699 1272 25 1105 1297 2403 993 1119 2112 -290 Цеховые затраты тыс. руб. 9013 184 9197 4223 5162 9385 188 8161 9581 17 742 7402 8347 15 749 -1993 в том числе: З/плата цехового персонала тыс.

руб. 1353 28 1380 634 775 1408 28 1220 1432 2652 475 535 1010 -1642

Премия цехового персонала тыс. руб. 627 13 640 294 359 653 13 568 667 1234 510 575 1085 -149 Отпускные, компенсации 111 2 113 52 64 116 2 102 119 221 40 45 84 -137 Выходные дни 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Отчисления с з/платы тыс. руб. 394 8 402 184 225 410 8 358 420 779 140 158 299 -480 Ремонты тыс. руб.

78 2 80 37 45 82 2 71 83 154 73 82 155 1 Арендная плата произ. площади тыс. руб. 2200 45 2245 1031 1260 2291 46 1987 2333 4320 1946 2195 4141 -179 Арендная плата за оборудование тыс. руб.

2544 52 2596 1192 1457 2649 53 2300 2700 4999 2471 2786 5257 258 Затраты на освещение, отопление, воду (покупные) тыс. руб. 656 13 669 307 376 683 14 615 721 1336 613 691 1303 -33 Охрана и сигнализация сторон. компании тыс. руб.

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Сертификация продукции 10 0 10 5 6 11 0 5 6 11 12 13 25 14 Затраты на содержание оборудования тыс. руб. 605 12 617 283 346 630 13 548 643 1190 756 852 1608 418 Материалы покупные тыс. руб. 0 0 0 0 0 0 0 0 3 4 7 7 Компенсация транспорта 111 2 113 52 64 116 2 99 117 216 40 45 84 -132 Прочие рсходы 10 0 10 5 6 11 0 6 6 12 17 20 37 25 Затраты на охрану труда тыс.

руб. 314 6 320 147 180 327 7 284 333 617 307 346 653 36

Приложение 4

Административные расходы (расходы общего и фнсового отдела) Период: 2006;2007 гг. Ед. изм.: тыс. рублей № п/п Показатель Ед.

изм. План на 2006 г. Факт за 2006 год Откл.(±) Откл. (%) План на 2007 г. Факт за 2007 год Откл.(±) Откл. (%) Расходы на содержание тыс.

руб. 1930 2008 78 4% 3764 3932 168 4% 1 Заработная плата администрации (ФОТ) тыс.

руб. 870 899 29 3% 1692 1569 -123 -7% 1.

1. Заработная плата тыс.

руб. 500 515 15 3% 966 867 -99 -10% 1.

2. Премиальный фонд тыс.

руб. 300 315 15 5% 596 581 -14 -2% 1.

6. Прочие выплаты и компенсации тыс.

руб. 70 68 -2 -2% 130 121 -9 -7% 2 Отчисления в гос. внебюджетные фонды (ЕСН) тыс.

руб. 200 240 40 20% 451 428 -23 -5% ЕСН тыс.

руб. 200 240 40 20% 451 428 -23 -5% 3 Лизинговые платежи тыс.

руб. 0 0% 0 0% 4 Оплата рекламных услуг тыс.

руб. 15 11 -4 -30% 12 0 -12 -100% 4.

1. Выставки и конференции тыс.

руб. 0 0% 0 0% 4.

2. Представительская продукция тыс.

руб. 0 0% 0 0% 4.

3. Реклама в СМИ тыс.

руб. 15 11 -4 -30% 12 -12 -100% 5 Расходы на персонал тыс.

руб. 150 158 8 5% 284 318 34 12% 5.

1. Услуги по обучению персонала сторон. тыс.

руб. 30 32 2 5% 36 124 88 245% 5.

2. Расходы по подбору персонала сторон. тыс.

руб. 0 0% 0 0% 5.

3. Добровольное медицинское страхование тыс.

руб. 0 0% 0 0% 5.

4. Прочие соц. выплаты, относимые на себестоим. тыс.

руб. 120 126 6 5% 248 194 -54 -22% Компенсация транспорта тыс.

руб. 120 126 6 5% 248 194 -54 -22% 6 Прочие расходы по основной деятельности тыс.

руб. 695 702 7 1% 1325 1617 292 22% 6.

1. Услуги банков при перечислениях тыс.

руб. 0 0% 0 0% 6.

2. Арендные платежи тыс.

руб. 60 74 14 23% 151 114 -38 -25% 6.

2.1. Аренда помещений тыс.

руб. 60 74 14 23% 151 114 -38 -25% 6.

2.2. Аренда оборудования тыс.

руб. 0 0% 0 0% 6.

2.3. Аренда, субаренда, земли тыс.

руб. 0 0% 0 0% 6.

2.4. Аренда прочих ОС (в т.ч. плата за дороги) тыс.

руб. 0 0% 0 0% 6.

2.5. Аренда транспортных средств тыс.

руб. 0 0% 0 0% 6.3 Услуги бухгалтеров, аудиторов, консультантов тыс.

руб. 0 0 0 0% 0 0 0 0% 6.4 Услуги по охране собственности тыс.

руб. 250 242 -8 -3% 456 454 -2 0% 6.5 Услуги по пожарной безопасности тыс.

руб. 0 0% 0 0% 6.6 Материалы тыс.

руб. 55 53 -2 -4% 102 121 19 19% 6.7 Услуги мобильной связи тыс.

руб. 90 95 5 5% 161 76 -84 -52% 6.8 Услуги стационарной связи тыс.

руб. 40 42 2 5% 58 127 69 119% 6.10 Услуги доступа в интернет тыс.

руб. 0 0 0% 21 231 210 999% 6.11 Командировочные расходы тыс.

руб. 50 42 -8 -16% 81 37 -44 -54% 6.12 Расходы по содержанию легкового автотранспорта тыс.

руб. 0 0 0 0% 0 0 0 0% 6.14 Расходы по содержанию зданий и офисного оборудования тыс.

руб. 30 29 -1 -3% 55 0 -55 -100% 6.

14.1 Ремонт офисных помещений тыс.

руб. 0 0% 0 0% 6.

14.2 Содержание оборудования тыс.

руб. 30 29 -1 -3% 55 -55 -100% 6.15 Представительские расходы тыс.

руб. 0 0% 0 0% 6.16 Сопровождение программ тыс.

руб. 0 0 0 0% 0 94 94 0% 6.

16.1 Приобретение прогр. продуктов тыс.

руб. 0 0% 94 94 0% 6.

16.2 Обслуживание программ тыс.

руб. 0 0% 0 0% 6.17 Хозрасходы тыс.

руб. 0 0% 0 0% 6.18 Периодическая печать и литература тыс.

руб. 0 0% 0 0% 6.19 Прочие управленческие расходы тыс.

руб. 120 126 6 5% 240 363 123 51% Прочие расходы тыс.

руб. 120 126 6 5% 240 363 123 51%

Приложение 5

" Утверждаю" Ген. директор ООО" Шелвер" Бюджет _______________ Период: 2006 г Предприятие: ООО «Шелвер» Единица измерения: тыс.

руб. № п.п. Наименование позиции производство Маркетинг Проектный отдел Конструктурско-технологический отдел Услуги по монтажу административные расходы (общий и финансовый отделы) Всего ТПФП факт откл ТПФП факт откл ТПФП факт откл ТПФП факт откл ТПФП факт откл ТПФП факт откл ТПФП факт откл 1 Объемы реализации продукции 1. Доходы по текущей деятельности 1 Выручка от реализации стеллажей 95 000 97 872 2872 0 0 0 0 0 0 0 95 000 97 872 2872 2 Комиссионное (агентское) вознаграждение 0 3 Продажа услуг 4 Сдача имущества в аренду (лизинг) 5 Прочие поступления от текущей деятельности 6 Итого доходы по текущей деятельности 95 000 97 872 2872 0 0 0 0 0 0 0 0 0 95 000 97 872 2872 7 Внутренний оборот 0 II. Расходы по текущей деятельности 11 Транспортные расходы сторон. орган. по доставке (сбыт готовой продукции) 309 315 6 0 0 0 75 75 0 309 390 81 12 Прочие коммерческие расходы 0 700 715 15 0 0 0 0 0 700 715 15 13 Комиссионное вознаграждение 0 0 0 0 0 0 0 0 0 14 Энергоресурсы покупные 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 15 Материалы покупные 47 337 48 303 960 41 53 10 0 11 11 0 0 0 0 3 0 55 53 -2 47 433 48 422 989 16 ГСМ покупные 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 19 Услуги производствен. характера стор.

орган. 1861 1899 38 1450 1642 192 0 22 22 0 67 67 0 527 527 0 0 0 3311 4158 846 20 Заработная плата (ФОТ) 18 800 19 183 384 2860 2802 -58 0 1072 1072 0 1385 1385 0 1071 1071 870 899 29 22 530 26 411 3881 21 Отчисления в гос. внебюджетные фонды (ЕСН) 2669 2723 54 680 673 -7 0 292 292 0 374 374 0 292 292 200 240 40 3549 4594 1045 22 Лизинговые платежи 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 23 Оплата рекламных услуг 0 0 0 1000 988 -12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 15 11 -4 1015 998 101 24 Расходы на персонал 113, 116 2 50 74 24 0 53 53 0 21 21 0 11 11 150 158 8 313,3 430,9 118 25 Прочие расходы по основной деятельности 5510 5623 112 570 593 23 0 53 53 0 263 263 0 105 105 640 649 9 6720 7285 565 Услуги банков при перечислениях 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Аренда, субаренда, сублизинг зданий, об-ния 4841 4940 99 300 315 15 0 32 32 0 84 84 0 0 0 60 74 14 5201 5444 243 Аренда помещений 2245 2291 46 300 315 15 32 32 84 84 0 60 74 14 2605 2796 190 Аренда оборудования 2596 2649 53 0 0 0 0 0 2596 2649 53 Аренда, субаренда, земли 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Аренда прочих ОС (в т.ч. плата за дороги) 0 0 0 0 0 0 0 0 Аренда транспортных средств 0 0 0 0 0 0 Услуги бухгалтеров, аудиторов, консультантов 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Услуги по охране собственности 0 0 0 0 0 250 242 -8 250 242 -8 Услуги по пожарной безопасности 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Почтовые услуги 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Услуги мобильной связи 0 30 32 2 0 0 0 90 95 5 120 126 6 Услуги стационарной связи 0 0 0 0 0 40 42 2 40 42 2 Услуги связи (прочие) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Услуги доступа в интернет 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Командировочные расходы 0 100 105 5 11 11 0 21 21 32 32 50 42 -8 150 210 60 Расходы по содержанию легкового автотранспорта 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Коммунальные услуги 669 683 14 0 0 0 0 0,0 0 669 683 14 Расходы по содержанию зданий и офисного оборудования 0 0 0 40 43 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 30 29 -1 70 73 3 Представительские расходы 0 0 0 0 0 0 0,0 0 0 0 0 Сопровождение программ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Приобретение прогр. продуктов 0 0 0 0 Обслуживание программ 0 0 0 0 Хозрасходы 0 0 0 0 0 0,0 0 0 0 0 Периодическая печать и литература 0 0 0 0 0 0,0 0 0 0 0 Прочие управленческие расходы 0 0 0 100 98 -2 0 11 11 0 158 158 0 74 74 120 126 6 220 465 245 26 Страхование 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -ДМС 0 0 0 -страхование им-ва 0 0 0 -прочее страхование (в т.ч. а/т) 0 0 0 27 Медицинские услуги 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,0 0 0 0 0 -аптечки 0 0 0 0 0 0 -медицинские осмотры (прививки) 0 0 0 0 0 28 Питание сотрудников 0 0 0 0 0 0 0 0 0 29 Амортизация ОС и НМА 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 38 Налоги, включаемые в себестоимость 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 39 Итого расходы по текущей деятельности 76 600 78 163 1563 7351 7539 188 0 1501 1501 0 2110 2110 0 2083 2083 1930 2008 78 85 881 93 404 7523 40 Внутренний оборот 0 0 0 0 41 Изменение запасов ТП 0 0 0 0 42 Итого расходы на проданный продукт 76 600 78 163 1563 7351 7539 188 0 1501 1501 0 2110 2110 0 2083 2083 1930 2008 78 85 881 93 404 7523 43 Прибыль от продаж 18 400 19 709 1309 -7351 -7539 -188 0 -1501 -1501 0 -2110 -2110 0 -2083 -2083 -1930 -2008 -78 9119 4468 -4651

" Утверждаю" Ген. директор ООО" Шелвер" Бюджет _______________ Период: 2007 г Предприятие: ООО «Шелвер» Единица измерения: тыс. руб. № п.п.

Наименование позиции производство Маркетинг Проектный отдел Конструктурско-технологический отдел Услуги по монтажу административные расходы (общий и финансовый отделы) Всего ТПФП факт откл ТПФП факт откл ТПФП факт откл ТПФП факт откл ТПФП факт откл ТПФП факт откл ТПФП факт откл 1 Объемы реализации продукции 1. Доходы по текущей деятельности 1 Выручка от реализации стеллажей 198 574 170 085 -28 489 0 0 0 0 0 0 0 198 574 170 085 -28 489 2 Комиссионное (агентское) вознаграждение 0 3 Продажа услуг 4 Сдача имущества в аренду (лизинг) 5 Прочие поступления от текущей деятельности 6 Итого доходы по текущей деятельности 198 574 170 085 -28 489 0 0 0 0 0 0 0 0 0 198 574 170 085 -28 489 7 Внутренний оборот 0 II. Расходы по текущей деятельности 11 Транспортные расходы сторон. орган. по доставке (сбыт готовой продукции)

595 388 -208 0 0 0 0 0 595 388 -208 12 Прочие коммерческие расходы 0 1350 969 -381 0 0 0 0 0 1350 969 -381 13 Комиссионное вознаграждение 0 0 0 0 0 0 0 0 0 14 Энергоресурсы покупные 1543 2151 608 0 0 0 0 0 1543 2151 608 15 Материалы покупные 78 857 79 819 925 108 592 416 0 7 7 24 22 -2 50 80 -10 102 121 19 79 142 80 641 1500 16 ГСМ покупные 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 19 Услуги производствен. характера стор.

орган. 3572 3182 -390 3844 3158 -686 41 132 91 0 127 127 149 141 -8 0 0 0 7606 6740 -866 20 Заработная плата (ФОТ) 34 778 33 917 -861 4602 5141 539 2034 1352 -682 2618 1531 -1087 2031 2772 741 1692 1569 -123 47 754 46 281 -1473 21 Отчисления в гос. внебюджетные фонды (ЕСН) 4975 4612 -364 1220 1366 146 535 369 -166 698 418 -280 531 757 226 451 428 -23 8411 7950 -461 22 Лизинговые платежи 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 23 Оплата рекламных услуг 0 0 0 1859 2296 436 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12 0 -12 1871 2296 487 24 Расходы на персонал 216 84 -132 108 135 27 0 112 112 8,1 25 17 0 5 5 284 318 34 616,1 678,59 62 25 Прочие расходы по основной деятельности 10 655 10 701 46 994 1610 616 185 694 508 458 284 -174 135 331 196 1223 1496 273 13 651 15 115 1465

Услуги банков при перечислениях 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Аренда, субаренда, сублизинг зданий, об-ния 9319 9398 79 600 849 249 61 38 -23 158 107 -51 0 0 0 151 114 -38 10 290 10 505 215 Аренда помещений 4320 4141 -179 600 849 249 61 38 -23 158 107 -51 0 151 114 -38 5291 5248 -43 Аренда оборудования 4999 5257 258 0 0 0 0 0 4999 5257 258 Аренда, субаренда, земли 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Аренда прочих ОС (в т.ч. плата за дороги) 0 0 0 0 0 0 0 0 Аренда транспортных средств 0 0 0 0 0 0 Услуги бухгалтеров, аудиторов, консультантов 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Услуги по охране собственности 0 0 0 0 0 456 454 -2 456 454 -2 Услуги по пожарной безопасности 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Почтовые услуги 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Услуги мобильной связи 0 60 37 -23 0 0 0 161 76 -84 221 114 -107 Услуги стационарной связи 0 0 0 0 0 58 127 69 58 127 69 Услуги связи (прочие) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Услуги доступа в интернет 0 0 0 0 0 21 231 210 21 231 210 Командировочные расходы 0 192 261 69 124 191 66 300 177 -123 135 331 196 81 37 -44 832 996 164 Расходы по содержанию легкового автотранспорта 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Коммунальные услуги 1336 1303 -33 0 0 0 0 0 1336 1303 -33 Расходы по содержанию зданий и офисного оборудования 0 0 0 82 64 -18 0 0 0 0 0 0 0 0 0 55 0 -55 137 64 -73 Представительские расходы 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Сопровождение программ 0 0 0 0 310 310 0 465,2 465 0 0 0 0 0 0 0 94 94 0 870 870 Приобретение прогр. продуктов 310 465 94 94 0 870 Обслуживание программ 0 0 0 Хозрасходы 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Периодическая печать и литература 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Прочие управленческие расходы 0 0 0 60 89 29 0 0 0 0 0 0 0 0 0 240 363 123 300 452 152 26 Страхование 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -ДМС 0 0 -страхование им-ва 0 0 -прочее страхование (в т.ч. а/т) 0 0 27 Медицинские услуги 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,0 0 0 0 0 -аптечки 0 0 0 -медицинские осмотры (прививки) 0 0 0 28 Питание сотрудников 0 0 0 0 0 0 0 0 0 29 Амортизация ОС и НМА 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 38 Налоги, включаемые в себестоимость 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 39 Итого расходы по текущей деятельности 135 192 134 853 -339 14 086 15 267 1181 2796 2666 -131 3806 2407 -1399 2895 4085 1190 3764 3932 168 162 539 163 209 670 40 Внутренний оборот 2796 2796 0 -2796 41 Изменение запасов ТП 0 0 0 0 42 Итого расходы на проданный продукт 135 192 134 853 -339 14 086 15 267 1181 0 2666 2666 3806 2407 -1399 2895 4085 1190 3764 3932 168 159 743 163 209 3466 43 Прибыль от продаж 63 383 35 232 -28 150 -14 086 -15 267 -1181 0 -2666 -2666 -3806 -2407 1399 -2895 -4085 -1190 -3764 -3932 -168 38 831 6876 -31 955

Приложение 6

Финплан «Утверждаю» Период: 2006 -2007 гг. год _______________ Единица измерения: тыс. руб. № п.п. Наименование позиции План на 2006 год ФАКТ за 2006 года Отклонение План на 2007 год ФАКТ за 2007 год Отклонение Абсол. Относ.

Абсол. Относ. 1 Входящий остаток финансовых активов 114 114 — - 100 83 (17) — 1.

1. Входящий остаток на счетах 114 114 100 83 1.

2. Входящий остаток длительных финансовых вложений — - - - - - - - 1.

2.1. Входящий остаток депозитов - - - - 1.

2.1. Входящий остаток акций, долей - - - - Поступления 2 Поступления от реализации стеллажей 112 100 115 489 3 389 3% 234 318 200 700 (33 617) (14)% 3 Поступления от комиссионной деятельности — - - - - - - - 4 Поступления от продажи услуг — - - - - - - - 5 Поступления от сдачи имущества в аренду (лизинг) — - - - - - - - 6 Поступление процентов и доходов на фин. вложения — - - - - - - - 7 Прочие поступления от текущей деятельности — - - - - - - - 8 Поступления от инвестиционной деятельности — - - - - - - - 9 Поступления от финансовой деятельности — - - - - - - - 10 Итого поступлений 112 100 115 489 3 389 3% 234 318 200 700 (33 617) (14)% Платежи - - - 13 Оплата транспортных расходов сторон. орган 364 460 95 26% 702 457 (245) (35)% 14 Оплата прочих коммерческих расходов 826 843 17 2% 1 593 1 143 (450) (28)% 15 Платежи по комиссионной деятельности — - - - - - - - 16 Платежи за энергоресурсы — - - - - - - - 17 Платежи за материалы 55 971 55 683 (288) (1)% 93 387 95 157 1 770 2% 18 Платежи за ГСМ - - - - 19 Оплата услуг производствен. характера стор.

орган. 3 907 4 906 999 26% 8 975 7 953 (1 022) (11)% 20 Выплата заработной платы 22 530 26 411 3 881 17% 47 754 46 281 (1 473) (3)% 21 Отчисления в гос. внебюджетные фонды (ЕСН) 3 549 4 594 1 045 29% 8 411 7 950 (461) (5)% 22 Оплата общехозяйственных расходов 9 289 10 060 771 8% 18 663 19 823 1 160 6% 22.

1. Командировочные расходы 177 248 71 40% 1 577 1 538 (39) (2)% 22.

2. Лизинговые платежи - - - - 22.

3. Арендные платежи 5 929 6 201 272 5% 12 142 12 396 254 2% 22.

4. Оплата коммунальных услуг 790 806 16 2% 1 577 1 538 (39) (2)% 22.

5. Оплата услуг по охране и сигнализации 295 285 (10) (3)% 538 536 (2) (0)% 22.

6. Оплата услуг по пожарной безопасности - - 22.

7. Оплата услуг связи 189 198 10 5% 353 556 203 57% 22.

8. Оплата услуг аудиторов и консультантов — - - - - - - - 22.

9. Оплата рекламных услуг 1 198 1 178 (20) (2)% 2 208 2 709 500 23% 22.

10. Оплата банковских услуг — - - - - - - - 22.

11. Оплата расходов на персонал 370 508 139 38% 52 394 342 657% 22.

12. Оплата содержания служебного автотранспорта — - - - - - - - 22.

13. Оплата ремонта офисных помещений - - - - 22.

14. Оплата ТО и ремонта оборудования офиса 83 86 3 4% 162 75 (86) (53)% 22.

15. Оплата ТО и ремонта компьютеров, оргтехники - - - - 22.

16. Оплата прочих расходов по основной деятельности 260 549 290 112% 54 81 27 51% 23 Оплата прочих операционных расходов - - - - 24 Платежи на благотворит. и аналогичные цели - - - - 25 Платежи процентов за кредиты и займы полученные - - - - - - 26 Платежи налогов и сборов 12 189 12 563 375 3% 15 319 7 248 (8 071) (53)% 27 Платежи по инвестиционной деятельности — - - - - - - - 28 Платежи по финансовой деятельности — - - - - - - - 29 Итого платежи 108 625 115 520 6 895 6% 194 805 186 013 (8 792) (5)% 30 Исходящий остаток финансовых активов 3 589 83 (3 506) (98)% 39 613 14 771 (24 842) (63)% 30.

1. Исходящий остаток на счетах 3 589 83 (3 506) (98)% 39 613 14 771 (24 842) (63)% 30.

2. Исходящий остаток длительных финансовых вложений — - - - - - - - 30.

2.1. Исходящий остаток депозитов - - 30.

2.2. Исходящий остаток акций, долей - ;

Центры финансового учета

Центр доходов (центр выручки)

Центр затрат

Центр прибыли (профит-центр)

Центр инвестиций (венчур-центр)

Центр прибыли и инвестиций

Холдинг в целом

Центр доходов

Торговый дом

Центр затрат

Служба снабжения

Центр прибыли

Строительный трест

Центр затрат

Производственный фиал

Центр доходов

Отдел продаж

Центры затрат

Основные и сервисные цеха

Центр затрат

Цех готовой продукции

Центры затрат

Сервисные цеха

Бюджет продаж

Бюджет производственных запасов

Бюджет производства

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Бюджет общепроизводственных накладных расходов

Бюджет прямых затрат на материалы

Производственная себестоимость реализованной продукции

Бюджет коммерческих расходов

Бюджет управленческих расходов

Инвестиционный бюджет

Отчет о прибылях и убытках или Бюджет доходов и расходов

Постановка целей предприятий

Бюджет движения денежных средств

Балансовый отчет

Принятие решений (планирование мероприятий)

Исполнение (реализация планов)

Контроль за исполнением

Анализ

Формирование управленческого воздействия

Корректировка планов иили целей Директор ООО «Шелвер»

Финансовый отдел

Общий отдел

Отдел нестандартного оборудования

Отдел погрузочной техники

Стеллажное направление

Производство

Отдел маркетинга

Проектный отдел

Конструкторско-технологический отдел

Монтажный участок

Цех № 1

Цех № 2

Отдел продаж

Красноярский филиал

Отдел сбыта