Анализ и оценка качества активов «Газпромбанка» за 2007 г

Между тем банки в аспекте ликвидности не могут не обладать значительной спецификой, которая, как представляется, связана со способностью банков (и только банков) создавать платежные средства и обеспечивать ими хозяйственный оборот. Эту свою исключительную прерогативу банки реализуют, проводя, прежде всего следующие операции: прием денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц; выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов (появление новых кредитных денег); инкассация денег, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранных валют. Думается, с успешностью проведения данных операций и следует связывать специфический компонент понятия банковской ликвидности. Однако эта идея требует основательной проработки.

Уровень ликвидности ОАО «Газпромбанк» — дело, прежде всего самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое может и обязано определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного банка в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности. Вместе с тем делать это следует, естественно, в рамках тех требований, которые ЦБ предъявляет к этому аспекту работы банков.

Анализ ликвидности начну с определения достаточности капитала банка. Основой для такого анализа является количественная оценка собственного капитала банка. Капитал банка, является самым важным индикатором его текущего финансового состояния и вероятности выживания в будущем. Хорошо капитализированные банки имеют надежные условия для роста и предлагают более широкий спектр услуг клиентам, они могут переносить временные периоды негативных экономических условий, пережить большой неожиданный рост невыплат их заемщиками, им легче найти возможность занять для покрытия временной нехватки наличности, они могут работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно. Капитал банка выполняет функцию средств для начала деятельности банка, получения и поддержки доверия клиентов и функции защиты от банкротства, средства для дальнейшего роста банка и развития новых услуг. Капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие требованиям финансовых институтов рост активов и пассивов банка, создает условия для укрепления жизнеспособности банка. Финансовые институты и партнеры банка требуют, чтобы темпы роста активов и пассивов были адекватны размеру собственного капитала банка.

У ОАО «Газпромбанк за анализируемый период происходил неизменный рост капитала. Так совокупный капитал с 1 029 042 тыс. руб. увеличился до 1 597 322 тыс. руб., то есть более чем в 1,5 раза за период с 2004 года по 2007 год.

Наибольшему изменению подвергся «Резерв по переоценке», который увеличился более чем в 10 раз, то есть с 25 143 тыс. руб. до 266 904 тыс. руб.

В структуре капитала наибольший удельный вес на протяжение всего анализируемого периода занимает уставный акционерный капитал банка, который за данный период увеличился на 24,15% и в 2007 году составил 993 223 тыс. руб., в структуре капитала уставный акционерный капитал в 2004 году составлял 77,74% или 800 000 тыс. руб., в 2007 году — 62,18%. Из этого следует, что доля уставного капитала в структуре всего капитала снизилась. На фоне этого снижения произошло увеличение доли таких видов капитала как: дополнительный капитал с 2,62% до 4,99% или на 52 741 тыс. руб., резервный капитал с

6,54% до 9,39% или на 82 687 тыс. руб., произошло увеличение резерва по переоценке на 244 461 тыс. руб.

Наименьший удельный вес в структуре капитала по данным 2007 года занимает фонд производственного и социального развития (нераспределенный чистый доход прошлых лет, оставшийся в распоряжении банка). Его доля в структуре капитала составляет 0,88% или 14 086 тыс. руб.

На следующем этапе рассмотрим коэффициент достаточности капитала, который может быть использован для определения адекватности капитала.

Коэффициент достаточности капитала (Кд) определяется как отношение собственного капитала (капитала) к производительным активам банка. Второй коэффициент отражает соотношение собственного капитала к сумме активов (Таблица № 5).

Таблица № 5

Анализ коэффициентов достаточности капитала ОАО «Газпромбанк»

(тыс. руб.)

Наименование показателя 2004 г 2005 г 2006 г. 2007 г. Коэф.

роста 1. Активы банка, в том числе: 2 829 260 2 707 150 8 956 450 15 043 652 5,32 1.1 Производительные активы 1 707 628 2 591 438 7 120 406 12 999 962 7,61 2. Собственный капитал банка, 1 021 351 1 026 447 1 169 949 1 557 284 1,52 Коэффициент, отражающий соотношение собственного капитала к сумме активов 0,36 0,38 0,13 0,10 -0,26 Коэффициент, отражающий соотношение собственного капитала к производительным активам 0,60 0,40 0,16 0,12 -0,48

Рис. 5. Коэффициенты достаточности капитала ОАО «Газпромбанк»

Из проведенных расчетов коэффициентов достаточности капитала можно сказать, что по двум коэффициентам наблюдается снижение. Так коэффициент достаточности капитала отражающий соотношение собственного капитала к сумме активов снизился с 0,36, по данным 2004 года до 0,10 в 2007 году. Главным фактором снижения явилось увеличение активов, хотя собственный капитал, за анализируемый период, имел тенденцию к повышению. Темп роста активов был гораздо больше, чем темп роста собственного капитала.

Коэффициент достаточности капитала отражающий соотношение собственного капитала к производительным активам так же имеет отрицательную тенденцию. Главным фактором снижения его уровня явилось увеличение производительных активов по отношению к собственному капиталу.

Коэффициенты показывают сколько приходится на 100 руб. активов или производительных активов собственного капитала. Так в 2007 году на 100 руб. активов приходится 10 руб. собственного капитала, а на 100 руб. производительных активов приходится

12 руб. собственного капитала.

Из проведенного анализа капитала ОАО «Газпромбанк можно сказать, что за анализируемый период происходил неизменный рост капитала. Собственный капитал банка находится на высоком уровне. Судя по коэффициентам достаточности капитала, который показывает сколько приходится на 1 руб. активов или производительных активов собственного капитала имели тенденцию к снижению, что говорит о превышении темпов роста активов по сравнению с капиталом.

Критерием оценки качества активов коммерческого банка являются показатели их доходности (Таблица № 6).

Таблица № 6

Анализ доходности активов ОАО «Газпромбанк»

(тыс. руб.)

Наименование показателя 2005 г. 2006 г. 2007 г. Измене ние (+;

-) Коэфф.

роста, раз 1. Активывсего в том числе: 3 707 150 8 956 450 15 043 652 11 336 502 4,06 1.1 производительные активы 2 591 438 7 120 406 12 999 962 10 408 524 5,02 2. Всего доходов, в том числе: 739 157 1 216 524 2 574 561 1 835 404 3,48 3. Коэффициенты доходности активов: совокупных (стр2/стр 1) 0,20 0,14 0,17 -0,03 0,85 производительных 0,29 0,17 0,2 -0,09 0,67

Отрицательную тенденцию имеют и показатели, характеризующие доходность активов, это связано с тем, что темпы роста доходов банка отставали от темпов роста его совокупных и производительных активов. Если в 2004 году на каждые 100 руб. всех активов приходилось 20 руб. совокупных доходов, то в 2007 году всего лишь 17 руб. Доходность производительных активов снижалась еще большими темпами: в 2004 году на единицу производительных активов приходилось 0,29 руб. доходов, а в 2007 году уже 0,2 руб.

Таким образом, банку необходимо разработать мероприятия, способствующие повышению уровня доходности его активов, улучшив их качественный состав.

Выводы по второй главе:

Результаты исследования свидетельствую о том, что в целом по «Газпромбанку» валюта баланса за анализируемый период неизменно повышалась. Абсолютное увеличение валюты баланса произошло на 12 214 392 тыс. руб. или более чем в 5 раз. Наибольшему изменению в составе активов банка подверглась такая статья, как депозиты в ЦБ РФ, которая увеличилась более чем в 67 раз.

Наибольший удельный вес в составе активов за весь анализируемый период занимает такая статья, как ссуды и лизинги, она увеличилась более чем в 7 раз или в абсолютном выражении увеличение произошло на 6 959 184 тыс. руб.

Обязательства клиентов по непогашенным акцептам в 2004 году в банке отсутствовали, в 2005 и в 2006 годах наметилась тенденция их роста, а в 2007 году — снижение, их доля составляла и составляет наименьший удельный вес в составе активов.

Размер основных средств, характеризующий материально-техническую базу банка, за анализируемый период имеет отрицательную тенденцию. Их удельный вес в общем объеме активов баланса сократился с 12,39% до 3,45%.

Значительную долю в валюте баланса банка занимают ценные бумаги, их величина возросла на 1 712 207 тыс. руб., вместе с тем их доля в общем объеме активов снизилась на 3,55 процентных пункта и составила 14,84%.

В структуре активов наибольший удельный вес занимают производительные активы, при чем наблюдался неизменный их рост по всем составляющим элементам. Так в 2004 году они занимали 60,5% от общей суммы активов или 1 707 628 тыс. руб., а в 2007 году уже 86,46% или в денежном выражении 12 999 962 тыс. руб. Данный рост можно назвать благоприятным.

Непроизводительные активы за анализируемый период возросли на 922 058 тыс. руб., то есть почти в 2 раза. Однако опережающие темпы прироста производительных активов над темпами пророста непроизводительных активов способствовали сокращению их удельного веса с 39,65% до 13,45%. Непроизводительные активы банка в основном представлены основными средствами, наличной валютой и прочими активами.

По данным коэффициента нагрузки производительных активов можно сказать, что в 2004 году на 1 руб. активов приносящих доход приходится 0,66 руб. непроизводительных активов, в 2007 году лишь 0,16 руб. Это благоприятный результат, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход.

Вместе с тем, коэффициент достаточности капитала отражающий соотношение собственного капитала к сумме активов снизился с 0,36, по данным 2004 года до 0,10 в 2007 году. Главным фактором снижения явилось увеличение активов, хотя собственный капитал, за анализируемый период, тоже имел тенденцию к повышению.

Отрицательную динамику имеют и показатели, характеризующие доходность активов, это связано с тем, что темпы роста доходов банка отставали от темпов роста его совокупных и производительных активов. Если в 2004 году на каждые 100 руб. всех активов приходилось 20 руб. совокупных доходов, то в 2007 году всего лишь 17 руб. Доходность производительных активов снижалась еще большими темпами: в 2004 году на единицу производительных активов приходилось 0,29 руб. доходов, а в 2007 году уже 0,2 руб.

Таким образом, банку необходимо разработать мероприятия, способствующие повышению уровня доходности его активов, улучшив их качественный состав за счет увеличения доли производительных активов, рационального распределения собственных и привлеченных средств на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств должно уделяться ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованиям или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Перечисленные мероприятия позволят создать рациональную структуру активов банка и улучшить их качественный состав.