Возбуждение уголовного дела уже позволяет следователю проводить следственные действия. Поскольку внезапность является важнейшим фактором, обеспечивающим эффективность расследования, постольку в этой ситуации следователь может параллельно решать несколько тактических задач. Прежде всего, он проводит следственные и иные действия, направленные на фиксацию тех эпизодов преступной деятельности, которые были выявлены в ходе оперативно-розыскной деятельности: выемку как первичных бухгалтерских документов, так и регистров бухгалтерского учета; назначение ревизии с целью выявления других эпизодов преступной деятельности; принимает меры к сохранности бухгалтерских документов. Параллельно с этим комплексом следственных и иных действий уже другая следственно-оперативная группа проводит обыск как по месту жительства лиц, причастных к совершению хищения, так и в офисах и других помещениях с целью обнаружения денежных средств, документов, имущества, приобретенного в результате преступной деятельности. После производства этих комплексов следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий следователь приступает к последовательному решению основных задач.
6. Особенности расследования присвоения или растраты, совершенных в бюджетном учреждении в соучастии с руководителями коммерческой организации Необходимо выделить следующие способы совершения хищения: руководитель бюджетного учреждения по предварительному сговору с главным бухгалтером заключают фиктивный договор с несуществующей фирмой об оказании услуг бюджетному учреждению, составляя подложные документы о выполнении работ (услуг), получая денежные средства через подставных лиц или подделывая подписи в платежных ведомостях, расходных кассовых ордерах; руководитель бюджетного учреждения вступает в преступный сговор с руководителем реально существующей коммерческой организации и заключает фиктивный договор о выполнении работ (оказании услуг), последняя составляет подложные документы о выполнении работ (оказании услуг), а бюджетное учреждение перечисляет денежные средства фирме-контрагенту, в которой они изымаются различными способами, похищенные суммы денежных средств присваиваются соучастниками; руководитель бюджетного учреждения заключает договор с коммерческой организацией о выполнении работ (оказании услуг), но в смете завышается объем работ и, соответственно, сумма к оплате, после чего похищается разница между фактически понесенными затратами и сметным расчетом.
Процесс расследования в этих случаях направлен на решение следующих задач: выяснение основания производства работ (оказания услуг). Для этого следователь проводит: выемку проектно-сметной документации, контрольный обмер с участием специалиста сметной организации, строительно-техническую экспертизу с целью выявления реально выполненных работ с учетом рекомендаций «Методики определения стоимости строительной продукции на территории РФ» (МДС 81−35.2004); выемку бухгалтерских документов по перечислению и выдаче денежных средств (регистров бухгалтерского учета: журнал операций по счету «Касса» с отчетами кассира; журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками и т. д.); допрашивает лиц, причастных как к заключению договора, так и выполнению работ (оказанию услуг).
Заключение
Сложность уголовных дел, которая обусловлена специфическим механизмом исследуемых преступлений, усиливается часто недостаточным уровнем криминалистической подготовки оперативных работников, следователей, судей. И дело не только в недостаточном количестве методических пособий, практических рекомендаций по расследованию этих преступлений. Существует необходимость внесения определенных корректив в научные исследования и преподавание криминалистики в высших юридических учебных заведениях, а также в учреждениях переподготовки и повышения квалификации работников правоохранительных органов. Нужны не только «видовые» криминалистические методики, но и комплексные методики расследования технологий преступной деятельности, в которых бы были учтены связи между отдельными видами преступлений. Эта мысль базируется на следующих положениях: 1) между преступлениями, которые образовывают определенную технологию преступной деятельности, существуют закономерные связи; 2) предмет доказывания в таком уголовном деле является сложным, определяемым наличием нескольких взаимно связанных преступлений; 3) типичные следственные ситуации предопределяются особенностями основного преступления и характером его связи с подчиненными преступлениями; 4) одни и те же источники доказательств (документы) являются общими для комплекса преступлений; 5) одни и те же следственные действия, последовательность их проведения одинаковы для расследования нескольких преступлений, которые составляют преступную технологию.
Представляется, что именно через формирование комплексных методик расследования преступных технологий, введение соответствующих учебных специальных курсов в учебных заведениях и учреждениях повышения квалификации работников правоохранительных органов можно повысить качество расследования данных преступлений.
Список литературы
Волобуев А. Комплексные методики расследования экономических преступлений // Российская юстиция. 2003. № 4.
Гарбуз, Г. С. О некоторых аспектах классификации методик по расследованию преступлений в бюджетной сфере // Актуальные проблемы борьбы с преступностью в Сибирском регионе: сборник материалов международной научно-практической конференции (15−16 февраля 2007 г.). Ч. 2 / Сибирский Юридический институт МВД России; отв. ред. С. Д. Назаров. Красноярск: Сибирский юридический институт МВД России, 2007.
Гарбуз, Г. С. О некоторых подходах к определению оснований классификации методик по расследованию преступлений // Актуальные проблемы раскрытия и расследования преступлений: межвузовский сборник научных трудов. Вып. 7 / Сибирский юридический институт МВД России; отв. ред. С. Д. Назаров, В. Е. Корноухов. Красноярск: Сибирский юридический институт МВД России, 2005.
Ефимов В.С., Ефимов С. В. Финансовые расследования и финансовый контроль // Финансы. 2007. № 1.
Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Отв. ред. А. А. Чекалин; под ред. В. Т. Томина, В. В. Сверчкова. М., 2006.
Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под ред. В. И. Радченко, А. С. Михлина. СПб, 2007.
Минькова А. М. Уголовная ответственность за нецелевое расходование бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов // Российская юстиция. 2006. № 2.
Волобуев А. Комплексные методики расследования экономических преступлений // Российская юстиция. 2003. № 4.
Гарбуз, Г. С. О некоторых подходах к определению оснований классификации методик по расследованию преступлений // Актуальные проблемы раскрытия и расследования преступлений: межвузовский сборник научных трудов. Вып. 7 / Сибирский юридический институт МВД России; отв. ред. С. Д. Назаров, В. Е. Корноухов. Красноярск: Сибирский юридический институт МВД России, 2005.
Гарбуз, Г. С. О некоторых аспектах классификации методик по расследованию преступлений в бюджетной сфере // Актуальные проблемы борьбы с преступностью в Сибирском регионе: сборник материалов международной научно-практической конференции (15−16 февраля 2007 г.). Ч. 2 / Сибирский Юридический институт МВД России; отв. ред. С. Д. Назаров. Красноярск: Сибирский юридический институт МВД России, 2007.
Там же.
Гарбуз, Г. С. О некоторых аспектах классификации методик по расследованию преступлений в бюджетной сфере // Актуальные проблемы борьбы с преступностью в Сибирском регионе: сборник материалов международной научно-практической конференции (15−16 февраля 2007 г.). Ч. 2 / Сибирский Юридический институт МВД России; отв. ред. С. Д. Назаров. Красноярск: Сибирский юридический институт МВД России, 2007.
Ефимов В.С., Ефимов С. В. Финансовые расследования и финансовый контроль // Финансы. 2007. № 1.
Минькова А. М. Уголовная ответственность за нецелевое расходование бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов // Российская юстиция. 2006. № 2.
Гарбуз, Г. С. О некоторых подходах к определению оснований классификации методик по расследованию преступлений // Актуальные проблемы раскрытия и расследования преступлений: межвузовский сборник научных трудов. Вып. 7 / Сибирский юридический институт МВД России; отв. ред. С. Д. Назаров, В. Е. Корноухов. Красноярск: Сибирский юридический институт МВД России, 2005.
Гарбуз, Г. С. О некоторых аспектах классификации методик по расследованию преступлений в бюджетной сфере // Актуальные проблемы борьбы с преступностью в Сибирском регионе: сборник материалов международной научно-практической конференции (15−16 февраля 2007 г.). Ч. 2 / Сибирский Юридический институт МВД России; отв. ред. С. Д. Назаров. Красноярск: Сибирский юридический институт МВД России, 2007.
Гарбуз, Г. С. О некоторых аспектах классификации методик по расследованию преступлений в бюджетной сфере // Актуальные проблемы борьбы с преступностью в Сибирском регионе: сборник материалов международной научно-практической конференции (15−16 февраля 2007 г.). Ч. 2 / Сибирский Юридический институт МВД России; отв. ред. С. Д. Назаров. Красноярск: Сибирский юридический институт МВД России, 2007.
Гарбуз, Г. С. О некоторых подходах к определению оснований классификации методик по расследованию преступлений // Актуальные проблемы раскрытия и расследования преступлений: межвузовский сборник научных трудов. Вып. 7 / Сибирский юридический институт МВД России; отв. ред. С. Д. Назаров, В. Е. Корноухов. Красноярск: Сибирский юридический институт МВД России, 2005.
