Анализ исполнения сметы по трудовым ресурсам

Норма рабочего времени в 2006 году на одного работника составляет при 40-часовой рабочей неделе — 1980 час (8 час. x 244 дней + 7 час. x 4 дня).

Для 38 работников: 1980*38 = 75 240 чел.

час.

Фактически работниками ФГУ «ТФИ по Сибирскому федеральному округу» отработано в 2006 г. 66 735 чел.

час.

Процент использования рабочего времени составит:

66 735/75240*100% = 88,70%, следовательно потери рабочего времени составят:

— в абсолютном выражении: 75 240−66 735 = 8505 чел.

час.;

— в относительном выражении: 100−88,70 = 11,3%.

В 2007 году при пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями 249 рабочих дней, в том числе 6 предпраздничных дней (22 февраля, 7 марта, 28 апреля, 8 мая, 9 июня, 29 декабря) и 116 выходных дней с учетом 12 праздничных нерабочих дней (1, 2, 3, 4, 5 и 7 января, 23 февраля, 8 марта, 1, и 9 мая, 12 июня, 4 ноября).

Норма рабочего времени в 2007 году составляет при 40-часовой рабочей неделе — 1986 час. (8 час. x 243 дня + 7 час. x 6 дней).

Для 44 работников: 1986*44 = 87 384 чел.

час.

Фактически работниками ФГУ «ТФИ по Сибирскому федеральному округу» отработано в 2007 г. 69 160 чел.

час.

Процент использования рабочего времени составит:

69 160/87384*100% = 79,14%, следовательно, потери рабочего времени составят:

— в абсолютном выражении: 87 384−69 160 = 18 224 чел.

час.;

— в относительном выражении: 100−79,14 = 20,86%.

Вывод — рабочее время используется неэффективно.

2.4 Анализ оплаты труда Источники информации для анализа: форма П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» (Приложение 3), смета расходов (Приложение 4), Штатное расписание (Приложение 2).

В ФГУ «ТФИ по Сибирскому федеральному округу» применяется тарифная система оплаты труда, которая включает в себя: тарифные ставки (оклады), тарифную сетку, тарифные коэффициенты. Форма оплаты труда — повременно-премиальная.

Сложность выполняемых работ определяется на основе их тарификации.

Тарификация работ и присвоение тарифных разрядов работникам производятся с учетом единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих, единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих.

К числу основных нормативов, образующих тарифную систему оплаты труда, относятся:

тарифно-квалификационные справочники;

тарифные ставки;

тарифные коэффициенты;

схемы должностных окладов.

Тарифная ставка (оклад) — фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение нормы труда (трудовых обязанностей) определенной сложности (квалификации) за единицу времени (час, день, месяц).

Тарифно-квалифицированные справочники — сборники квалификационных характеристик профессий (должностей) работников, сгруппированных по производствам и видам работ.

Тарифно-квалификационные справочники включают в себя подробные характеристики основных видов работ с указанием требований, предъявляемых к квалификации работника. Требуемый при выполнении той или иной работы уровень квалификации определяется разрядом. Более высокий разряд соответствует работе большей сложности.

Дифференциация заработной платы от разряда к разряду производится при помощи тарифной сетки, которая представляет собой совокупность тарифных разрядов работ (профессий, должностей), определенных в зависимости от сложности работ и квалификационных характеристик работников с помощью тарифных коэффициентов.

Тарифная сетка строится в виде таблицы, объединяющей шкалу тарифных разрядов и соответствующую ей шкалу тарифных коэффициентов. При этом, чем выше разряд, тем выше коэффициент.

Тарифный разряд — величина, отражающая сложность труда и квалификацию работника.

Квалификационный разряд — величина, отражающая уровень профессиональной подготовки работника и зависит от сложности выполняемых работ, а также от степени ответственности работника.

Отнесение видов труда к тарифным разрядам или квалификационным категориям в зависимости от его сложности называется тарификацией работы.

Тарификация работ и присвоение тарифных разрядов работникам производится с учетом единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих, единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих. Указанные справочники и порядок их применения утверждаются Правительством РФ.

Таблица 7 — Анализ фонда оплаты труда ФГУ «ТФИ по Сибирскому федеральному округу» в период 2006;2007 гг.

Показатели 2006 г. 2007 г. Изменения Темп роста, % Плановые показатели Месячный ФОТ по штатному расписанию, тыс. руб. 132,6 157,1 24,50 118,48 Количество работников, чел. 44 53 9,00 120,45 Среднемесячная заработная плата, тыс.

руб. 3,01 2,96 -0,05 98,36 Месячный ФОТ по смете расходов 370,80 522,70 151,90 140,97 Среднемесячная заработная плата по плановой смете расходов, тыс. руб. 8,43 9,86 1,43 117,03 Фактические показатели Среднемесячный ФОТ, тыс. руб. 370,8 522,7 151,80 140,94 Количество работников, чел. 38 44 6,00 115,79 Среднемесячная заработная плата, тыс.

руб. 9,76 11,88 2,12 121,72

Из табл. 7 следует, что месячный ФОТ по штатному расписанию ниже месячного ФОТ по смете расходов, утверждаемой МПР. Так разница в 2006 г. составила: 370,8−132,6 = 238,2 тыс. руб., в 2007 г. :

522,7−157,1 = 365,6 тыс. руб.

Обусловлено такое положение тем, что учреждение утверждает только штатное расписание, а МПР на ФОТ по штатному расписанию добавляет коэффициенты, присущие специфики работы в данной отрасли.

Таким образом, чистый среднемесячный ФОТ по штатному расписанию составил 35,8% в общей сумме сметы расходов (132,6/370,8*100), в 2007 г. — 30,1% (157,1/522,7*100).

Учреждение не имеет права выходить за пределы утвержденных средств на оплату труда по смете расходов. И мы видим, что учреждение не превысило установленного лимита.

В целом динамика фактической среднемесячной оплаты труда положительная. В 2006 г. среднемесячная оплата труда составила 9,76 тыс.

руб., в 2007 г. — 11,88 тыс. руб., что находится практически на уровне среднемесячной заработной платы на территории НСО, которая по данным Федеральной службы статистики по НСО на конец 2007 г. составляла 12,1 тыс.

руб. [ 13] (рис. 4).

Рисунок 4 — Динамика среднемесячной заработной платы ФГУ «ТФИ по Сибирскому федеральному округу» и по НСО в период 2006;2007 гг.

Далее проведем факторный анализ ФОТ.

Факторная модель будет иметь вид:

ФОТ = Ч*ЗП ср., где (26)

ФОТ — фонд оплаты труда;

Чсреднесписочная численность государственных служащих;

ЗП ср. — средняя заработная плата.

Среднесписочная численность государственных служащих составила в 2006 г. 38 чел., в 2007 г. — 44 чел.

Среднемесячная заработная плата составила: в 2006 г. 9,76 тыс. руб.; в 2007 г. 11,88 тыс. руб.

Факторный анализ ФОТ проведем методом цепных подстановок.

У0 = 38*9,76 = 370,8 тыс. руб. — базовое значение результативного показателя В это выражение сделаем первую подстановку значения численности 2007 г.: Уч = 44*9,76= 429,44 тыс. руб.

Сделаем вторую подстановку -значения среднемесячной заработной платы в 2007 г.

Узп = 44*11,88 = 522,7 тыс. руб.

429,44−370,8 = 58,64 тыс. руб. — влияние фактора численности.

522,7−429,44 = 93,26 — влияние фактора среднемесячной заработной платы.

Таким образом, влияние на рост ФОТ в большей степени оказало увеличение среднемесячной заработной платы.

Заключение

В рамках данной работы исследованы теоретические аспекты анализа исполнения сметы по трудовым ресурсам и применены на практике на примере ФГУ «ТФИ по Сибирскому федеральному округу», что соответствует поставленной цели. В ходе работы решены следующие задачи:

— исследовано понятие трудовых ресурсов;

— изучены методические подходы к анализу трудовых ресурсов;

— осуществлен анализ трудовых ресурсов, использования рабочего времени, оплаты труда ФГУ «ТФИ по Сибирскому федеральному округу».

По результатам теоретического исследования можно сделать вывод о том, что трудовые ресурсы являются одним их основных ресурсов предприятия, которые необходимо систематически анализировать с тем, чтобы снизить текучесть кадров, повысить уровень образовательного состава, улучшить структуру и т. п.

Анализ трудовых ресурсов ФГУ «ТФИ по Сибирскому федеральному округу» показал, что обеспеченность учреждения составляет в среднем 85%. В структуре персонала основной удельный вес занимают служащие. В учреждении работают преимущество специалисты с высшим образованием в среднем возрасте 40−42 года более 5 лет.

В учреждении применяется тарифная система оплаты. Фонд оплаты труда формируется согласно штатному расписанию и различного рода надбавок и доплат, присущими работников МПР.

Среднемесячная заработная плата составила 9,76 тыс. руб. в 2006 г. и 11,88 тыс. руб., что соответствует уровню среднемесячной заработной платы на территории НСО.

Список использованных источников

Анализ хозяйственной деятельности бюджетных организаций: Учебное пособие / Под ред. Д. А. Панкова, Е. А. Головковой. — М.: Новое знание, 2004

Базаров Т. Ю. Управление персоналом: учебное пособие. М. Академия, 2003 — 224 с.

Когденко В. Г. Экономический анализ. — М.: ЮНИТИ, 2006.

Кейлер В. А. Экономика предприятия: Курс лекций. — М: — Новосибирск, ИНФРА-М — НГАЭиУ, 2003

Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Проспект, 2006.

Коледова С. А. Кадровая политика и стратегия работы с персоналом // Справочник по управлению персоналом, 2004, № 4. — с.96−109.

Райзберг Б.А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. — М.: Инфра-М, 2003.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности. — М.: Инфра-М, 2006.

Сербиновский Б. Ю. Управление персоналом: Учебник. — М.: Дашков и К, 2007. — 464 с.

Сотникова С. И. Основы управления персоналом: УМК. — НГУЭУ, 2007

Фатхутдинов Р. А. Производственный менеджмент: Учебник. — М.: Дашков и Ко, 2005. — 472 с.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2003.

www.gksnovosibstat.ru

Среднегодовая выработка одного работника (ГВППП)

Удельный вес рабочих в общей численности персонала (Уд)

Среднегодовая выработка одного рабочего (ГВ)

Количество отработанных дней одним рабочим за год (Д)

Среднедневная выработка одного рабочего (ДВ)

Средняя продолжительность рабочего дня, час (П)

Среднечасовая выработка одного рабочего (ЧВ)

Уровень автоматизации и механизации производства

Трудовой стаж и возраст рабочих

Уровень квалификации рабочих

Техника, технология и организация производства

Мотивация труда и т. д.

Рентабельность персонала (RППП)

Среднегодовая выработка продукции одним работником (ГВППП)

Рентабельность производства продукции (Rвп)

Доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска (Дрп)

Рентабельность продаж (Rоб)