Информация по сегментам, ее роль в формировании финансовой отчетности

Естественно, что подобная мера позволит только частично снять проблему, так как остается влияние внереализационных операций, результатов чрезвычайных событий и ряда других существенных факторов. Учитывая это, организации могут ввести в разработочные (группировочные) таблицы показателей отчетных сегментов графу «Другие операции», а по строкам указанной графы привести наименования конкретных фактов хозяйственной деятельности, что позволит в результате выйти на итоговые показатели деятельности организации в целом.

Существенная роль в обеспечении полноты и достоверности отчетности по сегментам принадлежит учетной политике организации. При этом следует иметь в виду, что учетная политика как головной (материнской) компании, так и дочерних (зависимых) обществ должна быть общей (единой). В случае внесения изменений в учетную политику того или иного сегмента по сравнению с общей учетной политикой организации в отчетности по данному сегменту должны раскрываться причины и последствия этих изменений.

Сноски

[1] Международные стандарты финансовой отчетности. — М.: Аскери, 2005.

[2] Пучкова С. И., Новодворский В. Д. Консолидированная отчетность (учебное пособие). — М.: ИД ФБК — ПРЕСС, 2006.

[3] Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2007.

[4] Новодворский В. Д., Пономарева Л. В. Бухгалтерская отчетность организаций М.: Бухгалтерский учет, 2007.

[5] Пашигорева Г. И., Пилипенко В. И. Применение международных финансовых стандартов отчетности в России. СПб.: Питер, 2006.

2. Практическое задание

По данным об остатках средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета на 01.

10.2007г.

Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за 4 квартал, произвести необходимые расчеты по операциям.

Составить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал.

Заполнить формы бухгалтерской отчетности:

Ф. № 1 Бухгалтерский баланс;

Ф. № 2 Отчет о прибылях и убытках;

Ф. № 3 Отчет об изменении капитала;

Ф. № 4 Отчет о движении денежных средств;

Ф. № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу.

Данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало года и на начало 4 квартала

№ Наименование счета Остаток на 01.01 Остаток на 01.10 01 Основные средства 314 000 364 500 02 Амортизация основных средств 60 880 93 200 04 Нематериальные активы 60 500 40 500 05 Амортизация нематериальных активов 24 400 17 080 10 Материалы 57 640 51 270 19 НДС по приобретенным ценностям — - 43 Готовая продукция 27 032 7180 50 Касса 500 500 51 Расчетный счет 141 404 108 780 55 Специальные счета в банках — 32 624 58 Финансовые вложения 82 000 130 200 60 Расчеты с поставщиками (К) 107 760 43 065 62 Расчеты с покупателями (Д) — 10 000 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам — 60 000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 100 000 49 000 68 Расчеты по налогам и сборам — 68.1 Налог на доходы физических лиц (К) 12 360 — 68.2 налог на прибыль — - 68.3 НДС (К) 42 756 — 68.6 Налог на имущество (Д) 1900 — 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (К) — 69.1 расчеты по социальному страхованию (К) 6380 — 69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К) 31 400 — 69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К) 4100 — 70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К) 72 000 — 71 Расчеты с подотчетными лицами (Д) 340 — 76.5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К) 91 060 141 614 80 Уставный капитал 110 000 250 000 83 Добавочный капитал — 91 595 84 Нераспределенная прибыль 22 220 ;

2.

1. Журнал хозяйственных операций за 4 квартал

№ п/п Документ и содержание операции Сумма Дт Кт 1 20.

10. Приходный кассовый ордер Получено в кассу из банка по чеку на командировочные и хозяйственные расходы 9020 50 51 2 20.

10. Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы Иванову И. И. 4020 71 50 3 25.

10. Требование Отпущены материалы на производство продукции 25 320 20 10 4 31.

10. Расчетная ведомость за октябрь Начислена зарплата основным производственным рабочим Произведены удержания НДФЛ из зарплаты — 13% 56 020

7280 20

70 70

68.1 5 31.

10. Начислен единый социальный налог за октябрь:

ПФ — 20%

ФСС — 3,2%

ФОМС — 2,8% 10 604

1569 20

20 69.2

69.1

69.3 6 05.

11. Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета:

— НДФЛ

— расчеты по социальному страхованию

— расчеты по пенсионному обеспечению

— расчеты по обязательному медицинскому страхованию 7280

68.1

69.1

69.2

69.3 51

51 7 10.

11. Ведомость готовой продукции Поступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости 60 020 43 20 8 12.

11. Бухгалтерская справка Списана фактическая себестоимость проданной продукции 60 020 90.2 43 9 12.

11. Товарная накладная, счет-фактура покупателю Отражена выручка от продажи отгруженной продукции, В т.ч. НДС — 18% 150 020

22 884,4 62

90.3 90.1

68.3 10 15.

11. Выписка с расчетного счета Зачислены на расчетный счет денежные средства от продажи продукции 150 020 51 62 11 15.

11. Бухгалтерская справка Определен финансовый результат от продажи продукции 67 115,6 90.9 99 12 20.

11. Денежный чек. Приходный кассовый ордер.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер.

Выдана зарплата за октябрь 48 740

48 740 50

70 51

50 13 10.

12. Расходный кассовый ордер Выдано под отчет Петрову Н. А. на приобретение канцтоваров 520 71 50 14 11.

12. Приходный ордер со склада Поступили материалы от поставщика НДС — 18% 3833

689,9 10

19 60

60 15 12.

12. Платежное поручение, бухгалтерская справка Материалы оплачены поставщику Сумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет 4522,9

689,9 60

68.3 51

19 16 13.

12. Начислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором 720 76.5 91.1 17 13.

12. Авансовый отчет Петрова Н. А. 437 10 71 18 13.

12. Приходный кассовый ордер Принят от Петрова Н. А. остаток неизрасходованной суммы подотчета 83 50 71 19 14.

12. Бухгалтерская справка На сумму кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности 2020 60 91.1 20 14.

12. Мемориальный ордер На сумму процентов за использование банком денежных средств, на расчетном счете организации 370 51 58 21 14.

12. Мемориальный ордер На сумму расходов по оплате услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию 290 91.2 51 22 14.

12. Акт инвентаризационной комиссии По результатам инвентаризации выявлены:

— излишки материалов на складе

— недостача материалов на складе 8020

1020 10

94 91.1

10 23 14.

12. Недостача топлива списана на внереализационные расходы 1020 91.2 94 24 31.

12. Бухгалтерская справка Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 90 «Продажи»

Субсчет 90.1

Субсчет 90.2

Субсчет 90.3 60 020

22 884,4

67 115,6 90.9

90.9

90.9 90.2

90.3

99 25 31.

12. Начислен налог на имущество 470 91.2 68.6 26 31.

12. Бухгалтерская справка Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

Субсчет 91.1

Субсчет 91.2 10 760

1780 91.1

91.9 91.9

91.2 27 31.

12. Бухгалтерская справка Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат 8980 91.9 99 28 Начислен налог на прибыль — 24% 18 263 99 68.2 29 31.

12. Реформация баланса: списание сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 57 832,6 99 84

2.

2. Счета синтетического учета

Дт 01 Кт Дт 02 Кт Дт 04 Кт 364 500 93 200,0 40 500,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 40 500,0 364 500 93 200,0 Дт 05 Кт Дт 10 Кт Дт 19 Кт 17 080,0 51 270,0 3 833,0 25 320,0 689,9 689,9 437,0 1 020,0 8 020,0 0,0 0,0 12 290,0 26 340,0 689,9 689,9 17 080,0 37 220,0 Дт 20 Кт Дт 43 Кт Дт 50 Кт 7 180,0 500,0 25 320,0 60 020,0 60 020,0 60 020,0 9 020,0 4 020,0 56 020,0 48 740,0 48 740,0 10 604,0 83,0 520,0 1 763,0 1 569,0 57 843,0 53 280,0 95 276,0 60 020,0 60 020,0 60 020,0 5 063,0 35 256,0 7 180,0 Дт 51 Кт Дт 55 Кт Дт 58 Кт 108 780 32 624,0 130 200 150 020 9 020,0 370,0 370,0 7 280,0 1 763,0 10 604,0 1 569,0 48 740,0 4 522,9 290,0 150 390 83 788,9 0,0 0,0 370,0 175 381,1 32 624,0 129 830 Дт 60 Кт Дт 62 Кт Дт 66 Кт 43 065,0 10 000,0 60 000,0 4 522,9 3 833,0 150 020 150 020 2 020,0 689,9 0,0 0,0 6 542,9 4 522,9 150 020 150 020 60 000,0 41 045,0 10 000,0 Дт 67 Кт Дт 68.1 Кт Дт 68.2 Кт 49 000,0 7 280,0 7 280,0 18 263,0 0,0 0,0 7 280,0 7 280,0 18 263,0 49 000,0 18 263,0 Дт 68.3 Кт Дт 68.6 Кт Дт 69.1 Кт 689,9 22 884,4 470,0 1 763,0 1 763,0 1 763,0 1 763,0 689,9 22 884,4 470,0 22 194,5 470,0 Дт 69.2 Кт Дт 69.3 Кт Дт 70 Кт 10 604,0 10 604,0 1 569,0 1 569,0 7 280,0 56 020,0 48 740,0 10 604,0 10 604,0 1 569,0 1 569,0 56 020,0 56 020,0 0,0 Дт 71 Кт Дт 76.5 Кт Дт 80 Кт 141 614 250 000 4 020,0 437,0 720,0 520,0 83,0 0,0 0,0 4 540,0 520,0 720,0 250 000 4 020,0 140 894 Дт 83 Кт Дт 84 Кт Дт 90.1 Кт 91 595,0 57 832,6 150 020 150 020 0,0 0,0 57 832,6 150 020 150 020 91 595,0 57 832,6 0,0 Дт 90.2 Кт Дт 90.3 Кт Дт 90.9 Кт 60 020,0 60 020,0 22 884,4 22 884,4 22 884,4 150 020 60 020,0 67 115,6 150 020 150 020 60 020,0 60 020,0 22 884,4 22 884,4 0,0 Дт 91.1 Кт Дт 91.2 Кт Дт 91.9 Кт 10 760,0 720,0 290,0 1 780,0 1 780,0 10 760,0 2 020,0 1 020,0 8 980,0 8 020,0 470,0 10 760,0 10 760,0 1 780,0 1 780,0 10 760,0 10 760,0 0,0 Дт 94 Кт Дт 99 Кт 1 020,0 1 020,0 18 263,0 67 115,6 57 832,6 8 980,0 1 020,0 1 020,0 76 095,6 76 095,6 0,0

2.

3. Оборотно-сальдовая ведомость

№ Наименование счета Остаток на 01.

10.08 Обороты за квартал Остаток на 01.

01.08 Д К Д К Д К 01 Основные средства 364 500 364 500 02 Амортизация основных средств 93 200 93 200 04 Нематериальные активы 40 500 40 500 05 Амортизация нематериальных активов 17 080 17 080 10 Материалы 51 270 12 290 26 340 37 220 19 НДС по приобретенным ценностям 690 690 20 Незавершенное производство 95 276 60 020 35 256 43 Готовая продукция 7 180 60 020 60 020 7 180 50 Касса 500 57 843 53 280 5 063 51 Расчетный счет 108 780 150 390 83 788,9 175 381 55 Специальные счета в банках 32 624 32 624 58 Финансовые вложения 130 200 370 129 830 60 Расчеты с поставщиками (К) 43 065 6542,9 4522,9 41 045 62 Расчеты с покупателями (Д) 10 000 150 020 150 020 10 000 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 60 000 60 000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 49 000 49 000 68 Расчеты по налогам и сборам 68.1 Налог на доходы физических лиц (К) 7 280 7 280 68.2 налог на прибыль 18 263 18 263 68.3 НДС (К) 689,9 22 884,4 22 194,5 68.6 Налог на имущество (Д) 470 470 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (К) 69.1 расчеты по социальному страхованию (К) 1763 1763 69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К) 10 604 10 604 69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К) 1 569 1 569 70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К) 56 020 56 020 71 Расчеты с подотчетными лицами (Д) 4540 520 4 020 76.5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К) 141 614 720 140 894 80 Уставный капитал 250 000 250 000 83 Добавочный капитал 91 595 91 595 84 Нераспределенная прибыль 57 833 57 833 90.1 Выручка 150 020 150 020 90.2 Себестоимост ьпродаж 60 020 60 020 90.3 НДС 22 884,4 22 884 90.9 Прибыль/убыток от продаж 150 020 150 020 91.1 Прочие доходы 10 760 10 760 91.2 Прочие расходы 1 780 1 780 91.9 Сальдо прочих доходов и расходов 10 760 10 760 94 Недостачи от порчи ценности 1020 1020 99 Прибыли и убытки 76 095,6 76 096 Итого 745 554 745 554 1 099 618 1 099 618 841 574 841 574

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 12 ноября 1996 года № 129-ФЗ.

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятий», утвержденное приказом Минфина РФ № 60н от 9 декабря 1998 г. (ПБУ 4. 99)

Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. № 4н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» .

Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7.98), утвержденное приказом Минфина РФ от 25ноября 1998 г. № 56н Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9.99), утвержденное приказом Минфина от 6 мая 1999 г. № 33 н.

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10.99), утвержденное приказом Минфина от 6 мая 1999 г. № 33 н.

О внесении изменений и дополнений в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Постановление Правительства РФ № 661 от 1 июля 1995 г.

Бакаев А. С. Комментарий к Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. — М.: Бухгалтерский учет, 2000.

Бакаев А. С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации, М, Бухгалтерский учет, 2005.

Бетге И. «Балансоведение» — М.: Бухгалтерский учет, 2006.

Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет. М.: Финстатинформ, 2007.

Ефимова О. В. Годовой отчет: раскрытие информации. Журнал Бухгалтерский учет, № 2, 1999 г.

Клинов Н.Н., Назаров Д. В. Пояснительная записка к годовому отчету. М.: журнал «Бухгалтерский учет», № 1, 2000.

Международные стандарты финансовой отчетности. — М.: Аскери, 2005.

Новодворский В.Д., Пономарева Л. В. Бухгалтерская отчетность организаций М.: Бухгалтерский учет, 2007.

Пучкова С.И., Новодворский В. Д. Консолидированная отчетность (учебное пособие). — М.: ИД ФБК — ПРЕСС, 2006.

Пашигорева Г. И., Пилипенко В. И. Применение международных финансовых стандартов отчетности в России. СПб.: Питер, 2006.

Садуакасова Б. Международные стандарты финансовой отчетности: Практическое пособие по трансформации. Новосибирск: Сибвузиздат, 2006.

Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2007.

Соколов Я.В., Патров В. В., Карзаева Н. Н. Новый план счетов и основы ведения бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2003.

Приложение 1

Таблица 1

АЗС N 1 (руб.)

Показатели расхода Бензин Запчасти Общепит Продукты питания Итого Покупная стоимость реализованного товара 13 540 4 300 — 6 300 24 140 Сырье — - 3 800 — 3 800 Зарплата персонала, непосредственно участвующего в производственном процессе 2 500 3 500 3 600 2 800 12 400 Взносы во внебюджетные фонды 962 1 348 1 386 1 078 4 774 Рекламные услуги — - - 400 400 Расходы на командировки, хозяйственные и представительские 350 — - 870 1 220 Амортизация 130 — 80 — 210 Итого: прямые расходы 17 482 9 148 8 866 11 448 46 944 Общепроизводственные расходы 4 469 2 522 5 844 2 945 15 780 Итого: расходы 21 951 11 670 14 710 14 393 62 724

Таблица 2

Распределение общепроизводственных расходов за отчетный период по АЗС N 1

(руб.)

Сегмент База распределения: зарплата рабочих Распределенные расходы (1) База распределения: производственные площади, кв. м Распределенные расходы (2) База распределения: производственные площади, кв. м Распределенные расходы (амортизация) (3) Общепроизводственные расходы Бензин 4 800 1 235 20 3 234 — - 4 469 Запчасти 4 000 1 029 9 1 455 9 38 2 522 Общепит 7 000 1 800 25 4 044 — - 5 844 Продукты питания 5 000 1 286 10 1 617 10 42 2 945 Итого 20 800 5 350 64 10 350 19 80 15 780

(1) Распределяемые расходы складываются из расходов на менеджеров — 5300 руб., расходов на канцелярские товары — 50 руб. 5350: 20 800×100 = 25,72%; 4800×25,72% = 1235 руб. и т. д.

(2) Распределяемые расходы складываются из расходов на охрану — 3600 руб., расходов на технический персонал — 4200 руб., расходов на уборщиц — 2000 руб., коммунальных расходов — 450 руб., хозяйственных расходов на уборку помещений — 100 руб. 10 350: 64 = 161,72; 20×161,72 = 3234 руб. и т. д.

(3) Распределяемые расходы складываются из амортизации здания магазина (19 кв. м) 80: 19 = 4,21; 4,21×9 = 38 руб.; 4,21×10 = 42 руб.

Таблица 3

(руб.)

Показатели Бензин Запчасти Общепит Продукты питания Транспорт Итого Покупная стоимость реализованного товара 75 371 23 917 — 60 247 — 159 535 Сырье — - 11 904 — 1 390 13 294 Затраты персонала, непосредственно участвующего в производственном процессе 15 300 11 600 18 200 8 900 23 100 77 100 Взносы во внебюджетные фонды 5 890 4 466 7 007 3 426 8 894 29 683 Доставка товаров (зарплата шоферов, погрузо — разгрузочные работы) 9 000 3 000 — 8 000 — 20 000 Рекламные услуги — - 1 500 — - 1 500 Проценты по кредитам банка 6 400 — - 12 500 — 18 900 Амортизация 2 350 — 2 150 — - 4 500 Расходы на командировки, хозяйственные и представительские цели 1 300 800 — 1 500 — 3 600 Итого: прямые расходы 115 611 43 783 40 761 94 573 33 384 328 112 Общепроизводственные расходы 15 300 8 700 20 500 11 300 13 790 69 590 Итого: расходы сегмента 130 911 52 483 61 261 105 873 47 174 397 702

Таблица 4

(руб.)

Показатели Московский регион Петербургский регион Белоруссия Украина Итого Бензин 46 541 45 847 22 853 15 670 130 911 Запчасти 21 245 17 319 9 447 4 472 52 483 Общепит 22 231 21 657 10 640 6 733 61 261 Продукты питания 42 680 34 207 17 671 11 315 105 873 Транспорт 19 846 15 879 6 186 5 263 47 174 Итого 152 543 134 909 66 797 43 453 397 702

Таблица 5

(в % к итогу) Показатели Объем реализации Объем реализации внешним потребителям Объем реализации другим сегментам Бензин 43,2 49,2 29,1 Запчасти 14,6 10,2 25,1 Общепит 13,8 19,6 — Продукты питания 19,2 13,1 33,5 Транспорт 9,2 7,9 12,3 Итого (выручка всего) 100 100 100

Таблица 6

(в % к итогу) Показатели Объем реализации Объем реализации по внешним потребителям Объем реализации по другим сегментам Россия 70 65,1 81,5 Белоруссия 20 22,8 13,4 Украина 10 12,1 5,1 Итого 100 100 100

Операционный и географический сегменты, выделенные по месту расположения активов, совпадающему с расположением рынков сбыта

Общая величина выручки, в том числе полученная от продажи внешним покупателям и от операций с другими сегментами

Финансовый результат (прибыль или убыток)

Общая балансовая величина активов

Общая величина обязательств

Общая величина капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы

Общая величина амортизации по основным средствам и нематериальным активам

Совокупная доля в чистой прибыли (убытке) зависимых и дочерних обществ. Общая величина вложений в зависимые общества и совместную деятельность Географический сегмент, выделенный по месту расположения активов, не совпадающему с расположением рынков сбыта

В дополнение к показателям, перечисленным в гр. 1, необходимо дать информацию о величине выручки от продажи внешним клиентам по географическим сегментам, выделенным по каждому рынку сбыта (если она по конкретному рынку сбыта составляет не менее 10% от общей выручки организации) Географический сегмент, выделенный по расположению рынков сбыта, не совпадающему с местом расположения активов

В дополнение к показателям, перечисленным в гр. 1, необходимо раскрыть показатели:

балансовая величина активов сегмента, выделенного исходя из мест расположения активов

величина капитальных вложений в основные фонды и нематериальные активы Географический сегмент Операционный сегмент Выручка от продажи внешним клиентам в разрезе географических сегментов, выделенных по местам расположения рынков сбыта, если выручка этого сегмента не менее 10% общей выручки от продажи внешним клиентам организации

Балансовая величина активов географического сегмента по местам расположения активов, на долю которых приходится не менее 10% величины активов всех географических сегментов

Величина капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы по местам расположения активов — для каждого географического сегмента, величина активов которого не менее 10% величины всех географических сегментов Выручка от продажи внешним клиентам

Балансовая величина активов

Величина капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы

Приложение 2

Ф. № 1 Бухгалтерский баланс Ф. № 2 Отчет о прибылях и убытках Ф. № 3 Отчет об изменении капитала Ф. № 4 Отчет о движении денежных средств Ф. № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 01 января 2008 г.

АКТИВ Кодпоказателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 110 36 100 23 420

Основные средства 120 253 120 271 300

Долгосрочные финансовые вложения 140 82 000 129 830

Итого по разделу I 190 371 220 424 550 II. Оборотные активы Запасы 210 84 672 79 656 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 57 640 37 220 затраты в незавершенном производстве 213 — 35 256 готовая продукция и товары для перепродажи 214 27 032 7180

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 340 14 020 14020 в том числе: покупатели и заказчики 241 — 10 000

Денежные средства 260 141 904 213 068

Итого по разделу II 290 226 916 306 744 БАЛАНС 300 598 136 731 294

Форма 710 001 с. 2 ПАССИВ Кодстроки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. Капитал и резервы Уставный капитал 410 110 000 250 000

Добавочный капитал 420 — 91 595

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 22 220 57 833

Итого по разделу III 490 132 220 399 428 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510 100 000 49 000

Итого по разделу IV 590 100 000 49 000 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 — 60 000

Кредиторская задолженность 620 365 916 222 867 в том числе: поставщики и подрядчики 621 107 760 41 045 задолженность перед персоналом организации 622 72 000 — задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 41 880 — задолженность по налогам и сборам 624 53 216 40 928 прочие кредиторы 625 91 060 140 894

Итого по разделу V 690 365 916 282 867 БАЛАНС 700 598 136 731 294

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за период с 1 Января по 31 Декабря 2007 г.

За отчетный период За аналогичный период предыдущего года код 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 127 136 — Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (60 020) — Валовая прибыль 029 67 116 — Прибыль (убыток) от продаж 050 67 116 — Прочие доходы и расходы Внереализационные доходы 120 10 760 — Внереализационные расходы 130 (1780) — Прибыль (убыток) до налогообложения 140 76 096 — Текущий налог на прибыль 150 (18 263) — Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 57 833 —

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА за период с 1 Января по 31 Декабря 2007 г

I. Изменения капитала Показатель Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспре-деленная прибыль (непокрытый убыток) Итого наименование код 1 2 3 4 5 6 7 Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему 010 — - - - - Остаток на 1 января предыдущего года 030 — - - - - Остаток на 31 декабря предыдущего года 070 110 000 — - 22 220 132 220 110000 22 220 132 220

Результат от переоценки объектов основных средств 072 Х 91 595 Х — 91 595 91595 91 595

Остаток на 1 января отчетного года 100 110 000 91 595 — 22 220 223 815

Чистая прибыль 102 Х Х Х 57 833 57 833

Дивиденды 103 Х Х Х (22 220) (22 220) Форма 710 003 с. 2 1 2 3 4 5 6 7 Увеличение величины капиталаза счет: увеличения номинальной стоимости акций 122 140 000 Х Х Х 140 000 140000 140 000

Остаток на 31 декабря отчетного года 140 250 000 91 595 — 57 833 399 428

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за период с 1 Января по 31 Декабря 2007 г.

Показатель За отчетныйпериод За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Остаток денежных средств на начало отчетного года 010 109 280 — Движение денежных средствпо текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков 020 150 020 — Прочие доходы 110 83 — Денежные средства, направленные: 120 (79 309) — на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырьяи иных оборотных активов 150 (4523) — на оплату труда 160 (48 740) — на расчеты по налогам и сборам 180 (21 216) — на прочие расходы 190 (4830) — Чистые денежные средства от текущей деятельности 200 70 794 — Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Полученные проценты 240 370 — Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 340 370 — 370 1 2 3 4 Движение денежных средств по финансовой деятельности Чистые денежные средстваот финансовой деятельности 430 — - Чистое увеличение (уменьшение) денежных средстви их эквивалентов 440 71 164 — 71 164

Остаток денежных средств на конец отчетного периода 450 180 444 — Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 460 — -

Руководитель Главный бухгалтер ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ за период с 1 Января по 31 Декабря 2007 г.

Нематериальные активы Показатель Наличие на начало отчетного года Поступило Выбыло Наличие на конец отчетного периода наименование код 1 2 3 4 5 6 Прочие 040 60 500 — (20 000) 40 500

Показатель На начало отчетного года На конец отчетного периода наименование код 1 2 3 4 Амортизация нематериальных активов — всего 050 24 400 17 080

Основные средства Показатель Наличие на начало отчетного года Поступило Выбыло Наличие на конец отчетного периода наименование код 1 2 3 4 5 6 Машины и оборудование 080 314 000 50 500 — 364 500

Итого 130 314 000 50 500 — 364 500

Показатель На начало отчетного года На конец отчетного периода наименование код 1 2 3 4 Амортизация основных средств — всего 140 60 880 93 200 в том числе: машин, оборудования, транспортных средств 142 60 880 93 200

Форма 710 005 с. 3 Финансовые вложения Показатель Долгосрочные Краткосрочные наименование код на начало отчетного года на конец отчетного периода на начало отчетного года на конец отчетного периода 1 2 3 4 5 6 Предоставленные займы 525 82 000 129 830 — - Итого 540 82 000 129 830 — - Дебиторская и кредиторская задолженность Показатель Остаток на начало отчетного года Остаток на конец отчетного периода наименование код 1 2 3 4 Дебиторская задолженность: краткосрочная — всего 610 340 14 020 в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками 611 — 10 000 прочая 613 340 4020

Итого 630 340 14 020

Кредиторская задолженность: краткосрочная — всего 640 202 856 141 973 в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками 641 107 760 41 045 расчеты по налогам и сборам 643 95 096 40 928 кредиты 644 — 60 000 долгосрочная — всего 650 100 000 49 000 в том числе: кредиты 651 100 000 49 000

Итого 660 302 856 190 973

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи) Главный бухгалтер

(подпись)

Руководитель

(подпись)

Орг

Директор #С

Руководитель

(расшифровка подписи)

(расшифровка подписи)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(подпись)

Руководитель

Орг

Директор #С

(подпись)

(расшифровка подписи)

(расшифровка подписи)

(подпись)

Главный бухгалтер

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(расшифровка подписи)

Руководитель

Главный бухгалтер

(подпись)

(подпись)