Зачастую риск, несмотря на его принадлежность к определенной группе, может оцениваться с различной степенью в зависимости от возможностей его гарантирования, страхования и других методов защиты. Например, долгосрочная ссуда банка, выданная на строительство нового предприятия, имеют около 100% риска; при страховании этой ссуды риск может упасть на 10−50% (при страховании в объеме 50−90% суммы ссуды), а при получении гарантии правительства риск приближается к нулю.
Если методика, применяемая в Германии позволяет лишь определить какие обязательства более рисковые, то группировка активов, рекомендуемая Центробанком РФ характеризует вероятность события, ведущего к потери банком средств по данной операции. Полный риск (100%) предполагает потери, равные банковским вложениям в ту или иную операцию. Умеренный риск возникает при потери лишь части суммы по операциям банка. Риск в этом случае попадает в зону допустимого риска, когда банк получает по таким операциям прибыль, которая позволяет покрыть допущенные потери и иметь доходы, Низкий риск (до 20%) является незначительным и позволяет банку не только покрыть потери, но и получить максимальную прибыль.
Взаимосвязь между прибылью по данной операции и степенью риска можно выразить зависимостью (Рисунок 3), где В — достаточная прибыль для данной степени риска; Сочень низкая прибыль для данной степени риска; А — сверхприбыль для данной степени риска.
Риск
С
В
А
Прибыль
Рисунок 3 — Зависимость между риском и прибылью
Попытки регламентации степени банковского риска по отдельным операциям должны носить гибкий характер. Так, если коммерческий банк, купивший акции, отнесет эту операцию к операциям с высокой степенью риска (70%), то тем самым размер риска по операции и в целом по банку будет существенно завышен и далек от реальности. Следовательно, в каждом отдельном случае необходимо самостоятельное определение банками вероятности потери средств в результате той или иной операции. Даже по одной и той же операции может возникнуть различная степень риска. Например, при предоставлении кредита на одну и ту же сумму на один и тот же срок двум разным клиентам с одинаковой оценкой кредитоспособности степень риска разная: клиенту, А — низкая, клиенту Б — умеренная или полная (Таблица 7)1.
Таблица 7- Определение степени риска для банков России и зарубежных банков
Клиент, А Клиент Б Небольшой риск (низкий) Повышенный риск (умеренный или полный) Давно действующая фирма Новая фирма Хорошо подобранная команда Один предприниматель Обширный рынок продукции Специализированный рынок продукции Клиенты в России Клиенты за рубежом В условиях рыночной экономики важнейшим фактором границы риска является его распределение по времени. Основные операции банка подвержены прошлому и текущему риску (в отдельных случаях и будущему). С текущим риском связаны операции по выдаче гарантий, акцепта переводных векселей, документарные аккредитивные операции, продажа активов с правом регресса и др.
Время
Прошлое Настоящее Будущее
Риск Рисунок 4- Распределение риска по времени.
3.2 Основные способы минимизации банковских рисков
Риск можно с достаточной степенью точности оценить при помощи анализа потерь. Количественно размер риска может выражаться в абсолютных и относительных показателях. Однако оценить эти потери с достаточной точностью не всегда представляется возможным. Если же отнести размер вероятных потерь к какому-либо показателю, характеризующему банковскую деятельность, например, к размеру кредитных ресурсов, размеру расходов или доходов банка в связи с осуществлением конкретной операции, то получится величина риска в относительном выражении. Относительное выражение риска в виде установления допустимого уровня при совершении различных операций применяется при выработке политики банка. Это видимый конечный результат сложной работы по выработке подходов к оценке риска, определению допустимого его уровня, что и составляет понятие стратегии риска. Разработка стратегии риска проходит ряд этапов:
Выявление факторов, увеличивающих и уменьшающих конкретный вид риска при осуществлении определенных банковских операций.
Анализ выявленных факторов с точки зрения силы воздействия на риск.
Оценка конкретного вида риска.
Установление оптимального вида риска.
Анализ отдельных операций с точки зрения соответствия приемлемому уровню риска.
Разработка мероприятий по снижению риска.
Способами управления процентным риском являются:
выдача кредитов с плавающей процентной ставкой;
согласование активов и пассивов по срокам их возврата;
процентные фьючерсные контракты процентные опционы;
процентные свопы;
срочные соглашения;
страхование процентного риска1.
Процентный риск содержит в себе инфляционный риск — риск убытков в результате обесценения сумм процентов, уплачиваемых заемщиком. Методом его страхования является индексация, при которой в кредитном договоре оговаривается, что сумма платежа зависит от изменения определенного индекса, например, цен, а также заключение возобновляемых (револьверных) займов на короткий срок с правом их возобновления и пересмотра уровня ставки.
Для снижения валютного риска банк может использовать следующие приемы:
выдача ссуд в одной валюте с условием ее погашения в другой с учетом форвардного курса, зафиксированного в кредитном договоре;
форвардные валютные контракты;
валютные фьючерсные контракты;
валютные опционы;
валютные свопы;
ускорение или задержка платежей;
диверсификация валютных средств банка в иностранной валюте;
страхование валютного риска.
Методы снижения рыночного риска:
фьючерсные контракты на куплю-продажу ценных бумаг.
фондовые опционы (это право купить или продать акции (или другие ценные бумаги обращающиеся на фондовой бирже) в течение оговоренного срока);
диверсификация инвестиционного портфеля.
Управление кредитным риском осуществляется следующими способами:
оценка кредитоспособности;
диверсификация кредитного риска предполагает рассредоточение имеющихся у банка возможностей по кредитованию и инвестированию;
уменьшение размера выдаваемых кредитов одному заемщику страхование кредитов;
привлечение достаточного обеспечения выдача дисконтных ссуд;
оценка стоимости выдаваемых кредитов и последующее их сопровождение1.
Таким образом, рассмотрены основные методы снижения различных видов риска, с которыми сталкиваются банки в процессе своей деятельности. Разработка этих мероприятий является важнейшим компонентом стратегии банка в области риска.
В заключение необходимо отметить, что все перечисленные выше методы уменьшения или ухода от риска имеют множество вариаций, используемых в зависимости от конкретной ситуации и договоренностей с партнерами. Подобного рода операции банк может проводить как за свой счет (при этом преследуя цели снижения соответствующего финансового риска или получение дохода от заключаемых соглашений в случае благоприятного для него изменения рыночных условий), так и по поручению клиентов (выступая при этом посредником и получая за это соответствующее вознаграждение).
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Несостоятельность хозяйственной организации в официальном порядке рассматривается как ее неспособность рассчитаться с кредиторами разного рода и характеризует собой определенное ее экономическое состояние. Банкротствоэто факт прекращения существования организации в прежнем виде.
Законодательство о несостоятельности (банкротстве) хозяйственных организаций имеет глубинные исторические корни. Его особенность заключается в том, что оно существовало и развивалось в различных формах во всех странах и носило примерно сходные черты.
Считается, что наиболее системные формы законодательство о несостоятельности, банкротстве получило в XVII-XIX столетиях, хотя известны регламентирующие документы в этой области и на более ранних этапах развития экономической цивилизации (Римское право, Английская правда, Русская правда и др.).
Основной тенденцией в мировом развитии законодательства о несостоятельности, банкротстве выступает его постепенная гуманизация по отношению к должникам и расширение степеней свободы предпринимательским организациям (производственным фирмам) для реабилитации и на этой основе — возвращения долгов кредиторам.
Одним из наиболее важных показателей эффективной деятельности банка является показатель прибыли, который определяется как разница между доходной и расходной частями. Величина расходов формируется из затрат по основной деятельности банка, которые включают уплату процентов по счетам клиентов, депозитам, вкладам организаций и физических лиц, уплату процентов за кредиты других банков, содержание управленческого персонала, амортизационные отчисления и т. д.
Статистический анализ финансовых показателей проводится на основе использования отчета о прибылях и убытках КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» и Бухгалтерского баланса банка за 2006 год. В результате анализа выяснено, что деятельность банка является эффективной. Сумма прибыли в 2005 году составила 104 072 руб., а в 2006 году она составила 290 068 руб, т. е. увеличилась на 185 996 руб. Это говорит о том, что прибыль в 2006 году увеличилась на 178,7% по сравнению с 2005 годом. Уровень рентабельность вырос с 41,25% до 49,4%.
Поскольку наблюдается рост прибыли, то это свидетельствует о том, что КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» является динамично развивающейся организацией.
Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом общей ликвидности банка, и на основании полученных результатов производятся выводы относительно надежности и стабильности банка.
Для КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» норматив общей ликвидности в 2005 году составил 115%, а в 2006 году 108%. На основе этих данных можно сделать вывод, что деятельность банка является ликвидной, поскольку норматив >100%. Однако в 2005 году данный норматив был больше, чем в 2006 году, но он остался на допустимом уровне (108%), что свидетельствует об отсутствии каких-либо угроз стабильности и нормальному функционированию банка.
Для улучшения экономических результатов деятельности коммерческого банка необходимо обеспечить формирование оптимальной структуры активов и пассивов, планомерное и устойчивое повышение эффективности использования привлекаемых ресурсов, увеличение чистой прибыли. Также одной из главных задач является повышение уровня обслуживания клиентов и расширение номенклатуры предоставляемых услуг1.
Российское законодательство X—XX вв.еков/ под общей ред. О. К. Чистякова.
М., 1994.
Бухгалтерский баланс ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» на 1.
10.05 г.
Бухгалтерский баланс ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» на 1.
10.06 г.
Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1.
10.05
Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1.
10.06
Отчет о прибылях и убытках ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» за 2005
Отчет о прибылях и убытках ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» за 2006 г Постатейный комментарий к Федеральному закону «О несостоятельности (банкротстве)». 4-е изд., стереотипное/ под редакцией В. В. Витрянского.
М.: «СТАТУТ», 2001
Боровиков Г. В. Определение достаточности капитала коммерческих банков.// Банковское дело.-1997.-№ 5.-с.21
Ведомости РФ.-1993.-№ 1.-с.6
Матвеев Д. Ф. Анализ ликвидности коммерческого банка.// Банковское дело.-1997.-№ 14.-с.
33.
Сагитдинов Н.Ш., Ф. Ф. Калимуллина. К вопросу об анализе деятельности коммерческих банков .// Банковское дело.-1997.-№ 10.-с.
7.
Ансофф И. Стратегическое управление: Сокр. Пер. с англ./ Науч. ред. И авт. Предисл. Л. И. Евенко.
М.: Экономика, 1989, 617с.
Антикризисное управление:
Учебник/Р.А.Попов.
М.:Высш.
шк., 2003.-429 с Банки и банковские операции: учебник / под ред Е. Ф. Жукова. — М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1997. 671 c.
Банковское дело. Учебник. Книга 1 / под ред. Самойлова У.Е.М.: 2004.-305 с Баринов В. А. Антикризисное управление: Учебное пособие.
М.: ИД ФКБ-ПРЕСС, 2002. 520 с.
Волков О.И., Скляренко В. К. Экономика предприятия: Курс лекций.
М.:ИНФРФ-М, 2002. 280 с., с.270
Виссема Х Менеджмент в подразделениях фирмы (предпринимательство и координация в децентрализованной компании)/ пер. с. англ.
М.: Изд-во ИНФРА-М, 2006. 288 с.
Виханский О.С., Наумов А. И., Зобов А. М. Российский менеджмент: Учеб. Пособие для ВУЗов. (кн.1,2).-М.:ГАУ, 1997, 478 с.
Горбатович Н. К. Статистический анализ финансового состояния банков.- 2000;349 с.
Дротикова Р. З. Банкротство предприятий. СПб.- «Дрозд». -2006.-371 с.
Каховских В. А. Антикризисное управление на предприятии. Учебник. Кн.
2.-М.: 2005.-512 с.
Степанов В. В. Несостоятельность (банкротство) в России, Англии, Франции, Англии, Германии.
М.: «Статус», 1999
Федорчук Н. Г. Антикризисное управление.М.: «Изд-во Москва». -2006.-510 с.
1 Антикризисное управление:
Учебник/Р.А.Попов.
М.:Высш.
шк., 2003.-429 с., с.52−53
1 Степанов В. В. Несостоятельность (банкротство) в России, Англии, Франции, Англии, Германии.
М.: «Статус», 1999. с. 9
2 Постатейный комментарий к Федеральному закону «О несостоятельности (банкротстве)». 4-е изд., стереотипное/ под редакцией В. В. Витрянского.
М.: «СТАТУТ», 2001. с.34
1 Ансофф И. Стратегическое управление: Сокр. Пер. с англ./ Науч. ред. И авт. Предисл. Л. И. Евенко.
М.: Экономика, 1989, 617с., с.13−14
1 Российское законодательство X—XX вв.еков/ под общей ред. О. К. Чистякова.
М., 1994. с. 102
2 Виханский О. С., Наумов А. И., Зобов А. М. Российский менеджмент: Учеб. Пособие для ВУЗов. (кн.1,2).-М.:ГАУ, 1997, 478 с., с.36−37
1 Ансофф И. Стратегическое управление: Сокр. Пер. с англ./ Науч. ред. И авт. Предисл. Л. И. Евенко.
М.: Экономика, 1989, 617 с., с. 22−23
2 Ведомости РФ.-1993.-№ 1.-с.6
1 Каховских В. А. Антикризисное управление на предприятии. Учебник. Кн.
2.-М.: 2005.-512 с., с.93
1 Дротикова Р. З. Банкротство предприятий. СПб.- «Дрозд». -2006.-371 с., 206
1 Федорчук Н. Г. Антикризисное управление.М.: «Изд-во Москва». -2006.-510 с., с.279−283
1 Волков О. И., Скляренко В. К. Экономика предприятия: Курс лекций.
М.:ИНФРФ-М, 2002. 280 с., с.270
2 Виссема Х Менеджмент в подразделениях фирмы (предпринимательство и координация в децентрализованной компании)/ пер. с. англ.
М.: Изд-во ИНФРА-М, 2006. 288 с., с. 139
1 Баринов В. А. Антикризисное управление: Учебное пособие.
М.: ИД ФКБ-ПРЕСС, 2002. 520 с., с.185−187
1 Сагитдинов Н. Ш., Ф. Ф. Калимуллина. К вопросу об анализе деятельности коммерческих банков .// Банковское дело.-1997.-№ 10.-с.
7.
2 Отчет о прибылях и убытках ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» за 2005 и 2006 г
1 Боровиков Г. В. Определение достаточности капитала коммерческих банков.// Банковское дело.-1997.-№ 5.-с.21
1 Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1.
10.05 и 1.
10.06.
1 Матвеев Д. Ф. Анализ ликвидности коммерческого банка.// Банковское дело.-1997.-№ 14.-с.
33.
1 Бухгалтерский баланс ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» на 1.
10.06 г.
1 Горбатович Н. К. Статистический анализ финансового состояния банков.- 2000;349 с., с.310
1 Банки и банковские операции: учебник / под ред Е. Ф. Жукова. — М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1997. 671 c., с. 419
1 Горбатович Н. К. Статистический анализ финансового состояния банков.- 2000;349 с., с. 336
1 Горбатович Н. К. Статистический анализ финансового состояния банков.- 2000;349 с., с.338
1 Банковское дело. Учебник. Книга 1 / под ред. Самойлова У.Е.М.: 2004.-305 с., с.173
Продолжение Таблицы 1
Продолжение Таблицы 6
