Анализировать систему необходимо через определенные временные интервалы. Это необходимо делать, чтобы понимать постоянную пригодность системы, её адекватность и результативность. В анализ включается оценка возможности улучшения и потребность в изменениях в системе менеджмента качества предприятия, в том числе в политике и целях в области качества. 3]
Выходные данные для анализа со стороны руководства должны включать следующую информацию:
результаты проверок качества;
обратную связь от потребителей;
функционирование процессов и соответствие продукции;
статус предупреждающих и корректирующих действий;
последующие действия, вытекающие из предыдущего анализа со стороны руководства;
изменения, которые могли бы повлиять на систему менеджмента качества;
рекомендации по улучшению.
Выходные данные анализа со стороны руководства должны включать все решения и действия, относящиеся:
к повышению результативности системы менеджмента качества и её процессов;
улучшению продукции согласно требованиям потребителей;
потребности в ресурсах. 1]
В заключении хотелось отметить, что на руководство предприятия ложатся основные обязанности по внедрению, поддержанию и улучшению системы менеджмента качества. Руководитель должен выполнить цикл мероприятий от постановки целей, до создания среды для работников, в которой они могли бы быть полностью вовлечены в достижение целей предприятия. На российском рынке существует множество помех, которые мешают внедрения систем менеджмента качества на предприятиях. В большинстве случаев причиной становится непрофессионализм руководителей, нежелание и непонимание надобности внедрения системы, а также масса других факторов, которые выходят за рамки статьи.
Денежных средств на внедрение системы качества не требуется, так как основное в системе — это приведение всей документации к единому виду.
3.8 Финансовый план
3.
8.1 Расчет налогов
НДС: В соответствии с данными табл. 13 мы можем воспользоваться льготой по уплате НДС в виде полного освобождения от налога, так как ежемесячный оборот не превысил 1 млн.
руб.
Примем величину налога ЕСН в размере 26%, налог на имущество организаций 2,2%расчет налогов проведем в таблице 14 и 15 соответственно.
Таблица 14
Расчет ЕСН
№
пп ФОТ месячный, тыс.
руб ФОТ годовой, тыс.
руб ЕСН месячный, тыс. руб ЕСН годовой, тыс.
руб 1. 160,5 1926,0 41,73 500,76
Таблица 15
Налог на имущество организаций
№
пп Имущество фирмы, тыс. руб Налог на имущество, руб. 1. 658,4 144 846
Налог на прибыль организаций (24%)
Объем продаж — НДС = Выручка от реализации — Расходы = Налогооблагаемая прибыль — Налог на прибыль = Чистая прибыль
Объем продаж = 8 130 000 руб= Выручке от реализации.
План доходов и расходов (прибылей и убытков) Таблица 16
№ п/п Показатели Значения, руб 1 Выручка от реализации услуг (без учета НДС) 8 130 000 2 Себестоимость услуг (расходы), в том числе 2.1 Материальные расходы 4 853 000 2.2 Расходы на оплату труда 19 260 000 2.3 Суммы начисленной амортизации 127 526 2.4 Расходы по оплате коммунальных услуг 38 884,8 2.5 Расходы по оплате аренды 156 250 187 500 2.6 Расходы, связанные с проведением рекламных акций 50 000 2.7 Расходы по страхованию 70 000 2.8 Налоги, относимые на расходы 144 846 2.9 Прочие расходы, связанные с реализацией услуг — 2.10 Внереализационные расходы — Налогооблагаемая прибыль 732 243,2 3 Налог на прибыль 175 738,37 4 Чистая прибыль (убыток) 556 459,83
Таблица 17
План денежных поступлений и выплат
№ п/п Показатели Месяцы Всего за год
I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII
1 Поступления денежных средств* 930 220 320 850 623 775 631 560 646 486 515 519 488 387 508 190 968 040 1 019 100 918 530 559 343 8 130 000 2 Платежи всего, втом числе X 2.1 Стоимость сырья и материалов включая МБП 800 000 53 000 400 000 400 000 400 000 400 000 400 000 400 000 400 000 400 000 400 000 400 000 4 853 000 2.2 Стоимость основных средств и нематериальных активов 658 400 658 400 2.3 Арендная плата 15 625 15 625 15 625 15 625 15 625 15 625 15 625 15 625 15 625 15 625 15 625 15 625 187 500 2.4 Коммунальные платежи 3240,4 3240,4 3240,4 3240,4 3240,4 3240,4 3240,4 3240,4 3240,4 3240,4 3240,4 3240,4 38 884,8 2.5 Заработная плата 160 500 160 500 160 500 160 500 160 500 160 500 160 500 160 500 160 500 160 500 160 500 160 500 1 926 000 2.6 Стоимость рекламы 6000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 50 000 2.7 Страхование 4000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 70 000 2.8 Общая сумма налогов 26 719,1 26 719,1 26 719,1 26 719,1 26 719,1 26 719,1 26 719,1 26 719,1 26 719,1 26 719,1 26 719,1 26 719,1 320 584,37 2.9 Прочие платежи, связанные с реализацией услуг X 2.10 Прочие платежи, непосредственно не связанные с реализацией услуг X Прирост денежной наличности -744 264,5 51 765,5 7690,5 15 475,5 30 401,5 -26 719,1 -127 697,5 -107 894,5 351 955,5 403 015,5 302 445,5 -56 741,5 99 432,4
План по источникам и использованию средств на конец года
Таблица 18
№
пп Средства из разных источников, всего в том числе Сумма, руб 1. Средства учредителя 658 400,00 2. Чистая прибыль 556 459,83 3. Амортизация 127 526,00 4. Израсходовано на покупку оборудования 658 400,00 5. Чистый прирост денежных средств 99 432,4
4. Экономическая часть
Экономическая часть проекта заключается в определении эффективности предлагаемых мероприятий или расчет бизнес-плана и экономическая оценка проекта.
Основной задачей экономической части является расчет изменения основных финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия, полученного в результате внедрения мероприятий и рекомендаций в проектной части проекта.
Метод выполнения экономической части предусматривает выполнение расчетов по эффективности предлагаемых мероприятий.
4.1 Определение эффективности мероприятий Э=Р-З, где
Ррезультат;
Ззатраты.
В таблице 10 мы определили затраты на рекламу в 2008 году — 50 тыс. руб, в 2009 — 50 000, прирост реализации составил 1000 тыс. руб, в таблице 19, приведем расчет экономического эффекта от проведения рекламной компании.
Таблица 19
Определение экономического эффекта от рекламной компании Наименование 2008 2009
Расчет Реализация продукции, тыс.
руб.
9000* 870
прирост выручки Затраты на рекламу тыс.
руб.
50 100 Экономический эффект от рекламной компании, тыс.
руб. — -;
770 *- планируемая цифра Таким образом экономический эффект от рекламной компании проведенной фирмой «Юнирет», составляет 770 тыс.
руб.
Произведем расчет эффективности каждого рекламного мероприятия в 2008 году в таблице 20, данные возьмем из табл. 13 и 11.
Таблица 20
Расчет эффективности по проведенным рекламным мероприятиям в 2008 г.
Время проведения Весна 2008
Лето 2008
Осень 2008
Зима 2008
Ср.
значение Выручка факт, тыс. руб 1901,8 1512,1 2905,7 2200,0* Выручка базовая, тыс.
руб 1893,5 1893,5 1893,5 1893,0 Сумма затрат, тыс.
руб 25,0 15,0 10,0 — Э = Р-3, тыс. руб 1 253 046 1 949 617 1 690 000 — Э, как прирост +8,3 -381,4 +1012,2 +307 +946,1 *- планируемая цифра
4.2 Расчет влияния показателей эффективности мероприятий на изменение основных финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия
Расчеты основываем на приросте выручки в 2009 году к результатам 2008 года.
1. Расчет объема выручки по проекту (Vпр)
Vпр=Vбаз+∆V
Vбаз определим по данным таблицы 16, как выручка при которой прибыль равна 0, т. е только окупаются все затраты, в нашем случае она составляет 7574 тыс.
руб, тогда Vпр, у нас будет рассчитано по 1,2 и 3-му мероприятию соответственно, а также Vпр — общее по результатам всей рекламной компании
Vпр1 = 1893,5+ 8,3=1901,8 тыс.
руб
Vпр2 = 1893,5−381,4=1512,1 тыс.
руб
Vпр3=1893,5+1012,2 = 2905,7 тыс.
руб
Vпр = 7574 + (8130−7574)= 8110 тыс.
руб
2. Численность персонала Из данных таблицы 9, штат компании Юнирет составляет — 8 человек, от проводимых рекламных мероприятий штат компании не изменится.
Чпр=Чбаз=8 чел
3. Расчет проектируемого уровня производительности труда ПТпр=, ПТпр= 8110/8=1013,75 тыс.
рубчел
4. Расчет проектируемого фонда заработной платы Фпр=ƒбаз·Vпр, где ƒбаз — доля заработной платы в объеме выручки в базовом периоде. По данным таблицы 16, произведем расчет ƒбаз = 1926/7574=0,25
Фпр = 0,25*8110=2062,3
5. Произведем расчет среднегодовой Зср. год, среднемесячной Зср.
Зср.год =, Зср. год = 2062,3/8=257,79 тыс.
руб Зср =, Зср = 2062,3/8*12= 21,5 тыс.
руб
6. Определим величину расчетной себестоимости услуг Срас=Збаз*Vпр, Збаз примем по данным таблицы 16 = 7574 тыс.
руб т. е Збаз = Vбаз, т. е Срас= 1*8110= 8110 тыс.
руб
7. Проектируемая себестоимость услуг С пр= Срас ±Э, где Э положительный или отрицательный результат расчет эффективности, в нашем случае Спр = Vпр=7574
Спр1 = 1893,5+ 8,3=1901,8 тыс.
руб Спр2 = 1893,5−381,4=1512,1 тыс.
руб Спр3=1893,5+1012,2 = 2905,7 тыс.
руб
9. Определим сумму прибыли от реализации рекламной компании.
Прпр= VпрСпр + ∆П, где ∆П — берем из данных таблицы 16 — 556,5 тыс руб, в нашем случае Прпр= ∆П = 556,5 тыс.
руб
10. Рассчитаем налогооблагаемую прибыль, в нашем случае Пно= Прпр = 556,5
11. Определение суммы налога на прибыль
где α - 25%, Нп = 556,5*25/100 = 139,13 тыс.
руб
12. Рассчитаем чистую прибыль проекта Пч=Пно-Нп, Пч= 556,5−139,13=417,38 тыс.
руб В таблице 21 сведем все показатели основных финансово-экономических показателей проекта.
Наименование показателей Ед. изм Величина показателя Проектные данные в % к базовому варианту Базовый вариант Проектируемый вариант 1. Выручка от реализации Тыс. руб 7574 8110 107 2. Численность персонала Чел. 8 8 0 3. Среднегодовая выработка Тыс. руб 946,75 1013,75 107 4. ФОТ Тыс.руб 1926,0 2062,3 107 5. Среднегодовая
(среднемесячная зп) Тыс. руб 20,1 21,5 107 6. Себестоимость Тыс. руб 7574 7574 0 7. Затраты на 1 рубль реализации Руб. 1,0 1,07 107 8. Прибыль Тыс. руб 0 556,5 — 9. Прибыль на один рубль реализации Руб. 0 0,07 — 10. Рентабельность % 0 1,07 — 11.
Фонд потребления Тыс. руб 0 417,38 — 12. Среднегодовой среднемесячный доход Тыс. руб 0 4,35 — 13. Головой экономический эффект Тыс. руб — 870 — 14. Срок окупаемости инвестиций года 658,4/417,38=1,6
Выводы В данном курсовом проекте произведен планирование деятельности компании ООО «Юнирет» — магазин одежды. Произведены необходимые расчеты. По результатам всех расчетов работа магазина прибыльная и окупается за 1 год работы, что отражено в сводных таблицах. Также разработано предложение о создании системы контроля качества на предприятии, что позволит:
— снизить производственные затраты;
— сократить возможные потери;
— повысить эффективность труда.
Также произведены расчеты по эффективности проведения мероприятий по усовершенствованию работы фирмы:
1. На предприятии разработан план рекламных акций, на общую сумму в 50 тыс.
руб, в план входит 3 мероприятия в разное время года:
— весна,
— лето,
— зима.
Назначение рекламной компании в увеличение объемов продаж, информирование о появлении магазина, создание бренда, завоевание доли рынка, с учетом его насыщенности и высокой конкуренции.
2. Экономический эффект от проведения данных мероприятий составляет 870 тыс.
руб. На первоначальном этапе экономический эффект минимальный, в летний период наблюдался спад, что объясняется снижением средней величины чека в магазине, так как пользуются спросом сезонная одежда, которая имеет невысокую стоимость и низкую рентабельность. Максимальная эффективность мероприятий проявляется осенью текущего года, когда прирост прибыли от базового варианта составил 1012 тыс.
руб.
3. Сравнение показателей проектируемого варианта с базовым показывают рост всех финансово-экономических показателей. За базовый проект взят вариант при полной окупаемости магазина, но отсутствием прибыли.
4. Срок окупаемости прокетируемого варианта составляет 1,6 года, что говорит о высокой прибыльности и значительном экономическом эффекте от проведенных мероприятий.
Список использованных источников
Алексеева, М. М. Планирование деятельности фирмы: учебник/ М. М. Алексеева.
М.: Финансы и статистика, 2003. 400 с.
Амблер Т. Практический маркетинг. Теория и практика менеджмента. / Т. Амбер — Спб.: Питер, 2007. — 650с.
Антикризисное управление: учебник / под ред. Э. М. Короткова. — М.: ИНФРА-М, 2003. — 432 с.
Акбердин Р.З., Кибанов А. Я. Совершенствование структуры, функций и экономических взаимоотношений управленческих подразделений предприятий при формах хозяйствования. Учебное пособие./Р.З. Акбердин, А. Я. Кибанов — М.: ГАУ, 2003. — 457с.
Баканов, М.И., Шеремет, А. Д. Экономический анализ: учебник/ М. И. Баканов, А. Д. Шеремет — М.: Финансы и статистика, 2002. — 288 с.
Виханский О.С., Наумов А. И. Менеджмент: человек, стратегия, организация, процесс./ О. С. Виханский, А. И. Наумов, М.: Знание, 2000 — 535с.
Галькевич Р. С. Набоков В.И. Основы менеджмента/Р.С. Галькевич, В. И. Набоков М.: Знание, 2004. — 378с.
Герчикова М. А. Практический менеджмент./М.А. Гречикова — М.: Экономика, 2000. — 389с.
Дункан У. Основополагающие идеи в менеджменте/У.Дункан, М.: Дело, 2006. — 609с.
Зайцева, Н. А. Финансовый менеджмент. Основные понятия: учебное пособие/ Н. А. Зайцева. — 2-е изд., переработанное МГУС. — М.: Ити
Г, 2002. — 35с.
Мардас, А. Н., Мардас, О. А. Организационный менеджмент/А.Н. Мардас, О. А. Мардас.
СПб.: Питер, 2003 — 336 с.
Менеджмент. Под редакцией Максимцова М. М. Игнатьевой А.В. М. Экономика, 2002. — 455с .
Менеджмент / М. П. Переверзев, Н. А. Шайденко, Л. Е. Басовицкий. — М.: ИНФРА-М, 2003 — 288 с.
Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ./М.Х. Мескон, М. Альберт, Ф. Хедоури — М.: Дело, 2005. — 704с.
Мескон М. Основы менеджмента./М. Мескон, М.: Инфра-М 2001. — 701с.
Методические указания по выполнению курсового проекта дисциплины «Планирование деятельности предприятий сервиса», М.: ГОУ ВПО МГУ С, 2005 г. — 34с.
Радугин А. А. Основы менеджмента./ А. А. Радугин., М.: Центр., М. 2002. — 564с.
Румянцева Н., Саломатина Н. Менеджмент организации. Учебное пособие./Н. Румянцева, Н. Саломатина — М.: Инфра-М, 2005. 478с.
Файоль А., Эмерсон Т., Тейлор Ф., Форд Г. Управление — это наука и искусство/А.Файоль, Т. Эмерсон, Ф. Тейлор, Г. Форд — М: Республика, 2001. — 780с.
Шегда А. Основы менеджмента./А. Шегда, Киев, Науч. книга 2000. — 348с.
