Анализ системы стратегического и тактического планирования ОАО «МАЗ»

Экспресс анализ основных показателей работы предприятия

Открытое акционерное общество «Минский автомобильный завод» (ОАО «МАЗ») является одним из крупнейших в Европе производителей большегрузной автомобильной, а также пассажирской, прицепной, автокрановой техники. Завод представляет собой крупный хозяйственный комплекс полного автомобильного цикла.

Продукция, выпускаемая ОАО «МАЗ», сегодня востребована как в Республике Беларусь, так и за рубежом. Поэтому заказы на продукцию есть и производство работает напряжённо и стабильно. Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия за 2010 — 2012 гг. приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 — Основные экономические показатели работы предприятия за три года.

Экспресс-анализ проводится путем сравнения основных экономических показателей работы предприятия в течение трех лет.

1. Фактический выпуск товарной продукции в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличился на 4 872 320 млн руб. (7 387 432−2 515 112) или на 193,72% (293,72−100). Тенденция роста ТП наблюдается и в 2012 году. По сравнению с 2011 годом её объём увеличился на 6 279 234 млн руб. (13 666 666−7 387 432) или на 85% (185,00−100). Наращивание производимой продукции связано с расширением рынков сбыта. Завод осваивает рынки Арабского и Африканского регионов, стран латинской Америки и Юго-восточной Азии.

Так же для расширения рынков сбыта, удовлетворения потребительского спроса на предприятии осуществляется повышение технического уровня и качества продукции, проводится обновление выпускаемой продукции, разрабатываются и внедряются новые изделия.

По итогам проведенной работы в 2012 г. ОАО «МАЗ» были освоены 7 моделей шасси, 4 моделей автобуса, 1 модели автокрана, 1 модели прицепа, 1 модели автопоезда, 1 модели техники коммунального назначения.

2. Вместе с изменением объемов производства изменились по…

На рисунке 2.2 изображена динамика фондоотдачи и среднегодовая стоимость основных средств.

Рисунок 2.2 — Динамика фондоотдачи и среднегодовая стоимость основных средств Как видно из графика, с ростом средне годовой стоимости основных средств увеличивается показатель фондоотдачи. Это говорит о рациональном использовании имеющихся на предприятии основных средств.

• 8. Предприятие увеличило показатель по фондовооруженности на 67,83 млн руб. (97,53−29,70), в том числе за счёт роста среднегодовой стоимости активной части основных фондов увеличилась на 55,97 млн руб. (2 071 316/24180 — 718 059/24180), за счет снижения численности ППП данный показатель также увеличился на 11,86 млн руб. (2 071 316/21237 — 2 071 316/24180). В 2012 году данный показатель в отношении к 2011 году увеличился на 28,43 млн руб. (125,96−97,53) или 29,15% (129,15−100). Рост произошел за счёт снижения численности ППП и за счёт увеличения среднегодовой стоимости активной части основных средств.
• 9. Стоимость израсходованных на производство продукции материалов в течение трех лет постоянно росла. Изменение стоимости материалов может быть обусловлено изменением объема и структуры товарной продукции, ростом закупочных цен.

Темп роста стоимости израсходованных на производство продукции материалов в 2011 году составил 276,74%, в 2012 — 186,48%.

• 10. Изменение материалоотдачи с 1 руб. израсходованных материалов обусловлено влиянием двух факторов: выпуском товарной продукции и стоимостью израсходованных на производство продукции материалов, величина которой обратно пропорционально влияет на материалоотдачу. В 2011 году данный показатель вырос на 0,06 руб. (1,48−1,42) или на 3,72% (103,72−100), в том числе за счёт роста товарной продукции на 2,66 руб. (7 349 216/1796978 — 2 560 301/1796978), а за счет роста стоимости израсходованных материалов снизилась на 2,60 (7 349 216/4973040 — 7 349 216/1796978). В 2012 году материалоотдача снизилась на 0,01 руб. (1,47−1,48) или на 0,68% (99,32−100).
• 11. Фонд заработной платы ППП на предприятии в 2011 году в сравнении с 2010 годом вырос на 253 879 млн руб. (592 923−339 044), что составляет 74,88% (174,88−100). В 2012 году по отношению к 2011 году также наблюдается рост данного показателя на 928 512 млн руб. или 156,6% (256,60−100). Рост фонда заработной платы в рассматриваемые периоды связан с ростом среднегодовой выработки товарной продукции в 2011 году, соответственно, на 234,43% и в 2012 году на 87,16%.

На рисунке 2.3 представлена динамика фонда заработной платы и товарной продукции.

Рисунок 2.3 — Динамика фонда заработной платы и товарной продукции.

12. Средняя заработная плата за год одного работающего ППП на заводе неуклонно растет вверх, что свидетельствует о хорошей работе предприятия. Так в 2011 году по сравнению с 2010 рост данного показателя составил 17,2 млн руб. (33,57−16,37) или 105,07% (205,07−100). А в 2012 году по отношению к 2011 году средняя заработная плата увеличилась на 30,21 млн руб. (63,78−33,57), что в свою очередь составляет 89,99% (189,99−100).

На рисунке 2.4 представлена динамика средней заработной платы по сравнению со среднегодовой выработкой товарной продукции.

Рисунок 2.4 — Динамика средней заработной платы и производительности труда на 1 работающего Из рисунка видно, что с увеличением товарной продукции увеличивается и фонд заработной платы. Данный рост связан с увеличением выработки на одного работающего.

Из рисунка 2.4 видим, что с увеличением среднегодовой выработки увеличивается соответственно и среднегодовая заработная плата одного работающего ППП.

• 13. Динамика амортизационных отчислений связана с изменением темпов роста среднегодовой стоимости основных средств. В 2011 году темп роста амортизационных отчислений составил 169,91%, в 2012 году — 135,89%.
• 14. Рост себестоимости товарной продукции в 2012 году составил 166,84% (266,84−100). Это явление связано с ростом ФЗП, который в свою очередь связан с ростом выработки на одного рабочего, и ростом товарной продукции.

На рисунке 2.5 изображена структура себестоимости товарной продукции за 2012 год.

Рисунок 2.5 — Структура себестоимости товарной продукции за 2012 год Большую часть в структуре себестоимости занимают материальные затраты (78%) и фонд заработной платы промышленно-производственного персонала 13%). Этот в свою очередь говорит о том, что продукция материалоёмкая и достаточно трудоёмкая.

15. Обобщающим показателем себестоимости продукции является затраты на рубль товарной продукции. В 2012 году по сравнению с 2011 годом данный показатель увеличился на 0,01 руб. (0,88−0,87), что в свою очередь составляет 0,97% (100,97−100).

Непосредственное влияние на изменение уровня затрат на рубль товарной продукции в ОАО «МАЗ» оказывают четыре фактора, которые находятся с исследуемыми показателями в прямой функциональной связи:

­ изменение структуры выпушенной продукции;

­ изменение уровня затрат на производство отдельных изделий;

­ изменение цен и тарифов на потребленные материальные ресурсы;

­ изменение оптовых цен на продукцию.

16. Рентабельность товарной продукции определяется как отношение товарной продукции за вычетом себестоимости к ее себестоимости. В 2011 году по сравнению с 2010 годом данный показатель увеличился на 113,41% (213,41−100). Это связано с ростом себестоимости в меньшей степени, по сравнению с ростом прибыли за данный период. В 2012 году в сравнении с 2011 годом рентабельность товарной продукции снизилась на 7,23% (92,77−100). Здесь ситуация обратная: темп роста себестоимости опережает темп роста прибыли.

Рисунок 2.6 — Динамика рентабельности товарной продукции и объемов товарной и реализованной продукции На рисунке 2.6 представлена динамика рентабельности товарной продукции по сравнению с динамикой объемов товарной и реализованной продукции.

• 17. Прибыль от реализации продукции отражает результаты полного кругооборота средств предприятия. В 2011 году этот показатель оказался выше чем в 2010 году. Разница составляет 1 823 513 млн руб. (2 024 067−200 554). В 2012 году по сравнению с 2011 годом произошел незначительный рост прибыли от реализации, а именно данный показатель увеличился на 15 646 млн руб. (2 039 713−2 024 067), что в свою очередь составляет 0,77% (100,77−100). Данные колебания связаны с темпами роста себестоимости товарной продукции и количеством реализованной продукции.
• 18. Средняя стоимость остатков оборотных средств определяется как среднее арифметическое их стоимости на начало и конец года.

Темп роста данного показателя в 2011 году к факту 2010 года составляет 209,70% (3 580 234/1707273*100%), в 2012 году — 166,78% (5 971 007/3580234*100%). Так как количество остатков увеличилось, предприятию необходимо выяснить, нет ли на складе неходовых, залежалых, ненужных предприятию материальных ценностей. Это устанавливается по данным складского учета. Наличие таких запасов говорит о том, что оборотные средства на длительное время заморожены в производственных запасах, в результате чего снижается эффективность их использования.

19. Оборачиваемость оборотных средств определяется отношением среднегодовых остатков средств к себестоимости реализованной продукции.

Фактически оборачиваемость снизилась с 253,41 дней (1 707 273/2425370*360) до 243,22 дня (3 580 234/5299352*360) в 2011, а в 2012 году оборачиваемость составила 195,79 дней. Снижение оборачиваемости оборотных средств — положительная тенденция.

• 20. Балансовая прибыль изменяется по годам: в 2011 году она выросла на1 876 292 млн руб. (2 052 349−176 057). Данное увеличение с одной стороны связано с увеличением прибыли от инвестиционной, финансовой и иной деятельности. Данный показатель за рассматриваемый период увеличился на 1065,73% (1165,73−100). В 2012 году произошло снижение балансовой прибыли на 470 049 млн руб. (1 582 300−2 052 349) или на 22,9% (77,10−100).
• 21. Рентабельность имущества зависит от трёх показателей: балансовой прибыли, среднегодовых остатков оборотных средств и среднегодовой стоимости основных средств. Поскольку с двумя последними факторами рентабельность находиться в обратной зависимости, то их увеличение привело к снижению рассматриваемого показателя на 49,39% (50,61−100). стратегия прогнозный тактический план
• 22. На предприятии происходит поэтапное увеличение себестоимости реализованной продукции. В 2011 году в сравнении с 2010 годом данный показатель увеличился на 2 873 982 млн руб. (5 299 352−2 425 370), что соответствует 118,50% (218,50−100). В 2012 году данное увеличение составило5 679 457 млн руб. (10 978 809−5 299 352) или 107,17% (207,17−100).
• 23. Динамика прибыли товарной продукции за анализируемые периоды находиться в зависимости от количества ТП и себестоимости ТП. Так в 2011 году произошёл рост данного показателя по отношению к 2010 году на 802 570 млн руб. В 2012 же году в сравнении с 2011 годом рост показателя не значителен, всего 73,48% (173,48−100) или 715 351 млн руб. (1 688 875−973 524).
• 24. Что же касается прибыли от прочих видов деятельности, то здесь ситуация следующая: в 2011 году наблюдается значительный рост показателя в сравнении с 2010 годом (52 779 млн руб. = 28 282-(-24 497)). В 2012 году происходит снижение прибыли на 485 698 млн руб. (-457 413−28 282). Это говорит о том, что, не смотря на увеличение прибыли от реализации продукции, предприятии понесло убытки в других сферах деятельности.

Рассмотрев каждый показатель, характеризующий деятельность предприятия, можно сделать соответствующие выводы.

Так к явным достижениям предприятия за 2012 год можно отнести улучшение положения по следующим показателям:

• — товарная продукция;
• — реализованная продукция;
• — среднегодовая выработка товарной продукции на работающего ППП;

• — среднегодовая стоимость основных средств;
• — фондовооружённость труда по активной части основных средств;
• — фондоотдача основных средств;
• — фонд заработной платы ППП;
• — средняя заработная плата 1 работающего ППП;
• — оборачиваемость оборотных средств;
• — прибыль от реализации продукции
• — прибыль товарной продукции.

Однако по ряду показателей предприятие ухудшило своё положение. К ним относятся:

• — стоимость материалов израсходованных на производство продукции;
• — материалоотдача с 1 руб. израсходованных материалов;
• — себестоимость товарной продукции;
• — затраты на рубль товарной продукции;
• — рентабельность товарной продукции;
• — среднегодовые остатки оборотных средств;
• — балансовая прибыль;
• — рентабельность имущества;
• — себестоимость реализованной продукции;
• — прибыль от прочих видов деятельности.