Бухгалтерский учет при налогообложении предприятия

Реферат Купить готовую Узнать стоимостьмоей работы

План счетов бухгалтерского учета хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. — М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2000 — 160с. Заключительная, седьмая часть работы содержит информацию о самых основных бухгалтерских проводках, которые отражают в бухгалтерском учете начисление налогов и сборов. Каморджанова Н. А., Карташова И. В. Бухгалтерский… Читать ещё >

Бухгалтерский учет при налогообложении предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

1. Общий порядок отражения расчетов по налогам в бухгалтерском учете
2. Учет налога на прибыль предприятий и организаций
3. Учет налога на добавленную стоимость
4. Учет расчетов по акцизам
5. Учет расчетов по налогу на имущество организаций
6. Учет расчетов по транспортному налогу
7. Основные бухгалтерские проводки при начислении налогов
Заключение
Список использованной литературы

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Учет расчетов по транспортному налогу отражается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по транспортному налогу». Начисление взносов транспортного налога в составе затрат на производство отражается бухгалтерской записью:

дебет счетов 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др.,.

кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по транспортному налогу».

Перечисление налога — записью:

дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по транспортному налогу»,.

кредит счета 51 «Расчетные счета».

7. Основные бухгалтерские проводки при начислении налогов Подводя итог работе, считаю необходимым привести перечень основных бухгалтерских проводок, сопровождающих начисление налогов в процессе хозяйствования предприятий и организаций (см. табл. 2).

Таблица 2.

Основные бухгалтерские проводки при начислении налогов Налоги Бухгалтерские записи Налог на прибыль Д 99 «Прибыли и убытки» К 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Налог на доходы физических лиц Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» Налог на доходы с сумм дивидендов, выплаченных учредителям (участникам), если они не являются работниками данного предприятия Д 75 «Расчеты с учредителями (участниками)» субсчет 75−2 «Расчеты по выплате доходов» К 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» НДС по проданным товарам (работам, услугам) Д 90 «Продажи» субсчет 90−3 «Налог на добавленную стоимость» К 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по НДС» Акцизы по проданным товарам (работам, услугам) Д 90 «Продажи» субсчет 90−4 «Акцизы» К 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по акцизам» Экспортные пошлины, но проданным товарам (работам, услугам) Д 90 «Продажи» субсчет 90−5 «Экспортные пошлины» К 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по экспортным пошлинам» Налог на имущество Д 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91−2 «Прочие расходы» К 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по налогу на имущество» Налог на рекламу Д 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91−2 «Прочие расходы» К 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по налогу на рекламу» Налог на операции с ценными бумагами Д 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91−2 «Прочие расходы» К 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по налогу на операции с ценными бумагами» Сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний Д 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91−2 «Прочие расходы» К 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по сбору за использование наименований „Россия“, „Российская Федерация“ и образованных на их основе слов и словосочетаний» Транспортный налог (налог с владельцев транспортных средств) Д 20 «Основное производство» (25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу») К 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по налогу с владельцев транспортных средств» Земельный налог Д 20 «Основное производство» (25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу») К 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по земельному налогу» Сбор за пользование водными объектами Д 20 «Основное производство» (25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу») К 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по плате за пользование водными объектами» Сбор за загрязнение окружающей среды Д 20 «Основное производство» (25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу») К 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по платежам за загрязнение окружающей среды».

Заключение

В данной работе была изучена тема отражения начисления и уплаты налогов и сборов в бухгалтерском учете.

В первой части работы были перечислены основные нормативные документы, регламентирующие порядок расчетов по налогам и сборам и отражении их в бухгалтерском учете. Также мы выяснили, что в процессе исчисления и уплаты налогов организация может выступать в качестве налогоплательщика или в качестве налогового агента. Кроме того, в этой части было определено, что все виды расчетов с финансовыми органами они учитывают на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Части со второй по шестую подробно раскрыли понятие и порядок отражения в бухгалтерском учете налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на имущество и транспортного налога. Здесь были даны не только определения перечисленных налогов, но и их краткая характеристика, а также основные бухгалтерские проводки, сопровождающие начисление и уплату данных налогов.

Заключительная, седьмая часть работы содержит информацию о самых основных бухгалтерских проводках, которые отражают в бухгалтерском учете начисление налогов и сборов.

В целом выполнение данной работы позволило расширить и закрепить теоретические знания на тему отражения расчетов по налогам и сборам в бухгалтерском учете предприятий и организаций.

Список использованной литературы Налоговый кодекс Российской Федерации. — М.: Гросс.

Медиа, 2007. — 528 с.

10 000 и одна проводка по новому Плану счетов. Под общ. ред. Г. Ю. Касьяновой. — М.: Информцентр XXI века, 2004. — 880 с.

Бухгалтерский учет: просто о сложном. Самоучитель по формуле «три в одном"/Под ред. Г. Ю. Касьяновой (2-е изд.). — М.: ИД «Аргумент», 2006. — 696 с.

Все положения по бухгалтерскому учету. — М.: Гросс.

Медиа Ферлаг, 2005. — 208 с.

Каморджанова Н.А., Карташова И. В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. 2-е изд. — СПб.: Питер, 2005. — 480 с.: ил. — (Серия «Учебное пособие»).