Завершение аудиторской проверки (на материалах организации)

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям22 001.

01 — 1 360 001.

04 — 800 030.

03 — 800 030.

06 — 12 600

По результатам аудита мы подтверждаем в существенном аспекте правильность отражения суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. Аудит дебиторской задолженности

В форме бухгалтерской отчетности № 1 «Бухгалтерский баланс» заявлены остатки:

Наименование строки

Код строки

На начало отчетного периода, тыс. руб. На конец отчетного периода, тыс. руб. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230—Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)

24 001.01 — 10 333 301.

04 — 10 333 330.

03 — 15 604 230.

06 — 783 007 В том числе покупатели и заказчики24 101.

01 — 10 333 301.

04 — 10 333 330.

03 — 15 604 230.

06 — 783 007

Проверка правильности оформления первичных документов по реализации товарно-материальных ценностей и оказанию услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности. По результатам аудита мы не подтверждаем в существенном аспекте правильность оформления первичных документов по реализации товарно-материальных ценностей и оказанию услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности. По результатам аудита мы не подтверждаем в существенном аспекте своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности. Аудит денежных средств

В форме бухгалтерской отчетности № 1 «Бухгалтерский баланс» заявлены остатки:

Наименование строки

Код строки

На начало отчетного периода, тыс. руб. На конец отчетного периода, тыс. руб. Денежные средства26 001.

01 — 560 850 001.

04 — 547 838 430.

03 — 547 838 430.

06 — 4 815 670

Аудит кассовых операций

По результатам аудита мы подтверждаем в существенном аспекте правильность учета денежных средств в кассе организации. Однако обращаем внимание, что согласно п. 37 Положения «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 года № 40 в сроки, установленные руководителем предприятия производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Рекомендация: Создать приказ по предприятию, регламентирующий периодичность проведения внезапной ревизии кассы (один раз в три месяца).ВЫВОДВ результате решения задачи «Аудит оборотных активов» установлено, что данные аналитического учета не во всех существенных аспектах соответствуют данным синтетического учета, бухгалтерский учет и отчетность в целом адекватно представляют фактическое положение дел. В результате проведенных аудиторских процедур в ходе аудита по настоящей задаче нами были выявлены нарушения, которые могли бы повлечь существенное искажение бухгалтерской (финансовой) отчетности, или нарушения, которые в совокупности с другими нарушениями превысили выбранный для целей аудита уровень существенности.

2.6. Аудит капитала и резервов

Аудит уставного капитала

В форме бухгалтерской отчетности № 1 «Бухгалтерский баланс» заявлены остатки:

Наименование строки

Код строки

На начало отчетного периода, тыс. руб. На конец отчетного периода, тыс. руб. Уставный капитал41 001.

01 — 5001.

04 — 5030.

03 — 5030.

06 — 50 Согласно Уставу организации величина уставного капитала составляет 50 тысяч рублей. По результатам аудита мы подтверждаем в существенном аспекте правильность учета уставного капитала. Аудит нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) В форме бухгалтерской отчетности № 1 «Бухгалтерский баланс» заявлены остатки:

Наименование строки

Код строки

На начало отчетного периода, тыс. руб. На конец отчетного периода, тыс. руб. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

47 001.01 — 450 000 001.

04 — 447 610 430.

03 — 447 610 430.

06 — 735 989

По результатам аудита мы не можем подтвердить в существенном аспекте правильность определения и отражения в бухгалтерском учете нераспределенной прибыли. ВЫВОДВ результате решения задачи «Аудит капитала и резервов» установлено, что данные аналитического учета не во всех существенных аспектах соответствуют данным синтетического учета, бухгалтерский учет, но отчетность в целом адекватно представляют фактическое положение дел. В результате проведенных аудиторских процедур в ходе аудита по настоящей задаче нами были выявлены нарушения, которые могли бы повлечь существенное искажение бухгалтерской (финансовой) отчетности, или нарушения, которые в совокупности с другими нарушениями могли превысить выбранный для целей аудита уровень существенности. Аудит краткосрочных обязательств

Аудит кредиторской задолженности

В форме бухгалтерской отчетности № 1 «Бухгалтерский баланс» заявлены остатки:

Наименование строки

Код строки

На начало отчетного периода, тыс. руб. На конец отчетного периода, тыс. руб. Кредиторская задолженность62 001.

01 — 13 800 001.

04 — 16 402 930.

03 — 16 402 930.

06 — 218 494

Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками

В форме бухгалтерской отчетности № 1 «Бухгалтерский баланс» заявлены остатки:

Наименование строки

Код строки

На начало отчетного периода, тыс. руб. На конец отчетного периода, тыс. руб. Кредиторская задолженность, в том числе: поставщики и подрядчики62 101.

01 — 4 800 001.

04 — 030.

03 — 030.

06 — 0Проверка правильности оформления первичных документов по приобретению товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения кредиторской задолженности

По результатам аудита мы подтверждаем в существенном аспекте правильность оформления первичных документов по приобретению товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения кредиторской задолженности. Проверка своевременности погашения и правильности отражения на счетах бухгалтерского учета кредиторской задолженности

По результатам аудита мы подтверждаем в существенном аспекте своевременность погашения и правильность отражения на счетах бухгалтерского учета кредиторской задолженности. Аудит задолженности перед персоналом организации

В форме бухгалтерской отчетности № 1 «Бухгалтерский баланс» заявлены остатки:

Наименование строки

Код строки

На начало отчетного периода, тыс. руб. На конец отчетного периода, тыс. руб. Задолженность перед персоналом организации62 201.

01 — 001.

04 — 10 506 430.

03 — 10 506 430.

06 — 167 040

По результатам аудита мы делаем вывод о правильности отражения в бухгалтерском учете расчетов по оплате труда в существенной части. Аудит задолженности перед государственными внебюджетными фондами

В форме бухгалтерской отчетности № 1 «Бухгалтерский баланс» заявлены остатки:

Наименование строки

Код строки

На начало отчетного периода, тыс. руб. На конец отчетного периода, тыс. руб. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами62 301.

01 — 001.

04 — 1 729 830.

03 — 1 729 830.

06 — 51 454

По результатам аудита мы делаем вывод о правильности отражения в бухгалтерском учете задолженности перед государственными внебюджетными фондами в существенной части. Аудит расчетов с бюджетом

В форме бухгалтерской отчетности № 1 «Бухгалтерский баланс» заявлены остатки:

Наименование строки

Код строки

На начало отчетного периода, тыс. руб. На конец отчетного периода, тыс. руб. Кредиторская задолженность: задолженность по налогам и сборам62 401.

01 — 4 000 001.

04 — 030.

03 — 030.

06 — 0Проверка правильности определения налогооблагаемой базы по отдельным, наиболее важным налогам

По результатам аудита мы делаем вывод о правильности определения налогооблагаемой базы по отдельным, наиболее важным налогам в существенной части. В рамках данного аудита проведена выборочная проверка учета основных средств в части определения первоначальной стоимости и начисления амортизации. В таблице 7 РД аудитора мы провели альтернативный расчет авансовых платежей по налогу на имущество. В качестве предложений представлена необходимость внесения корректировки по расчету налога на имущество. Так как сумма выявленного несоответствия незначительна, внесение исправлений в декларацию по налогу на прибыль не требуется. Проверка правильности начисления, полноты и своевременности перечисления налоговых платежей, правильности составления налоговой отчетности

По результатам аудита мы делаем вывод о правильности начисления, полноты и своевременности перечисления налоговых платежей, правильности составления налоговой отчетности. Аудит задолженности с прочими кредиторами

В форме бухгалтерской отчетности № 1 «Бухгалтерский баланс» заявлены остатки:

Наименование строки

Код строки

На начало отчетного периода, тыс. руб. На конец отчетного периода, тыс. руб. Прочие кредиторы62 501.

01 — 5 000 001.

04 — 4 166 730.

03 -4 166 730.

06 — 0ВЫВОДВ результате решения задачи «Аудит краткосрочных обязательств» установлено, что данные аналитического учета во всех существенных аспектах соответствуют данным синтетического учета, бухгалтерский учет и отчетность в целом адекватно представляют фактическое положение дел. В результате проведенных аудиторских процедур в ходе аудита по настоящей задаче нами не были выявлены нарушения, которые могли бы повлечь существенное искажение бухгалтерской (финансовой) отчетности, или нарушения, которые в совокупности с другими нарушениями могли бы превысить выбранный для целей аудита уровень существенности. Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли

Аудит выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг

В форме бухгалтерской отчетности № 2 «Отчет о прибылях и убытках» было заявлено:

Наименование строки

Код строки

За отчетный период, тыс. руб. За аналогичный период предыдущего года, тыс. руб. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг1 001.

01 — 001.

04 — 34 000 030.

03 -34 000 030.

06 — 950 000 В рамках данного аудита проведена выборочная проверка формирования выручки от реализации товаров. В отчетном документе ОД мы зафиксировали несоответствие информации в учетных регистрах на основе 100% выборки реализации продукции артикулы 015,016,018,0233,023 и 024. Несоответствие составляет 37 500 рублей. Аудиторы предложили сдать корректировочный отчет в налоговые органы. Аудит доходов для целей налогообложения в соответствии с главой 25 НК РФПо результатам аудита до внесения изменения аудируемым лицом в отчетность мы не можем подтверждить в существенном аспекте правильность определения и отражения в учете доходов от реализации товаров и услуг. Аудит себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг

В форме бухгалтерской отчетности № 2 «Отчет о прибылях и убытках» было заявлено:

Наименование строки

Код строки

За отчетный период, тыс. руб. За аналогичный период предыдущего года, тыс. руб. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг2 001.

01 — 001.

04 — 8 650 030.

03 -8 650 030.

06 — 574 939

Аудит затрат для целей бухгалтерского учета

Проверка и подтверждение достоверности отчетных данных о фактической себестоимости продукции (работ, услуг) В рамках данного аудита проведена выборочная проверка формирования себестоимости реализованной продукции. В отчетном документе ОД мы зафиксировали несоответствие информации в учетных регистрах на основе 100% выборки реализации продукции артикулы 015,016,018,0233,023 и 024. Несоответствие составляет 312 238 рублей. Аудиторы предложили сдать корректировочный отчет в налоговые органы, а именно: бухгалтерская отчетность и налоговая декларация по налогу на прибыль. По результатам аудита мы подтверждаем в существенном аспекте правильность отражения себестоимости проданных товаров и услуг для целей бухгалтерского учета

Аудит расходов для целей налогообложения в соответствии с главой 25 НК РФПроверка правильности исчисления материальных расходов, предусмотренных ст. 254 НК РФПо результатам аудита мы подтверждаем в существенном аспекте правильность определения материальных расходов, предусмотренных ст. 254 НК РФ. Проверка правильности исчисления расходов на оплату труда, предусмотренных ст. 255 НК РФПо результатам аудита мы подтверждаем в существенном аспекте правильность исчисления расходов на оплату труда, предусмотренных ст. 255 НК РФ. Проверка правильности формирования состава амортизируемого имущества и определения его первоначальной стоимости в соответствии со ст. 256 и 257 НК РФПо результатам аудита мы подтверждаем в существенном аспекте правильность формирования состава амортизируемого имущества и определения его первоначальной стоимости в соответствии со ст. 256 и 257 НК РФ. Проверка правильности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп в соответствии со ст. 258 НК РФ и постановлением Правительства Российской Федерации от 01.

01.2002 № 1По результатам аудита мы подтверждаем в существенном аспекте правильность включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп в соответствии со ст. 258 НК РФ и постановлением Правительства Российской Федерации от 01.

01.2002 г. № 1.Проверка правильности расчета сумм амортизации в соответствии со ст. 259 НК РФПо результатам аудита мы подтверждаем в существенном аспекте правильность расчета сумм амортизации в соответствии со ст. 259 НК РФ. Проверка правильности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам (ст. 269 НК РФ) По результатам аудита мы подтверждаем в существенном аспекте правильность отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам (ст. 269 НК РФ).Проверка правильности определения расходов, не учитываемых в целях налогообложения (ст. 270 НК РФ) По результатам аудита мы подтверждаем в существенном аспекте правильность определения расходов, не учитываемых в целях налогообложения (ст. 270 НК РФ).Аудит валовой прибыли

В форме бухгалтерской отчетности № 2 «Отчет о прибылях и убытках» было заявлено:

Наименование строки

Код строки

За отчетный период, тыс. руб. За аналогичный период предыдущего года, тыс. руб. Валовая прибыль2 901.

01 — 001.

04 — 25 350 030.

03 -25 350 030.

06 — 375 061 2.

10.Аудит прибыли (убытка) от продаж

В форме бухгалтерской отчетности № 2 «Отчет о прибылях и убытках» было заявлено:

Наименование строки

Код строки

За отчетный период, тыс. руб. За аналогичный период предыдущего года, тыс. руб. Прибыль (убыток от продаж)

050 01.01 — 001.

04 — 25 350 030.

03 -253 500- 3 750 612.

11.Аудит прочих доходов

Наименование строки

Код строки

За отчетный период, тыс. руб. За аналогичный период предыдущего года, тыс. руб. Прочие доходы9 001.

01 — 001.

04 — 500 030.

03 -500 030.

06 — 60 000 2.12 .Аудит прочих расходов

В форме бухгалтерской отчетности № 2 «Отчет о прибылях и убытках» было заявлено:

Наименование строки

Код строки

За отчетный период, тыс. руб. За аналогичный период предыдущего года, тыс. руб. Прочие расходы10 001.

01 — 001.

04 — 3 342 030.

03 -3 342 030.

06 — 35 226

По результатам аудита мы делаем вывод о правильности учета прочих расходов в существенном аспекте.

2.13. Аудит прибыли (убытка) до налогообложения

В форме бухгалтерской отчетности № 2 «Отчет о прибылях и убытках» было заявлено:

Наименование строки

Код строки

За отчетный период, тыс. руб. За аналогичный период предыдущего года, тыс. руб. Прибыль (убыток) до налогообложения14 001.

01 — 001.

04 — 3 720 330.

03 -3 720 330.

06 — 399 835 2.

14.Аудит текущего налога на прибыль

В форме бухгалтерской отчетности № 2 «Отчет о прибылях и убытках» было заявлено:

Наименование строки

Код строки

За отчетный период, тыс. руб. За аналогичный период предыдущего года, тыс. руб. Текущий налог на прибыль15 001.

01 — 001.

04 — 1 108 930.

03 -1 108 930.

06 — 95 960

Так как, необходимо внести изменения в отчет по налогу на прибыль, то позиция — текущий налог на прибыль также претерпит изменения.

2.15. Аудит чистой прибыли (убытка) отчетного периода

В форме бухгалтерской отчетности № 2 «Отчет о прибылях и убытках» было заявлено:

Наименование строки

Код строки

За отчетный период, тыс. руб. За аналогичный период предыдущего года, тыс. руб. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода19 001.

01 — 001.

04 — 2 611 430.

03 -2 611 430.

06 — 303 875ВЫВОДВ результате решения задачи «Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли» установлено, что данные аналитического учета во всех существенных аспектах соответствуют данным синтетического учета, бухгалтерский учет и отчетность в целом адекватно представляют фактическое положение дел

В результате проведенных аудиторских процедур в ходе аудита по настоящей задаче нами были выявлены нарушения, которые могут повлечь существенное искажение бухгалтерской (финансовой) отчетности, или нарушения, которые в совокупности с другими нарушениями могли бы превысить выбранный для целей аудита уровень существенности.

2.16. Проверка соответствия финансовой (бухгалтерской) отчетности требованиям действующего законодательства

Состав и содержание форм финансовой (бухгалтерской) отчетности соответствуют требованиям Приказа Минфина РФ от 22.

07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». 4. Выводы и рекомендации по результатам аудиторской проверки

Хозяйственные операции, проводимые ООО «ТД Вик

Оль" за период с 1 января 2000 года по 30июня 2001 года, в целом соответствуют уставной деятельности организации и заключенным договорам. Уровень постановки бухгалтерского учета, существующий документооборот организационно-распорядительных, первичных учетных документов, состояние внутреннего контроля на данный момент позволяют адекватно формировать информацию для составления финансовой (бухгалтерской) отчетности, расчетов налогов и иных обязательных платежей. В отчете нами высказаны отдельные замечания. Указанные замечания привели к существенным искажениям финансовой (бухгалтерской) отчетности. Рекомендации аудиторов:

Внести изменения в расчет авансовых платежей по налогу на имущество. Произвести корректировку НДС за 1 и 2 квартал. Внести изменения в расчете выручки и себестоимости продукции за исследуемый период. Сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль

Сдать уточненную бухгалтерскую отчетность за 1 полугодие.