Учет прямых затрат в себестоимости продукции (работ, услуг)

2) ?

55. Расчет бухгалтерии выполнить в приложении 2

Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы ?

56. Ведомость учета затрат Списаны окончательные потери от брака по прибору ПК-8 ?

57. Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад продукции по учетным ценам (плановой себестоимости):

— прибор ПК-8 (выпуск 900 шт.)

— прибор ПК-8М (выпуск 1200 шт.)? ? ?

58. Счет-фактура № 444 от 15.

12.05. предъявлен счет ЗАО «Охранник-ОПТ» за отгруженную продукцию по свободным рыночным ценам (в т.ч. НДС):

— за прибор ПК-8 (200 шт.)

— за прибор ПК-8М (150 шт.)

(см. исходные данные)? ? ?

59. Расчет бухгалтерии, книга продаж

— начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за реализованную продукцию (см. операцию 58).? ? ?

60. Расчет бухгалтерии:

Списана отгруженная продукция по учетным ценам (плановой себестоимости), см. операцию 58.? ? ?

61. Счет-фактура № 56 от 27.

12.05. автотранспортной организации Принят к оплате счет за доставку продукции покупателю:

— стоимость услуги

— НДС

62. Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии Определена фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции и списаны выявленные отклонения фактической себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам:

— по прибору ПК-8

— по прибору ПК-8М? ? ?

63. Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции (полностью):

?? ?

64. Расчет бухгалтерии

1. Определяется и списывается результат от продажи продукции.

2. Определяется финансовый результат по прочим доходам и расходам (счет 91).? ? ?

65. Акт инвентаризации № 2 от 1.

12.05.

Отражается недостача сварочного аппарата в цехе № 3:

— первоначальная стоимость

— амортизацию рассчитать, если срок полезного использования аппарата 84 мес., введен в эксплуатацию 15.

10.2002 г.

Балансовая стоимость аппарата по приказу директора возмещается старшим мастером Ореховым А.А.

66. Листок о временной нетрудоспособности Федорова М.М.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

67. Акт приемки-передачи векселя От ООО «Охранник-ОПТ» получен вексель за отгруженную продукцию

68. Акт № 4, договор лизинга Получен в лизинг на 2 года пресс-автомат. По договору основные средства учитываются на балансе лизингополучателя

69. Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности.

Списывается дебиторская задолженность покупателей по истечении срока исковой давности Списывается кредиторская задолженность перед поставщиками по истечении срока исковой давности

70. Книга покупок.

Принят к вычету из бюджета НДС по товарам, работам и услугам, оплаченных поставщикам

71. Акт № 5, учредительный договор Передано в качестве вклада в уставный капитал ООО «Машпром» здание склада:

— первоначальная стоимость

— амортизация на дату выбытия

— согласованная стоимость

72. Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль Начислен налог на имущество ?

15 100 ?

14 900 ?

73. Справка бухгалтерии В конце года закрываются:

— субсчета счета 90 «Продажи»

— субсчета счета 91 «Прочие доходы и расходы»

— счет 99 (реформация баланса)? ? ?

Решение:

Журнал хозяйственных операций ЗАО «Маштекс»

Дата Содержание хозяйственной операции Документ Корреспонденция счетов Сумма

(руб.) Дебет Кредит 01.

12. Списана дебиторская задолженность покупателя Решение арбитражного суда № 48 от 01.

12.05 — ООО «Лидер» признано несостоятельным должником

75 000 02.

12. Отпущен со склада цеху № 1 прокат по учетным ценам на прибор ПК-8 Лимитно-заборная карта № 1

20.

1.1.

10.1

680 000 02.

12. Отпущены со склада цеху № 3 метизы по учетным ценам

— на прибор ПК-8 Лимитно-заборная карта № 2

20.

3.1.

10.

2.

160 000 — на прибор ПК-8М 20.

3.2. 10.2 120 000 02.

12. Отпущен со склада прокат цеху № 2 по учетным ценам на прибор ПК-8М Лимитно-заборная карта № 3

20.

2.2.

10.1

800 000 02.

12. Отпущены со склада цеху № 2 комплектующие материалы по учетным ценам на прибор ПК-8М Лимитно-заборная карта № 4

20.

2.2.

10.2

30 000 03.

12. Получено пособие на детей приходный кассовый ордер № 128

12 000 03.

12. Получено на командировочные расходы приходный кассовый ордер № 128

20 000 03.12 Выплачено пособие на детей Расходный кассовый ордер № 320,

Платежная ведомость № 18

12 000 03.

12. Выдано в подотчет Климову А. В., замдиректору Расходный кассовый ордер № 321

6 000 03.12 Выдано в подотчет Семенову В. В., начальнику ПЭО Расходный кассовый ордер № 322

14 000 03.

12. Зачислена на расчетный счет от ООО «Спецсервис» за продукцию Выписка банка

62.1

94 400 03.12 Ошибочно зачислена банком от ООО «Квант» Выписка банка

10 000 03.

12. Зачислено от ОАО «Выборгмаш» аванс за продукцию Выписка банка

62.3

40 000 03.

12. Зачислена сданная инкассатором выручка Выписка банка

16.100 03.

12. Перечислено в погашение займа, полученного от ООО"Спаркс" Выписка банка

3 000 03.

12. Перечислено ОАО «Ростовэнерго» за электроэнергию Выписка банка

72 300 03.

12. Перечислена бюджету сумма НДФЛ Выписка банка

68.3

185 000 03.

12. Перечислена сумма ЕСН

— соц.

страх Выписка банка

69.1

520 000 03.

12. — пенсионный фонд Выписка банка 69.2,3 51 938 000 03.

12. — мед.

страх. Выписка банка 69.4 51 378 000 03.

12. Перечислен аванс подрядчику Выписка банка

60.3

40 000 08.

12. Передано оборудование в монтаж Акт ф. № ОС-2

42 000 08.

12. Авансовый отчет менеджера отдела сбыта Осипова А.А.

— суточные (200×28) Авансовый отчет № 21

5 600 — счет гостиницы 26 71 11 700 — НДС по счету гостиницы 26 71 2 106 Итого 26 71 19 406 09.

12. Получено по чеку для выплаты зарплаты за ноябрь Приходный кассовый ордер № 129, чек № 398 266

5 100 000 09.

12. Получено для выплаты депонированной зарплаты Приходный кассовый ордер № 129, чек № 398 266

15 000 09.

12. Возвращена в кассу Петровым А. А. неиспользованная подотчетная сумма Приходный ордер № 130

4 000 09.

12. Поступила задолженность списанная в ноябре 2003 г. на убытки по ЗАО «Крафт» Выписка из расчетного счета

18 000 10.

12. Аванс подрядчику ООО «Донстрой» Выписка из расчетного счета 60.3 51 124 000 Займ ЗАО «Втромет» 66 51 45 000 Ошибочно полученная сумма От ООО «Квант»

10 000 10.

12. Начислена материальная помощь работникам Приказ генерального директора № 7

91.2

60 000 10.

12. Акцептирован счет-фактура подрядчика за монтаж оборудования

— договорная стоимость Счет-фактура № 96

90 000 — сумма НДС 19 60 16 200 10.

12. Конструкторское бюро выполнило экспериментальные разработки,

— списаны фактические расходы по проведению разработки Акт

20.3

320 000 10.

12. — патентные пошлины на получение свидетельства на полезную модель Акт

1 500 10.

12. Полезная модель принята к учету по акту от 10.

12. Акт

321 500 10.

12. Акцептирован счет-фактура подрядчика за текущий ремонт помещений административного здания

— договорная стоимость Счет-фактура № 1115

180 000 — сумма НДС 19 60 32 400 12.

12. Выдана зарплата за ноябрь Расходный кассовый ордер № 323, платежные ведомости №№ 19, 20, 21

5 020 000 12.

12. Выдана депонированная зарплата Расходный ордер № 324, платежная ведомость № 22

15 000 12.

12. Депонирована зарплата по платежным ведомостям № 19−21 Платежные ведомости №№ 19−21

80 000 12.

12. Возвращена на расчетный счет депонированная зарплата (лимит остатка наличных денег в кассе установлен банком в сумме 25 000 руб.) Расходный кассовый ордер № 325

89 000 12.

12. По договору-купли Васильеву А. А. продан автомобиль Списана первоначальная стоимость автомобиля Договор купли-продажи, Акт ф. № ОС-1 № 8, счет-фактура № 116

01.2

01.1

180 000 12.

12. Списана сумма амортизации автомобиля Договор купли-продажи, Акт ф. № ОС-1 № 8, счет-фактура № 116

01.2

68 000 12.

12. Списана остаточная стоимость автомобиля Договор купли-продажи, Акт ф. № ОС-1 № 8, счет-фактура № 116

91.2

01.2

112 000 12.

12. Отражена договорная стоимость автомобиля (Без НДС) Договор купли-продажи, Акт ф. № ОС-1 № 8, счет-фактура № 116

91.1

215 000 12.

12. Отражена сумма НДС от договорной стоимости автомобиля Договор купли-продажи, Акт ф. № ОС-1 № 8, счет-фактура № 116

91.2

68.1

38 700 12.

12. Определен финансовый результат от продажи автомобиля Договор купли-продажи, Акт ф. № ОС-1 № 8, счет-фактура № 116

91.9

103 000 12.

12. Получены на расчетный счет оплата за автомобиль Договор купли-продажи, Акт ф. № ОС-1 № 8, счет-фактура № 116

215 000 12.

12. Отражены услуги оценщика:

— по договорной цене по акту выполненных работ; Акт

4 000 12.

12. Отражен НДС Счет-фактура 19 76 720 12.

12. Оприходованы материалы по договорной цене Приходный ордер № 120

10.2

60.1

400 000 12.12 Отражен НДС по оприходованным материалам Приходный ордер, счет-фактура

60.1

72 000 14.

12. Выплачено возмещение командировочных расходов Расходный кассовый ордер № 4

19 406 16.

12. Демонтирован станок полуавтоматический вследствие физического износа

— первоначальная стоимость Акт о ликвидации основных средств № 8

01.2

01.1

220 000 — сумма начисленной амортизации

01.2

220 000 — оприходованы запчасти, полученные от демонтажа станка

91.1

920 15.

12. Акцептирован счет-фактура за охрану завода

— договорная стоимость Счет-фактура № 278 ЗАО «Охрансервис»

48 000 — сумма НДС 19 76 8 640 15.

12. Оказана шефская помощь Дому ребенка № 2 по ремонту хозяйственных помещений цехом № 4

— стоимость работ Приказ генерального директора, счет-фактура № 118

91.2

15 000 — сумма НДС 91.2 68 2 700 15.

12. Отражены услуги по транспортировке метизов

— договорная стоимость Счет-фактура

12 000 — НДС 19 76 2 160О 15.

12. Отражены отклонения от учетной цены по полученным материалам

— по вспомогательным материалам (метизам) Справка бухгалтерии

30 000 — по прокату 20 16 212 000 15.12 Отпущены строительные материалы ремонтно-строительному цеху по фактической себестоимости

— на строительство гаража Требование № 8

10.10

32 000 — на ремонт здания цеха № 2

10.10

12 000 — на ремонт здания общежития

10.10

8 000 18.

12. Отпущены основные материалы цеху № 3 на исправление брака по прибору ПК-8 по учетным ценам Требование № 29

20.

3.1

10.1

14 000

14 000 18.

12. Акцептирован счет-фактура за право пользования программой для ПЭВМ (исключительное право):

— договорная стоимость Счет-фактура ООО «Космотехнос»

60.1

200 000 — НДС 19 60.1 36 000 19.

12. Поступил к оплате счет за метизы (крепеж)

— покупная стоимость Счет-фактура № 912 ОАО «Стройметаллконструкция»

60.1

380 000 — транспортный тариф 15 60.1 38 000 — НДС 15 60.1 75 240 20.

12. Отпущены со склада бензин транспортному цеху по фактической себестоимости Требование № 30

23.2

10.3

40 000 20.

12. Отпущены метизы ООО «Шефсервис»

— по учетным ценам Накладная на отпуск материалов на сторону № 31, счет-фактура № 50

91.2

10.2

70 000 — договорная стоимость 62 91.1 85 000 — НДС 91.2 68.1 15 300 — определен финансовый результат от продажи материалоа

91.9

0 20.

12. Поступил к оплате счет за приобретенный прокат

— покупная стоимость Приходный ордер № 429

60.1

2 700 000 — транспортный тариф 15 60.1 280 000 — НДС 15 60.1 554 000 20.

12. Оприходован на склад прокат по учетным ценам

10.1

2 980 000 20.

12. Принято к учету смонтированное оборудование Акт ф. № ОС-1

132 000 20.

12. Акцептирован счет-фактура ООО «Реклама-Юг» за рекламные услуги

— договорная стоимость Счет-фактура № 48

60 000 — сумма НДС 19 76 10 800 20.

12. Отпущено со склада топливо транспортному цеху по учетным ценам Требование № 30

23.2

10.3

50 000 21.

12. Оприходованы на склад метизы (крепеж) Приходный ордер № 429

10.2

418 000 22.

12. Отпущен со склада лак сборочному цеху № 3 по учетным ценам

— на прибор ПК-8 Требование № 32

20.

3.1

10.8

45 000 — на прибор ПК-8М 20.

3.2 10.8 50 500 24.

12. Оплачен счет-фактура № 973 ООО «Зенит» Выписка из расчетного счета

20 000 Получен аванс от ОАО «Промсталь» за прибор ПК-8 Выписка из расчетного счета

62.1

900 000 Займ на 6 месяцев от ЗАО «Прибор-К» Выписка из расчетного счета

1 200 000 25.

12. Отпущены строительные материалы цеху № 4 на реконструкцию корпуса цеха № 2 Требование № 118

10.2

370 000 28.

12. Списаны затраты цеха № 4 по реконструкции корпуса цеха № 2 Акт ф. № ОС-2 № 5

370 000 28.

12. Перечислены сумма авансовых взносов по налогу на прибыль (1/3 предполагаемой суммы) за 4 квартал 2005 г. Платежное поручение № 97

20 000 28.

12. Начислена амортизация по основным средствам

— оборудованию цеха № 1 Ведомость начисления амортизации по основным средствам

20.1

12 300 — оборудованию цеха № 2 20.2 02 8 400 — оборудованию цеха № 3 20.3 02 9 200 Основные средства цехов

— цех № 1

20.1

3 200 — цех № 2 20.2 02 3 000 — цех № 3 20.3 02 2 800 — цех № 4 23.1 02 2 600 — цех № 5 23.2 02 1 300 — здание и основные средства административного корпуса

26.1

4 500 28.

12. Начислена заработная плата за декабрь Наряды, табели учета рабочего времени, лицевые счета — рабочим цеха № 1 за прибор ПК-8

20.

1.1

600 000 — рабочим цеха № 1 за прибор ПК-8М

20.

1.2

680 000 — рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8

20.

2.1

710 000 — рабочим цеха № 2 за прибор ПК-8М

20.

2.2

715 000 — рабочим цеха № 3 за прибор ПК-8

20.

3.1

680 000 — рабочим цеха № 3 за прибор ПК-8М

20.

3.2

570 000 — рабочим цеха № 3 за исправления брака (прибор ПК-8)

1 200 — рабочим цеха № 4 за ремонт здания цеха № 2

23.1

120 000 — рабочим цеха № 4 за ремонт здания общежития

23.1

4 200 — рабочим цеха № 4 за строительство гаража

23.1

170 000 Персоналу: — цеха № 1 25 70 90 000 — цеха № 2 25 70 85 000 — цеха № 3 25 70 80 000 -цеха № 4 25 70 25 000 — цеха № 5 25 70 30 000 — администрации 26 70 30 000 28.12 Удержано из начислений заработной платы за декабрь — налог на доходы физических лиц Расчет бухгалтерии

68.3

636 610 — возмещение потерь от брака

300 — алименты с Маслова В.М.

800 Начислен ЕСН по действующим тарифам от начисленной заработной платы за декабрь Расчет бухгалтерии — ФСС 20 69.1 133 121,6 — в Пенсионный фонд страховая часть (14%)

69.2

642 656 — в Пенсионный фонд накопительная часть (6%0)

69.3

275 424 — в ФОМС 20 69.4 142 302,4 28.

12. Начислена амортизация полезной модели (счет 20 (цех № 3), модель ПК-8) Расчет бухгалтерии

20.3

28 000 28.12 Отпущен лак ООО «Старт»

— учетная стоимость Договор купли-продажи, накладная, счет-фактура

91.2

70 000 — договорная стоимость 62 91.1 100 000 — НДС 91.2 68.1 18 000 Определен финансовый результат от продажи лака

91.9

12 000 28.

12. Списываются ТЗР по основным материалам (прокату):

— на прибор ПКВедомость расчета отклонений в стоимости ОС

20.

1.1

96 502,4 — на прибор ПК-8М 20.

2.2 16 113 526 — на исправление брака 20.

3.1 16 1 971,6 Списываются ТЗР по вспомогательным материалам:

— на прибор ПК-8 Ведомость расчета отклонений в стоимости ОС

20.

2.1

7 786,8 — на прибор ПК-8М 20.

2.2 16 7 299,6 — реализовано на сторону 99 16 3 492,6 Списываются фактические затраты ремонтно-строительного цеха:

— по ремонту здания цеха № 2 Акт ф. № ОС-3 №№ 3−4

12 000

120 000 — по ремонту здания общежития

8 000

4 200 Отражены представительские расходы:

Получены и вручены представителям ОАО «Торгмаш» Счет-фактура № 111 ООО «Жираф», приходный ордер, счета представительских расходов.

Представительские расходы не превысили установленного лимита — блокноты 44 60 1 000 — сувениры 44 60 5 000 — НДС 19 60 1 080 Начислен резерв на ремонт оборудования основных цехов: Расчет бухгалтерии, смета — по цеху № 1 20.1 96 17 000 — по цеху № 2 20.2 96 18 000 — по цеху № 3 20.3 96 19 000 29.

12. Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы Расчет бухгалтерии — на прибор ПК-8 20.

1.1 25 131 595 — на прибор ПК-8М 20.

1.2 25 178 312 — на брак 20 25 93 Распределены и списаны общехозяйственные расходы Расчет бухгалтерии — на прибор ПК-8 20.

1.1 26 118 775,1 — на прибор ПК-8М 20.

1.2 26 160 940,96 — на брак 20 26 83,94 29.12 Выпущено из производства и принято склад по учетным ценам (плановой себестоимости): Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии — прибор ПК-8 (выпуск 900 шт)

5 850 000 — прибор ПК-8М (выпуск 1200)

7 992 000 29.12 Предъявлен счет ЗАО «Охранник-ОПТ» за отгруженную продукцию по свободным рыночным (в том числе НДС) Счет-фактура № 444 — за прибор ПК-8 (200 шт.) 62 90.1 1 360 000 — за прибор ПК-8М (150 шт)

90.1

1 065 000 29.

12. Отражена сумма НДС по предъявленным покупателям товаров

— по прибору ПК-8

90.3

68.1

207 457,63 — по прибору ПК-8М 90.3 68.1 162 457,63 29.

12. Списана отгруженная продукция по учетным ценам (плановой себестоимости) Расчет бухгалтерии — по прибору ПК-8 90.2 43 1 300 000 — по прибору ПК-8М 90.2 43 999 000 29.

12. Принят к оплате счет за доставку продукции покупателю:

— стоимость услуги Счет-фактура № 56

30 000 — НДС 19 76 5 400 29.

12. Определена фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции и списаны выявленные фактические отклонения себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам:

— по прибору ПК-8 Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии

90.2

23 176 — по прибору ПК-8М 90.2 43 15 103,5 29.

12. Списаны расходы по продаже продукции (полностью) Расчет бухгалтерии

90.2

90 000 29.

12. Отражен финансовый результат от продажи продукции Расчет бухгалтерии

282 194,76 29.

12. Отражен финансовый результат по прочим расходам доходам Расчет бухгалтерии

79 780 29.

12. Отражена недостача сварочного аппарата в цехе № 3:

— первоначальная стоимость Акт инвентаризации № 2

01.2

01.1

18 000 — амортизация 02 01.2 7925,4 — балансовая стоимость 94 01.2 10 074,6 Балансовая стоимость аппарата возмещается старшим мастером Ореховым А. А. Приказ директора

10 074,6 29.

12. Начислено пособие по временной нетрудоспособности Федорову М. М. Листок временной нетрудоспособности Федорова М.М.

4 700 29.

12. Отражено получение векселя за отгруженную продукцию от ООО «Охранник-ОПТ» Акт приемки-передачи векселя

2 425 000 29.

12. Отражено получение в лизинг на 2 года пресс-автомат Акт № 4, договор лизинга, по договору основные средства учитываются на балансе лизингополучателя

;

44 000 29.

12. Отражено списание дебиторской задолженности покупателя по истечении срока исковой давности Акт инвентаризации дебиторской задолженности

91.2

118 000 29.

12. Отражено списание кредиторской задолженности перед поставщиком по истечении срока исковой давности Акт инвентаризации кредиторской задолженности

91.1

270 000 29.

12. Принят к вычету из бюджета НДС по товарам, услугам и работам, оплаченных поставщикам Книга покупок

50 000 29.

12. Отражена передача в качестве вклада в уставной капитал ООО «Машпром» здания склада: Акт № 5 — на первоначальную стоимость 01.2 01.1 600 000 — на сумму амортизации 02. 01.2 50 000 — согласованная стоимость 76 01.2 550 000 29.

12. Начислен налог на прибыль 99 68 0 29.

12. Начислен налог на имущество организации 91 68 14 900 31.

12. Отражено закрытие счетов: — счет 90 «Продажи» 99 90 379 094,76 — счет 91 «Прочие доходы и расходы» 91 99 218 020 — Счет 99 (реформация баланса) 84 99 161 074,76

Оборотно-сальдовая ведомость ЗАО «Маштекс»

счет Сальдо начальное Обороты за период Сальдо конечное дебет кредит дебет кредит дебет кредит 1 8 277 000,0 967 700,00 1 018 000,00 8 226 700,00 2 553 200,00 345 925,40 75 300,00 282 574,60 4 140 000,0 200 000,00 340 000,00 5 41 994,00 41 994,00 7 42 000,0 42 000,00 8 1 240 000,00 875 500,00 843 500,00 12 720 000,00 10.

1. 1 100 000,00 2 980 000,00 1 494 000,00 2 586 000,00 10.

2. 445 000,00 818 000,00 750 000,00 513 000,00 10.

3. 140 000,00 90 000,00 50 000,00 10.

10. 590 000,00 217 000,00 373 000,00 10.

8. 120 000,00 920,00 120 920,00 16.

1. 212 000,00 212 000,00 16.

2. 30 000,00 12 000,00 30 000,00 12 000,00 19 427 119,00 185 400,00 50 000,00 562 519,00 20 425 803,00 14 162 000,00 8 311 664,60 6 276 138,40 43 4 592 000,00 13 852 632,84 6 337 280,00 12 107 352,84 50 30 000,00 5 151 000,00 5 175 406,00 5594,00 51 5 610 000,00 2 564 500,00 7 502 300,00 672 200,00 52 225 000,00 225 000,00 55 16 000,00 16 000,00 57 16 100,00 16 100,00 58 400 000,00 2 425 000,00 2 425 000,00 60 2 800 000,00 454 000,00 5 060 920,00 7 406 920,00 62 495 000,00 2 853 000,00 6 877 400,00 3 529 400,00 66 120 000,00 48 000,00 1 200 000,00 1 272 000,00 68 1 150 000,00 255 000,00 1 096 125,00 1 991 125,00 69 1 836 000,00 1 840 700,00 1 193 322,00 1 188 622,00 70 5 100 000,00 5 749 710,00 8 595 100,00 7 945 390,00 71 17 000,00 39 406,00 23 406,00 33 000,00 73 10 074,60 60 000,00 10 074,60 60 000,00 76 40 000,00 40 500,00 637 300,00 264 020,00 550 000,00 177 220,00 80 825 000,00 825 000,00 82 123 750,00 123 750,00 83 1 515 800,00 1 515 800,00 84 10 098 598,00 161 074,76 9 937 523,24 96 425 180,00 54 000,00 479 180,00 Итого 24 630 022,00 24 630 022,00 56 588 843,60 56 588 843,60 47 824 498,84 47 824 498,84

Бухгалтерский баланс ЗАО «Маштекс» за декабрь 2005 г.

Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Маштекс»

Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ

2. Налоговый кодекс РФ

3. Закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.

11.1996 г.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению, утв. Приказом МФ РФ № 94н от 31.

10.2000 г. (в ред. от 07.

05.03 г.).

5. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности», утв. Приказом МФ РФ № 105н от 24.

11.03 г.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 (приказ МФ РФ от 9.

12.1998 г. № 60н).

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» ПБУ 2/94 (приказ МФ РФ от 20.

12.94. № 167).

8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000 (Приказ МФ РФ от 10.

01.2000 г. № 2н).

9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (приказ МФ РФ от 06.

07.1999 г. № 43н).

10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 (приказ МФ РФ от 09.

06.01. № 44н).

11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (приказ МФ РФ от 30.

03.2001 г. № 26н).

12. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98 (приказ МФ РФ от 25.

11.96 г. № 56н).

13. Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01 (приказ МФ РФ от 28.

11.2001 г № 96н).

14. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (приказ МФ РФ от 06.

05.1999 г. № 32н).

15. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (приказ МФ РФ от 06.

05.1999 г. № 33н).

16. Положение по бухгалтерскому учету «Информация об аффилированных лицах» ПБУ 11/2000 (приказ МФ РФ от 13.

01.2000г. № 5н).

17. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» ПБУ 12/2000 (приказ МФ РФ от 27.

01.2000 г. № 11н).

18. Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ 13/2000 (приказ МФ РФ от 16.

10.2000 г. № 92н).

19. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 (приказ МФ РФ от 16.

10.2000 г. № 91н).

20. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01 (Приказ МФ РФ от 02.

08.2001 г. № 60н).

21. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой, деятельности» ПБУ 16/02 (приказ МФ РФ от 02.

07.2002 г. № 66н).

22. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02 (приказ МФ РФ от 19.

11.2002 г. № 115н).

23. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 (приказ МФ РФ от 19.

11.2002 г. № 114н).

24. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ19/02 (приказ МФ РФ от 10.

12.2002 г. № 126н).

25. Приказ Минфина России от 22.

07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

26. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Ростов н/Д: ИКЦ «Март», 2003.

26. Бухгалтерский учет/ Под ред. проф. Безруких П. С. М.: Бухгалтерский учет, 2003.

27. Богатая И. Н., Хахонова Н. Н. «Бухгалтерский учет: Учебное пособие. Ростов н/Д: Феникс, 2002.

28. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. — 4-е изд. переработанное и доп. М.: ИНФРА-М, 2003.

29. Палий В. Ф. Финансовый учет/ В. Ф. Палий, В. В. Палий: Учебное пособие в 2-х частях. Ч.1 М.: ФБК ПРЕСС, 2001.

Приложения Приложение 1

Ведомость расчета отклонений в стоимости материалов за ДЕКАБРЬ 2005 г.

№ Показатели Учетная стоимость Отклонения (ТЗР) Итого фактическая себестоимость А. отклонения в стоимости основных материалов 1. Остаток материалов на начало месяца 1 100 000 212 000 1 312 000 2. Поступило за месяц 2 980 000 2 980 000 3. ИТОГО: 4 080 000 212 000 4 292 000 4. % отклонений (

ТЗР) 5,2% 5. Отпущено в производство:

— на изготовление прибора ПК-8

— на изготовление прибора ПК-8М

— на исправление брака

680 000

800 000

14 000

96 502,4

113 526

1 971,6

776 502,4

913 526

15 971,6 ИТОГО 1 494 000 212 000 1 706 000 6. Остаток материалов на конец месяца 2 586 000 2 586 000 Б. отклонения в стоимости вспомогательных материалов 7.

Остаток материалов на начало месяца 445 000 30 000 475 000 8. Поступило за месяц 418 000 12 000 430 000 9. ИТОГО: 863 000 42 000 905 000 10. % отклонений (ТЗР) 4,9% 11.

Отпущено:

— на изготовление прибора ПК-8

— на изготовление прибора ПК-8М

— реализовано на сторону

160 000

150 000

70 000

7 786,8

7 299,6

3 406,2

167 786,8

157 299,6

73 406,2 ИТОГО 380 000 18 492,6 39 8492,6 12. Остаток на конец месяца 483 000 23 507,4 506 507,4

Приложение 2

Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов по видам продукции Вид продукции Основная зарплата производственных рабочих Коэфф. Распред. ОПР Общепроизводственные расходы ОПР Коэфф. Распред

ОХР Общехозяйственные расходы (ОХР) Прибор ПК-8 1 450 000 42,45% 131 595 42,45% 118 775,1 Прибор ПК-8М 1 965 000 57,52% 178 312 57,52% 160 940,96 Брак прибора ПК-8 1 200 0,03% 93 0,03% 83,94 ИТОГО: 3 416 200 100% 310 000 100% 279 800

Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Ростов н/Д: ИКЦ «Март», 2003.

Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Ростов н/Д: ИКЦ «Март», 2003.

Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Ростов н/Д: ИКЦ «Март», 2003.

Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Ростов н/Д: ИКЦ «Март», 2003.

Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Ростов н/Д: ИКЦ «Март», 2003.

Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Ростов н/Д: ИКЦ «Март», 2003.

Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Ростов н/Д: ИКЦ «Март», 2003.

Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Ростов н/Д: ИКЦ «Март», 2003.

Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Ростов н/Д: ИКЦ «Март», 2003.