Кредит и его функции

По данным Банка России, этот последний показатель уже по состоянию на 1 сентября 2001 г. достигал 43,4%, в том числе в промышленности 32,6%, в то время как на 1 сентября 2000 г. реальная платежеспособность в экономике была на уровне 30,5%, в промышленности — 25,1%;

достигнутое сокращение доли просроченных платежей по банковским ссудам, отражая позитивные изменения в структуре кредитных вложений, не дает пока оснований для вывода о том, что проблема неплатежей по ссудам в полной мере решена.

Представляется, что при всем прогрессе в этой области сложившийся удельный вес просроченных платежей по ссудам носит неустойчивый характер, так как у организаций были проблемы с финансами. Доля убыточных организаций хотя и снизилась, продолжает оставаться на высоком уровне. Сохраняется существенная отраслевая дифференциация в финансовых результатах, что сдерживает развитие инвестиций в некоторые отрасли и организации, а значит, и темпы экономического развития.

Причины неплатежей заложены не только в самом хозяйстве, они существуют и внутри банковской системы. Оценка кредитного риска на ранних и последующих стадиях кредитного процесса, качество кредитного портфеля ряда банков не находятся на должном уровне. Современная организация кредитования, о чем более подробно будет сказано в дальнейшем, содержит еще ряд заметных недостатков. Российским банкам много еще предстоит сделать в области совершенствования кредитования предприятий и организаций, сокращения просроченных платежей по ссудам.

Неслучайно, по оценке Банка России, в начале XXI в. расширение кредитования организаций при отсутствии решения ряда структурных вопросов может вызвать накопление системных факторов риска.

Структуру кредитных вложений можно рассматривать не только с позиций субъектов кредитования, размера и срочности кредита, но и с позиции целевого характера и обеспеченности банковских ссуд. К сожалению, статистика здесь весьма скудная. Однако можно заметить, что если на 1 января 1991 г. ссуды преимущественно предоставлялись под товарно-материальные ценности, производственные затраты, неотложные нужды и выплату заработной платы, то и в настоящее время здесь мало что изменилось — направление кредитов, объекты кредитования остались те же. Кредиты под товарно-материальные ценности преобладают и сейчас. Это не исключает и того, что некоторые кредитные учреждения используют полученные в банках ссуды на осуществление спекулятивных операций, не по целевому назначению. Установить, какая часть кредитов направлена на ту или иную хозяйственную потребность исходя из опубликованной банковской статистики, не представляется возможным.

Определенные изменения в кредитовании происходили и с качественной точки зрения. В современной структуре кредитов продолжала снижаться доля нестандартных ссуд и соответственно возрастать доля стандартных ссуд.

3. Оценка кредитоспособности ЗАО «Агро

ТрейдСервис" и перспективы развития кредитных отношение

3.

1. Оценка кредитоспособности ЗАО «Агро

ТрейдСервис"

Для анализ кредитоспособности рассчитаем соответствующие коэффициенты:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности:

где ДС — денежные средства, КФЛ — краткосрочные финансовые вложения, Окс — краткосрочные обязательства Кал = = 0,29

Данный коэффициент показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.

2. Промежуточный коэффициент покрытия:

где ДЗ — дебиторская задолженность.

Кпл = = 1,73

Данный коэффициент показывает, какова возможность предприятия погасить краткосрочные обязательства имеющимися денежными средствами, финансовыми вложениями и привлечением для ее погашения дебиторской задолженности.

3. Коэффициент текущей ликвидности:

где ЗЗ — запасы и затраты.

Кпл = = 1,99

4. Коэффициент независимости:

Кн = = 0,71

Данный коэффициент показывает, в какой степени используемые предприятиями активы сформированы за счет собственного капитала

5. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности характеризует общее соотношение расчетов по видам задолженности предприятия.

Данный коэффициент составил — 0,22.

Полученные данные занесены нами в таблицу 3.

1.

Таблица 3.

1.

Показатели ликвидности и финансовой устойчивости

01.

01.2007г. Норма Коэффициент абсолютной ликвидности 0,29 0,2−0,3 Промежуточный коэффициент покрытия 1,73 0,7−0,8 Коэффициент текущей ликвидности 1,99 >1−2 Коэффициент независимости 0,71 >0,5 Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 0,22 <=1

Предприятия в зависимости от величины коэффициентов ликвидности и коэффициента независимости распределяются на 3 класса кредитоспособности. Применяемый для этого уровень показателей в различных методиках, используемых банками для определения кредитоспособности заемщиков, неодинаков.

Условная разбивка заемщиков по классности может быть осуществлена на основании следующих значений коэффициентов, используемых для определения их платежеспособности (Табл. 3.

2.).

Таблица 3.

2.

Условная разбивка заемщиков по классности Коэффициенты 1-й класс 2-й класс 3-й класс Фактическое значение Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2 и выше 0,15 — 0,2 Менее 0,15 0,29 Промежуточный коэффициент покрытия 0,8 и выше 0,5 — 0,8 Менее 0,5 1,73 Коэффициент текущей ликвидности 2,0 и выше 1,0 — 2,0 Менее 1,0 1,99 Коэффициент независимости Более 60% 40−60% Менее 40% 0,71

Из анализа показателей рыночной устойчивости следует, что предприятие можно считать финансово — устойчивым. Его деятельность не зависит от заемных источников. Этому способствует стабильный спрос на выпускаемую продукцию, налаженные рынки сбыта, хорошая реклама.

При сравнении финансовых показателей ЗАО «Агро

ТрейдСервис" с такими же показателями других фирм, можно сделать вывод, что фирма лидирует среди своих конкурентов (таблица 3.

3.)

Таблица 3.

3.

Сравнительные данные о кредитоспособности конкурирующих фирм

Арт-студия А-2 ЗАО «Агро

ТрейдСервис" Коэффициент абсолютной ликвидности 0,02 0,03 0,29 Промежуточный коэффициент покрытия 1,27 2,50 1,73 Коэффициент текущей ликвидности 0,63 1,49 1,99 Коэффициент независимости 0,23 0,39 0,71 Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 1,70 2,50 0,22

Т.к. предприятие отнесено к первому классу кредитоспособности, то коммерческий банк может открыть кредитную линию, выдать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем остальных заемщиков.

Таким образом, проведенный анализ деятельности предприятия позволяет сделать вывод о стабильном финансовом состоянии предприятия и оценить ЗАО «Агро

ТрейдСервис" как достаточно кредитоспособного заемщика.

3.

2. Перспективы развития кредитных отношений Сложившаяся практика показывает, что основная масса кредитов, выдаваемых коммерческими банками, представлена кредитами крупным промышленным предприятиям, частным и государственным, а также кредитами крупным производителям в агропромышленном комплексе. Данная категория заемщиков всегда вызывала интерес у коммерческих банков, поскольку крупные предприятия, работающие в области энергетики, тяжелой промышленности, добычи и обработки полезных ископаемых, занимали ведущее место в экономике. Падение производства и ухудшение общей экономической ситуации меньше сказывались именно в этих отраслях. Огромные оборотные средства крупных предприятий всегда были хорошим обеспечением кредитов, гарантировали возврат ссуженных средств и достаточно четкое выполнение обязательств перед банками.

В агропромышленном комплексе приоритетными являются переработка сельскохозяйственной продукции и строительный комплекс, особенно производство стройматериалов и жилищное строительство так как производимая продукция обеспечивает первейшие потребности человека в пище и жилье, ориентирована на конечного потребителя, и поэтому предприятия этих отраслей меньше других затронуты неплатежами. Среди них наибольшее количество средних динамично развивающихся предприятий с хорошим уровнем рентабельности и конкурентоспособной продукцией.

Проекты в нефтяном и нефтехимическом комплексе и металлургии, продукция которых сейчас доминирует в российском экспорте, относятся ко второму эшелону, так как производства этих отраслей гораздо сильнее концентрированы, масштабны и капиталоемки.

Экспортные производства (особенно сырьевые) уже поделены между крупными кредитными институтами. Завоевание средними банками своей ниши в высокотехнологичных, наукоемких отраслях, у которых есть хорошие перспективы на внешнем и внутреннем рынках, во многом зависит от отлаженности механизма привлечения, отбора, обслуживания массового клиента, взаимодействия с властными структурами, с предпринимательскими и финансовыми кругами в России и за рубежом, с международными экономическими организациями, от технической оснащенности самого банка.

Кредитование международной торговли в последнее время является одним из наиболее широко развивающихся направлений кредитной политики крупных универсальных российских банков. Развитие этих операций во многом сдерживается из-за того, что только узкому кругу российских банков открыты линии для подтверждения аккредитивов западными кредитными институтами. Этот круг ограничивается крупнейшими западными кредитными институтами, в капитале которых участвуют международные банки (Московский международный банк), Европейский банк реконструкции и развития. К этому кругу также принадлежат некоторые банки, образовавшиеся на базе отраслевых министерств и государственных банков. Подтверждение аккредитивов остальных банков осуществляется западными банками в основном под 100%-ный залог депозитов. Так же поступают и крупные российские банки по отношению к своим заемщикам или мелким и средним банкам.

Реальное содействие кредитам в производство банки зачастую оказывают через развивающееся проектное финансирование (управление проектами). Кредитный институт самостоятельно или совместно с предприятием выбирает проект для прямого кредитования, оценивает его обоснованность, эффективность с учетом различного рода рисков, разрабатывает общую концепцию, технико-экономическое обоснование, бизнес-план. Практика показывает, что для расширения участия банков в проектах кредитования целесообразно законодательно определить программу стимулирования инвестиций в российскую экономику.

Постепенно российские банки начинают осуществлять проекты совместно с российскими партнерами.

Особым направлением деятельности коммерческих банков является кредитование сферы малого бизнеса. Этот сегмент рынка в последние годы постоянно растет. Появляются новые малые предприятия, работающие в сфере услуг, торговли и мелкого производства. Именно они в настоящий момент остро нуждаются в свободных денежных средствах. Однако здесь банки сталкиваются с основной проблемой — возвратом кредитов.

Сложность проблемы состоит в том, что вновь открываемые и даже действующие организации не обладают необходимым имуществом и капиталом и не в состоянии предоставить обеспечение получаемым ссудам. Прежде чем открыть кредит подобному предприятию, соответствующему подразделению коммерческого банка необходимо тщательно изучить ситуацию в данной сфере экономики, проверить благонадежность предпринимателя, его способность к правильному ведению дел и только после этого принимать решение о предоставлении кредита. И хотя существует множество федеральных и государственных программ, связанных со страхованием кредитов, предоставляемых коммерческими банками частным предпринимателям, малым предприятиям сферы услуг, торговли и производства, все же банки неохотно предоставляют им ссуды. Одним из флагманов кредитования малого бизнеса является Сбербанк России, предлагающий несколько условий и схем кредитования данной категории заемщиков.

К сожалению, состав кредитных инструментов, применяемых в настоящее время российскими коммерческими банками, однотипен, неразнообразен. Слабо используются такие широко применяемые в развитых странах финансовые инструменты и методы кредитования, как ломбардное кредитование, лизинг, факторинг, облигационное кредитование, синдицированное кредитование.

Соотношение между отдельными видами кредитов в разных банках неодинаково. Вместе с тем необходимо отметить достаточно широкое развитие кредита в пределах кредитной линии. Это свидетельствует о том, что банки стремятся установить долговременные связи с клиентами.

В целом развитие кредитования в России проходит довольно противоречиво. Между масштабами кредитных операций и материальным производством прослеживается весьма важная закономерность: объемы развития кредитов определяются масштабами развития экономики. Вместе со спадом производства и обращения товаров на протяжении последних 20 лет сокращались и кредитные вложения. Некоторое оживление экономики, рост валового внутреннего продукта и промышленного производства приводили к постепенному росту кредитных вложений. Кризис и оживление экономики соответственно сопровождались падением и некоторым увеличением кредитных вложений.

Заключение

С момента образования первых коммерческих банков в России в структуре кредитов также происходили существенные изменения. Вместо кредитов под товарно-материальные ценности, товары отгруженные и затраты возникали новые ссуды: по контокорренту (впоследствии был упразднен), по овердрафту, в пределах кредитной линии, с применением векселей. В российской практике все чаще стали прибегать к жилищным ипотечным ссудам, синдицированным кредитам, лизингу и др. Происходил своеобразный процесс обновления кредитного портфеля, когда появлялись новые ссуды, расширяющие границы кредитования, при общем снижении (вплоть до середины 90-х годов) масштабов кредитования. Таким образом, тенденция сокращения масштабов кредитования сосуществовала с расширением перечня банковских ссуд, подтверждая тем самым возможность появления противоположных тенденций родственных процессов.

Главной тенденцией считается происходящий процесс формирования новой системы кредитования, адекватной переходной экономике, где между участниками кредитного процесса создаются иные отношения, отображающие интересы обеих сторон, появляются иные формы кредитования, позволяющие снизить кредитные риски. Данная тенденция, как уже отмечалось, проявляется в обновлении арсенала банковских ссуд, применении технологии их выдачи и погашения.

Не только меняются процедуры кредитования, обновляется понятийный аппарат. Сейчас не применяются понятия так называемых специальных и простых ссудных счетов, кредитов на долевых началах, выдаваемых предприятиям тяжелой промышленности, кредитов под расчетные документы в пути и др. Одновременно в банковской практике появляются новые термины, которых не было до перехода к рыночным отношениям. Вполне естественным стало употребление таких понятий, как кредитный комитет, кредитный анализ, кредитные процедуры, кредитные инструменты, кредитный мониторинг, кредитная история, культура кредитования.

Список литературы

Аналитический банковский журнал. 2001, № 6 //

http://www.abajour.ru

Аналитический банковский журнал. 2006, № 7 //

http://www.abajour.ru

Банковское дело: Учебник для вузов по экономическим специальностям / О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И. Валенцева и др. М.: ИНФРА-М, 2004.

Белова Н. Финансовый кредит: от получения до погашения // Налоги и бухгалтерский учет. — 12 мая, 2005.

Бюллетень банковской статистики. 2006. № 2 //

http://www.cbr.ru

Бюллетень банковской статистики. № 9, 2007 //

http://www.cbr.ru

Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2006.

Диянский А. В. Проблемы реформирования банковской системы России и международный опыт построения банковских систем. — М.: БЕК, 2005.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетность. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004.

Капустянский А. Товарный кредит — напустили тумана // Бухгалтерия. — № 37/1−2, 2004.

Киселев В. В. Кредитная система России: проблемы и пути их решения. — М.: Экзамен, 2006.

Кредит в СССР // Жизнь в кредит. № 12, 2004

Кредитная политика банков России в 2006 г. (аналитический обзор). Центральный банк Российской Федерации. Департамент исследований и информации. М, 2006.

Обзор банковского сектора. Банк России. Февраль 2006 //

http://bankir.ru

Общая теория денег и кредита / Под ред. Е. В. Жукова, Л. М. Максимова и др. М.: ЮНИТИ, 2004.

Организация и планирование кредита: Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2001.

Смулов A.M. Проблемы взаимодействия промышленных предприятий и банков. М: Финансы и статистика, 2004.

Соколинская Н. Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. — М.: Консалтбанкир, 2005.

Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М. В. Романовского, проф. Г. Н. Белоглазовой. — М.: Юрайт — Издат, 2006.

Финансы России / Стат. Сб. Госкомстата России. М.: ИНФРА-М, 2006.

http://www.gks.ru — официальный сайт Федеральной службы Государственной статистики

Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М. В. Романовского, проф. Г. Н. Белоглазовой. — М.: Юрайт — Издат, 2006. С. 324.

Белова Н. Финансовый кредит: от получения до погашения // Налоги и бухгалтерский учет. — 12 мая, 2005.

Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2006. С. 189.

Банковское дело: Учебник для вузов по экономическим специальностям / О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И. Валенцева и др. М.: ИНФРА-М, 2004. С. 65.

Общая теория денег и кредита / Под ред. Е. В. Жукова, Л. М. Максимова и др. М.: ЮНИТИ, 2004.

Организация и планирование кредита: Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2001.

Капустянский А. Товарный кредит — напустили тумана // Бухгалтерия. — № 37/1−2, 2004. С. 62.

Соколинская Н. Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. — М.: Консалтбанкир, 2005.

Атлас М.С. С. Ю. Витте о кредитной системе России // Деньги и кредит. № 9, 1999.

Кредит в СССР // Жизнь в кредит. № 12, 2004

http://www.gks.ru — официальный сайт Федеральной службы Государственной статистики

Диянский А. В. Проблемы реформирования банковской системы России и международный опыт построения банковских систем. — М.: БЕК, 2003. С. 167.

Бюллетень банковской статистики. № 9, 2007 //

http://www.cbr.ru

Обзор банковского сектора. Банк России. Февраль 2006 //

http://bankir.ru

Аналитический банковский журнал. 2001, № 6 //

http://www.abajour.ru

Аналитический банковский журнал. 2006, № 7 //

http://www.abajour.ru

Финансы России / Стат. Сб. Госкомстата России. М.: ИНФРА-М, 2006. С. 86.

Бюллетень банковской статистики. 2006. № 2 //

http://www.cbr.ru

Кредитная политика банков России в 2006 г. (аналитический обзор). Центральный банк Российской Федерации. Департамент исследований и информации. М, 2006.

Смулов A.M. Проблемы взаимодействия промышленных предприятий и банков. М: Финансы и статистика, 2004. С. 151.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетность. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. С. 103.

Там же.

Там же.

Там же.

Диянский А. В. Проблемы реформирования банковской системы России и международный опыт построения банковских систем. — М.: БЕК, 2005.

Смулов A.M. Проблемы взаимодействия промышленных предприятий и банков. М: Финансы и статистика, 2004.

Киселев В. В. Кредитная система России: проблемы и пути их решения. — М.: Экзамен, 2006.