Финансовая оценка ээфективности функционирования предприятия, исследуемое предприятие ОАО НГК «Славнефть»

В среднем каждый работник тратит на получение заработной платы 15 мин. в месяц. Исходя из того, что среднесписочная численность работников 348, то Тпр = 348 (15 = 5 220 мин = 87 час.

Sср — стоимость одного часа работы в среднем по организации:

руб.

Зпр = 87 (108,05 = 9 400,57 руб.

Зп = 4 500 + 150 + 9 400,57 = 14 050,57 руб.

Зо = 34 000 + 18 823,2 + 14 050,57 = 66 873,77 руб.

Таким образом, каждый месяц фирма тратит 66 873,77 руб. на оплату труда работников.

Затраты, связанные с переходом на выдачу заработной платы по пластиковым карточкам:

Зпер = Зв + Збк + Зоб, где Зв — затраты, связанные с выдачей банковских пластиковых карточек работникам;

Збк — стоимость самой пластиковой карточки;

Зоб — стоимость обслуживания карточки.

Пластиковая карточка является собственностью банка. Все расходы, связанные с обслуживанием и осуществлением операций по банковской карточке несет ее держатель, т. е. работник.

Согласно общепринятой практике первоначальную выдачу зарплатных пластиковых карточек производит работник банка на территории предприятия.

Таким образом, Зпер = 0 руб.

Затраты после перехода на выдачу заработной платы по банковским пластиковым карточкам:

З = Зз + Зи + Зп, где Зз — затраты, связанные с выплатой заработной платы сотрудникам, занятым выдачей денежных средств, руб.

В данном случае остается только зарплата старшего кассира, наличие которого на предприятии является необходимым вне зависимости от формы выдачи зарплаты;

Зз = 13 000 руб.

Зи — затраты на инкассацию заработной платы, руб.;

Зи = 0 руб.

Зп — прочие расходы на выдачу зарплаты, руб.

Зп = 0 руб.

З = 13 000 руб.

Таким образом затраты на выдачу заработной платы с использованием пластиковых карт будут равны 13 000 руб.

Экономический эффект от перехода на выдачу заработной платы по пластиковым карточкам за месяц составит:

Э = Зо — Зпер — З Э = 66 873,77 — 0 — 13 000 = 53 873,77 руб.

Экономический эффект от перехода на выдачу заработной платы по пластиковым карточкам за год составит:

Э = (Зо — Зпер — З) (12

Э = 53 873,77 (12 = 646 485,24 руб.

Заключение

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т. е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Методами финансового анализа являются: метод сравнения; метод построения систем аналитических таблиц; метод построения систем аналитических показателей; метод экспертных оценок; метод сценариев; психологические и морфологические методы и т. п.

Показателями финансового анализа являются абсолютные, относительные и средние.

Основная цель экспресс-анализа — общая оценка имущественного состояния хозяйствующего субъекта, объема и структуры привлекаемых им средств, его ликвидности и платежеспособности, выявления основных тенденций их изменения.

Анализ финансовых коэффициентов (R-анализ) базируется на расчете соотношения различных абсолютных показателей финансовой деятельности предприятия между собой: коэффициенты оценки финансовой устойчивости предприятия; коэффициенты оценки платежеспособности (ликвидности) предприятия; коэффициенты оценки оборачиваемости активов; коэффициенты оценки оборачиваемости капитала; коэффициенты оценки рентабельности и другие.

Сегодня «Славнефть» входит в десятку крупнейших нефтяных компаний России. Вертикально-интегрированная структура холдинга позволяет обеспечить полный производственный цикл: от разведки месторождений и добычи углеводородных запасов до их переработки. «Славнефть» владеет лицензиями на геологическое изучение недр, развдеку и добычу нефти и газа на 37 лицензионных участках на территории Западной Сибири и Красноярского края.

Анализ имущественного состояния предприятия выявил следующие результаты: за 2005 год активы организации возросли на 3 950 тыс. руб., или на 1,2%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов — на 1 260 тыс. руб., или на 31,9%, и прироста оборотных активов — на 2 690 тыс. руб., или на 68,1%. Иначе говоря, за отчетный период в оборотные средства было вложено более чем в два раза больше средств, чем основной капитал. При этом материальные оборотные средства увеличились на 2 890 тыс.

руб., а денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, наоборот, уменьшились на 2 022 тыс. руб.

В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили почти 60%, их доля незначительна (на 0,1%) уменьшилась в течение года.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 0,1%. Доля собственных средств в обороте возросла на 0,3%, что положительно характеризует деятельность организации.

Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела рад изменений. Так, доля кредиторской задолженности поставщикам и другими увеличилась на 6,5%. Рост задолженности наблюдался по всем позициям кредиторских расчетов. Но, обратив внимание на актив баланса, где произошло увеличение по статьям «готовая продукция» и «товары», можно предположить, что рост кредиторской задолженности поставщикам объясняется этим фактом, и нужно убедиться, что это не просроченная кредиторская задолженность.

Оценка финансового состояния выявила положительные тенденции в деятельности компании. В ближайшие пять лет ей не грозить банкротство.

На основе проведенного анализа был предложен перевод предприятия на пластиковую систему оплаты труда. Был выполнен расчет экономической эффективности данного предложения. Эффективность составила 646 485,24 руб. в год.

Для предприятия выгода состоит в том, что облегчается работа бухгалтерии, нет необходимости оборудовать кассы, содержать кассиров, снижаются расходы, связанные с доставкой, хранением, пересчетом, депонированием и выдачей заработной платы персоналу, исключаются задержки выплаты заработной платы, связанные с дефицитом наличности, снижаются пиковые нагрузки в дни выдачи заработной платы. Кроме того, на карточный счет можно перечислять не только сумму заработной платы, но и командировочные, премии, страховые суммы и т. п.

Список литературы

Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету „Доходы организации“ ПБУ 9/99» от 06.

05.1999г. № 32н в ред. от 27.

11.2006г. № 156н //

http://www.consultant.ru.

Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждения положения по бухгалтерскому учету „Учетная политика организации“ ПБУ 1/98» от 09.

12.1998г. № 60н в ред. от 30.

12.1999г. № 107н //

http://www.consultant.ru.

Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» от 29.

07.1998г. № 34н в ред. от 18.

09.2006г. № 116н //

http://www.consultant.ru.

Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.

11.1996г. № 129-ФЗ в ред. от 03.

11.2006г. № 183-ФЗ //

http://www.consultant.ru.

Артеменко В.Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. — М.: Издательство «ДИС», 2005.

Бабинова Н.В., Гризов А. И., Сидоренко М. С. Пластиковые карты. Англо — русский толковый словарь терминов международной практики безналичных расчетов на основе пластиковых карточек / Под общей ред. А. И. Гризова. — М.: АОЗТ «Рекон», 2001.

Бланк И. А. Финансовый менеджмент. — К.: Ника — Центр, 1999.

Гинзбург А. И. Пластиковые карты. — СПб.: Питер, 2004.

Гинзбург А. И. Прикладной экономический анализ. — СПб.: Питер, 2005.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2004.

Сергеев И. В. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. М.: Финансы и статистика, 2000.

Усоскин В. М. Банковские пластиковые карточки. — М.: Вазар — Ферро, 2005.

Чечевицына Л.Н., Чуев И. Н. Анализ финансово — хозяйственной деятельности. — М.: Издательско — торговая корпорация «Дашков и К», 2004.

Шеремет Д.А., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. — М.: ИНФРА-М, 2003.

Экономика предприятия. Под редакцией В. А. Горфинкеля, В. А. Швандара. М.: ЮНИТИ, 2002.

Экономика предприятия. Учебник / Под ред. Е. Л. Кантора. — СПб.: Питер, 2003.

Корнева М. Пластиковые карты // Банковское дело в Санкт — Петербурге. № 6, 2001.

Приложение 1

Рис. 2.

1.

Рис. 2.

2. Структура компании

Приложение 2

Бухгалтерский баланс на 01.

01.2005

АКТИВ Код строки На 01.

01.2006 1 2 3 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 603 в том числе:

патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 603 организационные расходы 112 — Деловая репутация организации 113 — Основные средства 120 87 731 в том числе:

земельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины, оборудование 122 87 731

Незавершенное строительство 130 28 527

Доходные вложения в материальные ценности 135 — в том числе:

имущество для передачи в лизинг 136 имущество, предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения 140 11 399 в том числе:

инвестиции в дочерние общества 141 4610 инвестиции в зависимые общества 142 — инвестиции в другие организации 143 — займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 6789 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 — Прочие внеоборотные пассивы 150 — ИТОГО по разделу I 190 128 260 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 115 134 в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 20 720 животные на выращивании и откорме 212 — затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 1366 готовая продукция и товары для перепродажи 214 92 803 товары отгруженные 215 — расходы будущих периодов 216 245 прочие запасы и затраты 217 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 4042

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 201 в том числе: покупатели и заказчики 231 — векселя к получению 232 — задолженность дочерних и зависимых обществ 233 — авансы выданные 234 201 прочие дебиторы 235 — Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 61 151 в том числе: покупатели и заказчики 241 49 391 векселя к получению 242 — задолженность дочерних и зависимых обществ 243 705 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал 244 _ авансы выданные 245 7798 прочие дебиторы 246 3257

Краткосрочные финансовые вложения 250 2516 в том числе займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 — прочие краткосрочные финансовые вложения 253 2516

Денежные средства 260 7365 в том числе: касса 261 606 расчетные счета 262 4924 валютные счета 263 890 прочие денежные средства 264 945 Прочие оборотные активы 270 — ИТОГО по разделу II 290 190 409 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 318 669 ПАССИВ Код стр. На 01.

01.2006 1 2 3 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 64 286

Добавочный капитал 420 23 612

Резервный капитал 430 13 869 в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 13 869

Фонд социальной сферы 440 83 555

Целевые финансирование и поступления 450 — Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 16 476

Непокрытый убыток прошлых лет 465 — Нераспределенная прибыль отчетного года 470 X Непокрытый убыток отчетного года 475 X ИТОГО по разделу III 490 201 798 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 510 7822 в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 7093 прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 729 Прочие долгосрочные обязательства 520 — ИТОГО по разделу IV 590 7822 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 610 79 462 в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 68 747 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 10 715

Кредиторская задолженность 620 25 664 в том числе: поставщики и подрядчики 621 16 574 векселя к уплате 622 — задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623 задолженность перед персоналом организации 624 3526 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 1677 задолженность перед бюджетом 626 1188 авансы полученные 627 396 прочие кредиторы 628 2303

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 3923

Резервы предстоящих расходов и платежей 650 — Прочие краткосрочные обязательства 660 — ИТОГО по разделу V 690 109 049 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 318 669

Бухгалтерский баланс на 01.

01.2007

АКТИВ Код строки На 01.

01.2007 1 2 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 644 в том числе:

патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 644 организационные расходы 112 — Деловая репутация организации 113 — Основные средства 120 97 532 в том числе:

земельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины, оборудование 122 97 532

Незавершенное строительство 130 19 830

Доходные вложения в материальные ценности 135 — в том числе:

имущество для передачи в лизинг 136 имущество, предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения 140 11 514 в том числе:

инвестиции в дочерние общества 141 4725 инвестиции в зависимые общества 142 — инвестиции в другие организации 143 — займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 6789 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 — Прочие внеоборотные пассивы 150 — ИТОГО по разделу I 190 129 520 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 121 277 в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 9010 животные на выращивании и откорме 212 — затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 2246 готовая продукция и товары для перепродажи 214 109 623 товары отгруженные 215 — расходы будущих периодов 216 398 прочие запасы и затраты 217 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 789 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 443 в том числе: покупатели и заказчики 231 — векселя к получению 232 — задолженность дочерних и зависимых обществ 233 — авансы выданные 234 443 прочие дебиторы 235 — Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 62 731 в том числе: покупатели и заказчики 241 50 448 векселя к получению 242 — задолженность дочерних и зависимых обществ 243 568 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал 244 _ авансы выданные 245 5910 прочие дебиторы 246 5805

Краткосрочные финансовые вложения 250 1334 в том числе займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 — прочие краткосрочные финансовые вложения 253 1334

Денежные средства 260 6525 в том числе: касса 261 596 расчетные счета 262 3822 валютные счета 263 1304 прочие денежные средства 264 803 Прочие оборотные активы 270 — ИТОГО по разделу II 290 193 099 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 322 619 ПАССИВ Код стр. На конец отчетного периода 1 2 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 65 004

Добавочный капитал 420 23 942

Резервный капитал 430 14 081 в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 14 081

Фонд социальной сферы 440 87 588

Целевые финансирование и поступления 450 — Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 — Непокрытый убыток прошлых лет 465 — Нераспределенная прибыль отчетного года 470 15 575

Непокрытый убыток отчетного года 475 ИТОГО по разделу III 490 206 190 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 510 7075 в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 6501 прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 574 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 7075 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 610 59 277 в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 52 787 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 6490

Кредиторская задолженность 620 47 210 в том числе: поставщики и подрядчики 621 31 513 векселя к уплате 622 — задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623 задолженность перед персоналом организации 624 5417 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 3337 задолженность перед бюджетом 626 3365 авансы полученные 627 278 прочие кредиторы 628 3300

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 2867

Резервы предстоящих расходов и платежей 650 — Прочие краткосрочные обязательства 660 — ИТОГО по разделу V 690 109 354 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 322 619

Приложение 3

Отчет о прибылях и убытках за 2005 год Наименование показателя Код строки За 2005 1 2 4 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 99 017 в том числе от продажи: продукции 011 80 504 товаров 012 14 652 услуг промышленного характера 013 3861

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 70 203 в том числе проданных: продукции 021 60 254 товаров 022 7305 услуг промышленного характера 023 2644

Валовая прибыль 029 28 814

Коммерческие расходы. 030 594 Управленческие расходы 040 198 Прибыль (убыток) от продаж (строки 010−020−030−040) 050 28 022 II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению

Проценты к уплате 070 4188

Доходы от участия в других организациях 080 1064

Прочие операционные доходы 090 600 Прочие операционные расходы 100 3584 III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы

495 Внереализационные расходы 130 1715

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060−070+080+090−100 +120−130) 140 25 348

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 8872

Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 16 476 IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170 — Чрезвычайные расходы 180 — Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170−180) 190 16 476 СПРАВОЧНО Дивиденды, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным 201 — по обычным 202 — Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным 203 — по обычным 204 ;

Отчет о прибылях и убытках за 2006 год Наименование показателя Код строки За 2006 г 1 2 3 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 106 969 в том числе от продажи: продукции 011 88 988 товаров 012 12 533 услуг промышленного характера 013 5448

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 69 744 в том числе проданных: продукции 021 59 470 товаров 022 6893 услуг промышленного характера 023 3381

Валовая прибыль 029 37 225

Коммерческие расходы. 030 5562

Управленческие расходы 040 3102

Прибыль (убыток) от продаж (строки 010−020−030−040) 050 28 561 II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению

Проценты к уплате 070 3102

Доходы от участия в других организациях 080 4814

Прочие операционные доходы 090 749 Прочие операционные расходы 100 11 344 III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы

Внереализационные расходы 130 642 Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060−070+080+090−100 +120−130) 140 22 250

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 6675

Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 15 575 IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170 — Чрезвычайные расходы 180 — Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170−180) 190 15 575 СПРАВОЧНО Дивиденды, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным 201 — по обычным 202 — Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным 203 — по обычным 204 ;

Приложение 4

Таблица 2.

1.

Состав, динамика и структура имущества предприятия Показатели Код строки в форме № 1 Сумма, руб. Удельный вес в имуществе предприятия, % На начало года На конец года Изменение за год (+,-) На начало года На конец года Изменение за год (+,-) 1 2 3 4 5 7 8 9 1. Имущество предприятия.

Всего 300 46 083 017 49 225 389 3 142 372 100 100 — в том числе: 2. Внеоборотные активы 190 39 908 811 40 070 648 161 837 86,602 81,402 -5,2 из них: 2.

1. нематериальные активы 110 9260,00 5072,00 -4188 0,020 0,010 -0,01 2.

2. основные средства 120 36 244 872 35 497 800 -747 072 78,651 72,113 -6,54 2.

3. незавершенное строительство 130 3 245 577 4 013 594 768 017 7,043 8,154 1,11 2.

4. долгосрочные вложения 140 409 102 453 874 44 772 0,888 0,922 0,034 3. Оборотные активы 290 6 174 206 9 154 741 2 980 535 13,398 18,598 5,200 из них: 3.

1. запасы 210 1 214 689 1 493 590 278 901 2,636 3,034 0,398 3.

2. НДС 220 518 678 844 378 325 700 1,126 1,715 0,590 3.

3. дебиторская задолженность 240 4 054 606 6 278 655 2 224 049 8,798 12,755 3,956 3.

4. краткосрочные финансовые вложения 250 53 856 59 548 5692 0,117 0,121 0,004 3.

5. денежные средства 260 330 731 471 511 140 780 0,718 0,958 0,240 3.

6. прочие оборотные активы 270 — - - - - ;

Таблица 2.

2.

Расчет и оценка динамики коэффициента реальных активов в имуществе предприятия Показатели Код строки в форме № 1 Предыдущий год Отчетный год Изменение за год (+,-) 1 2 3 4 5 1. Патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 2. Земельные участки и объекты природопользования 121 207 207 0 3. Здания, сооружения, машины и оборудование 122 36 041 412 35 230 501 -810 911 4.

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 1 043 999 1 376 135 332 136 5. Прочие запасы 217 51 73 22 6. Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 25 983 4179 -21 804 7. Готовая продукция и товары для перепродажи 215 — - - 8. Товары отгруженные 216 — - - 9.

Итого сумма реальных активов в имуществе предприятия 37 111 652 36 611 095 -500 557 10. Общая стоимость активов 300 46 083 017 49 225 389 3 142 372 11. Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия, % 9 / 10 0,805 0,744 -0,061

Таблица 2.

3.

Расчет и динамика показателей оборачиваемости и (по данным бухгалтерского баланса на начало и конец года) Показатели Условное обозначение Источник информации или алгоритм расчета Отчетный год на начало года на конец года Изменение за год (+,-) 1 2 3 4 5 6 1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, руб. Qр ф.№ 2, стр. 0 10 22 512 524 26 623 403 4 110 879 2. Число дней в отчетном году Д 360 360 0 3. Однодневный оборот по реализации, руб.

Qр, дн Qр,/ Д 62 534 73 953 11 419 4. Стоимость активов, руб. А ф.№ 1,стр.

190+290 46 083 017 49 225 389 3 142 372 5. Стоимость оборотных активов, руб. Аоб ф.№ 1,стр.

290 6 174 206 9 154 741 2 980 535 в том числе:

5.

1. Запасы Азап ф.№ 1,стр.

210 1 214 689 1 493 590 278 901 5.

2. Дебиторская задолженность Адеб ф.№ 1,стр.

230+240 4 056 252 6 285 714 2 229 462 6. Кредиторская задолженность, руб. Пкред ф.№ 1,стр.

620 3 658 692 4 433 616 774 924 7. Коэффициент оборачиваемости: 7.

1.Активов коб, А Qр / А 0,489 0,541 0,052 7.

2.Оборотных средств (активов) коб, Аоб Qр / Аоб 3,646 2,908 -0,738 7.

3.Запасов коб, зап Qр / Азап 18,534 17,825 -0,708 7.

4.Дебиторской зад-ти (средств в расчетах) коб, деб Qр / Адеб 5,55 4,236 -1,315 7.

5.Кредиторской зад-ти коб, кред Qр / Пкред 6,153 6,005 -0,148 8. Продолжительности оборота, дни 8.

1.Активов Доб, А Д / коб, А 736,918 665,623 -71,295 8.

2.Оборотных средств (активов) Доб, Аоб Д / коб, Аоб 98,732 123,790 25,057 8.

3.Запасов Доб, зап Д / коб, зап 19,424 20,196 0,772 8.4 Дебиторской зад-ти (средств в расчетах) Доб, деб Д / коб, деб 64,864 84,995 20,131 8.

5.Кредиторской задолженности Доб, кред Д / коб, кред 58,507 59,951 1,445 9. Продолжительность операционного цикла Доб, опер.

ц. Доб, зап+Доб, деб 84,288 105,191 20,903 10. Продолжительность финансового цикла Доб, фин.

ц. Доб, опер.

ц.-Доб, кред 25,782 45,240 19,459

Таблица 2.

4.

Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество предприятия Показатели Код строки в форме № 1 Сумма, руб. Удельный вес в имуществе предприятия, % на начало года на конец года изменение за год (+, -) на начало года на начало года Изменение за год (+,-) 1 2 3 4 5 6 7 8 Источники капитала предприятия, всего 700 46 083 017 49 225 3890 3 142 372 100 100 0 в том числе:

1. Собственный капитал 490 40 767 965 39 998 116 -769 849 88,47 81,26 -7,21 из него:

1.

1. уставной капитал 410 897 363 897 363 0 1,95 1,82 -0,12 1.

2. добавочный капитал 420 39 323 323 39 255 380 -67 943 85,33 79,75 -5,59 1.

3. резервный капитал 430 50 254 114 265 64 011 0,11 0,23 0,12 1.

4. фонды социальной сферы 440 — - - - - - 1.

5. нераспределенная прибыль прошлых лет 460 1.

6. нераспределенная прибыль отчетного год 470 — 219 298,00 219 298,00 — 0,45 0,45 2. Заемный капитал 690 4 581 460 8 733 114 4 151 654 9,94 17,74 7,80 из него:

2.

1. кредиторская задолженность 620 3 658 692 4 433 616 774 924 7,94 9,01 1,07 в том числе:

2.

1.1. поставщики и подрядчики 621 1 178 126 1 422 001 243 875 2,56 2,89 0,33 2.

1.2. по оплате труда 624 68 743 68 155 -588 0,15 0,14 -0,01 2.

1.3. задолженность перед бюджетом 625 38 417 24 581 -13 836 0,08 0,05 -0,03 2.

1.4. Задолженность по налогам и сборам 626 542 607 405 989 -136 618 1,18 0,82 -0,35 2.

1.5. авансы полученные 627 1 399 683 1 974 376,00 574 693 3,04 4,01 0,97 2.

1.6. прочие кредиторы 628 430 986 538 450 107 464 626,95 790,04 163,08 2.

2. Расчеты по дивидендам 630 400 318 258 317 858 0,00 0,65 0,65 2.

3. Прочие краткосрочные обязательства 660 — - - - - ;

Таблица 2.

5.

Определение собственного оборотного капитала и расчета влияния факторов его изменения Показатели Код строки в форме № 1 Сумма, руб. на начало года на конец года Изменение за год (+, -) 1 2 3 4 5 1. Собственный капитал 490 40 767 965 39 998 116 -769 849 2. Долгосрочные заемные средства 590 733 592 494 159 -239 433 3. Собственный капитал, направленный на формирование внеоборотных активов 190−590 39 175 219 39 576 489 401 270 4. Собственный оборотный капитал 490-(190−590) 1 592 746 421 627 -1 171 119 5. Влияние факторов на изменение собственного капитала: 410-(190−590) -38 277 856 -38 679 126 -401 270 5.

1. уставный капитал в части формирования оборотных средств 410 897 363 897 363 0 5.

2. добавочный капитал 420 39 323 323 39 255 380 -67 943 5.

3. резервный капитал 430 50 254 114 265 64 011 5.4 фонд социальной сферы 440 — - - 5.5 целевые финансирование и поступления 450 — - - 5.

6. нераспределенная прибыль прошлых лет 460 1 280 228 — 1 280 228 5.

7. нераспределенная прибыль отчетного года 470 — 219 298 219 298 Итого влияние факторов 6. Оборотные активы 290 6 174 206 9 154 741 2 980 535 7. Краткосрочные обязательства 690 4 581 460 8 733 114 4 151 654 8. Собственный оборотный капитал 290−690 1 592 746 421 627 -1 171 119

Таблица 2.

6.

Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) за продукцию, товары, работы, услуги Показатели Код строки в форме № 1 Сумма, руб. на начало года на конец года Изменение за год (+, -) 1 2 3 4 5 1. Наличие собственных оборотных средств 1 592 746 421 627 -1 171 119 2. Запасы за вычетом расходов будущих периодов 210−212−217 1 214 638 1 493 517 278 879 3. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков 230+240 4 056 252 6 285 714 2 229 462 4.

Векселя к получению 232+242 11 793,00 — 11 793,00 5. Авансы выданные 234+245 424 830 1 288 174 863 344 6. Итого стр. (2+3+4+5) 4 492 875 9 067 405 4 574 530 7. Краткосрочные кредиты банков и займы 611+612 699 282 3 774 445 3 075 163 8. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 621 1 178 126 1 422 001 243 875 9. Векселя к уплате 622 130 64 -66 10.

Авансы полученные 627 1 399 683 1 974 376 574 693 11. Итого стр. (7+8+9+10) 3 277 221 7 170 886 3 893 665 12. Запасы, не прокредитованные банком (стр.

6 — стр.

11) 1 215 654 1 896 519 680 865 13. Излишек (+) недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги (стр.

1 — стр.

12) 377 092 -1 474 892 -1 851 984 14. Сумма средств, приравненных к собственным 640+650+660 223 086 206 795 -16 291 15. Излишек (+) недостаток (-) собственных оборотных и приравненных к ним средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги (стр.

1 + стр.

14 — стр.

12) 600 178 -1 268 097 -1 868 275

Таблица 2.

7.

Расчет чистых активов предприятия Наименование показателя Код строки в форме № 1 Сумма, руб. на начало года на конец года 1 2 3 4 1. Активы 1. Нематериальные активы 110 9 260 5 072 2. Основные средства 120 36 244 872 35 497 800 3. Незавершенное строительство 130 3 245 577 4 013 594 4. Долгосрочные финансовые вложения 140 409 102 453 874 5.

Прочие внеоборотные активы 150 — - 6. Запасы 210 1 214 689 1 493 590 7. Дебиторская задолженность 230+240−244 4 056 252 6 285 714 8. Краткосрочные финансовые вложения 250−252 53 856 59 548 9. Денежные средства 260 330 731 471 511 10.

Прочие оборотные активы 270 — - 11. Итого активы (сумма строк 1−10) 45 564 339 48 280 703 2. Пассивы 12. Целевые финансирование и поступления 450 13. Заемные средства 510+610 1 300 869 3 814 461 14.

Кредиторская задолженность 620 3 658 692 4 433 616 15. Расчеты по дивидендам 630 400 318 258 16. Резервы предстоящих расходов и платежей 650 — - 17. Прочие обязательства 660 — - 18.

Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма строк 12−17) 4 959 961 8 566 335 19. Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов стр.

11-стр.

18) 40 604 378 39 714 368

Шеремет Д.А., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. — М.: ИНФРА-М, 2003. С. 211.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2004. С. 72.

Артеменко В.Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. — М.: Издательство «ДИС», 2005. С. 23.

Чечевицына Л.Н., Чуев И. Н. Анализ финансово — хозяйственной деятельности. — М.: Издательско — торговая корпорация «Дашков и К», 2004. С. 286.

Бланк И. А. Финансовый менеджмент. — К.: Ника — Центр, 1999. С. 31.

Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету „Доходы организации“ ПБУ 9/99» от 06.

05.1999г. № 32н в ред. от 27.

11.2006г. № 156н //

http://www.consultant.ru.

Грось Л. Участие публично — правовых образований в отношениях собственности: гражданско — правовые проблемы // Хозяйство и право. № 5, 2001. С. 33.

Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.

08.2001 г. № 129-ФЗ в ред. от 05.

02.2007 № 13-ФЗ //

http://www.consultant.ru. Ст. 12−16.

Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.

11.1996г. № 129-ФЗ в ред. от 03.

11.2006г. № 183-ФЗ //

http://www.consultant.ru.

Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету „Учетная политика организации“ ПБУ 1/98» от 09.

12.1998г. № 60н в ред. от 30.

12.1999г. № 107н //

http://www.consultant.ru.

Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» от 29.

07.1998г. № 34н в ред. от 18.

09.2006г. № 116н //

http://www.consultant.ru.

Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. — М.: Финансы и статистика, 2004.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004.

Ковалев А.И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. — М.: «Центр экономики и маркетинга», 2003.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. — Мн.: ИП «Экоперспектива», 1997.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.

11.1994г. № 51-ФЗ в ред. от 05.

02.2007г. № 13-ФЗ //

http://www.consultant.ru. Ст. 99. Федеральный закон Российской Федерации «Об акционерных обществах» от 26.

12.1995г. № 208-ФЗ в ред. от 31.

12.2005г. № 208-ФЗ //

http://www.consultant.ru. Ст. 26, 35.

Усоскин В. М. Банковские пластиковые карточки. — М.: Вазар — Ферро, 2005. С. 210.

Бабинова Н.В., Гризов А. И., Сидоренко М. С. Пластиковые карты. Англо — русский толковый словарь терминов международной практики безналичных расчетов на основе пластиковых карточек / Под общей ред. А. И. Гризова. — М.: АОЗТ «Рекон», 2001. С. 10.

Корнева М. Пластиковые карты // Банковское дело в Санкт — Петербурге. № 6, 2001.