Критерии и методы оценки финансовой устойчивости кредитной организации

года и пред.

лет 70 401+70402 20 Собств.

акции (доли), выкупленные у акционеров 10 501+10502 21 Накопительные счета при выпуске акций 30 208 22 Финансирование счетов ФБ 40 104 23 Права участия 60 101−60 104+

60 201−60 205 194 334 486 0.003 0.003 0.004 140 152 — 0.001 24 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам 20 317+20318+

32 401+32402+

40 310+45801;

45 817+51208+

51 209+51308+

51 309+51408+

51 409+51508+

51 509+51608+

51 609+51708+

51 709+51808+

51 809+51908+

51 909+60315 6809 20 251 10 834 0.11 0.19 0.09 13 442 -9417 0.08 -0.1 25 Просроченная задолженность по процентам 20 319+20320+

32 501+32502+

40 311+45901;

45 917 120 611 — 0.002 0.006 — 491 — 0.004 — Итго активов (р1+2+3) 6 387 757 10 539 267 12 513 065 100 100 100 4 151 510 1 973 798 — - Пассив Р1(26−33) Собственные средства-брутто, всего: 216 557 1 511 966 1 437 249 3.39 14.35 11.49 1 295 409 -74 717 10.96 -2.86 26 Уставной фонд 102+103+

106 120 586 1 370 582 1 370 382 1.89 13 10.95 1 249 996 -200 11.11 -2.05 27 Резервный фонд 10 701 7671 10 046 10 046 0.12 0.1 0.08 2375 — -0.02 -0.02 28 Фонды спец.

назначения 10 702 5760 3374 4796 0.09 0.03 0.04 -2386 1422 -0.06 0.01 29 Фонд накопления 10 703 23 702 28 329 32 386 0.37 0.27 0.26 4627 4057 -0.1 -0.001 30 Другие фонды 10 704 31 Прибыль 70 301 19 806 45 027 66 800 0.31 0.43 0.53 25 221 21 773 0.12 0.1 32 Доходы буд.

периодов 613"-«614 33 Созданные резервы 32 010+32110+

32 211+32311+

32 403+44110+

44 210+44310+

44 410+44509+

44 609+44709+

44 809+44909+

45 009+45109+

45 209+45309+

45 409+45508+

45 608+45708+

45 818+46008+

46 108+46208+

46 308+46408+

46 508+46608+

46 708+46808+

46 908+47008+

47 108+47208+

47 308+47424+

50 204+47425+

50 404+50504+

50 604+50704+

50 804+50904+

51 004+60105+

51 104+51210+

51 310+60206+

51 410+51510+51 610+51710+

51 810+51910+

60 324 57 568 80 804 7984 0.9 0.77 0.06 23 236 -72 820 -0.13 -0.71 Р2(34−44) Привлеченные средства всего 6 171 200 9 027 301 11 075 816 96.61 85.65 88.51 2 856 101 2 048 515 -7.96 -0.14 34 Долгосрочные депозиты и кредиты банков 70 100 30 375 30 375 1.1 0.29 0.24 -39 725 — -0.81 -0.05 34.1 Банков 31 509+31609+

31 309+31409 70 100 30 375 30 375 1.1 0.29 0.24 -39 725 — -0.81 -0.05 34.2 Органов гос.

власти, а также предприятий и орг., находящихся в гос собственности 41 007+41107+

41 207+41307+

41 407+41507+41 607+41707+

41 807+41907 34.3 Негос.

орг.и предприятий 42 007+42107+

42 207 34.4 Физ. лиц 42 307+42607 34.5 Юр. лиц неризидентов 42 507 35 Средства, привлеченные на долгосрочной основе 35.1 Органов гос.

власти, а также предприятий и орг., находящихся в гос. Собственности 42 707+42807+

42 907+43007+

43 107+43207+

43 307+43407+

43 507+43607 35.2 Негос.

орг. и предприятий 43 707+43807+

43 907 35.3 Юр. лиц неризидентов 44 007 36 Краткосрочные и среднесрочные депозиты и кредиты 250 480 416 906 638 617 3.92 3.96 5.1 166 426 221 711 0.04 1.14 36.1 Банков 31 502−31 508+

31 602−31 608+

312+31 301;

31 308+31401;

31 408 64 810 91 069 357 475 1.01 0.86 2.86 26 259 266 406 -0.15 2 36.2 Органов гос.

власти, а т.ж.предприятий и орг., находящихся в гос.

собственности 41 002−41 006+

41 102−41 106+

41 202−41 206+

41 302−41 306+

41 402−41 406+

41 502−41 506+

41 602−41 606+

41 702−41 706+

41 802−41 806+

41 902;41906 600 10 600 — 0.009 0.1 — 10 000 — 0.091 — 36.3 Негосударственных организаций и предприятий 42 002;42006+

42 102−421−06+

42 202−42 206 2647 15 423 20 493 0.04 0.15 0.16 12 776 5070 0.11 0.01 36.4 Физ. лиц 42 302−42 306+42602−42 606+42301 182 423 231 898 260 524 2.86 2.2 2.08 49 475 28 626 -0.66 -0.12 36.5 Юр. лиц неризидентов 42 502−42 506 — 67 916 125 — 0.64 0.001 — -67 791 — -0.639 37 Прочие привлеч.

средства на кратко и среднесрочной основе: 37.1 Органов гос.

власти, а т.ж.предприятий и орг., находящихся в гос.

собственности 37.2 Негос.

орг.и предприятий 37.3 Юр. лиц — неризидентов 38 Средства до востребования 3 900 513 4 120 891 5 191 618 61.06 37 41.49 220 378 1 070 727 -24.06 4.49 38.1 Органов гос.

власти, а также предприятий и организаций, находящихся в гос.

собственности 38.2 Банков 3 855 892 4 039 209 5 063 497 60.36 36.59 40.47 183 317 1 024 288 -23.77 3.88 38.3 Негос.

орг.и предприятий 329 369 350 0.005 0.03 0.003 40 -19 0.025 -0.027 38.4 Физ. лиц 44 191 81 212 127 670 0.69 0.77 1.02 37 021 46 458 0.08 0.25 38.5 Юр. лиц-неризидентов 101 101 101 — - - - - - - 39 Привлеченные спец.

фонды 3123 5378 3403 0.05 0.05 0.03 2255 -1975 — 0.02 39.1 Средства гос.

б-та 2265 4636 2470 0.04 0.04 0.02 2371 -2166 — -0.02 39.2 Гос.внебюд.

фондов 404 858 742 933 0.01 0.007 0.007 -116 191 -0.003 — 40 Средства на расчетных и текущих счетах: 1 545 492 3 036 008 3 168 927 24.19 28.8 25.32 1 490 516 132 919 4.61 -3.48 40.1 Гос. предприятий 405+406 130 956 221 349 274 920 2.05 2.1 2.2 90 393 53 571 0.05 0.1 40.2 Негос.

предприятий 407 580 741 1 758 144 1 368 983 9.09 1.5 10.94 1 177 403 -389 161 -7.59 9.44 40.3 Прочие счета 408+409"-«

40 908+30223 685 469 57 352 147 522 10.73 0.54 1.18 -628 117 90 170 -10.19 0.64 40.4 Банков по другим операциям 30 205+30214+

30 222+30301+

30 303 144 745 993 384 1 362 507 2.27 9.43 10.89 848 639 369 123 7.16 1.46 40.5 Кор. счета «Лоро» 30 109+30111 3581 5779 14 995 0.06 0.05 0.12 2198 9216 -0.01 0.07 41 Эмиссионная деятельность Банка 520+521+522+

523 199 962 902 904 1 809 252 3.13 8.57 14.46 702 942 906 348 5.44 5.89 42 Прочие пассивы 122 952 221 437 157 832 1.92 2.1 1.26 98 485 -63 605 0.18 -0.84 43 Расчеты с кредиторами 60 042 267 206 20 647 0.94 2.54 0.17 207 164 -246 559 1.6 -2.37 44 Просроч.

задолж.по полученным

Кредитам,

процентам

318 Итого пассивов (р1+р2) 6 387 757 10 539 267 12 513 065 100 100 100 4 151 510 1 973 798 — ;

Расчет собственных средств-нетто:

На 1.

04.05 г. 216 557 — 186 252 — 88 819 = 58 514 руб.

На 1.

07.05 г. 1 511 966 — 343 644 — 1 640 380 = 472 058 руб.

На 1.

12.05 г. 1 437 249 — 382 966 — 958 616 = 95 667 руб.

Оценка и анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Для этого необходимо распределить активы по степени ликвидности, а пассивы — по срокам их предъявления к оплате.

Ликвидные активы представлены четырьмя группами:

Высоколиквидные (быстрореализуемые) активы:

денежные средства и драгоценные металлы (п. 1 А);

корреспондентские счета «Ностро» (п. 2 А);

банковские карты и чеки (п. 3 А).

Активы средней реализуемости:

дебиторская задолженность (п. 4 А);

кредиты, выданные банкам, предприятиям, организациям и населению (п. 7 А) прочие размещенные средства (п. 8 А + п. 12 А).

Медленно реализуемые активы:

вложения в ценные бумаги (п. 10 А).

Трудно реализуемые активы:

— иммобилизационные активы (р. 3 А).

Пассивы в соответствии со сроками их оплаты делятся на счета до востребования (п. 38 П) и срочные счета (п. 34 П).

Ликвидность банка определяется рядом факторов:

качеством активов. Если в банке имеется значительный объем невозвращенных кредитов и большой объем неработающих активов, то в этом случае банк потеряет ликвидность из-за необходимости осуществлять свою деятельность за счет привлеченных средств;

процентной политикой банка и общим уровнем доходности его операций. Постоянное превышение расходов над доходами в конечном счете приведет к потере ликвидности;

величиной совокупных банковских рисков. При постоянном росте этих показателей активы постепенно обесцениваются, что противоречит самому принципу ликвидности;

стабильностью банковских пассивов, т. е. зависимостью в общем смысле от крупных вкладчиков, т.к. имеется вероятность изъятия ими своих средств одновременно;

согласованностью сроков привлечения средств и размещение их в активные операции;

имиджом банка, обеспечивающим ему возможность в случае необходимости быстро привлечь сторонние заемные средства.

Ликвидность банка рассчитывается на основе баланса-брутто и определяется степенью покрытия обязательств ликвидными активами. Нормативы ликвидности банка определяются в соответствии с Инструкцией Банка России «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков».

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности () позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

где — высоколиквидные активы, рассчитываемые как сумма остатков на счетах оборотной ведомости банка: 202, 20 302, 20 303, 20 305, 20 306, 20 308, 30 102, 30 206, 30 210, 30 213, 30 402, 30 404, 30 409, 319, 32 210, 32 301, 32 310, 46 001, 46 101, 46 201, 46 301, 46 401, 46 501, 46 601, 46 701, 46 801, 46 901, 47 001, 47 101, 47 201, 47 301, 47 401, 47 418.

— обязательства банка по счетам до востребования (п. 38 П).

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%. Экономический смысл этого показателя состоит в том, что на каждые 10 руб. средств до востребования банк должен иметь не менее 2 руб. высоколиквидных активов. Следовательно, банк может рассчитываться по своим обязательствам за 5 дней. При снижении Н2 — менее 20% увеличивается временной период оплаты обязательств, что снижает уровень ликвидности банка.

Норматив текущей ликвидности банка () определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

где — ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах оборотной ведомости банка:, 204, 30 110, 30 114, 30 115, 30 118, 30 119, 30 406, 32 001…32 004, 32 101…32 104, 32 202…32 204, 32 201, 32 302…32 304, 44 101…44 103, 44 201…44 204, 44 301…44 304, 44 401…44 404, 44 501…44 503, 44 601…44 603, 44 701…44 703, 44 801…44 803, 44 901…44 903, 45 001…45 003, 45 101…45 103, 45 201…45 203, 45 301…45 303, 45 401…45 403, 45 502, 45 601, 45 701, 46 002, 46 102, 46 202, 46 302, 46 402, 46 502, 46 602, 46 702, 46 802, 46 902, 47 002, 47 102, 47 302, 51 201, 51 202, 51 301, 51 302, 51 401, 51 402, 51 501, 51 502, 51 601, 51 602, 51 701, 51 702, 51 801, 51 802, 51 901, 51 902.

— обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере: с баланса на 01.

02.04 г. — 50%, на 01.

02.05 г. — 70%.

Расчет этого норматива позволяет оценить оптимальность соотношения между активами и пассивами в целях укрепления ликвидности банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка () характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

где — кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.

— обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

Сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов. Если фактическое значение постоянно превышает норматив, то банку необходимо активизировать депозитную политику. Причем приоритетными должны являться средства, привлеченные на долгосрочной основе.

Норматив общей ликвидности () определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

где — общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка (приложение): 105, 20 319, 20 320, 30 302, 30 304, 30 306, 325, 40 104, 40 109, 40 111, 40 311, 459, 61 404…61 408, 702, 704, 705.

— обязательные резервы кредитной организации, счета: 30 202, 30 204.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.

Банк должен стремится к увеличению этого показателя в пределах 40%, т.к. при превышении этой границы возникает вопрос о доходности проводимых банком операций.

Для обеспечения одной из сторон ликвидности — платежеспособности, необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса, кор.

счета и т. д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.

На основании расчета нормативов Н2, Н3, Н4, Н5 заполняется таблица № 3.

В анализируемых периодах Н2 (норматив мгновенной ликвидности) составил соответственно на 1 апреля 25.

5%; на 1 июля 25.

9%; на 1 октября 22.

4%. это больше 20%, что является положительным результатом деятельности банка. Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в первом квартале 2.6 рублей, во втором 2.6 рублей и в третьем 2.2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 4 дня в первом и втором кварталах, и за 5 дней в третьем квартале. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Н3 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения (70%). На 1 апреля он составил 108.

4%, на 1 июля 96.

6%, на 1 октября 104.

18%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Он составил на 1 апреля 11.

36%, на 1 июля 28%, на 1 октября 41.

22%. Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

Н5 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили на 1 апреля 76.

56%, на 1 июля 46.

84%, на 1 октября 43.

23%. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20%), оптимальное значение — 40%. К концу третьего периода банк практически достиг оптимизации по данному нормативу, что также является положительным результатом.

В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Таблица 3

Анализ ликвидности коммерческого банка

№п/п Показатели Рекомендуемые значения Выводы от сопоставления Периоды Изменения На 1 апр На1 июля На 1 окт (6−5) (7−6) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Высоколиквидные активы (ЛАм), руб. 996 371 1 066 512 1 165 072 107 109 2 Ликвидные активы (ЛАт), руб. 1 698 551 2 401 156 2 621 557 141 109 3 Всего ликвидных активов, руб. (1+2) 2 694 922 3 467 688 3 786 649 129 109 4 Обязательства до востребования (ОВм), руб. 3 900 513 4 120 891 5 191 618 106 126 5 Обязательства до востребования и на срок до 30 дней (ОВт), руб. 1 566 620 2 486 320 2 516 395 159 101 6 Обязательства по кредитам, депозитам и ц/б, полученным на срок свыше 1 года (ОД), руб.

129 829 202 873 135 180 156 67 7 Итого обязательств (4+5+6) 5 596 962 6 810 084 7 843 193 122 115 8 Капитал (К), руб. 216 557 1 511 966 1 437 249 698 95 9 Обязательные резервы банка в ЦБР, (Ро), руб. 125 311 283 578 316 907 226 112 10 Кредиты выданные и депозиты размещенные сроком свыше 1 года, (КРД), руб. 39 335 480 118 648 081 122 112 11 Совокупные активы А, руб. 2 343 855 5 409 693 6 380 829 231 118 12 Коэффициент мгновенной ликвидности Н2, %(1:4)*100% Мин 20% Н2>20% - банк платежеспособен и ликвиден Н2<20% - увеличивается временной период оплаты долга 25.

55% 25.

88% 22.

44% 101 87 13 Норматив текущей ликвидности Н3, % (2:5) Мин 70% Н3<70% - не сбалансированность активов и пассивов 108.

42% 96.

57% 104.

18% 89 108 14 Норматив долгосрочной ликвидности Н4, % (10:(6+8)) Мак 120% Н4>120% - несбалансированность кредитной и депозитной политики, обратить внимание на доходность активов 11.

36% 28.

0% 41.

22% 246 147 15 Норматив общей ликвидности Н5, % (2: (11−9)) Мин 20% Н5<20% - возникает риск неплатежеспособности банка 76.

56% 46.

84% 43.

23% 61 92

3.

3. Оценка финансовой устойчивости банка Результаты расчетов финансовой устойчивости рассчитаны по представленным формулам в главе 2, параграф 2.

3.

Все показатели представлены в таблице № 4 .

На основании данных, представленных в таблице № 1 можно сделать следующие выводы:

Темпы роста К1 (коэффициента покрытия собственного капитала) за анализируемые периоды возрасли. Они составили на 1 июля 107%, на 1 октября 118%, т. е. степень покрытия собственного капитала во втором квартале увеличилась на 7%, в третьем на 18%. Наблюдается тенденция к росту, это увеличивает потенциальные возможности банка, снижает банковские риски.

Темпы роста К2 (степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов) составили 488% и 87% соответственно. Наблюдается скачкообразное изменение показателя в сторону уменьшения в третьем квартале, это свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе банка, возникает процентный риск и риск ликвидности. Для нормализации возникшего положения необходимо наращивать капитал чтобы обеспечить покрытие наиболее рискованных видов активов.

К3 (коэффициент иммобилизации) он показывает состояние собственных оборотных средств коммерческого банка. В анализируемых периодах он составил 0.314; 1.374; 0.249, соответственно за три квартала. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив. В третьем периоде наблюдается тенденция к снижению. Это говорит о том, что понижается уровень достаточности собственных средств для поддержки сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто, что отрицательно для банка, потому что при снижении обеспеченности собственными средствами увеличивается иммобилизация, при этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности. Банку необходимо выявить и устранить причину недостатка в собственных средствах.

Однако показатель маневренности собственных оборотных средств (К4) выше нуля. Он составил 0.270; 0.312; 0.

066. Это говорит о мобильности собственных оборотных средств. Но всетаки к третьему периоду также наблюдается тенденция к снижению, что является отрицательным в работе банка. Если и далее показатель будет понижаться, то в случае возникновения кредитного и процентного рисков банк может оказаться немобильным.

Значение К5 отражает уровень покрытия заемных средств собственными. Он составил 0.009; 0.052; 0.

008. В третьем периоде показатель понижается. Это отрицательно для банка, может возникнуть риск невозврата средств вкладчикам, снижается устойчивость, ото обусловлено увеличением иммобилизационных активов.

Показатель К6 отражает привлечение средств, имеющих срочный характер. Он составляет 0.012; 0.004; 0.004 соответственно трем кварталам. Наблюдаемое снижение ведет к понижению финансовой устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах «Лоро».

К7 — показатель финансовой напряженности, отражает степень обеспечения собственными средствами заемных средств. В анализируемых периодах он составил 0.035; 0.167; 0.

130. Темпы роста — 477% во втором квартале и 78% в третьем, они снизились. Это говорит о снижении управляемости активными операциями. Уменьшение троста показателя — свидетельство агрессивной политики. К8, характеризует соотношение активов, приносящих доход, по отношению к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты). К8 составил 1.218; 1.922; 1.

753. Это больше единицы, также наблюдается рост во всех периодах, что положительно для банка. Можно сказать, что на 1 рубыль платных пассивов приходится 1; 2 и 2 рубля соответственно по периодам.

Таблица 4

Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

№п/п Показатели Рекомендуемые значения Выводы от сопоставления периоды Изменения, % На 1 апр На 1 июля На 1 окт (6−5) (7−6) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Коэффициент покрытия собственного капитала К1 — Если К1 имеет тенденцию к снижению — снижение потенциальных возможностей банка, рост банковских рисков 0.819 0.964 1.032 107 118 2 Коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов активов К2 Если К2 снижается, то увеличивается вероятность возникновения процентного риска и риска ликвидности 0.034 0.166 0.144 488 87 3 Коэффициент иммобилизации К3 Критическое значение — 0 К3>0 — банк финансово устойчивый К3<0 — снижение надежности банка 0.314 1.374 0.249 438 18 4 Коэффициент маневренности собственных оборотных средств К4 Критическое значение — 0 К4=0 — немобильность банка в случае возникновения кредитного и процентного рисков К4<0 — снижается финансовая устойчивость банка 0.270 0.312 0.066 116 21 5 Промежуточный коэффициент покрытия К5 К5> снижение совокупных банковских рисков К5< возникает риск невозврата средств вкладчиков 0.009 0.052 0.008 578 15 6 Коэффициент привлечения средств, имеющих срочный характер К6 К6> сбалансированность управления активными и пассивными операциями К6< - снижение финансовой устойчивости 0.012 0.004 0.004 33 100 7 Коэффициент финансовой напряженности К7 К7 — снижается агрессивная кредитная политика 0.035 0.167 0.130 477 78 8 Соотношение активов, приносящих доход с платными пассивами К8 Критическое значение — 1 1.218 1.922 1.753 158 91

Оценивая результаты по показателям финансовой устойчивости коммерческого банка можно сказать, что наблюдается практически по всем показателям рост во втором квартале, но они снижаются в третьем квартале. Для эффективной работы банка и его финансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.

Заключение

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.

Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Особое значение в анализе финансового состояния имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 17 и дополнениями и разъяснениями к ней.

Согласно данной Инструкции общая финансовая отчетность — это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации.

Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма № 101), отчета о прибылях и убытках (форма № 102).

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

После проведения анализа видно для ОАО «МДМ Банка», что в общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Оценивая результаты анализа по показателям финансовой устойчивости коммерческого банка «МДМ Банка» можно сказать, что наблюдается практически по всем показателям рост во втором квартале, но они снижаются в третьем квартале. Для эффективной работы банка и его финансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.

Одной из системных характеристик функционирования банка является деловая активность.

В общем по коэффициентам, характеризующим и оценивающим деловую активность коммерческого банка после проведения анализа можно сделать вывод, что все коэффициенты имеют положительные значения и тенденцию к росту.

Список литературы

Алескеров С. И., Землин А. И., Ольховская Н. П.; Под ред. Землина А. И. Банковское право. Практикум: Учебное пособие. — М.: Экономика, 2003.

Бородин А. Ф. Актуальные проблемы и перспективы развития региональных банков. // Деньги и кредит. № 1 2001.

Балабанов И. Т., Савинская Н. А. Банки и банковское дело. Краткий курс. — СПб.: Питер, 2004.

Банковское дело (под редакцией проф. В.И.Колесникова), М., Финансы и статистика, 2005.

Банки и банковские операции: Учебник/Под ред. Е. Ф. Жукова. М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000.

Банковское дело. Справочное пособие. Под ред. Ю. А. Бабичевой. — М.: Экономика, 2004.

Банковское дело/ Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: «Роспотребрезерв», 2002. — с.

11.

Деньги, банки, кредит: учебник/ под редакцией засл. деят. науки РФ, д-ра экон.

наук, проф. О. И. Лаврушина.- 3-е изд., перер. и доп. — М.: Кнорус, 2005, 560с Жарковская Е. П, Учебник: Банковское дело. -3-е изд. — М.: Омега-Л, 2005, — 440с. ISBN 5−98 119−320−4

Жуков Е. Ф. Менеджмент и маркетинг в банках. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002.

Иванов И. В. Анализ надежности банка. М: РДЛ. 2006

Крупнов Ю. С. Банковский потребительский кредит в России. // Бизнес и Банки. — 2002. № 42−43. — с.5−8.

Крупнов Ю.С. О природе банковского потребительского кредита. // Бизнес и Банки. — 2002. — № 8. — с.1−3.

Кроливецкая Л. П., Белоглазова Г. Н. Банковское дело: Учебник для вузов. — СПб.: Питер, 2003.

Куликов Л. Банки и их роль в экономике. — М.: Финансы и статистика, 2001.

Кокович Е. Финансовая математика: Теория и практика финансово-банковских расчетов: пер.

с сербского — М: Финансы и статистика, 2004

Папанова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. — М: Финансы и статистика, 2006

Севрук В. Т. Банковский маркетинг. —М.: Дело ЛТД, 2003.

Федоров Б. Г. Новый англорусский банковский и экономический словарь. — М: Лимбус Пресс, 2000.

О. М.Островская. Банковское дело. — М.: Пресс-сервис 2003.

Уткин Э. А. Нововведения в банковском бизнесе России. — М.: Финансы и статистика, 2004.

Эриашвили Н. Д. Банковская система РФ. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

Шеремет А. Д. Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке — М: Финансы и статистика, 2004

Официальный сайт Центрального Банка РФ: www.cbr.ru.

Гражданский Кодекс Российской Федерации. М.: Проспект, 2001.

416с.

О банках и банковской деятельности в РСФСР: Федеральный закон // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1990. № 27. Ст. 357; Собрание законодательства РФ. 1996. №

6. Ст. 492; 1998. № 31.

Ст. 3829: 1999. № 28. Ст. 3469; 2001. №

26. Ст. 2586.

Инструкция Банка России № 1 от 30 января 1996 года «О порядке регулирования Деятельности кредитных организаций» (с изменениями и дополнениями). М.: Вестник Банка России, 1999, 2000, 2001, 2005

О составлении финансовой отчетности: Инструкция Банка России от 01.

10.1997 г. № 17 // Вестник банка России. 1997. № 65; 1998. № 8, 33, 76, 83, 88; 1999.

№ 7, 42—43; 2000. № 2, 21, 27; 2001. № 7., 2005 N 92-Т Федеральный закон О банках и банковской деятельности (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г.)

Указание ЦБР от 13 августа 2004 г. N 1489-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И «Об обязательных нормативах банков О Центральном банке РФ (Банке России): Федеральный закон РФ от 10.

07.2002 г. № 86-ФЗ. С. 3, 2002. № 28. Ст. 2790.

О составлении финансовой отчетности: Инструкция Банка России от 1 октября 1997 г. № 17//Вестник банка России. 1997. № 65; 1998.

№ 8, 33,76, 83, 88; 1999. № 7,42−43; 2000.

№ 2, 21, 27; 2001. № 7.

Письмо Центрального банка России «О формах публикуемой отчетности» от 21.

02.1997 г. № 413//Вестник Банка России. 2000.

Указание ЦБР от 13 августа 2004 г. N 1489-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И «Об обязательных нормативах банков»

Интернет:

Концепция развития Сбербанка России до 2005 года. //

http:www.sbrf.ru/concept/2005 c 00. htm

.

http://www.garant.ru

Иванов И. В. Анализ надежности банка. М: РДЛ. 2006, с 72

Кокович Е. Финансовая математика: Теория и практика финансово-банковских расчетов: пер.

с сербского — М: Финансы и статистика, 2004, с 56

Папанова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. — М: Финансы и статистика, 2006, с 43

Шеремет А. Д. Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке — М: Финансы и статистика, 2004, с 320

В принципе может быть достаточно исполнения обязательств перед конкретным банком, аналитик которого анализирует, например, контрагента на рынке МБК.

Шеремет А. Д. Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке — М: Финансы и статистика, 2004, с 412