). На 1.
01.2006 г. было отмечено ее сокращение на 2,29 пп., в результате чего она приблизилась к отметке 19,37% (или 67 285 тыс. руб.) (темп роста — 100,79%). Таким образом, в целом можно отметить низкую степень диверсификации кредитного портфеля банка. Положительной же оценки заслуживает отсутствие в структуре ссудной задолженности проблемной просроченной задолженности, что свидетельствует о высоком качестве кредитного портфеля банка.
3.
2. Совершенствование управлением кредитными рисками Одним из способов управления кредитным риском является крупное кредитование. Смысл подобного управления сводится к тому, чтобы воспрепятствовать банку чрезмерно полагаться на одного большого заемщика или группу заемщиков. Современное банковское регулирование обычно ставит условием банку не производить инвестиции, не предоставлять большие кредиты или другие виды кредитных инструментов любому отдельному юридическому лицу или группе взаимозависимых юридических лиц сверх установленного процента от капитала банка и резервов. Используя данные ограничения, органы надзора могут контролировать как банковский сектор в целом, так и структуру кредитных портфелей отдельных банков, чтобы защитить интересы вкладчиков и предотвратить критические ситуации в банковском секторе.
Большинство стран устанавливают лимит на сумму кредитов одному клиенту в размере не более 10−25% капитала банка, хотя в некоторых странах этот лимит доходит до 30−40%. Базельский комитет по банковскому надзору рекомендует максимальное значение данного лимита, равное 25%, со снижением его до 10%, когда это целесообразно. Нижняя граница, при достижении которой необходимо отчитываться перед контролирующими органами, обычно устанавливается чуть ниже максимального лимита. Органы надзора могут, таким образом, уделять особое внимание кредитам, превышающим данную границу, и предписывать банкам принимать превентивные меры до того, как риск концентрации станет чрезмерно большим.
Основная сложность при определении максимального размера выданных средств состоит в том, чтобы понять, можно ли (и в какой степени) включать в анализ другие формы кредитных инструментов. В анализ включаются условные обязательства и кредитные субституты, такие как гарантии, акцепты, аккредитивы, а также будущие требования, которые банк обязался обеспечить. В принципе условные обязательства должны браться в расчет при определении совокупной величины кредитных рисков, хотя некоторые из них могут рассматриваться с другой точки зрения. Например, гарантия по финансовым обязательствам может рассматриваться не так, как гарантия выполнения. Учитывать или не учитывать залог при оценке соответствия лимитам также спорный вопрос, так как определение стоимости залога — это процесс в высшей степени субъективный. Разумно не рассматривать залог при определении размера выданных средств.
Еще один важный вопрос заключается в определении термина «один клиент». В соответствии с международной практикой таким клиентом считается одно лицо или группа взаимосвязанных физических/юридических лиц, которые являются заемщиками одного и того же финансового института и его дочерних предприятий. Формально отдельные клиенты на самом деле могут быть взаимно связаны или контролировать (напрямую или косвенно) других клиентов — обычно за счет владения 25% голосов, контрольным пакетом акций или имея право участия в управлении предприятием. Кроме того, кредиты, выданные таким взаимосвязанным клиентам, могут представлять для банка единый риск, так как между ними существует финансовая взаимозависимость и ожидаемый источник погашения у них один и тот же.
Вопрос управления крупными кредитами имеет и следующие дополнительные аспекты: адекватность политики банка, инструкций и процедур, отслеживающих общее или взаимосвязанное владение; эффективный контроль; общие денежные потоки. В отношении крупных клиентов банк должен уделять особое внимание полноте и точности информации. Служащие кредитного отдела банка должны постоянно отслеживать события, влияющие на деятельность крупных заемщиков независимо от того, выполняют они свои обязательства перед банком или нет. Если какие-либо внешние события вызывают беспокойство, банк должен запросить у заемщика дополнительную информацию. Если есть некоторая вероятность того, что заемщик будет иметь сложности с выполнением своих обязательств перед банком, то информация об этом должна быть представлена выше в соответствии с иерархией управления кредитными рисками и должен быть разработан план на случай непредвиденных обстоятельств, если сомнения в платежеспособности заемщика станут реальными.
С точки зрения кредитных рисков существует еще один опасный момент — кредитование лиц, связанных с банком. Среди этих лиц обычно — головная организация банка, основные акционеры, подконтрольные и дочерние компании, руководители и управляющие. Данные лица, как правило, способны полностью контролировать банковскую политику и процесс принятия решений или оказывать на них влияние, особенно в отношении кредитов. Очень важной является способность банка систематически отслеживать кредиты, выдаваемые должностным лицам банка. В данном случае должны оцениваться рациональность принимаемых кредитных решений и их соответствие банковской политике и процедурам. Также важно проанализировать, выдаются ли кредиты на рыночных или на более благоприятных условиях в отношении доступности, срока погашения, процентной ставки, залога и толерантности к риску.
Большинство регулирующих организаций устанавливают лимиты на совокупную величину кредитов связанным с банком лицам, обычно указывая, что она не должна превышать определенного процента от капитала 1-го уровня. Если такой лимит не установлен регулирующим органом, банк должен установить его сам как элемент своей политики. Будет разумно, если все кредиты зависимым лицам будут утверждаться руководством.
Чрезмерное кредитование отдельных географических регионов и экономических секторов. Еще одним показателем концентрации рисков является кредитование банком единственного сектора экономики или только одного географического региона. Данное обстоятельство делает банк уязвимым перед слабостями конкретной отрасли промышленности или региона; у него есть риск, что сразу несколько клиентов обанкротятся по одним и тем же причинам. Данная проблема в особенности характерна для региональных или специализированных банков, действующих в небольших странах с узконаправленными экономиками, например в преимущественно сельскохозяйственных странах или в тех, которые экспортируют только один продукт.
Часто сложно оценить, какую в совокупности сумму кредитов выдал банк тому или иному сектору экономики, так как большинство систем отчетности банков не предоставляют такой информации. Еще более осложняют данную проблему разнообразные корпоративные группы; например, кредит, выданный многоотраслевому холдингу, может быть использован для финансирования проектов в различных отраслях промышленности. В любом случае банки, которые по своему характеру подвержены данным рискам, должны иметь хорошо организованные системы их отслеживания, чтобы оценивать влияние неблагоприятных тенденций на качество своего кредитного портфеля и на прибыли и убытки. Данные банки должны также иметь механизмы по управлению увеличивающимися рисками.
Пересмотренные долги — это кредиты, которые были реструктурированы в целях снижения процентных платежей или платежей по основной сумме из-за ухудшения финансового положения заемщика. Кредиты, которые продлеваются или возобновляются на новых условиях и с новым риском, не должны считаться пересмотренными долгами. Реструктурирование может состоять в передаче заемщиком банку недвижимости, дебиторской задолженности или других активов третьих сторон; в полной или частичной капитализации кредита; в добавлении нового должника к уже существующему заемщику.
Чтобы избежать завышения доходов и обеспечить своевременное распознавание неработающих активов, банковская политика должна предполагать определенные действия в случае неполучения процентных платежей. Есть два способа учета процентных платежей, которые перестают поступать и начисляться. Во-первых, их можно суммировать и капитализировать, а соответствующую бухгалтерскую проводку сделать по счету переходящих сумм. В отчетности должны быть сделаны две проводки, взаимно компенсирующие друг друга, иначе активы будут завышены. Во-вторых, банк может присвоить кредиту статус убытка. Тогда он должен вычесть неполученные процентные платежи из соответствующих доходов и балансовых счетов. По процентам, начисленным в текущем отчетном периоде, вычет должен производиться непосредственно из текущих процентных доходов. Если проценты начислялись в предыдущие периоды, банк должен задействовать резервы под возможные кредитные потери, а если резервы по начисленным процентам не были созданы, произвести вычеты из текущих доходов. По кредитам обычно опять начинают начисляться проценты после того, как основная сумма долга и проценты уплачены или когда больше нет сомнений по будущим контрактным платежам.
Заключение
В экономике любой страны господствующее положение занимают крупные хозяйственные комплексы, представленные мощными промышленными компаниями, которые нередко называют финансово-промышленными группами (ФПГ).
Активное участие банков в реализации стратегий финансово-промышленных групп связано как с финансовыми возможностями, так и с законодательными ограничениями. Это предопределяет даже становление самих ФПГ. Происходит, и такое, что финансово-промышленные группы создаются, например, в процессе приватизации, в котором активно участвует банковский капитал, развиваются на базе больших промышленных структур, а также новых структур, появившихся в ходе становления рыночных отношений.
Банковская деятельность в настоящее время является достаточно престижным и вполне стабильным видом деятельности. Однако, характерная черта этого вида деятельности состоит в том, что работа на финансовом рынке сопряжена с определенными правилами и требованиями к управлению риском. В случае несоответствия требованиям, либо несоблюдения правил, последствия однозначны — банкротство. В отличие от производственной сферы, где есть возможные пути решения возникающих трудностей и «замораживания» деятельности. В сфере банковского бизнеса такие варианты не подходят.
Рассмотрение в рамках представленной работы принципов банковской деятельности привело к пониманию того, как функционирует банковская система и в чем заключается ее роль.
Анализ политики в сфере банковского бизнеса позволил понять, какие цели преследует банк, и какие инструменты есть у него в распоряжении для ее реализации.
Анализ вопроса кредитной политики банка дал понимание проблематики вопроса и позволил оценить те возможные пути решения, которые на сегодняшний день предлагает банковская среда. Стоит отметить, что проблема банковского риска и рискованности кредитной политики, самого кредитного риска, развивается вместе с развитием финансовых рынков, вследствие чего ее изучение не останавливается и продолжает свое развитие. В связи с этим представляется, что проведенный в рамках работы анализ поможет в дальнейшем более глубоко понять проблему и впоследствии более детально ее проанализировать.
Список использованной литературы Авдашева С. Б., Розанова Н. М., Поповская Е. В. Вертикальные ограничения в российской экономике. М.: ТЕИС, 2004 г.
Винслав Ю. Становление отечественного корпоративного управления: теория, практика, подходы к решению ключевых проблем // Российский экономический журнал. — 2001. -№ 2.
Винслав Ю., Лисов В. Становление холдинговых компаний // Российский экономический журнал. — 2005. — № 5−6.
Войтенко А. Состояние и перспективы официальных финансово-промышленных групп в России // Российский экономический журнал. -2001. — № 11−12.
Дементьев В. Финансово-промышленные группы в Российской экономике (спецкурс). // Российский экономический журнал. — 1999. — № 5−6.
Дементьев В. Финансово-промышленные группы в стратегии реформирования российской экономики // Российский экономический журнал. — 2000. — № 11−12.
Журнал Банковские технологии: www.banktech.ru
Зайцев В. П. Механизм создания российских финансово-промышленных групп -М., Экзамен, 2004.
Зимаков А. Две модели конкурентной политики // Общество и экономика. — 2005. — № 5−6.
Конюховский П. В. Микроэкономическое моделирование банковской деятельности. Питер: 2005 г.
Курс переходной экономики: Учебник для вузов / Под ред. Акад. Л. И. Абалкина — М.:ЗАО «Финстатинформ», 1997.
Новиков В., Шеренги Ф. Малое предпринимательство и банки; пути расходятся? // Российский экономический журнал. -2005. -№ 9−10.
Перотти Э., Гельфер С. Инвестиционное финансирование в российских финансово-промышленных группах. -М.: РЕЦЕП, № 3, 2006.
Сайт Вешторгбанка РФ: www. vtb24.ru
Слуцкий Л. О новых функциях ассоциированных объединений в малом предпринимательстве // Общество и экономика. — 2003. — № 11−12.
Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года:
http://www.bankir.ru/analytics/books/
Уткин Э. А. Суханов М.С.Аудит банковской деятельности, М.: ТЕИС, 2003 г.
Федеральный закон от 30 ноября 1995 г. N 190-ФЗ «О финансово-промышленных группах» // Собрание законодательства Российской Федерации от 4 декабря 1995 г.
Финансово-промышленные группы в России: благо или зло? -М., РЕЦЕП:
2006.
Финансово-промышленные группы и конгломераты в экономике и политике современной России/ Под ред. Я. Ш. Паппэ. — М.: Центр политических технологий, 1999.
Читипаховян П. Методологические проблемы стратегического планирования развития интегрированных корпоративных структур // Российский экономический журнал. — 2006. — № 9.
Винслав Ю., Лисов В. Становление холдинговых компаний // Российский экономический журнал. — 2005. — № 5−6.
Курс переходной экономики: Учебник для вузов / Под ред. Акад. Л. И. Абалкина — М.:ЗАО «Финстатинформ», 1997 г.
Курс переходной экономики: Учебник для вузов / Под ред. Акад. Л. И. Абалкина — М.:ЗАО «Финстатинформ», 1997.
Финансово-промышленные группы и конгломераты в экономике и политике современной России/ Под ред. Я. Ш. Паппэ. — М.: Центр политических технологий, 1999.
Курс переходной экономики: Учебник для вузов / Под ред. Акад. Л. И. Абалкина — М.:ЗАО «Финстатинформ», 1997.
Курс переходной экономики: Учебник для вузов / Под ред. Акад. Л. И. Абалкина — М.:ЗАО «Финстатинформ», 1997.
Перотти Э., Гельфер С. Инвестиционное финансирование в российских финансово-промышленных группах. -М.: РЕЦЕП, № 3, 2006.
Дементьев В. Финансово-промышленные группы в стратегии реформирования российской экономики // Российский экономический журнал. — 2000. — № 11−12.
Курс переходной экономики: Учебник для вузов / Под ред. Акад. Л. И. Абалкина — М.:ЗАО «Финстатинформ», 1997.
Финансово-промышленные группы и конгломераты в экономике и политике современной России/ Под ред. Я. Ш. Паппэ. — М.: Центр политических технологий, 1999.
Винслав Ю., Лисов В. Становление холдинговых компаний // Российский экономический журнал. — 2005. — № 5−6.
Седин А.И., Кредитная политика и кредитная культура: отражение во внутренних инструкциях западного банка, Из материалов журнала «Банковские Технологии» www.banktech.ru
Уткин Э. А. Суханов М.С.Аудит банковской деятельности, М.: ТЕИС, 2003 г.
Журнал Банковские технологии: www.banktech.ru, статья И. А. Максимова: «Банки и современность: полное взаимопонимание?»
Журнал Банковские технологии: www.banktech.ru, статья И. А. Максимова: «Банки и современность: полное взаимопонимание?»
Конюховский П. В. Микроэкономическое моделирование банковской деятельности. Питер: 2005 г.
Уткин Э. А. Суханов М.С.Аудит банковской деятельности, М.: ТЕИС, 2003 г.
Уткин Э. А. Суханов М.С.Аудит банковской деятельности, М.: ТЕИС, 2003 г.
Рассмотрены данные банка «Огни Москвы», опубликованные в разделе аналитики на сайте Вешторгбанка РФ: www. vtb24.ru
Конюховский П. В. Микроэкономическое моделирование банковской деятельности. Питер: 2005 г.
