Бизнес-план

На предприятии ООО «Татьяна» планируется применение линейно-функциональной системы управления.

Рис.

3. Схема линейно-функциональной структуры управления ООО «Татьяна».

Показатель эффективности планируемой организационной структуры (рис.

2) достаточно высок, в 2003 г будет составлять 0,96.

Куф=1−105 000*0,4/77 398,6*14,58

Затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления, — 105 000 руб.; удельный вес численности управленческих работников в общей численности — 0,4; фондовооруженность — 77 398,6 руб.; фондоотдача — 14,58.

2.

9. Анализ риска.

Исходя из оценок экспертов проведена оценка риска, согласно методике, приведенной ниже.

Таблица 18.

Оценка вероятностей рисков.

Вид риска Вероятность Приоритет Повышение цен на сырье и материалы 0,3 1 Недостаточный спрос 0,2 1 Снижение цен конкурентами 0,5 2 Нкплатежеспособность потребителей 0,3 2 Рост налогов 0,1 2 Нестабильное качество сырья и материалов 0,1 1 Недостаток оборотных средств 0,2 2 Недостаточный уровень зарплаты 0,2 2 Отношение веса первого приоритета ко второму f=3.

Веса групп:

W2 = 2/K*(f+1) = 0.25 (где К — приоритета = 2)

W1 = (W2*(K-1)*f + 1−1)/K-1 = 0.

75.

Веса простых рисков в первой приоритетной группе равны 0,75/3 = 0,25.

Во второй группе: 0,25/6 = 0,042.

Таблица 19.

Оценка риска.

Вид риска Вероятность Вес Баллы (вер * вес) 1 2 3 4 Повышение цен на сырье и материалы 0,3 0,25 0,075 Недостаточный спрос 0,2 0,25 0,05 Снижение цен конкурентами 0,5 0,042 0,021 Нкплатежеспособность потребителей 0,3 0,042 0,0126

Рост налогов 0,1 0,042 0,0042

Нестабильное качество сырья и материалов 0,1 0,25 0,025 Недостаток оборотных средств 0,2 0,042 0,0084

Недостаточный уровень зарплаты 0,2 0,042 0,0084 ИТОГО 0,3046

Принимая показатель итого за 100 баллов, находим значения рисков в баллах:

Таблица 20.

Ранжирование рисков.

Вид риска Значение в баллах Ранжирование Повышение цен на сырье и материалы 24,6 1 Недостаточный спрос 16,4 2 Снижение цен конкурентами 6,9 4 Неплатежеспособность потребителей 4,1 5 Рост налогов 1,4 8 Нестабильное качество сырья и материалов 8,2 3 Недостаток оборотных средств 2,8 6−7 Недостаточный уровень зарплаты 2,8 6−7

По результатам видно, что наибольшую опасность представляют риски:

1) Повышения цен на сырье и материалы

2) Недостаточный спрос

3) Нестабильное качество сырья и материалов.

Главная мера по борьбе с риском 1 — расширение спектра фирм — поставщиков. По оценкам экспертов средние вероятности риска 1 при увеличении числа поставщиков в 2 раза составит 0,1. Однако при этом произойдет увеличение средней вероятности реализации риска 3 до 0,15.

Для борьбы с риском 2 необходимо произвести широкую рекламную компанию в СМИ, разработать систему скидок для оптовых покупателей и тем самым уменьшить вероятность его реализации до 0,15.

Мера для борьбы с риском 3 — более тщательный выбор поставщиков. Для его уменьшения необходимо ограничить их круг надежными фирмами, хотя это и повысит вероятность риска 1.

Глава 3. Финансовый план.

Необходимые расчеты по финансовому плану представлены в табл. 21−27.

Распределение чистой прибыли, осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления -10% чистой прибыли.

Размер устойчивых пассивов (нормальная минимальная кредиторская задолженности) включает суммы задолженности по оплате труда в размере 9 дней; задолженность поставщикам в размере нормальной кредиторской задолженности в 3 дня и задолженности по уплате процентов за долгосрочный кредит в размере 15 дней.

Достаточность денежных средств предприятия для осуществления проекта в течение 3 лет подтверждает положительный баланс денежных средств (таблица 22).

Финансовый план в виде «шахматки» (таблица 24) подтверждает правильность учета источников средств и их использование по направлениям, поскольку сумма итогов по горизонтали равняется сумме итогов по вертикали.

Отнесение «пробки» к соответствующим активам и пассивам баланса требует специальных расчетов, которые можно было бы выполнить для действующего предприятия, а не вновь образованного. Поэтому при расчете коэффициентов финансово-экономической деятельности предприятия (таблица 25), «пробка» будет учитываться отдельной статьей, входящей только в размер валюты баланса.

Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продаж составляет 28,34% и стабильна по годам, как и рентабельность продукции в размере 58,57%. Начиная с 2003 года, предприятие является ликвидным, платежеспособным и к 2004 г финансово устойчивым. Срок окупаемости проекта составляет 1 год при условии выдачи кредита на 3 года.

Таблица 21.

Распределение чистой прибыли № Показатели 2003 г 2004г 2005 г Фонд накопления 1. Чистая прибыль 24 105 739,03 25 395 402,03 27 880 147,99 2. Источники формирования средств фонда накопления 2.

1. Остатки средств фонда на начало планируемого периода 42 988 695,84 84 512 204,76 2.

2. Амортизационные отчисления 618 696,50 668 344,81 793 692,72 2.

3. Отчисления от чистой прибыли 21 695 165,12 22 855 861,82 25 092 133,19 2.

4. Прирост устойчивых пассивов 26 771,01 54 736,25 2.

5. Долгосрочный кредит банка 6 432 946,51 3. Всего источников 52 852 547,16 91 935 075,52 138 332 914,90 4. Направления использования средств фонда накопления 4.

1. Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом 1 286 589,30 857 726,20 428 863,10 4.

2. Затраты на приобретение основных фондов 6 432 946,51 496 483,12 1 253 479,04 4.

3. Затраты на прирост оборотных средств 3 924 345,94 8 241 126,47 4.

4. Погашение долгосрочного кредита 2 144 315,50 2 144 315,50 2 144 315,50 5. Всего затрат 9 863 851,32 7 422 870,76 12 067 784,12 6. Излишек средств 42 988 695,84 84 512 204,76 126 265 130,78 7. Недостаток средств Фонд потребления 1. Чистая прибыль 24 105 739,03 25 395 402,03 27 880 147,99 2. Источники формирования средств фонда потребления 2.

1. Остатки средств фонда на начало планируемого периода 42 988 695,84 84 512 204,76 2.

2. Отчисления от чистой прибыли 2 410 573,90 2 539 540,20 2 788 014,80 2.

3. Прочие поступления 2.

4. Фонд оплаты труда 3 556 855,73 3 626 602,20 4 005 799,41 3. Всего источников 5 967 429,63 49 154 838,25 91 306 018,97 4. Направления использования средств фонда потребления 4.

1. Оплата труда 4.

2. Социальные и трудовые выплаты работникам 4.

3. Премирование 5. Всего затрат 6. Излишек средств 5 967 429,63 49 154 838,25 91 306 018,97 7. Недостаток средств

Таблица 22.

Баланс денежных средств.

№ Показатели На 01.

01.2003г На 01.

01.2004г На 01.

01.2005г 1 Денежные средства на начало года 2 003 000,00 19 323 729,89 18 667 647,09 2 Денежные поступления: выручка от продажи с НДС 143 515 742,50 150 691 529,63 165 760 682,59 Кредиты 6 234 454,00 прирост устойчивых пассивов 0,00 26 771,01 54 736,25 3 Всего поступлений 149 750 196,50 150 718 300,64 165 815 418,83 4 Платежи на сторону: затраты на производство продукции без амортизации 84 432 333,93 88 512 219,54 97 376 309,83 уплата налогов, относимых на финансовый результат 108 651,61 116 564,58 135 116,77 затраты на приобретение основных фондов 6 432 946,51 496 483,12 1 253 479,04 уплата процентов за кредит 1 286 589,30 857 726,20 428 863,10 норматив оборотных средств 1 771 308,32 прирост оборотных средств 3 924 345,94 8 241 126,47 погашение кредита 2 144 315,50 2 144 315,50 2 144 315,50 уплата НДС 23 919 290,42 25 115 254,94 27 626 780,43 уплата налога на прибыль 10 331 031,01 10 883 743,73 11 948 634,85 5 Всего платежей 130 426 466,61 132 050 653,55 149 154 626,00 6 Остаток денежных средств на конец периода 19 323 729,89 18 667 647,09 16 660 792,84

Таблица23.

Доходы и затраты. № Показатели 2003 г 2004г 2005 г 1 2 3 4 5 1 Выручка от реализации (без НДС) 119 596 452,08 125 576 274,69 138 133 902,16 2 Полная себестоимость — всего 85 051 030,43 89 180 564,35 98 170 002,55 в т. ч.: условно-переменные затраты 70 047 556,76 73 549 934,60 80 904 928,06 условно-постоянные затраты 15 003 473,67 15 630 629,75 17 265 074,49 3 Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности 108 651,61 116 564,58 135 116,77 4 Балансовая прибыль 34 436 770,04 36 279 145,75 39 828 782,84 5 Налог на прибыль 10 331 031,01 10 883 743,73 11 948 634,85 6 Чистая прибыль 24 105 739,03 25 395 402,03 27 880 147,99 7 Рентабельность продукции, % 28,34 28,48 28,40 8 Рентабельность продаж, % 58,57 58,57 58,57 Таблица 24. Финансовый план Источники средств Прибыль Амортизация Отчисления от себестоимости Прочие доходы Кредиты банка Фонд потребле-ния Фонд накопления ИТОГО Направление средств 1. Платежи в бюджет: налог на прибыль 10 331 031,01 10 331 031,01 налог на имущество 96 494,20 96 494,20 налог на землю 9341,00 9341,00 плата за пользование водными ресурсами 354,00 354,00 налог на добавленную стоимость 23 919 290,42 23 919 290,42 налог на рекламу 1000,00 1000,00 целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели 1816,42 1816,42 2. Арендная плата 0,00 3. Погашение ссуд банка 2 144 315,50 2 144 315,50 4. Капитальные вложения 6 432 946,51 6 432 946,51 5. Прирост оборотных средств 0,00 6. Налоги в дорожные фонды 478 385,81 478 385,81 7. Отчисления в фонд потребления 2 410 573,90 2 410 573,90 8. Отчисления в фонд накопления 21 076 468,62 618 696,50 21 695 165,12 9. Платежи в социальные фонды 1 369 389,45 1 369 389,45 10. Неиспользованные остатки фонда потребления на конец периода 5 967 429,63 5 967 429,63 11. Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода 42 988 695,84 42 988 695,84 12. Уплата процентов за краткосрочный кредит 0,00 13. Уплата процентов за долгосрочный кредит 1 286 589,30 1 286 589,30 14. Прочие затраты на производство продукции 82 584 204,67 82 584 204,67 ИТОГО 33 818 073,54 618 696,50 84 432 333,93 24 027 942,03 6 432 946,51 8 111 745,13 44 275 285,15 201 717 022,79 Таблица 25.

Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (на конец года) Актив 2003 г 2004г 2005 г Пассив 2003 г 2004г 2005 г 1 2 3 4 5 6 7 1. Внеоборотные активы 4. Капитал и резервы 1.

1. Основные фонды по балансовой стоимости 6 432 947 6 929 430 8 182 909 4.

1. Уставный фонд 2 000 000 2 000 000 2 000 000 1.2 .Амортизация 618 697 668 345 793 693 4.

2. Специальные фонды (накопления) 42 988 696 84 512 205 126 265 131 1.

3. Основные фонды по остаточной стоимости 5 814 250 5 145 905 4 352 212 4.

3. Нераспределенная прибыль Итого по разделу! (стр13) 5 814 250 5 145 905 4 352 212 Итого по разделу; (стр.

4.1+стр.

4.2+стр.

4.3) 44 988 696 86 512 205 128 265 131 2. Оборотные активы 5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту) 4 288 631 2 144 316 2.

1. Запасы 1 771 308 1 834 828 2 019 096 2.

2. Дебиторская задолженность 996 637 1 046 469 1 151 116 2.

3. Денежные средства — всего 19 323 730 18 667 647 16 660 793 в т. ч: касса 10 000 10 000 10 000 счета в банках 19 313 730 18 657 647 16 650 793 Итого по разделу" (стр.

2.1-стр.

2.2-стр.

2.3) 41 415 405 40 216 591 36 491 798 Итого по разделу 5 4 288 631 2 144 316 3. Убытки 6 .Краткосрочные пассивы 6.

1. Кредиторская задолженность 1 102 379 1 156 399 1 271 758 поставщикам 560 761 588 799 647 679 по оплате труда 29 640 30 222 33 382 задолженность перед бюджетом 511 977 537 378 590 697 прочие кредиторы (по % за кредит)

1 2 3 4 5 6 7 8 6.

2. Фонд потребления 5 967 430 49 154 838 91 306 019 Итого по разделу 3 Итого по разделу 6(разд.

6.1+разд.

6.2) 7 069 809 50 311 237 92 577 777 Итого по разделам (итог разд.

1+итог разд.

2+итог разд.

3) 47 229 655 45 362 497 40 844 010 Итого по разделам (итог разд.

4+итог разд.

5+итог разд.

6) 56 347 135 138 967 757 220 842 908 «Пробка» 9 117 480 93 605 261 179 998 898 «Пробка» Баланс 56 347 135 138 967 757 220 842 908 Баланс 56 347 135 138 967 757 220 842 908

Таблица 26. Финансово — экономические результаты деятельности предприятия Коэффициенты 2003 г 2004г 2005 г Коэффициенты ликвидности коэффициент быстрой ликвидности 2,87 0,39 0,19 коэффициент абсолютной ликвидности 2,73 0,38 0,19 коэффициент покрытия баланса 5,86 0,80 0,39 Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости коэффициент автономии 0,80 0,62 0,58 в части формирования запасов 24,54 45,51 61,37 коэффициент финансовой устойчивости 3,96 1,65 1,39 Коэффициенты деловой активности продолжительность оборачиваемости, дн.: а) запасов 5,33 5,26 5,26 б) дебиторской задолженности 3,00 3,00 3,00 в) кредиторской задолженности 4,67 4,67 4,66 г) операционного цикла (а + б) 8,33 8,26 8,26 д.) финансового цикла (г — в) 3,67 3,59 3,60 фондоотдача основных средств 18,59 18,12 16,88 Коэффициенты прибыли рентабельность продаж, % 28,79 28,89 28,83 рентабельность основной деятельности, % 40,49 40,68 40,57 рентабельность авансированного капитала, % Срок окупаемости проекта, лет 0,18

Таблица 27.

График возврата кредита Год Начальный баланс долга Погашение долга Проценты Годовая выплата Конечный баланс 2003 г 6 432 946,51 2 144 315,50 1 286 589,30 3 430 904,81 4 288 631,01 2004г 4 288 631,01 2 144 315,50 857 726,20 3 002 041,71 2 144 315,50 2005г 2 144 315,50 2 144 315,50 428 863,10 2 573 178,60 0,00 Итого 6 432 946,51 2 573 178,60

Заключение

.

Одна из наиболее актуальных проблем российской экономики — повышение конкурентоспособности промышленности за счет ее технологического переоснащения и подъема наукоемких отраслей производства, создающих высокую добавленную стоимость. Поэтому возникает острая необходимость в получении предприятиями доступа к передовым технологиям.

Теоретически существуют два подхода. Можно пойти по пути приобретения лицензий и ноу-хау на известные технологии, виды продукции и торговые марки крупных зарубежных компаний. Другой путь — опора на собственный научно-технический потенциал, в значительной мере невостребованный сегодня отечественной промышленностью. Он является более перспективным со многих точек зрения, однако требует преодоления целого ряда финансовых и организационно-управленческих барьеров.

В России вплоть до последнего времени инновационная деятельность осуществлялась исключительно в крупных государственных учреждениях, управляемых посредством волевых решений бюджетного финансирования и планирования, но без учета особенностей и закономерностей самого инновационного процесса.

Инновационный бизнес — наиболее уязвимая часть российского малого бизнеса.

Что касается развития новых технологий, то можно перечислить следующие меры:

— выявление и поддержка технологий, освоение которых обеспечит российским предприятиям конкурентные преимущества;

— разработка федеральных программ по развитию и распространению ключевых технологий;

— создание с помощью государства инфраструктуры, обеспечивающей коммерциализацию результатов НИОКР;

— формирование механизма стимулирования передачи технологий из военного в гражданское производство — аналог ДАРПА в США;

— разработка и реализация программ развития технополисов;

— субсидирование импорта новых иностранных технологий;

— государственные закупки современной техники (в том числе и импортной) и передача ее в лизинг предприятиям для модернизации основных фондов.

Внедрение новой техники и технологии — это весьма сложный и противоречивый процесс. Принято считать, что совершенствование технических средств снижает трудозатраты, долю труда в стоимости единицы продукции. Однако в настоящее время технический прогресс «дорожает», так как требует создания и применения все более дорогостоящих станков, линий, роботов, средств компьютерного управления; повышенных расходов на экологическую защиту. Все это отражает на увеличении доли затрат на амортизацию и обслуживание применяемых основных фондов в себестоимости продукции.

Тем не менее, конкурентоспособность фирмы или предприятия, их способность удержаться на рынке товаров и услуг зависит, в первую очередь, от восприимчивости производителей товаров к новинкам техники и технологии, позволяющим обеспечить выпуск и реализацию высококачественных товаров при наиболее эффективном использовании материальных ресурсов.

Создатели инновации (новаторы) руководствуются такими критериями, как жизненный цикл изделия и экономическая эффективность.

Их стратегия направлена на то, чтобы превзойти конкурентов, создав новшество, которое будет признано уникальным в определенной области.

Эффект от использования инноваций зависит от учитываемых результатов и затрат. Определяют экономический, научно-технический, финансовый, ресурсный, социальный и экономический эффект.

В зависимости от временного периода учета результатов и затрат различают показатели эффекта за расчетный период и показатели годового эффекта.

Эффективность определяется через соотношение результата (эффекта) и затрат.

Список литературы

С. В. Ильдеменов; А. С. Ильдеменов; В. П. Воробьев. «Инновационный менеджмент», М: Издательский дом «ИНФРА-М» 2002 г.

Финансовое управление компанией. / Общ. ред. Е. В. Кузнецовой. М.: Фонд «Правовая культура», 2005. — 384с.

Ильенкова С. Д. Инновационный менеджмент. М.: — Банки и биржи, 2004.

Котлер Ф. Основы маркетинга. М.: — Ростинтэр, 2003

Донцова Л. В. Инновационная деятельность: состояние, необходимость государственной поддержки, налоговое стимулирование. //Менеджмент в России и за рубежом. № 3, 2000

Герчикова И. Н. Менеджмент: учебник. М., 2001

Методические указания к курсовому проектированию по дисциплине «Инновационный менеджмент». Составитель Ляпина С. Ю. — М.: ГУУ, 2000. — 224

Инновационный менеджмент: Учебник для вузов/С.Д.Ильенкова, Л. М. Гохберг, С. Ю. Ягудин и др.; Под ред. С. Д. Ильенковой. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005

Медынский В.Г., Шаршукова Л. Г. Инновационное предпринимательство: Учебное пособие. — М.: Инфра-М, 2002

Уотермен Р. Фактор обновления. Как сохраняют конкурентоспособность лучшие компании. М.: — Прогресс, 2002

«Инновационный менеджмент», В. Г. Медынский, «Инфра-М», М.-2002 г. с 37−40

«Инновационный менеджмент», И. Т. Балабанов, ИД «Питер», 2001 г., с 87

«Инновационный менеджмент», В. Г. Медынский, «Инфра-М», М.-2002 г. с 54−55

Рабочие основного и вспомогательного производства

Художник-оформитель

Технолог

Руководитель по производству

(главный дизайнер)

Главный бухгалтер

Коммерческий директор

Генеральный директор

3.Заключительная стадия:

формовка упаковка