Организация предпринимательской деятельности юридического или физического лица

Можно сделать вывод, что ценовой фактор является решающим фактором конкурентоспособности мясопродуктов ООО «Гатчинские мясопродукты»: оценка чистого дохода фирмы по проекту «Мясокомбинат» (в течение первых двух лет работы) доказывает, что при сложившихся ценах на сырье и материалы планируемые Цены реализации мясопродуктов обеспечивают рентабельность производства на уровне 45%.

Характеристика потребителей продукции.

В качестве рынка сбыта продукции ООО «Гатчинские мясопродукты» выступают оптовые и розничные торгующие организации г. Санкт — Петербурга и Ленинградской области (в т. ч. два собственных продовольственных магазин; ООО «Гатчинские мясопродукты» собственная сеть общественного питания (кафе и ресторан); а также, непосредственно население г. Санкт-Петербурга через автолавки (см. таблицу 1.5 проекта).

Оптовая продажа занимает 39% от общего объема реализации мясопродуктов. Охват общего рынка осуществляется путем прямых контактов с потенциальными покупателями в городе и области, в точности с бывшими подразделениями потребкооперации. К настоящему моменту уже существуют предварительные договоренности с 9 потенциальными покупателями, которые готовы начиная со второй половины 2005 г. осуществлять регулярные оптовые закупки в количестве 200 кг ежедневно. При условии стабильности этих закупок гарантирован оптовый сбыт продукции в размере 1,8 т ежедневно (около 600 т в год).

Таблица 1.; Схема размещения товаров на рынке

Рынки сбыта Объем продаж, кг 2002(2-е полугодие) 2003 2004 1 Предприятия оптовой торговли г. Новосибирска и Ростовской области 263 718 602 821 602 821 2 Предприятия розничной торговли (собственные продовольственные магазин) 233 964 660 117 660 117 3 Предприятия общественного питания (собственные кафе и ресторан) 5760 13 166 13 166 4 Автолавки 177 800 269 592 269 592 Всего 676 242 1545 696 1 545 696

Основными потребителями на перспективу остаются собственные предприятия розничной торговли и автолавки (52,5% от общего объема реализации). Данная продукция ориентирована на группу покупательских возможностей среднего уровня доходности населения.

Прогнозируемая оценка объемов продаж каждого из магазинов — до 900 кг в день (около 330 т. в год); автолавки (2 шт.) — до 400 кг/день (140 т/год) каждая.

Данные расчеты основаны на произведенных в апреле 1996 г. замерах уровня потенциального спроса.

Результаты деятельности двух кафе и ресторана ООО «Гатчинские мясопродукты» в 2004, 2005гг. показывают, что на каждом из объектов объем реализации мясопродуктов в размере 12−15 кг ежедневно (около 13 т/год) гарантирован.

Сырьевая база производства Сырье для мясоперерабатывающего комплекса будет поступать из следующих источников. Собственная база: Свинина: по себестоимости (30 руб./кг) из собственного свинооткормочного совхоза.

Птица: по себестоимости (25 руб./кг) из собственной племенной птицефабрики. Привлекаемые сырьевые ресурсы: Говядина: поставщик — совхоз «Невский «по цене 30 руб./кг.

Годовая потребность в основном сырье для мясоперерабатывающего комплекса (мясо) представлена в таблице 1.

6.

Таблица 1.6

Расчет потребности в сырье и материалах на 1 месяц работы мясокомбината на полную мощность (коэффициент выхода готовой продукции — 1.2)

Вид сырья Цена, руб./кг Потребность, кг Затраты, тыс. руб. 1 2 3 Говядина Свинина Птица 30

25 41 733

63 374 1,251,990

1,483,860

1,5843,50 Итого 154 569 981.

В настоящий момент осуществляется реконструкция свино-комплекса и птицефабрики, производимая подрядчиком фирмой «Фортуна» (г. Санкт-Петербурга), а также собственными силами ООО «Гатчинские мясопродукты» «с тем, чтобы к моменту запуска производства выпуск мясных изделий уже был более чем на 70% обеспечен собственной сырьевой базой.

До начала реконструкции у свинооткормочного совхоза и птицефабрики уже существовали стабильные связи с поставщиками кормов, племенных яиц и свиноматок. К настоящему моменту постоянный партнер ООО «Гатчинские мясопродукты» совхоз «Северный» готов возобновить в2005г. в адрес фирмы поставку кормов, а также обеспечить свинокомплексы маточным поголовьем.

Существует предварительная договоренность с совхоз «Северный» о поставках племенного яйца.

Учитывая стабильность указанных контактов, поставки собственного сырья в количестве 2,1 т свинины в день и 2,6 т птицы в день можно считать гарантированными с момента ввода в строй свинокомплекса и птицефабрики.

Поставку говядины в течение 2004;2006 гг. в количестве 1,8 т в день гарантирует совхоз «Невский». С указанным совхозом совхоз «Северный» «успешно сотрудничает уже в течение трех лет. Показателем гарантированности и бесперебойности поставок может служить тот факт, что в течение 2004 г., когда в целом по Ленинградской области производство мяса сократилось на 32%, поголовье крупного рогатого скота в совхозе «Невский» даже возросло на 5% по сравнению с 2004 г.

Коммерческая стратегия фирмы, ориентированная на получение высокой прибыли, предусматривает дальнейшее расширение и техническое обновление собственной сырьевой базы, что входит в план второй очереди развития фирмы.

Производственный план Производственная база фирмы позволяет разместить мясоперерабатывающий цех на собственных площадях: в Красном селе (пригород г. Санкт-Петербурга) имеется производственное помещение площадью 1500 кв. м с обустроенной системой коммуникаций и подъездными путями.

Технологическое оборудование будет поставляться из Австрии по контракту с фирмой SMALLER, с которой достигнуто, соответствующее соглашение. Состав мясоперерабатывающего комплекса представлен в таблице.

1.7.

Таблица 1.7

Расходы на закупку и монтаж оборудования мясоперерабатывающего цеха ООО «Гатчинские мясопродукты»

№ Наименование оборудования и комплектующих Стоимость, руб. 1 Волчок 171 840 2 Куттер 1 401 000 3 Льдогенератор 171 070 4 Вакуумный колбасный шприц 1 014 330 5 Клипсатор 343 086 6 Коптильная камера (2 шт.) 2 576 980 7 Варочный котел 172 900 8 Шлифовально-заточная машина 30 084 9 Компрессор поршневой 80 040 10 Запчасти 238 453 Шеф-монтаж и запуск Упаковка и укладка Стоимость фрахта и транспортировки 178 000

Всего 6767 783

Таблица 1.

8. Планируемый объем продаж, кг

Вид продукции 2005 год июль Август Сентябрь 4 кв. Всего 1 Копченые мясопродукты:

• ежедневный объем продаж,

2790 • месячный объем продаж 33 490 50 235 66 980 200 940 351 624 2 Вареные мясопродукты:

• ежедневный объем продаж; 724 1086 1449 1449 • месячный (квартальный) объем продаж 17 389 26 083 34 778 104 334 182 584 3 Сырая колбаса:

• ежедневный объем продаж; 563 885 1127 1127 • месячный (квартальный) объем продаж 13 525 21 254 27 050 81 150 142 979

Всего:

• ежедневный объем продаж; 2683 4025 5367 5367 • месячный (квартальный) объем продаж 64 404 96 606 128 808 386 424 6 767 242

Поставщик — фирма SHALLER (Австрия) Обменный курс на 30.

04.99: 1 ATS = 461.

57 руб.

Контрактная стоимость — 3.

123.

805.599 руб.

Максимальная проектируемая мощность -5367 кг/сутки (2 смены по 7 часов). Ассортимент готовой продукции: копченые мясопродукты — 2 790 кг/сутки, вареные в воде мясопродукты — 1 465 кг/сутки, сырая колбаса -1112 кг/сутки.

Расчетная производительность после выхода завода на полную мощность: 808 кг/месяц; 424 кг/квартал; 1 545 696 кг/год.

В течение двух первых месяцев после ввода в эксплуатацию (июль 2000 г.) не планируется полное освоение мощностей; выход на полную мощность планируется осуществить на третьем месяце работы мясокомбината и поддерживать достигнутый уровень в течение последующих 4−5 лет работы.

Организационный график выполнения работ Таблица 1.

9.

Календарный план выполнения работ

1 5 10 15 20 25 30 35 40 апрель май июнь июль Авг. Сент. Окт. Нояб. Дек. Ситуационный анализ Производственный маркетинг Переговоры о финансировании проекта Переговоры с поставщиком оборудования Реконструкция птицефабрики и свинокомплексов Доставка оборудования из Нидерландов Монтаж оборудования Обучение персонала Пуск оборудования, и настройка Постепенный выход на полную мощность Производство на планируемую мощность 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 Янв.

Фев. март апрель май июнь июль Авг. Сент. Окт. Нояб.

Ситуационный анализ Производственный маркетинг Переговоры о финансировании проекта Переговоры с поставщиком оборудования Реконструкция птицефабрики и свинокомплексов Доставка оборудования из Нидерландов Монтаж оборудования Обучение управленческого персонала Пуск оборудования, и настройка Постепенный выход на полную мощность Обучение рабочего персонала Производство на планируемую мощность Управление и организационная структура Совет директоров ООО «Гатчинские мясопродукты» состоит из двух человек: Президента и Генерального Директора. Они имеют значительный стаж работы не только в сфере управления, но и непосредственно на рабочих местах в торговой и производственной сферах, где приобрели большой профессиональный опыт, продвигаясь вперед по ступеням карьеры. К настоящему моменту уже в течение ряда лет они грамотно осуществляют руководство фирмой ООО «Гатчинские мясопродукты»

На предприятии существует линейно-функциональная структура управления, когда руководство фирмой осуществляется нетолько из центра, но и непосредственно на местах: в каждом хозяйственном подразделении ООО «Гатчинские мясопродукты» действует тщательно подобранный управленческий персонал, координирующий работу конкретного субъекта управления в соответствии с генеральной стратегией фирмы. Руководителей хозяйственных объектов характеризует большой опыт работы в своей сфере деятельности и глубокое знание специфики конкретного объекта.

Учитывая, что фирма имеет чрезвычайно разветвленную производственную структуру, последнее немаловажно для эффективного управления таким сложным хозяйственным комплексом.

1.

4. Финансовый план

1.

4.1. Расчет объема кредита

Стоимость комплекта оборудования (руб.) 3.

123.

805 Таможенный сбор (0,15%) 4.686 Всего сумма кредита 3.

128.

491 Округляем 3.

130.

000 Желательная процентная ставка за пользование кредитом -10% годовых.

1.

4.2. Расчет доходов Таблица 10

Предполагаемый объем продаж мясокомбината за 1 месяц работы на полную мощность

Вид продукции Цена, руб. кг Объем продаж, кг Выручка, руб. 1 Копченые мясопродукты:

Опт

розница общепит

835,648

1,611,040

23,940 66 960 2 Вареные мясопродукты:

опт розница общепит

356,512

719,100

15,496 35 160 3 Сырая колбаса (фарш):

Опт

розница общепит

19,2

226 26 688

199,834

385,296

Итого 32,4 128 808 4,185,116

1.

4.3. Расчет затрат Таблица 11.

Расчет себестоимости на год, руб. (июль — декабрь)

1. Расчет затрат на сырье и материалы Сумма, руб. Затраты на сырье и материалы в месяц — 1.

136.

079 Затраты на сырье и материалы в год: 1.

136.

079×4 + 568.

039 + 852.

059 = 5.

964.

415 5.

964.

415,00 коп. 2. Затраты на оплату труда рабочих: • численность персонала — 25 человек; • среднемесячная зарплата рабочего — 500 руб.; • фонд заработной платы в год 75.000 3. Начисления на фонд зарплаты рабочих (0.39) 29.250 4. Амортизация производственного помещения 125.

000 5. Амортизационные отчисления на восстановление основного оборудования 156.

424 6. Расходы на электроэнергию 100.

000 7. Транспортные расходы 15.000 8. Затраты на управление 11.673 • численность аппарата управления — 20 человек • среднемесячная зарплата 400, 0 • фонд зарплаты АУ в год 96.000 • начисления на фонд зарплаты АУ (0.39) 37.440 • затраты на командировочные расходы 30.000 • затраты на оргтехнику и канцтовары 10.000 • затраты на консультации и аудиторские услуги 15.000 • затраты на услуги связи 20.000 • амортизация служебных помещений 25.000 Итого затраты на АУ 233.

440 Затраты на АУ, относимые на издержки в связи с настоящим проектом (10%) за полгода 11.673 9. Затраты на рекламу 10.000 10. Проценты по кредиту (10%) 313 000 11. Страховка кредита (2.

5% от суммы платы за кредит) 7. S25 Итого себестоимость 6 807 587

Таблица 12.

Бюджет по прибыли на 2006 г., руб.

Выручка от реализации 10,985,930 Материальные затраты 5,964,415 НДС (10%) 502.

151 Валовый доход 10 481 770

Себистоимость 6.

807.

587 Чистый доход 3,676 192

Налог на прибыль (17.

5%) 643.

334 Чистая прибыль 3.

032.

858 Возврат кредита — Остаток прибыли 3.

032.

858 Рентабельность 0.45

Таблица 13

Расчет себестоимости, руб.

1. Расчет затрат на сырье и материалы Сумма Затраты на сырье и материалы в месяц — 1.

136.

079 Затраты на сырье и материалы в год: 1.

136.

079×12 = 13 632 948 13.

632.

948 2. Затраты на оплату труда рабочих: •численность персонала — 25 человек; •среднемесячная зарплата рабочего — 500; •фонд зарплаты в год 150.

000 3. Начисления на фонд зарплаты рабочих (0.39) 58.500 4. Амортизация производственного помещения 250.

000 5. Амортизационные отчисления на восстановление основного оборудования 312.

849 6. Расходы на электроэнергию 200.

000 7. Транспортные расходы 30.000 8. Затраты на управление 23.344 численность аппарата управления 20 человек среднемесячная зарплата 400 фонд зарплаты АУ в год 96 000 начисления на фонд зарплаты АУ (0.39) 37 440 затраты на командировочные расходы 30.000 •затраты на оргтехнику и канцтовары 10.000 •затраты на консультации и аудиторские услуги 15.000 •затраты на услуги связи •амортизация служебных помещений 20.000 25.000 Итого затраты на АУ Затраты на АУ, относимые на издержки в связи с настоящим проектом (10%) за полгода 233.

440 23.344 9. Затраты на рекламу 20.000 10. Проценты по кредиту (70%) 313.

000 11. Страховка кредита (2.

5% от суммы платы за кредит) 7.825 Итого себестоимость 14.

998.

Таблица 14

Бюджет по прибыли, руб.

Выручка от реализации 25.

110.

696 Материальные затраты 13.

632.

948 НДС 1.

147.

775 Валовой доход 23.

962.

921 Себестоимость 14.

998.

466 Чистый доход 8.

964.

455 Налог на прибыль 1.

568.

780 Чистая прибыль 7.

395.

675 Возврат кредита 3.

130.

000 Остаток прибыли 4.

265.

675 04Q Рентабельность, доля единицы Таблица 15

Финансовый план проекта, руб.

№ Наименование показателя 2004 г. 2005 г. 1 Поступление выручки от продажи 10.

985.

930 25.

110.

696 2 Платежи на сторону ВСЕГО: 7.

953.

072 20.

845.

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5 2.6

2.7 2.8

2.

9. В том числе:

Оплата счетов поставщиков Зарплата

(включая начисления) Реклама Страховка Плата за кредит

Возврат кредитов Амортизация Налоги и другие сборы:

НДС налог на прибыль Прочие расходы

5.

964.

104.

10.000

7.825

313.

;

156.

502.

306.

251.

13.

632.

208.

20.000

7.825

313.

3.

130.

312.

1.

147.

1.

568.

503.

347 3 Баланс платежей +314.

775 +4.

265.

Анализ суммарных доходов и расходов в связи с проектом доказывает целесообразность его осуществления.

Заключение

После реализации бизнес-плана фирма обычно выйдя на устойчивый режим работ, вносит новые элементы планирования и организации производства. Опыт преуспевающих компаний США показал что, существуют наиболее предпочтительные сферы деятельности, где наиболее вероятно достижение быстрого финансового успеха, одной из таких сфер является торговля разнообразными потребительскими товарами, строительство жилья.

Из этого можно сделать вывод, что при успешном ведении дел ООО «Гатчинский мясокомбинат» может быстро достичь финансового равновесия. Следует принять меры к увеличению прибыли за счет снижения издержек. Параллельно необходимо проводить маркетинговые мероприятия, хорошо продумать проблемы транспортировки товара и его складирования.

Список литературы

Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 2003.

Бизнес-план.В. П. Буров;

В.А.Морошкин;

О.К.Новиков. Москва, 1999

Бизнес-план.Под редакцией проф. Р. Г. Маниловского Москва, «Финансы и статистика», 2000

Пособие по составлению бизнес-плана. Москва, 1998

Справочник директора предприятия. Москва, 2001

Бизнес — план (методические материалы). Москва 2002, Финансы и статистика Буров; Морошкин; Новиков. Бизнес — план методика составления. Москва Российский экономический журнал № 4 1999

Котлер Ф. Основы маркетинга.

М.:Прогресс, 1998.

Пелих А.С. Бизнес-план.

М.:" Ось-89″, 1997.

Грузинов В.П., Грибов В. Д. Экономика предприятия. М: Финансы и статистика. 2000.

Гражданский Кодекс РФ (ч.I).

Дэниэлс Джон Д. Международный бизнес. Внешняя среда и деловые операции/Пер с англ. 6-е изд. М.: Дело ЛТД, 1994.

Как предприятие, осуществляющее капитальное строительство за счет собственных средств, ООО «Гатчинские мясопродукты» пользуется льготой при уплате налога на прибыль: ставка 35% снижена в 2 раза и составляет 17,5%.