Об анализе активов коммерческих банков

Должное качество активов обеспечивает устойчивое функционирование банка как системыи позволяет ему развиваться, адаптируясь к внешней среде. Низкое же качество активов выражается в значительной доле невозвратных активов, что приводит к «проеданию» капитала и, в конечном счете, к банкротству банка. Способность кредитной организации своевременно выполнять свои обязательства передвкладчиками (необходимый уровень ликвидности) находится в тесной связи с качеством активов; иными словами, качество активов определяется их ликвидностью, т. е. способностью бытьсредством платежа по обязательствам банка. Активы банка обладают разным уровнем ликвидности. Степень ликвидности того или иногоактива находится в обратной зависимости от егориска. Риск актива отражает вероятность частичной или полной потери стоимости актива в результате его обесценения при наступлении определенных событий. К основным событиям относятся: ухудшение финансового положения заемщиков, падение рыночной стоимости ценныхбумаг и др. Обесценение актива проявляется вчастичном или полном невозврате средств, вложенных в этот актив. Чем больше в структуреактивов банка доля рисковых вложений, тем нижеего ликвидность. Для анализа структуры активов банков используются разные группировки статей активов. В общем виде по экономическому смыслу и сточки зрения степени риска активы могут бытьпредставлены следующими агрегированнымигруппами:

касса, корреспондентский счет в Банке

России — денежные средства в кассе; на корреспондентском счете, включая ФОР, и на биржах (безрисковые активы);

— средства в банках — средства, размещенные в межбанковские кредиты (МБК), остаткина счетах Ностро в банках-корреспондентах;

— кредитный портфель — ссудная задолженность по кредитам нефинансовому сектору (экономике и населению);

— ценные бумаги — вложения в долговые (облигации, векселя) и долевые (акции) ценные бумаги различных эмитентов;

— основные средства — основные средства (недвижимость, оборудование), материальные запасы, нематериальные активы;

— прочие активы — дебиторская задолженность. В общем виде рисковые активы включают всебя: кредитный портфель, ценные бумаги исредства в банках. Прочие активы в части дебиторской задолженности также характеризуютсяопределенным уровнем риска, однако указанная позиция для общей оценки не является существенной. В целом по российской банковской системерисковые активы, включающие в себя кредитный портфель, ценные бумаги и средства в других банках, составляют более 80%, на 1 января2010 г. — 81%, на 1 января 2011 г.

— 82%. Приэтом кредитный портфель — порядка 60%: на1 января 2010 г. — 59%, на 1 января 2011 г. — 55%. Следовательно, качество активов в целомв значительной степени определяется качествомкредитного портфеля. Как уже отмечалось, качество активов в целом в значительной степени определяется качеством кредитного портфеля. Основной характеристикой качества кредитного портфеля является доля просроченной задолженности. В кризисных условиях темпы прироста просроченной задолженности значительно опережают темпы прироста кредитов.

В начале кризиса прогнозировались проблемы с потребительскими кредитами иипотекой. Однако анализ темпов прироста просроченной задолженности в 2009;м — начале 2010 г. позволяет сделать вывод, что просрочка по корпоративным кредитам значительно (более чем в3 раза) опережала рост просрочки по кредитамфизическим лицам. При этом портфель корпоративных кредитов рос незначительно, а портфель кредитов физическим лицам снижался. На 1 мая 2011 года доля просроченной задолженности в целом по стране равнялась 4.

51% против 4.

58% на 1 апреля 2011 года. При этом доля просроченной задолженности по кредитам нефинансовым организациям в апреле сократилась с 5.

1% на 1 апреля 2011 года до 5.

0% на 1 мая 2011 года (для сравнения на 1 июня 2010 года доля просроченной задолженности некредитных организаций составляла 6.

5%)22.Необходимо учитывать, что возможные потери во многом зависят от отраслевой структурыкредитного портфеля. Так, по данным институтаэкономики переходного периода (ИЭПП), долипредприятий, способных расплачиваться по кредитам, составляют по отраслям: металлургия -85%, легкая промышленность — 80%, пищевая — 74%, лесная — 58%, машиностроение — 52%, химическая и нефтехимическая — 52%, стройматериалы — 26%8. Следует отметить, что уровень просроченной задолженности не в полной мере отражаетуровень реальных потерь. Рост просрочки влечет за собой необходимость формирования резервов, которые уменьшают финансовый результат банка и, соответственно, снижают его капитал. Именно на пополнение резервов в 2009;2010 гг. ушла практически половина полученной всеми банками прибыли. Стремясь снизитьубытки и удержаться в регулятивных границахпоказателя достаточности капитала, банки предпринимают определенные меры по улучшениюбалансовых показателей. Часть кредитов реструктурируется — пролонгируется на более длительный срок, изменяется график платежей по кредиту и т. п. К числу способов «приукрашивания» баланса помимо реструктуризации можнотакже отнести переуступку проблемных кредитов «дружественной» структуре, продажу коллекторскому агентству по цене, близкой к номиналу, и др. Уровень просроченной задолженности пороссийским стандартам бухгалтерской отчетности не соответствует реальному состоянию с просрочкой, если в портфеле банка есть кредиты счастичным погашением основного долга, например, с аннуитетным графиком. На счет просроченной ссуды выносится только часть непогашенного основного долга — очередного платежа, а остаток задолженности числится на счетах срочной задолженности. По стандартам Международного валютногофонда (МВФ) к «плохим» долгам — проблемными безнадежным — относится вся сумма основного долга по кредиту, если очередной платеж просрочен более чем на 90 дней. Дополнительнымфактором, который учитывается при отнесениикредита к проблемным и безнадежным, являетсяфинансовое положение заемщика10, с.

254. В заключение можно сделать вывод, что основной причиной современного неудовлетворительного состояния портфелей активов российских банков в целом и плохого качества их кредитных портфелей в частности является рискованная политика банков как следствие недостатков в управлении. Заключение

Под активами кредитной организации можно понимать совокупность имущественных средств хозяйствующего субъекта, которые сформированы за счет ресурсов и от которых ожидается получение экономической выгоды в будущем. Другими словами, активы состоят из имущества и прав кредитной организации. По структуре и содержанию активные операции подразделяются на ссудные, инвестиционные и пр. Соответственно в каждой из выделенных групп можно выделить конкретные их виды, а также установить тенденции их изменения. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

1) кассовая наличность и приравненные к ней средства (самые ликвидные не приносящие дохода активы, которые немедленно могут быть использованы для выплаты изымаемых вкладов);2) ссуды (самые доходные и рискованные активы, главный источник прибыли коммерческого банка);3) инвестиции в ценные бумаги (приносящие доход активы, являющиеся по мере приближения сроков погашения факторами поддержания ликвидности коммерческого банка);4) здания и оборудование (активы, обеспечивающие функционирование банка).При оценке и анализе состояния банковских активов используются в основном четыре метода: балансовой стоимости, рыночной стоимости, регламентации и экспертный метод. Два последних являются смешанными, они сочетают в себе признаки методов балансовой и рыночной стоимости. Метод балансовой стоимости применяется для оценки активов в целом по банку, а также по отдельным группам кредитных организаций. Метод рыночной стоимости активов банка более приемлем с позиций оценки их влияния на финансовую устойчивость кредитной организации. При применении метода рыночной стоимости сравнивается обесценение (потеря стоимости) активов в динамике и выявляются факторы, обусловившие его изменение в анализируемом периоде; оценивается состояние других качественных показателей активов; выявляются причины потери качества активов и их обесценения. Метод регламентации предполагает оценку состояния банковских активов по рекомендациям ЦБ РФ, касающимся в основном регулирования рисков кредитных вложений. Экспертный метод заключается в комплексном использовании совокупности количественных и качественных показателей, характеризующих состояние активов. Оценка качества активов осуществляется по трем направлениям: оценка риска активов, их ликвидности и доходности. Оценка рисков активов включает оценку уровня риска отдельных активов и оценку достаточности созданных резервов на возможные потери. Группа показателей оценки активов включает показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам. Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам состоят из показателя качества ссуд, показателя качества активов и показателя доли просроченных ссуд. Современному состоянию активов российских коммерческих банков присущи следующие тенденции: — волатильность (изменчивость соотношения доли различных активов и абсолютных и относительных показателей их роста);

— агрессивный характер портфелей банковских активов (которые не подкреплены имеющимися ресурсами и поддерживаются в основном за счет внешних заимствований);

— экстенсивный рост портфелей (преобладание в составе вновь выдаваемых кредитов ссуд, связанных с реструктуризацией ранее имевшей задолженности);

— резкая дифференциация состава портфелей банков различного типа и др. Список использованной литературы

Конституция РФ / Федеральный конституционный закон РФ от 12 декабря 1993 г. // Российская газета.-1993.-25 декабря. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федер. закон

Рос. Федерации от 10 июля 2002 г., № 86-ФЗ // Российская газета. — 2002. — № 198.О банках и банковской деятельности: Федер.

закон Рос. Федерации от 3 февраля 1996 г., № 17-ФЗ // Российская газета. -

2004. — № 290.О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г., № 254-П (ред. от 04.

12.2009, с изм. от 03.

06.2010) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.

04.2004 № 5774) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.

07.2010).- Информационно-правовая система «Эксперт — Гарант». О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): Положение ЦБР от 31.

08.1998 г., № 54-П (утв. ЦБ РФ 31.

08.1998 № 54-П) (ред. от 27.

07.2001) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.

09.1998 N 1619).- Информационно-правовая система «Эксперт — Гарант». Об обязательных нормативах банков: Инструкция Утв. Центр. банком Рос.

Федерации от 16 января 2004 г., № 110-И // Зарегистрировано в Минюсте РФ 6 февраля 2004 г. № 5529 // Российская газета. — 2004 г. 12 февраля. Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело / Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. — Спб.: Питер, «Учебник для вузов», 2008

Белозерова В. Российские банкиры обеспокоены качеством своих кредитных портфелей / Белозерова В. // Банковское дело. -

2008. — № 8. Горюнов И. В. Критериальный анализ оценки качества ссуд корпоративным заемщикам / Горюнов И. В. // Банковские услуги. -

2010. — № 5. Гумашвили Л. М. Управление активами коммерческого банка: цели и задачи // Микроэкономика. — 2009.

— N 6. — С.253−257. Жарковская Е. П. Банковское дело: Учебник / Жарковская Е. П. — М.: Омега-Л; Высш.

шк., 2008

Казакова О. Н. Качество кредита и кредитного портфеля / Казакова О. Н. //

Банковское дело. — 2009. — № 7. Кроливецкая Л. П.

Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков / Кроливецкая Л. П. — М.: Кно

Рус, 2009

Лаврушин О. И. Банковское дело. Экспресс-курс / Лаврушин О. И. — М.: Кно

Рус, 2009

Мамаева Д. С. Об анализе активов коммерческих банков // Деньги и кредит. — 2011. — N

4. — С.41−44. Мамонтов Д. С. Система мониторинга кредитного портфеля коммерческого банка / Мамонтов Д. С. // Финансы и кредит. — 2009. — № 38.Муравьева Л. А., Яшин М. В. Механизм формирования кредитного портфеля коммерческого банка с учетом риска возникновения просроченной ссудной задолженности / Муравьева Л. А., Яшин М. В. // Финансы и кредит.

— 2010. — № 33(417).Нурзат О. А., Смулов А. М. Банковское кредитование в период кризиса и после: объемы, стратегия, перспективы / Нурзат О. А., Смулов А. М. // Бизнес и банки. — 2010. — № 2(983).

Нурзат О.А., Смулов А. М. О перспективных подходах банков к работе с проблемной и просроченной ссудной задолженностью / Нурзат О. А., Смулов А. М. // Финансы и кредит. — 2010. — № 33(417).

Пашков А. И. Оценка качества кредитного портфеля / Пашков А. И. // Бухгалтерия и банки. — 2011. — № 3. Сафронова Т. Е. Структура и анализ активного банковского портфеля коммерческого банка // Микроэкономика. — 2009.

— N 6. — С.239−249. Официальный сайт Центрального Банка России, 2012.

— Режим доступа:

http://www.cbr.ruПриложение 1Метод оценки качества активов

Метод оценки качества активов основанный на системе показателей, которые оценивают активы относительно ресурсной базы банка. Показатели вычисляются на основе агрегированного баланса банка следующим способом. Значение показателя

ВычислениеОптимальное значение коэффициентаK1=Доходные активы/Активы (а5+А6+А10+а16+а18):(А1+А6+А10+А15)0,75−0,85K2=Доходные активы/Расходные пассивы (а5+А6+А10+а16+а18):(О1+О4)?1,0K3=Займы/Обязательства

А10:(О1+О4+О8)>0,7 (агрессивная) <0,6 (осторожная)k4=Банковские активы/Банковские займыо6:

а12? 1,0 (заёмщик) ?1,0 (кредитор)k5=Ссуды/Капитал

А10:(С1+С4)? 8,0k6=Простроченные ссуды/Ссудыа14: А10? 0,04k7=Резервы ссуд/Ссудыс6: А10? 0,04Рекомендуемые значения показателей: k1 оценивает долю доходообразующих активов во всех активах. k2 оценивает отношение доходных активов к платным ресурсам. k3 оценивает агрессивную или осторожную политику банка; при агрессивной политике верхняя граница — 0,78, дальше — неоправданно беспечная деятельность; при осторожной политике нижняя граница — 0,53, ниже — возможность убытков. k4 оценивает возможность проведения агрессивной или осторожной кредитной политики банка; если банк — заёмщик, то допускается k4 = 1,6, если банк — кредитор, то допускается значения k4 = 0,7.k5 оценивает рискованность кредитной политики: значения выше 8,0 свидетельствуют о недостаточности капитала или о агрессивной кредитной политике банка (сопоставлять с значениями k3 и k4).k6 показывает долю простроченных ссуд в портфеле ссуд банка. k7 оценивает резервы на покрытие убытков по ссудам; не меньше величины k6.