Экономико-правовая безопасность функционирования и развитие хозяйсвующего субъекта оптово-розничной торговли

Угроза безопасности организации — это событие, действие или явление, которое посредством воздействия на персонал, финансовые, материальные ценности и информацию может привести к нанесению вреда здоровью работников и ущерба организации, нарушению или приостановке ее функционирования. Обеспечение безопасности организации — это деятельность ее должностных лиц, персонала, специального подразделения по безопасности, государственных правоохранительных органов и иных структур, направленная на предотвращение возможного нарушения ее нормального функционирования. Система безопасности организации — это комплекс организационноуправленческих, экономических, правовых, социально-психологических, профилактических, пропагандистских, режимных и инженерно-технических мер и мероприятий, направленных на обеспечение безопасности организации и ее персонала. Определяющим и изначальным при формировании системы безопасности является концепция безопасности организации, которая представляет собой свод основных документов, касающихся политики и стратегии безопасности, основных направлений, средств и методов ее обеспечения. Как показывает практический опыт, обеспечение безопасности организации должно соответствовать следующим принципам:

непрерывность — осуществление мер по обеспечению безопасности должно быть основано на постоянной готовности к отражению как внутренних, так и внешних угроз безопасности организации. При этом руководители организаций должны ясно осознавать: процесс обеспечения безопасности не допускает перерывов, иначе придется все начинать сначала;

— комплексность — использование всех средств защиты финансовых, материальных, информационных и человеческих ресурсов во всех структурных подразделениях организации и на всех этапах ее деятельности. При этом комплексность реализуется через совокупность правовых, организационных и инженерно-технических мероприятий без их приоритетного выделения;

— своевременность — обеспечение безопасности с использованием упреждающих мер. При этом принцип своевременности предполагает постановку задач по комплексной безопасности на ранних стадиях разработки системы безопасности, а также разработку эффективных мер предупреждения посягательств на интересы организации;

— законность — обеспечение безопасности на основе законодательства РФ и других нормативных актов, утвержденных органами государственного управления в пределах их компетенции. При этом необходимо иметь в виду, что вопрос дозволенности тех или иных методов обнаружения и пресечения правонарушений в рамках действующего законодательства и большого количества ведомственных подзаконных актов в настоящее время в большинстве случаев остается открытым;

— активность — обеспечение безопасности организации с достаточной степенью настойчивости и с широким использованием маневра имеющихся сил и средств;

— универсальность — обеспечение безопасности посредством применения таких мер и проведения таких мероприятий, которые дают положительный эффект независимо от места их конкретного применения;

— экономическая целесообразность — сопоставление возможного ущерба и затрат на обеспечение безопасности. При этом во всех случаях стоимость системы безопасности должна не превышать размера возможного ущерба от любых видов риска;

— конкретность и надежность — определение конкретных видов ресурсов, выделяемых на обеспечение безопасности. При этом обязательным является достаточное дублирование методов, средств и форм защиты при обеспечении безопасности организации;

— профессионализм — реализация мер безопасности должна осуществляться только профессионально подготовленными специалистами. При этом в условиях быстрого развития средств и систем безопасности необходимо постоянное совершенствование мер и средств защиты на базе обучения личного состава;

— взаимодействие и координация — осуществление мер обеспечения безопасности на основе четкой взаимосвязи соответствующих подразделений, служб и ответственных лиц. При этом вопрос о взаимодействии и координации касается не только подразделений и лиц, непосредственно отвечающих за безопасность, но и их связи с остальными подразделениями организации;

— централизация управления и автономность — обеспечение организационно-функциональной самостоятельности процесса организации защиты всех объектов охраны и централизованное управление обеспечением безопасности организации в целом[19, с.12]. Итак, проведенный анализ финансовой устойчивости, оборачиваемости (деловой активности) позволяет сделать следующие основные выводы с точки зрения экономической безопасности:

за исследуемый период времени произошло снижение практически всех коэффициентов оборачиваемости, в том числе коэффициента общей оборачиваемости, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, запасов, что соответственно свидетельствует о снижении степени экономической безопасности предприятия,-отрицательное значение и снижение величины чистого цикла предприятии — это отрицательный фактор в развитии предприятия.

рассчитанные коэффициенты маневренности собственного оборотного капитала, краткосрочной задолженности свидетельствует о том, что предприятие не достаточно эффективно использует свои средства. Заемный капитал, привлекаемый в виде кредитов и других заемных средств, покрывает дополнительную потребность предприятия в средствах. При этом главным критерием условий кредитования банком служит надежность финансового состояния предприятия и оценка его финансовой устойчивости.

увеличивается зависимость от заемных средств, что представляет прямую угрозу экономическойбезопасности предприятия. Динамика большинства коэффициентов является негативной, что свидетельствует о снижении финансовой устойчивости. Устойчивость финансового состояния необходимая для общей экономической безопасности «Рыбачок-опт»

может быть повышена путем:

ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота;

обоснованного уменьшения запасов и затрат (до норматива);пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.

увеличения ценовых скидок при продажах, применения мер для ускорения погашения просроченной дебиторской задолженностипродажи или сдачи в аренду неиспользуемой части основных средств. Проведем анализ деловой активности предприятия. Предприятию необходимо принять комплекс мероприятий, направленных наповышение экономической безопасности, деловой активности, финансовой устойчивости. Анализ безопасности торговой организации «Рыбачок-опт» позволил разработать рекомендации по совершенствованию работы в данном направлении. Они заключаются в следующем:

Совершенствование анализа потенциальных поставщиков, Внедрение бюджетирования, как инструмета финансового планирования в целях поддержания экономической безопасности и платежеспособности предприятия. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫАртеменко В.Г., Беллендир М. В. «Финансовый анализ». М.: ДИС, 2010. 385с;Дука Б. Бюджетирование: где «спотыкаются» ваши финансы // Экономика и жизнь. — 2011. — N

12.Красова О. С. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии. — 2-е изд., стер. — М.: Омега-Л, 2009.

14c.Баканов М. И., Шеремет А. Д. «Теория экономического анализа: Учебник. — М.: Финансы и статистика», 2008. — 416с;Басовский Л. Е. Финансовый менеджмент: Учебник.

М.: ИНФРА-М, 2009.-240с. 10. Бланк И. А. Управление активами.

К.:Ника — Центр, 2002.-720с.-(Серия «Библиотека финансового менеджера»; Вып.6)Данцова Л.В., Никифирова Н. А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2009 — 144c. Ефимова О. В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2008 — 528с. Ковалев В. В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2010 — 559с. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. «Современный экономический словарь», М.: «ИНФРА-М», 2007 год

Русак Н.А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. — Мн.: Высшая школа, 2010.-309 с. Савицкая Г. В. Финансовый анализ: Учебник.

М.: ИНФРА — М, 2009.

651с.Финансовый менеджмент: Учеб. для вузов по экон. спец./ Н. Ф. Самсонов, Н.

П. Баранникова, А. А. Володин и др.; Под ред. Н. Ф.

Самсонова.

М.: Финансы: ЮНИТИ, 2008.-495 С. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа: Учеб.

ипракт. пособие для финансовых менеджеров, бухгалтеров и аудиторов, студентов экон. вузов и слушателей./ А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин, Е. В. Негашев.-3-е изд., перераб. и доп.- М.:ИНФРА-М, 2008. 207 С. Экономика предприятия./ Под ред.

В.П. Грузинова. — М.: ЮНИТИ, 2009.-535 с. Бухвальд Е. Макроаспекты экономической безопасности: факторы, критерии и показатели / Е. Бухвальд, Н. Гловацкая, С. Лазуренко // Вопросы экономики. — 2010. — № 12.

Козлова А. Экономическая безопасность как явление и понятие // Власть. — 2009. — №

13. Кузнецова Е. И. Экономическая безопасность как ценностный ориентир экономической стратегии // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. — 2009.

— № 7.Воропай Н. И. Стратегические угрозы экономической безопасности предприятия / Н. И. Воропай, С. М. Сендеров, В. И. Рабчук // ЭКО. — 2011. — №

12.Блинов Н. Об обеспечении экономической безопасности / Блинов Н., Кокарев М., Крашенинников В. // Экономист.

— 2010. -№ 4.Статья «Зачем нужен анализ финансового состояния»

http://www.bk-arkadia.ru/consulting2.htmГрищенко О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Электронный учебник.;

http://www.aup.ru/books/m67/Журавлев В. В., Савруков Н. Т. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия — статья опубликована на сайте www.klerk.ruЖурнал «Проблемы современной экономики», № 4(12), Терещенко Н. Н., Емельянова О. Н. — «К вопросу об оценке эффективности деятельности предприятий». Журавлев В. В. Экономическая безопасность предприятий «Аудиторские ведомости», 2010, N 11

http://www.unilib.org/page.php?idb=1&page=20 400 — электронная библиотека

http://www.bupr.ru/litra/books/book1/?leaf=tema51.htm — электронный информационный портал;

http://www.cfin.ru/finanalysis/value/finance_metrics₁.shtml#multiples — статья «Финансовый менеджмент"www.ribachokopt.ru — сайт компании «Рыбачок-Опт"Причины «высокой смертности» малых предприятий.

http://www.rusconsult.ru/.Учет и отчетность субъектов малого предпринимательства.

http://www.audit-it.ru/.Проверка надежности клиентов через агентства может обойтись компании в круглую сумму [Электронный ресурс] / Режим доступа:

http://www.fd.ru/reader.htm?id=37 071.

9. Что такое необоснованная налоговая выгода и каковы ее последствия [Электронный ресурс] / Режим доступа:

http://www.sba-consult.ru/publications/1501/3453/.

http://www.consultant.ru/online/base/ - справочно-правовая система. ОФОРМЛЕНИЕ СПИСКА ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ НАДО СДЕЛАТЬ В СТРОГОМ СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ. ДОБАВЛЯЙТЕ В СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ЛИТЕРАТУРУ ПО ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ 2009;2011 ГГ. ИЗДАНИЯ. ОФОРМЛЕНИЕ ВСЕЙ КУРСОВОЙ РАБОТЫ НАДО ПРИВЕСТИ В СООТВЕТСТВИЕ С ТРЕБОВАНИЯМИ. Приложение 1 Схема взаимосвязей в торговой компании «Рыбачок-опт» ┌─────────────────────────────────────────────┐ │ │/ ┌────┴────┐ ┌─────────────────────┐ ┌──────────┴────────┐Финансовые │Повышение│ │Снижение операционных├──>│Увеличение прибыли │результаты │ оборота │ │ издержек │ │ компании │ └────┬────┘ └──────────────┬────┬─┘ └───────────────────┘ /│ /│ /│ │ │ └───────────────────┐ │ ┌──────────────┼──────────┐ │ │ │/ │ │ │ ┌────┴────────┴────────┐ │┌─────────┴─────────┐ │Отношения │ Предпочтение перед │ ││ Удовлетворенность │ │с клиентами │ другими поставщиками │ ││ заказчиков │ │ └──────────────────────┘ │└─────────┬─────────┘ │ │ /│ │ ┌───────────────────┼──────────┘ │ ┌────────┴──────┐ ┌───────┴───────┐ ┌──────────┴─────┐Внутренние │Снижение ошибок│ │ Снижение │ │ Оптимизация │процессы │ в заказах ├───>│ дополнительных├────>│ маршрутов │ │ │ │ поставок │ │и загрузки машин│ └────────┬────┬─┘ └───────────────┘ └────────┬───────┘ /│ /│ /│ │ └───────────────────────────┐ │ ┌────────┴──────────────┐ ┌─────────┴─────────┴─────┐Персонал │Высокая ответственность│ │ Профессионально │и развитие │ сотрудников │ │подготовленные сотрудники│ └──────────────────────┘ └────────────────────────┘Приложение 2Приложение № 1к Приказу Министерства финансов

Российской Федерацииот 02.

07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФот 05.

10.2011 № 124н)Бухгалтерский балансна31 декабря2011г. Коды

Форма по ОКУД710 001

Дата (число, месяц, год) Организация

ООО «Стрим"по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика

ИННВид экономическойдеятельности

Оптовая торговляпо

ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностичастнаяпо ОКОПФ/ОКФС1665

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ384 (385)Местонахождение (адрес) НаНа 31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1Наименование показателя 22 011 г.

32 010 г.42 009г.

5АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства524 947

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I524947II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы229 410 231 025

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность1 586 567 611

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты947 677 600

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II482722672236БАЛАНС487 623 192 283

Форма 710 001 с. 2На31 декабря

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1Наименование показателя 22 011 г.

32 010 г.42 009г.

5ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров ()7()()Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III243612601050IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IVV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства31 228 220

Кредиторская задолженность212 810 311 013

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V244010591233БАЛАНС487 623 192 283

Руководитель

Главныйбухгалтер (подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)""20г.Приложение 3Отчет о прибылях и убыткахза12 месяцев2011г. Коды

Форма по ОКУД710 002

Дата (число, месяц, год) Организация

ООО «Стрим"по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика

ИННВид экономическойдеятельности

Оптовая торговляпо

ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностичастная1665по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ384 (385)ЗаЗаПояснения1Наименование показателя 22 011 г.

32 010 г.4Выручка 51 954 315 504

Себестоимость продаж (13 397)(10 612)Валовая прибыль (убыток)

Коммерческие расходы (3871)(2959)Управленческие расходы ()()Прибыль (убыток) от продаж22 751 933

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате ()()Прочие доходы234Прочие расходы ()(192)Прибыль (убыток) до налогообложения22 751 975

Текущий налог на прибыль (546)(474)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

ПрочееЧистая прибыль (убыток)

Руководитель

Главныйбухгалтер (подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)""20г.Приложение 4Алгоритм эффективного управления┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ Есть ли отдача от действующей экономической модели предприятия? │└──────────────────┬────────────────────────────────────┬─────────────────┘ │/ │/ ┌───────────┐ ┌───────────┐ │ Да │ │ Нет │ └─────┬─────┘ └─────┬─────┘ │/ │/┌────────────────────────────────────┐┌───────────────────────────────────┐│ Проводить ежедневный контроллинг. ││ Производственная программа. ││ Выявлять резервы (внутренние) ││Сумма покрытия (маржинальный доход)│└──────────────────┬─────────────────┘└─────────────────┬─────────────────┘ │/ │/┌────────────────────────────────────┐┌───────────────────────────────────┐│ Построение системы учета ││ Какие расходы формируют ││ (контроллинга) экономической модели││ себестоимость производственной ││ предприятия ││ программы │└────────────────────────────────────┘└──────────┬────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────┴──────┐ │/ │/┌────────────────────────────────────┐┌───────────────────────────────────┐│ Переменные ││ Постоянные │└──────────────────┬─────────────────┘└─────────────────┬─────────────────┘ │/ │/┌────────────────────────────────────┐┌───────────────────────────────────┐│ Каков маржинальный доход на единицу││Загрузка производственных мощностей││ продукции ││ │└───────┬──────────────────┬─────────┘└─────────┬──────────────────┬──────┘ │/ │/ │/ │/┌───────────────┐┌───────────────────┐┌───────────────────┐┌──────────────┐│ Отрицательный ││ Положительный ││ Да ││ Нет │└───────┬───────┘└─────────┬─────────┘└─────────┬─────────┘└───────┬──────┘ │/ │/ │/ │/┌───────────────┐┌───────────────────┐┌───────────────────┐┌──────────────┐│ Рассмотреть ││ Рассмотреть ││ Рассмотреть ││Искать способы││ возможности ││ возможности ││ варианты полной ││ увеличения ││ использования ││использования более││ реорганизации ││ объема ││ более дешевого││ дешевого сырья или││ бизнеса. При ││ выпуска, ││сырья или более││ более дешевых ││ достаточном ││предварительно││ дешевых ││ поставщиков, ││ спросе — ││ рассмотрев ││ поставщиков, ││ повышения ││ приобретение более││ снижение ││при отсутствии ││ производительности││ производительного ││ себестоимости││ таковых ││ труда, применения ││ оборудования. При ││ при росте ││ немедленно ││ энергосберегающих ││ малом спросе — ││ загрузки ││ прекратить ││ технологий ││ ликвидация либо ││ ││ выпуск; чем ││ ││ перепрофилирование││ ││ больше ││ ││ ││ ││ производится, ││ ││ ││ ││ тем больший ││ ││ ││ ││ущерб наносится││ ││ ││ ││ предприятию ││ ││ ││ │└───────────────┘└───────────────────┘└───────────────────┘└──────────────┘Приложение 5Бизнес-стратегия

Сфера Стратегическая цель Показатель Конкретноезначение 1 2 3 4 Финансы/ экономика: положение предприятия сточки зрения инвесторов и собственников

Достичь нормы прибыли на используемый капитал (рентабельность капитала) Прибыль на используемый капитал Не ниже 10% Изменить темпы роста производства и продаж Снижение продаж, выручки по рынкам До 50% Достичь конкурентоспособной структуры выручки (Выручка — прямые затраты): выручка На уровне 10 — 20% Прибыль: выручка Не ниже 12% Ускорить оборачиваемость используемого капитала Выручка/капитал Не реже чем 2 разав год Сохранить платежеспособность потокаденежных средств Коэфф. Ликвидность Cash-flowоперационного

Не ниже 0,2. Не < 20% выручки Экономика/ производство:

эффективностьиспользованиясредств и ресурсов Изменить объемы производства при минимальном привлечении ресурсов извне Снижение темпов роста объемов производства Не более 50% Повысить производительность и сократить время производства (оказания услуг) Рост ресурсоотдачи

Повысить эффективность использования ресурсов Снижение ресурсоемкости производства Выпустить конкурентоспособную продукцию на внутреннем ивнешнем рынках Доля высокотехнологичной продукции в продажах на внутреннем и внешнем рынках Оптимизировать ассортимент выпускаемой продукции Оптимальная продуктовая программа Доля (МД) в выручке Повысить ценовую конкурентоспособность выпускаемой продукции Продукция с высоким уровнем добавленной стоимости Поэтапно провести модернизацию и реконструкцию существующего производства Прогрессивные технологии и оборудование Рынок/ клиенты: положение предприятия спозиции клиентов Поддержать имидж предприятия как новатора Расширять экспортный потенциал ежегодно Доля продаж на новых рынках продукции Расширить существующие и выходить на новые сегменты рынка выпускаемой продукции Увеличение числа заказов Проводить всесторонний анализ потребителей продукции предприятия Система классификации потребителей. Автоматизированная система учета их потребностей Удовлетворять потребностикрупных зарубежных компаний и корпораций, высокотехнологических холдингов Доля продаж постоянным (крупным) клиентам Бизнеспроцессы для достижения результатов В сбыте: создать систему эффективного управления денежными средствами Приток ДС от основной деятельности: активы В снабжении: организоватьсистему эффективного управления материальными ресурсами и потоками Обеспеченность производства основнымивидами сырья и материалов Дни с учетом нормативов

В производстве: создать систему эффективного планирования и моделирования оптимальнойпрограммы производства и сбыта Увеличение числа заказов Сотрудники Обучить руководителей всех уровней управления работе с управленческой информацией, инструментами и технологиями контроллинга

Рост профессиональной и социальной компетенций руководителей и специалистов Приложение 6Причины недостатка собственных оборотных средств предприятия[24]Недостаток собственных оборотных средств-замедление оборачиваемости оборотных активовснижение рентабельности собственного капитала-нарушение ликвидности балансапреобладание краткосрочных обязательств в валюте баланса (высокая зависимость от внешних источников финансирования) -высокая доля заёмного капиталаотвлечение средств в дебиторскую задолженностьбольшой удельный вес кредиторской задолженностивысокая доля материальных запасов Низкая деловая активностьпредприятия

Недостаточная платёжеспособность предприятия

Низкая финансовая устойчивость предприятия

Приложение 7Приложение 8Причины неэффективного управления предприятием[24]Приложение 9Меры по повышению эффективности управления предприятием[24]Повышение эффективностиуправления оборотным капиталом

Минимизация текущей финансовой потребности

Сбалансированность политики формирования дебиторской задолженности и финансирования оборотного капитала

Эффективное использование оборотного капитала

Использование коммерческого кредита

Увеличение оборачиваемости оборотного капитала

Переход на умеренную политику финансирования оборотного капитала

Заключение

договора овердрафт

Ускорение инкассации дебиторской задолженности

Повышение уровня заемного капитала по отношению к собственному

Предоставление скидок дебиторам за сокращение сроков возврата платежей

Приложение 10 Основные бюджеты

Прогноз прибылей и убытков на 2012 г. Показатель Плановые показатели Фактические показатели Реализация услуг 9 958Итого 9 958Стоимость потребленныхматериаловОплата труда персонала 8 280Себестоимость реализованных услуг8 280Валовая прибыль 1 678Коммерческие и административные расходы 1 141Прибыль за год 537 Бюджет движения денежных средств на 2012 г. Денежный поток по основной деятельности Сумма, тыс. рублей Итого, тыс. руб. I кварталII кварталIII кварталIV квартал

Поступление денежных средств, в т. ч.: 3 3003 250 3 2003 25 013 000Выручка от продажи услуг: 3 2003 2503 200 3 250 13 000Отдел 12 2502 2002 2502 250 8 950Отдел 21 200 940 940 940 4 020Прочие -101 010 30Проценты и дивиденды полученные —- - -Другие поступления ——-Расходы, в т. ч.: 3 142,73 184,73 190,73 202,7 12 680,8Заработная плата 2 070,02 070,02 070,02 070,08 280,0Отчисления в фонды 666,4666,4666,4 666,42 665,6НДС в бюджет 90,0110,0 130,0 130,0 460,0Коммерческие расходы 30,0 45,0 40,0 40,0 155,0Административные расходы 244,0 244,0204,0 244,0 936,0Отчисления в фонды по зарплате управленческого персонала 37,3 37,3 37,3 37,3 37,3Прочие расходы 5,012,03,0 15,0 35,0Денежный поток без учета процентов и налогов 157,365,3 9,3 47,3319,2Проценты по обязательствам —— -Налог на прибыль 20,025,0 29,030,0 104,0Чистый денежный поток от основной деятельности 137,340,3 0,317,3215,2Денежный поток от инвестиционной деятельности Поступление денежных средств, в т. ч.: 1 500—- 1 500От реализации инвестиций —— -От реализации основных фондов —— -Расходы, в т. ч.: 2000—- 2 000Расходы по капитальным вложениям 2 500 500 500 3 500Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности -500−500−500−500−2 000Денежный поток от финансовойдеятельности Поступления по кредитам и займам 500 500 500 500 2 000Выплаты по кредитам и займам ——-Чистый денежный поток от финансовой деятельности 500 500 500 500 2 000Денежные средства на начало периода 550 687,3727,6727,9550

Денежные средства на конец периода 687,3727,6727,9765,2765,2Прогнозный баланс на 31.

12.2012гАктив Пассив Основные средстваУставный капитал 150Оборотные средства 950Резервный капитал В том числе Кредиторы 263МатериалыПрибыль 537Дебиторы 185Денежные средства 765Баланс 950Баланс 950 Операционные бюджеты Бюджет реализации услуг на 2012 гПоказатель I кварталII кварталIII кварталIV квартал

Итого, тыс. руб. Отдел 1 1 6411 700 1 7001 7006 741 Отдел 2 720 800 800 8203 140 Прочие 11 222 222 77Итого 8521 0221 0221 0229 958 Бюджет фонда оплаты труда персонала на 2012 гФонд оплаты труда I квартал II кварталIII кварталIV квартал

Итого, тыс.

руб.Основная зарплата 5 005 005 005 002 000Доп. зарплата ——-Премиальные выплаты 80 808 080 240

Итого 5 805 805 805 802 240Бюджет управленческих расходов на 2012 гПоказатель I кварталII кварталIII кварталIV квартал

Итого, тыс. руб. Расходы на аренду офиса 85 85 85 85 340 Зарплата управленческого персонала 110 110 110 110 440

Канцелярские расходы777 728

Расходы на связь 35 353 535 140

Расходы на интернет777 728

Итого 244 244 244 244 976

Бюджет коммерческих расходов на 2012 гПоказатель I кварталII кварталIII кварталIV квартал

Итого, тыс. руб. Расходы СМИ 45 252 525 120

Рекламные расходы ——-Командировочные расходы-15 151 545

Итого 45 404 040 165

Бюджет инвестиций и капитальных затрат на 2012 гДенежный поток по инвестиционной деятельности Су Сумма, тыс. рублей Итого, тыс. руб. I кварталII кварталIII кварталIV квартал

Привлечение денежных средств, в т. ч. Кредит банка Займ сторонней организации 500 500 500 500 2 000Вложения учредителей1 500—-1 500Итого 2 5 005 005 003 500 Налоговый бюджет на 2012 гДенежный поток по основной деятельности Сумма, тыс. рублей Итого, тыс. руб. I кварталII кварталIII кварталIV квартал

Выплата налогов, в т. ч.: НДС 110,0 130,0 130,0 130,0 500,0 Налог на имущество — - - - -Транспортный налог — - - - -Налог на прибыль 25,0 23,0 30,0 30,0 107,0Платежи в ПФР 538,2 538,2 538,2 538,2 2 152,8Платежи в ФСС 60,0 60,0 60,0 60,0 240,0 Платежи в ФОМС 105,5 105,5 105,5 105,5 422, 0НДФЛ (13%) 269,1 269,1 269,1 269,11 076,4Итого выплата налогов 1 107,81 125,81 132,81 132,84 499,2Приложение 11 Бюджетный регламент 1.

1.Общие положения

Бюджетный комитет создается как рабочий орган совета директоров для организации контроля за функционированием бюджетного процесса на предприятии, исполнением всех положений о бюджетировании и финансовом планировании. На него возлагается общее руководство бюджетным процессом и принятие соответствующих решений. Устанавливается двухуровневая система контроля за формированием и исполнением бюджетов предприятия. Первый уровень: формирование бюджетов осуществляется в рамках полномочий бюджетной группы. При разработке бюджетов на данном уровне определяется, на какие финансовые показатели ориентируется предприятие, какие индикаторы принимаются в качестве критериев успеха деятельности на период планирования. Эти показатели должны быть связаны со стратегическими целями и определены предельно конкретно, определяя приоритеты для руководителей и менеджеров всех уровней. Финансовая ответственность бюджетной группы заключается в обеспечении соответствия потребляемых ресурсов в натуральном и стоимостном выражении и их расходования на работы и мероприятия по проектам, запланированным на период величинам, так же привязанным к проектам. За правильное распределение ресурсов, полученных для деятельности по проектам в соответствии с производственными планами бюджетная группа должна быть ответственна перед предприятием. В состав рабочей группы входит: руководитель предприятия, руководители подразделений предприятия. Второй уровень: Решение бюджетной группы утверждает совет директоров. Принципы бюджетирования

Бюджетное планирование базируется на принципах единства, непрерывности, гибкости и точности. Принцип единства означает, что бюджетирование деятельности организации должно носить системный характер, и все подразделения (центры ответственности), участвующие в процессе составления бюджетов, должны быть устремлены к достижению единой цели — созданию генерального плана организации, контролю его выполнения и коррекции последующих планов по результатам контроля, а также анализу выполнения плана. Принцип непрерывности заключается в том, что процессы корректировки и контроля за исполнением бюджетов должны происходить постоянно. По мере изменений фактических условий хозяйствования, а также возможностей организации в бюджеты вносятся необходимые поправки и уточнения. Принцип точности означает, что составляемые бюджеты должны по возможности точно конкретизировать и детализировать оперативные планы деятельности организации.

1.2. Основные задачи и функции

Для эффективного процесса управления предприятиями, эффективности управленческих решений и оптимального распределения ресурсов между направлениями бизнеса Группы компаний бюджет (Бюджет движения денежных средств (БДДС), бюджет доходов и расходов (БДР), операционный бюджет (ОБ)) служит одним из механизмов достижения целей и задач, поставленных БК перед центром финансовой ответственности (ЦФО) (перечень ЦФО по типам представлен в приложении № 1) .Основой для составления бюджета является бизнес идея, для осуществления которой создается соответствующая структура, определяется штат персонала, ее реализующий, и разрабатывается план мероприятий. Любая бизнес идея направлена на получение прибыли. Прогнозное ее значение определяется в бизнес-плане. Руководитель предприятия, руководитель департамента формируют пути реализации бизнес идеи, где главным критерием является конечный результат в соотношении «цена-качество» при максимально возможном отсутствии экономических и политических рисков для предприятия. Бюджет — это финансовый план, охватывающий все стороны деятельности на конкретный период, в котором определены вероятные доходы и расходы, порядок осуществления расчетов с поставщиками и клиентами (условия поступления денежных средств), расходования поступивших денежных средств по операциям, прирост стоимости (капитала) предприятия (вероятная динамика активов и обязательств). Бюджеты разрабатываются для центров финансовой ответственности и отдельных проектов (бизнес-планов), характеризующих коммерческую оценку конкретных новых направлений хозяйственной деятельности. Цель бюджетирования — создание инструментария планирования, управления и контроля эффективности финансово-хозяйственной деятельности и ликвидности предприятия, основанном на систематическом прогнозировании будущего развития предприятия путем составления бюджетов и проведении план-фактового контроля исполнения бюджета в сравнении с данными бухгалтерского учета. Данный документ описывает общие принципы создания и функционирования бюджетной системы, возникающие информационные потоки, определяет набор плановых форм, порядок оформления и обработки плановых и отчетных документов подразделений при формировании бюджета 1.

2. Бюджетный период

Временной период бюджетирования календарный год с делением по кварталам. 1.

3.Виды и система бюджетов

Все бюджеты, формируемые в системе управленческого учета организации, можно разделить на текущие операционные бюджеты и финансовые планы. Процесс бюджетирования включает несколько стадий:

разработка планов деятельности по организации в целом, а также с выделением структурных подразделений — при участии руководителей всех центров ответственности;

— консолидация бюджетов подразделений в генеральный бюджет;

— обсуждение возможных изменений в планах, связанных с новой ситуацией;

— определение показателей, которые будут использоваться при оценке деятельности;

— внесение корректировок в планы на основе предложенных поправок. Бюджетное планирование состоит из разработки бюджетов подразделений с последующей консолидацией их в генеральный бюджет организации. 1.

4. Порядок и сроки предоставления информации в процессебюджетирования

Порядок представления информации при формировании бюджета. Бюджет по статьямзатрат

Подразделение, ответственное за формирование

Согласующие подразделения

УтверждениебюджетаСрок утверждения

Бюджет доходов

Финансовый менеджер, юридический отдел

БухгалтерскаяслужбаФин.директор

За 20 дней до начала периода действия бюджета

Фонд опла-ты труда

Бухгалтерия Финансовый менеджер

Отдел персонала

Фин.директор

За 10 дней до начала периода действия бюджета

Административные затраты

Финансовый менеджер

Бухгалтерскаяслужба, снаб-женческаяслужба

Фин.директор

За 10 дней до начала периода действия бюджета

Прочие расходы

Финансовый менеджер

Финансовая служба, бух-галтерскаяслужба

Фин.директор

За 10 дней до начала периода

Погашение кредитов

Финансовый менеджер

Бухгалтерская служба

Фин.директор

За 10 дней до начала периода

Налоги и платежи вовнебюджет-ные фонды

Бухгалтерия-Фин.директор

За 10 дней до начала периода действия бюджета 1.

5. Контроль исполнения бюджета Анализ ежемесячного исполнения бюджета проводится по каждой статье и центру финансовой ответственности. Отчеты предоставляются не позднее 10 числа, следующего за окончание квартала месяца.