Норма пробега шин до списания, км 70 000 70 000 7000
Потребное количество шин, ед. 6,91 1,68 24,39 32,98 Норма затрат на восстановление износа и 11,7 11,7 11,7 ремонт шин, % Стоимость одного комплекта шин, тыс. руб. 25 400 25 400 25 400 76 200,00 Общие затраты на шины, тыс. руб. 29 234,3011 7102,915 667 103 269,101 139 606,32
Потребность и затраты на запасные части и материалы Таблица 10
Показатели Марка автомобилей В целом по АТП ВАЗ-2109 ВАЗ-2111 Mersedes Общий годовой пробег, тыс. км 169 190,64 41 107,42532 59 765,976 90 021,34711
Норматив затрат на запасные части, руб./1000км 1752 1430 700 Норматив затрат на ремонтные материалы, руб./1000км 1105 941 750 Общие расходы на запасные части, тыс. руб. 296 422,001 58 783,6182 41 836,1832 0 Общие расходы на ремонтные материалы, 186 955,657 38 682,08722 44 824,482 270 462,2264 тыс. руб. Итого расходов на запчасти и материалы, тыс. руб. 483 377,658 97 465,70543 86 660,6652 667 504,0291
Потребность и затраты на производственные запасы Таблица 11
Показатели Марка автомобилей В целом по АТП ВАЗ-2109 ВАЗ-2111 Mersedes Среднесписочное количество автомобилей 185 147 137 469 Нормативная стоимость МБП, руб. 19 999 19 999 19 999 19 999
Величина производственных запасов 3699,815 2939,853 2739,863 9379,531 и расходов на МБП, тыс. руб. Численность ремонтных рабочих 23 11 9 43 Численность обслуживающих рабочих 7 3 2 12 Нормативная стоимость спецодежды, руб. 3000 3000 3000 3000
Величина производственных запасов 89,8 954 975 41,41 655 324 33,4 729 253 164,784 976 и расходов на спецодежду, тыс. руб. Итого расходов на производственные запасы, тыс. руб. 3789,7105 2981,269 553 2773,33 593 9544,315 976
6. План себестоимости производства
Себестоимость автомобильных перевозок определяется по статьям и элементам затрат по маркам подвижного состава и в целом по АТП из расчета на единицу транспортной продукции. Такой единицей для грузовых сдельных перевозок является 1 тонна перевезенного груза.
Основными статьями калькуляции себестоимости перевозок являются следующие.
1. Материальные затраты:
затраты на топливо;
затраты на смазочные и эксплуатационные материалы;
затраты на запасные части и материалы для ремонта:
затраты на автомобильные шины.
2. Затраты на оплату труда:
фонд оплаты труда водителей;
фонд оплаты труда ремонтных рабочих;
фонд оплаты труда обслуживающего персонала.
3. Амортизационные отчисления по подвижному составу. Начисление амортизации подвижного состава производится линейным способом на основе срока полезного использования автомобилей:
САi = 0,01*ЦАi*АССi *nbAi (тыс.
руб.)
где:
ЦАi — цена автомобиля i-й марки;
АССi — списочное количество автомобилей i-й марки;
nbAi — действующая норма отчислений на восстановление автомобиля i-й марки, %. nbAi = 12,5%
4. Накладные расходы:
оплата труда руководителей, специалистов и служащих;
затраты на приобретение лицензий на перевозки;
командировочные расходы;
затраты на обучение и повышение квалификации кадров;
расходы на услуги сторонних организаций;
расходы на телефонную, диспетчерскую связь;
затраты на рекламу;
амортизационные отчисления по производственно-технической базе.
Затраты на оплату труда руководителей, специалистов и служащих устанавливаются в размере фонда оплаты труда данной категории работников АТП.
Амортизационные отчисления по производственно-технической базе (ПТБ) рассчитываются на основе структуры основных производственных фондов АТП пропорционально количеству автомобилей каждой марки:
СПТБАi = 0,01*ЦАi*АССi*nПТБAi
где: nПТБAi — средняя норма амортизационных отчислении по производственно-технической базе [2,5%].
Величину прочих накладных расходов можно установить в размере 2% от общей суммы затрат с учетом затрат на оплату труда управленческого персонала и амортизационных отчислений по производственно-технической базе:
СНi = 0.02*(СФОТi+СМТРi+САi+СПТБАi)
5. В конце раздела производим расчет общей суммы затрат АТП и определяем себестоимость транспортной продукции по статьям затрат и в целом по АТП.
Общая сумма затрат (тыс. руб.):
Сi = СФОТi+СМТРi+САi+СПТБАi+СНi
Себестоимость единицы транспортной продукции:
Si = Ci/Qi
где: Qi — объем транспортной продукции i-ro вида (тыс.
тонн).
Себестоимость перевозок из расчета на 1 руб. дохода:
SДi = Ci/Дi
где: Дi — доход от iго вида перевозок.
Результаты расчетов по плану себестоимости перевозок оформляются в виде таблицы (табл. 12).
Калькуляция себестоимости перевозок Таблица 12
Показатели Марка автомобилей В целом по АТП ВАЗ-2109 ВАЗ-2111 Mersedes тыс.
руб. на ед.прод. Материальные затраты, всего 1 132 882,874 264 396,0903 501 331,6531 1 898 610,62 в т. ч. автомобильное топливо 547 245,9662 120 444,4746 266 107,5988 933 798,04 смазочные и эксплуатационные материалы 73 024,94836 39 382,99457 45 294,2877 157 702,231 автомобильные шины 29 234,30106 7102,915 667 103 269,1014 139 606,318 материалы и запчасти для ТО и Р 483 377,6585 97 465,70543 86 660,6652 667 504,029 Затраты на оплату труда, всего 169 014,28 339 718,04 30 768,48 539 500,803 в т. ч. водителей 160 334,15 335 656,21 27 463,39 523 453,738 ремонтных рабочих 6889,77 775 3174,250 714 2565,43 456 12 629,463 вспомогательных рабочих 1674,021 771,2 530 862 623,3 279 914 3068,60 208 руководителей, специалистов и служащих 116,3 333 333 116,3 333 333 116,3 333 333 349 Амортизационные отчисления, всего 904,095 759,843 482,103 2146,041 в т. ч. по подвижному составу 602,73 520,38 258,93 1382,04 по производственно-технической базе 301,365 239,463 223,173 764,001 Накладные расходы 1020,428 333 876,1 763 333 598,4 363 333 2495,041 Затраты, всего 1 302 917,58 604 990,31 532 698,57 2 440 606,46 Себестоимость 6,389 011 876 1,48 180 972 13,3 207 945 1 т/1 часа работы /1 пасс-км /1 км пробега, руб./т; руб./ч; руб./пасс-км; руб./пл-км
Финансовый план
Финансовый план включает определение объемов доходов, прибыли, расчет показателей рентабельности и формирование фондов экономического стимулирования.
С учетом плановой суммы доходов, определяемой на основе бюджета продаж автотранспортных услуг, рассчитывается величина прибыли АТП.
1 .Определяем прибыль от перевозок:
Ппер = Д-С
2. Определяем валовую прибыль:
ПВАЛ = ППЕР +ДВНСВН +ДОПСОП где:
ДВН — внереализационные доходы, руб.;
СВН — внереализационные расходы, руб.;
ДОП — прочие операционные доходы, руб.;
СОП — прочие операционные расходы, руб.
Так как мы не сдаем в аренду подвижной состав и не производим операций с ценными бумагами, то принимаем внереализационные и операционные доходы, и расходы равными 0 (нолю).
Тогда ПВАЛ = ППЕР
3. Рассчитывается чистая прибыль:
ПЧ = ПВАЛ — Н где: Н — налоги, уплачиваемые предприятием из прибыли.
Определение структуры и суммы налогов АТП производится в соответствии с действующей системой налогообложения.
Рассчитывается рентабельность АТП:
— рентабельность производственных фондов (%):
RОПФ = 100*ПВАЛ/СОПФ где: СОПФ — стоимость основных производственных фондов;
СОПФ = Ц ai * АСС где Ц ai — цена за одно транспортное средство при покупке
— рентабельность перевозок (%):
RПЕР = 100*ППЕР/С
— рентабельность производства (%):
RПР = 100*ПВАЛ/Собщ где: Собщ — суммарные затраты АТП, включая внереализационные и операционные расходы.
6. Производится распределение чистой прибыли АТП:
на образование фонда накопления для финансирования развития производства: поставки новых автомобилей, капитального строительства, внедрения мероприятий научно-технического прогресса;
на образование фонда потребления для осуществления мероприятий по социальному развитию;
3) на образование резервного фонда для покрытия кредиторской задолженности, убытков, потерь.
Определение направлений использования прибыли производится студентом самостоятельно.
Результаты расчетов по разделу сводятся в итоговую таблицу (табл. 13).
Финансовый план Таблица 13
Показатели Марка подвижного состава ВАЗ-2109 ВАЗ-2111 Mersedes Себестоимость перевозок: руб./т; руб./ч; руб./пасс-км; руб./пл-км 6,389 011 876 1,48 180 972 13,3 207 945
Тариф на перевозку, руб. 7,99 2,00 19,32 Доходы, тыс. руб. 7 440 000 1 162 257,454 5 365 285,669 в т. ч.: от перевозок 7 440 000 1 162 257,454 5 365 285,669 прочие доходы Затраты, тыс. руб. 1 302 917,58 604 990,31 532 698,57 в т. ч.: на перевозки 1 302 917,58 604 990,31 532 698,57 прочие затраты Прибыль валовая (убыток), тыс. руб. 6 137 082,42 557 267,14 4 832 587,10 в т.
ч.: от перевозок 6 137 082,42 557 267,14 4 832 587,10 прочая Налоги, тыс. руб. 1 227 416,484 111 453,429 966 517,4194
Прибыль чистая, тыс. руб. 4 909 665,94 445 813,72 3 866 069,68 Фонды экономического стимулирования, тыс. руб. в т. ч.: фонд потребления фонд накопления резервный фонд Рентабельность производственных фондов, % 11 13 15 Рентабельность перевозок, % 25 35 45 Рентабельность производства, % 13 15 18
На основании проведенных плановых расчетов делаются выводы о целесообразности деятельности АТП.
Выводы: Рассматриваемое предприятие может работать с прибылью.
ВЫВОДЫ Предприятие ООО «Скорость» работает по договорным обязательствам, имея три вида автомобилей. Общее количество автомобилей достаточно для выполнения годового объема работ. Предприятие получает прибыль от своей деятельности.
1. Организация, планирование и управление на автотранспортных предприятиях / под ред. М.И.УлицкогоМ. Транспорт, 1994.
2. Краткий автомобильный справочник. НИИАТ. — М.: Транспорт.
3. Нормативы численности руководителей, специалистов и служащих автотранспортных объединений и предприятий. — М.: Экономика, 1998.
4. Анисимов А. П. Экономика, планирование и анализ деятельности автотранспортных предприятий: Учебник для техникумов. — М.: Транспорт, 1998.
5. Баер В. Г. Экономика и организация ТО и ремонта автомобилей, 1990.
6. Единые нормы времени на перевозку грузов автомобильным транспортом и сдельные расценки для оплаты труда водителей. -М.: Экономика, 1988.
7. Жолобов А. В. Планирование автомобильных перевозок. М. Транспорт, 1993.
8. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Планирование на АТП» .
9. Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте. Руководящий документ РЗ112 194−0366−03, утв. Минтрансом России 29.
04.2003г.
10. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта / Министерство автомобильного транспорта РСФСР — М.: Транспорт, 1986.
Постановление Правительства РФ от 01.
01.02 № 1 «О классификации транспортных средств, включаемых в амортизационные группы».
Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта / Под ред. С. Л. Голованенко. — К.: Техника, 1999.
