Экономический анализ деятельности предприятия на примере ООО «Специализированное предприятие» Охрана-Сервис""

Эти документы аннулируются после окончания рабочего дня. Продукт может использовать информацию из внешних баз данных. А в установленную систему входит сканер визитных карточек и водительских прав.

Установка системы контроля доступа -это защита от промышленного шпионажа и краж интеллектуальной собственности. Наблюдались случаи, когда установленная система останавливала «посетителей», пытавшихся попасть в офисы компании по просроченным пропускам. Система учета посетителей также помогает компании отслеживать почтовые получения, которые приходят вне обычного времени доставки. В базе сохраняется информация о том, кто и когда доставил пакет.

Система контроля доступа осуществляет автоматический контроль всех проникновений на территорию предприятия с помощью налаженной схемы использования электронных карт, выступающих в роли пропуска. Данная технология позволяет безболезненно устранить возможность проникновения нежелательных лиц.

Установка системы контроля доступа имеет спрос на малых и крупных предприятиях Санкт-Петербурга, именно поэтому предложено ввести данный вид работ.

Вторым направлением в деятельности ООО «Специализированное предприятие «Охрана-Сервис» в дипломной работе предлагается развить направление установки охраны в дачных и садовых домах. В настоящее время широко распространено дачное строительство. Как правило, хозяева возводят не маленькие времянки, а среднего уровня летние и зимние дома с отделкой. В силу этого спросом пользуется не только пожарная охранная система, но и ряд охранных установок по охране территории и дома от проникновения.

В частности, к таким охранным системам относится монтаж охранной установки по защите периметра территории, что обеспечит защиту дома от поджога. Наиболее подходящим вариантом для охраны загородного дома является также система инфракрасных детекторов защиты. Охрана дома, дачи, основанная на такой системе — эффективное средство для защиты своего имущества, доступное каждому гражданину. Активные детекторы немедленно срабатывают при прерывании инфракрасного луча, который покрывает большую площадь и не видим для глаза. Охрана дома с сигнализацией эффективна при длительном отсутствии хозяев в доме и при попытке проникновения в дом похитителей через крышу, окна или другие проемы. Общая стоимость системы охраны дома зависит от покрываемой площади и архитектурной сложности самого дома. Кроме того, спросом пользуется создание зоны защиты в калитках, установка небольших шлагбаумов и многие другие виды работ, доступные хозяевам со средним уровнем достатка. Поэтому данное направление является достаточно перспективным и имеющим постоянный спрос.

Планируется на начальном этапе введение работ по установки системы контроля доступа в размере 5% от объема работ 2011 года, работ по охране дач и садовых домовв размере также 5% от объема 2011 года. На работы по охране дачных и садовых домов планируется установить повышающую наценку в размере 10% с учетом повышенного спроса на эти работы. Всего 10% от объема реализации 2011 года.

Рассчитаем экономические показатели от реализации мероприятия.

Прирост объема реализации:

по установке систем доступа: 271 679×5/100=13 584 тыс.

руб.

— по охранным установкам дач и садовых домов: 271 679×5/100×1,1=14 942 тыс.

руб.

Всего:

13 584+14942=28 526 тыс.

руб.

Прирост затрат:

— материальные расходы рассчитаны исходя из факта 2011 года по приросту объема реализации по новым видам работ без наценки:

193 037×10/100=19 304 тыс.

руб.

— затраты на рекламу, планируются в размере 1% от прироста выручки: 28 526×0,01=285 (тыс.

руб.)

— затраты на оплату труда.

Для выполнения дополнительных работ планируется увеличение штата персонала технических специалистов — работников, которые непосредственно выполняют монтажные работы.

По состоянию на 31.

12.2012 года в штате предприятия 35 ед. технических специалистов с оплатой труда 30 тыс.

руб.в месяц. Дополнительный штат составит: 35×0,1=4(чел.)

Затраты на оплату труда: 30×4×12=1440 (тыс.

руб.)

Страховые взносы (30%):1440×0,3=432 тыс.

руб.

Кроме того, как было указано во 2 главе дипломной работы, оплата труда всего персонала представлена постоянной частью и переменной частью, которая по итогам за 2011 год составила 30% в заработке или 7170 тыс.

руб.в год. В связи с увеличением объема работ дополнительные средства на переменную часть заработной платы составят: 7170×0,1=717 тыс.

руб.

Страховые взносы: 717×0,3=215 тыс.

руб.

Всего затраты на оплату труда: 1440+717=2157 тыс.

руб.

Страховые взносы (30%): 432+215=647 тыс.

руб.

Всего затраты: 19 304+285+2157+647=22 393 тыс.

руб.

Прибыль от реализации: 28 526−22 393=6133 тыс.

руб.

Экономические показатели от реализации 1 мероприятия представлены в таблице 25.

Таблица 25

Экономические показатели от реализации 1 мероприятия

Показатель Сумма, тыс.

руб Объем реализации 28 526

Затраты всего 22 393

Материальные затраты 19 304

Оплата труда специалистов 2157

Страховые взносы 647 Коммерческие расходы 285 Прибыль от продаж 6133

Прочие расходы 0 Налогооблагаемая прибыль 6133

Налог на прибыль (20%) 1227

Чистая прибыль 4907

Приведенные данные показывают, что за счет введения новых видов работ предприятием может быть получена дополнительная выручка в размере 28 526 тыс.

руб. и дополнительная чистая прибыль в размере 4907 тыс.

руб., а также решен вопрос расширения видов деятельности.

Мероприятие 2. Выход на рынки Ленинградской области.

Анализ объемов реализации, проведенный во 2 главе дипломной работы позволил отметить, что предприятие выполняет заказы только в пределах Санкт-Петербурга, не выходя на рынки области.

В качестве направления по увеличению занимаемого сегмента рынка предлагается организовать филиал предприятия в п. Отрадное Ленинградской области. Поселок Отрадное находится в 30 км от станции метро «Рыбацкое» по направлению к г. Кировску и г. Мга. В данном населенном пункте и близ него в настоящее время имеется достаточно много производственных предприятий, кроме того, в последние годы в поселке и на расстоянии 10−20 км от него широко развернулось строительство загородных домов и коттеджей. Данный факт позволит обеспечить дополнительный прирост объема работ, если в данном населенном пункте будет филиал предприятия: всегда удобно сделать заказ в фирме, которая расположена неподалеку, кроме того, можно посмотреть фото результатов работ и проконсультироваться со специалистами предприятия.

Создание филиала планируется без образования юридического лица, вся отчетность будет формироваться по месту нахождения основного предприятия.

Ожидается, что за счет создания филиала для предприятия будет дополнительно обеспечено не менее 30% от объема работ 2011 года. На начальном этапе для расчетов используем прирост объема работ равный 20% к факту 2011 года.

Рассчитаем экономические показатели от реализации мероприятия 2.

1.Прирост объема реализации: 271 679×20/100=54 336 тыс.

руб.

2.Прирост затрат:

— материалы и оборудованиерассчитаны исходя из факта расхода материальных затрат 2011 года по приросту объема реализации:

193 037×20/100=38 607 тыс.

руб.

затраты на оплату труда.

На филиале планируется дополнительный штат персонала:

— директор филиала, 1 ед., оплата -40 тыс.

руб. в месяц;

— бухгалтер (на правах старшего), 1 ед., оплата -30 тыс.

руб. в месяц;

— менеджер по продажам и закупкам, 2 ед. -оплата -30 тыс.

руб. в месяц;

— исполнительный директор, 1 ед. -оплата -35 тыс.

руб. в месяц;

— технические специалисты, 7ед.(20% от штата основного предприятия)-оплата -30 тыс.

руб. в месяц;

— ст. мастер технической службы, 1 ед. -оплата -28 тыс.

руб. в месяц;

— рабочие, 4 ед. -оплата -18 тыс.

руб. в месяц;

Затраты на оплату труда в год составят:

(40×1+30×1+30×2+35×1+30×7+28×1+18×4)

х12=5700 тыс.

руб.

Страховые взносы (30%): 5700×0,3=1710 тыс.

руб.

— затраты на аренду офисаиз расчета 20,0 тыс.

руб.в месяц, всего 240 тыс.

руб.в год;

— затраты на дополнительную рекламу в Отрадном: из расчета 15,0 тыс.

руб.в месяц, всего 180 тыс.

руб.в год;

Всего затраты: 5700+1710+240+180+38 607=46437 тыс.

руб.

Прибыль от реализации: 54 336−46 437=7898 тыс.

руб.

Экономические показатели от реализации 2 мероприятия представлены в таблице 26.

Таблица 26

Экономические показатели от реализации 2 мероприятия

Показатель Сумма, тыс.

руб Объем реализации 54 336

Затраты всего 46 437

Материальные расходы 38 607

Оплата труда персонала 5700

Отчисления на социальные нужды 1710

Аренда 240 Затраты на рекламу 180 Прибыль от продаж 7898

Прочие расходы 0 Налогооблагаемая прибыль 7898

Налог на прибыль (20%) 1580

Чистая прибыль 6319

Приведенные данные показывают, что за счет организации филиала предприятием может быть получена дополнительная выручка в размере 54 336 тыс.

руб.и дополнительная чистая прибыль в размере 6319 тыс.

руб., а также осуществлен выход на рынок Ленинградской области.

Мероприятие 3. Усиление рекламной деятельности.

В качестве 3-его мероприятия предлагается увеличить затраты на маркетинг и рекламу. В ООО «Специализированное предприятие «Охрана-Сервис» уровень коммерческих расходов, которые представлены только рекламой, в выручке составил:

2010 год: 980/261 058×100=0,38%;

2011 год: 2515/271 679×100=0,93%

Как правило, при деятельности коммерческих предприятий в условиях рыночной экономики затраты только на маркетинг и рекламу составляют от 15% и выше, так как именно от рекламы продукции зависит рост на нее спроса и прирост выручки.

В ООО «Специализированное предприятие «Охрана-Сервис» ООО «Тубор» недостаточно внимания уделяется маркетингу и рекламе, результатом чего является невысокий прирост объема реализации. На предприятии используются только такие средства рекламы как сайт и реклама в газетах и журналах в Санкт-Петербурге.

Предлагается увеличить затраты на рекламу и маркетинг до 3% от выручки, которые планируется затратить на щитовую рекламу на дорогах, баннерную рекламуне только в Санкт-Петербурге, но и в Ленинградской области, выпуск проспектов по описанию видов работ с фото результатов, которые нужно разослать по магазинам по продаже кабеля, в строительные гипермаркеты, строительные базы области, а также разовая реклама на телевидении.

Ожидается за счет усиления рекламной деятельности рост объемов производства и продаж — не менее, чем на 15% к уровню 2011 года.

Рассчитаем экономические показатели от реализации мероприятия.

Прирост объема продаж: 271 679×0,15=40 752 тыс.

руб.

2.Прирост затрат:

— материальные расходы рассчитаны исходя из факта 2011 года по приросту объема реализации по новым видам работ без наценки:

193 037×15/100=28 956 тыс.

руб.

— затраты на оплату труда.

1.Для выполнения дополнительных работ планируется увеличение штата персонала технических специалистов — работников, которые непосредственно выполняют монтажные работы.

По состоянию на 31.

12.2012 года в штате предприятия 35 ед. технических специалистов с оплатой труда 30 тыс.

руб.в месяц. Дополнительный штат технических специалистов составит: 35×0,15=5(чел.)

Затраты на оплату труда: 30×5×12=1800 (тыс.

руб.)

Страховые взносы (30%):1800×0,3=540тыс.

руб.

2.В связи с увеличением объема работ дополнительные средства на переменную часть заработной платы всего персонала составят:

7170×0,15=1075 тыс.

руб.

Страховые взносы: 1075×0,3=323 тыс.

руб.

3.В составе коммерческой службы предприятия 6 менеджеров, в том числе 2 менеджера по маркетингу и рекламе, 2 менеджера по продажам, 2 менеджера по закупкам. Предлагается доплата менеджерам по рекламе и маркетингу за увеличение объема выполняемых обязанностей в размере 15% от заработка: 35 500/1000×2×0,15×12=126тыс.

руб.

Страховые взносы (30%): 126×0,3=38 тыс.

руб.

Всего дополнительные расходы на оплату труда в год по мероприятию:

1800+1075+126=3001 тыс.

руб.

Страховые взносы (30%): 540+323+38=900 тыс.

руб.

— увеличение затрат на рекламу до 3% от выручки:

271 679×0,03−2515=5635(тыс.

руб.)

Всего затраты: 28 956+3001+900+5635=38 493 тыс.

руб.

Прибыль от реализации: 40 752−38 493=2259 тыс.

руб.

Экономические показатели от реализации 3 мероприятия представлены в таблице 27.

Таблица 27

Экономические показатели от реализации 3 мероприятия Показатель Сумма, тыс.

руб Объем реализации 40 752

Затраты всего 38 493

Переменные расходы 28 956

Оплата труда персонала 3001

Отчисления на социальные нужды 900 Коммерческие расходы 5635

Прибыль от продаж 2259

Прочие расходы 0 Налогооблагаемая прибыль 2259

Налог на прибыль (20%) 452 Чистая прибыль 1807

Приведенные данные показывают, что за счет усиления маркетинга и рекламы предприятием может быть получена дополнительная выручка в сумме 40 752 тыс.

руб. и чистая прибыль в размере 1807 тыс.

руб.

Мероприятие 4. Изменение системы закупок материалов.

Анализ затрат по элементам на производство продукции, проведенный во 2 главе дипломной работы, позволил выявить, что основной удельный вес в структуре затрат в 2009;2011 году приходится на затраты на материальные затраты. Материальные затраты предприятия представлены затратами на материалы и оборудование для выполнения работ.

Увеличение расходов на материалы и сырье связано с ростом цен у поставщиков, а также с действующей политикой закупок сырья и материалов на предприятии: оборудование: материалы покупаются после получения заказа, т. е. «под заказ». В связи с тем, что необходимо оперативно закупить требуемое оборудование и материалы, как правило, закупки осуществляются единоразово, у разных поставщиков. Исключение составляют компании, продающие специальное оборудование, у которых ООО «Специализированное предприятие «Охрана-Сервис» является дилером, стоимость которого в материальных затратах составляет 30−35%.

В качестве вводимого мероприятия предлагается изменить систему закупок таким образом, чтобы закупать материалы и оборудование у единого поставщика по заключенному договору. Рынок поставщиков сырья и оборудования для монтажа охранных систем в настоящее время располагает большим количеством оптовых поставщиков. Предлагается заключить договор с 1−2-мя поставщиками с дальнейшей поставкой необходимых материальных ресурсов в течение года.

Как правило, поставщики при отгрузке материалов по годовому договору предоставляют скидки 5−10% от суммы поставки, что существенно снижает материальные расходы предприятия.

Рассчитаем экономические расходы по мероприятию.

Материальные расходы 2011 года-193 037 тыс.

руб.

Поставка оборудования по дилерским контактам (30%):

193 037×0,3=57 911 тыс.

руб.

Остаток материальных расходов: 193 037−57 911=135126 тыс.

руб.

Скидка по договору (принята 5%): 135 126×0,05=6756 тыс.

руб.

Экономические показатели от реализации 4 мероприятия представлены в таблице 28.

Таблица 28

Экономические показатели от реализации 4 мероприятия Показатель Сумма, тыс.

руб Объем реализации 0 Затраты всего -6756

Переменные расходы -6756

Прибыль от продаж 6756

Прочие расходы 0 Налогооблагаемая прибыль 6756

Налог на прибыль (20%) 1351

Чистая прибыль 5405

Приведенные данные показывают, что за счет изменения системы закупок предприятием может быть получена дополнительная чистая прибыль в размере 5405 тыс.

руб.

Сводные экономические показатели по всем мероприятиям представлены в таблице 29.

Таблица 29

Сводные экономические показатели по всем мероприятиям

№ Показатель Мер.1 Введение новых видов работ Мер.2 Выход на рынок области Мер.3Увеличение затрат на рекламу Мер.4Изменение системы закупок Всего 1 Объем реализации 28 526 54 336 40 752 0 123 614 2 Себестоимость продукции 22 393 46 437 38 493 -6756 100 567 3 Прибыль от продаж 6133 7898 2259 6756 23 047 4 Налогооблагаемая прибыль 6133 7898 2259 6756 23 047 5 Налог на прибыль (20%) 1227 1580 452 1351 4609 6 Чистая прибыль 4907 6319 1807 5405 18 438

Приведенные данные показывают, что за счет реализации мероприятий прирост объема реализации составит 123 614 тыс.

руб., а прирост чистой прибыли 18 438 тыс.

руб.в год.

3.

2. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий

Следующим этапом работы является расчет экономической эффективности предложенной системы мероприятий. Расчет экономической эффективности осуществлен расчетом показателей рентабельности и эффективности использования основных и оборотных средств.

Для этой цели сформируем укрупненный прогнозный баланс предприятия с учетом введенных мероприятий (таблица 30) и рассчитаем среднегодовую стоимость активов и капитала (таблица 31).

Таблица 30

Укрупненный прогнозный баланс предприятия с учетом введенных мероприятий Наименование На конец 2011 года На конец прогнозного года Изм. Активы Внеоборотные активы 47 213 47 213 0 Оборотные активы всего 88 345 91 261 2916 в том числе: Запасы 34 955 37 871 2916

Дебиторская задолженность 44 301 44 301 0 НДС 4910 4910 0 Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0 Денежные средства 4179 4179 0 Итого активы 135 558 138 474 2915,6 Пассивы Собственный капитал 103 334 121 772 18 438

Долгосрочные обязательства 0 0 0 Краткосрочные обязательства 32 224 16 702 -15 522

Итого пассивы 135 558 138 474 2915,6

Прокомментируем изменение статей баланса:

1.Изменение собственного капиталапополнение за счет чистой прибыли от реализации мероприятий в сумме 18 438 тыс.

руб.

3.Часть чистой прибыли, направленной на пополнение собственного капитала направлена на увеличение запаса сырья и материалов в размере 10% от остатка запасов на 31.

12.2012 года (29 156 тыс.

руб.)в связи с увеличением объемов работ по 1,2 и 3 мероприятию и необходимостью увеличения запасов сырья: 29 156×0,1=2916 тыс.

руб.

За счет остаток чистой прибыли (18 438−2916=15 522 тыс.

руб.) погашена часть кредиторской задолженности (поставщикам и подрядчикам) на оставшуюся сумму чистой прибыли- 15 522 тыс.

руб.

Таблица 31

Среднегодовая стоимость активов и капитала Наименование 2011 г. Прогноз на начало года на конец года средн.знач. на начало года на конец года средн.знач. Внеоборотные активы 33 692 47 213 40 453 47 213 47 213 47 213

Основные фонды 32 653 46 135 39 394 46 135 46 135 46 135

Собственный капитал 99 119 103 334 101 227 103 334 121 772 112 553

Всего капитал 133 279 135 558 134 419 135 558 138 474 137 016

Оборотные активы 99 587 88 345 93 966 88 345 91 261 89 803 в том числе: 0 0 запасы 26 670 34 955 30 813 34 955 37 871 36 413 дебиторская задолженность 65 129 44 301 54 715 44 301 44 301 44 301 налог на добавленную стоимость 3621 4910 4265,5 4910 4910 4910 денежные средства 4167 4179 4173 4179 4179 4179

Таблица 32

Расчет рентабельности после введения мероприятий

№ Показатели Алгоритм расчета 2011 г. Прогнозный год

изменен.за год

(+,-) 1 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг Ф.№ 2стр.

010 271 679 395 293 123 614 2 Полная себестоимость продукции, работ, услуг Ф.№ 2стр.

020,030,040 245 964 346 531 100 567 3 Прибыль (убыток) от продаж Ф.№ 2стр.

050 25 715 48 762 23 047 4 Чистая прибыль отчетного периода Ф.№ 2стр.

190 9878 28 316 18 438 5 Стоимость внеобортных активов т.р. ф№ 1стр190 40 453 47 213 6761 6 Стоимость оборотных активов т.р. ф№ 1стр290 93 966 89 803 -4163 7 Собственный капитал, т.р. ф№ 1стр490 101 227 112 553 11 326 8 Всего капитал, т.р. ф№ 1стр 700 134 419 137 016 2597 9 Основные фонды, т.р. ф№ 1стр 110 39 394 46 135 6741 11 Показатели рентабельности 0 Рентабельность активов,% п4/(п.6+п.5) 7,3% 20,7% 13% Рентабельность внеоборотных активов,% п.4/п.5 24,4% 60,0% 36% Рентабельность оборотных активов,% п.4/п.6 10,5% 31,5% 21% Рентабельность собственного капитала,% п.4/п.7 9,76% 25,16% 15% Рентабельность всего капитала,% п.4/п.8 10,9% 19,5% 9% Рентабельность затрат ,% п.3/п.2 10,5% 14,1% 4% Рентабельность продаж,% п.3/п.1 9,5% 12,3% 3% Чистая рентабельность продаж,% п.4/п.1 3,6% 7,2% 4% Фондорентабельность,% п.4/п.9 25,1% 61,4% 36,3% Приведенные данные таблицы 32 и рисунок показывают прирост рентабельности всех активов, внеоборотных активов, оборотных активов, собственного капитала, рентабельности продаж и фондорентабельности в прогнозном году в сравнении с 2011 годом, что доказывает эффективность мероприятий.

Рисунок 6. Динамика показателей рентабельности после введения мероприятий В таблице 33 представлены изменения показателей оборачиваемости после введения проектных мероприятий.

Таблица 33

Анализ эффективности использования оборотных средств после введения мероприятий

№ Показатели Источник информ.

или алгоритм расчета 2011 год Прогнозный год Изменения за год (+,-) 1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, т.руб. ф№ 2стр010 271 679 395 293 123 614 2.

Число дней в отчетном периоде календарь 365 365 0 3. Однодневный оборот по реализации, т.руб. п. 1/п.2 744 1083 339 4.

Стоимость активов стр.

300ф№ 1 134 419 137 016 2597 5. Стоимость оборотных активов, т.руб. стр290ф№ 1 93 966 89 803 -4163 в том числе: 0 5.

1. Запасы стр210ф№ 1 30 813 36 413 5600 5.

2. Дебиторская задолженность стр240ф№ 1 54 715 44 301 -10 414 5.

3. Денежные средства стр260ф№ 2 4173 4179 6,00 6 Коэффициент оборачиваемости активов п.1/п.4 2,02 2,89 0,86 Продолжение таблицы 33

№ Показатели Источник информ.

илиалгоритм расчета 2011 год Прогнозный год Измененияза год (+,-) 7 Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала п.1/п.5 2,89 4,40 1,51 8 Коэффициент оборачиваемости запасов п.1/п.

5.1 8,8 10,9 2,04 9 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности п.1/п.

5.2 5,0 8,9 3,96 10 Коэффициент оборачиваемости денежных средств п.1/п.

5.3 65,1 94,6 29,49 11 Продолжительность оборота активов, дни п.4ср./п.3 180,6 126,5 -54,08 12 Продолжительность оборота оборотных активов, дни п.

5./п.3 126,2 82,9 -43,32 13 Продолжительность оборота запасов, дни п.

5.1. /п.3 41,4 33,6 -7,77 14 Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни п.

5.2. /п.3 73,5 40,9 -32,60 15 Продолжительность оборота денежных средств, дни п.

5.3. /п.3 5,6 3,9 -1,75

Приведенные расчеты показывают рост оборачиваемости активов, всех оборотных активов и каждой статьи оборотных активов и, соответственно, снижение периода их оборачиваемости в прогнозном году в сравнении с 2011 годом, что свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных средств предприятия после введения мероприятий.

В таблице 34 представлены изменения показателей эффективности использования основных средств после введения проектных мероприятий.

Таблица 34

Анализ эффективности использования основных средств после введения проектных мероприятий

№ Наименование Алгоритмрасчета 2010 год 2011 год % 2011 г. к 2010 г. Прогнозный год % прогноз к 2011 г. 1 Объем реализации (т.р.) ф.№ 2 261 058 271 679 104,07 395 293 145,50 2 Среднегодовая стоимость основных фондов по ост.

ст-ти ф.№ 1 средн. 31 869 39 394 123,61 46 135 117,11 3 Фондоотдача (т.р.) п.1/п.2 8,19 6,90 84,19 8,57 124,24 4 Фондоемкость (т.р.) п.2/п.1 0,12 0,15 118,78 0,12 80,49

Наглядно изменение фондоотдачи за 2009;прогнозный годы представлено на рисунке 7.

Рисунок 7. Динамика фондоотдачи после введения проекта мероприятий Анализ эффективности использования основных средств, представленный в таблице 34 и наглядное изображение изменения фондоотдачи, представленной на рисунке 7 показывает рост фондоотдачи и снижение фондоемкости в прогнозном году в сравнении не только с 2011 годом, но и с данными за 2010 год, что свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств предприятия после введения мероприятий.

Таким образом, приведенными расчетами выпускной квалификационной работы подтверждена экономическая эффективность комплекса мероприятий, направленных на улучшение экономического состояния ООО «Специализированное предприятие «Охрана-Сервис», реализация которых обеспечит повышение эффективности экономической деятельности предприятия и направит его деятельность на развитие и рост компании.

Заключение

Экономический анализ как наука представляет собой систему специальных знаний, связанную с исследованием экономических процессов в их взаимосвязи, складывающихся под воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного порядка; научным обоснованием бизнес-планов, объективной оценкой их выполнения; выявлением положительные и отрицательных факторов и количественным измерением их действия; раскрытием тенденций и пропорций хозяйственного развития, определением неиспользованных внутрихозяйственных резервов; принятием оптимальных управленческих решений. Экономический анализ деятельности дает возможность выработать необходимую стратегию и тактику развития предприятия, на основе которых формируется производственная программа, выявляются резервы повышения эффективности производства.

В качестве объекта исследования выбрано предприятие ООО «Специализированное предприятие «Охрана-Сервис». Юридический адрес предприятия: 190 005, Россия, Санкт-Петербург, ул.13-я Красноармейская, дом 15. Основным видом деятельности предприятия является проектирование и монтаж систем безопасности; проектирование и монтаж систем пожаротушения и слаботочных сетей; проектирование и монтаж внутренних и внешних инженерных сетей; техническое обслуживание и ремонт инженерных систем, охранной и пожарной сигнализации и т. д. Компания является официальным дилером крупнейших отечественных заводов-производителей: ЗАО НВП «Болид»; ЗАО «Аргус-Спектр»; ОАО «Риэлта»; ЗАО ИФ «ИРСЭТ-Центр»; ООО «ЭПОТОС»; НПО «Сибирский Арсенал»; ООО «Рубеж»; ПО Бастион; Системсервис; Полисервис; Элеста; ООО «Вест

Ком".

ООО «Специализированное предприятие «Охрана-Сервис» также оказывает все виды услуг по установке систем безопасности и инженерных систем: от технических консультаций до проектирования, монтажа, проведения пусконаладочных работ и технического обслуживания для предприятий и физических лиц Санкт-Петербурга.

Предприятие имеет в собственности здание и производственные площади, производственное оборудование и хозяйственный инвентарь. Численный состав персонала по состоянию на 01.

01.2012 года составляет 100 чел.

Комплексный экономический анализ деятельности ООО «Специализированное предприятие «Охрана-Сервис» за 2009;2011 годы, проведенный во 2 главе выпускной квалификационной работы позволил сформировать следующие выводы и оценить перспективы развития организации:

1.Анализ объема реализации услуг свидетельствует о том, что работы предприятия пользуются спросом у покупателей. В течение 2009;2011 годов наблюдается постоянная структура объема реализации по группам продукции. Отмечен незначительный ежегодный прирост объемов работ, что отчасти связано с большой конкуренцией. Вместе с тем, наблюдается отсутствие развития предприятия по вводу новых видов работ и завоеванию иных сегментов рынка, что позволяет сделать вывод о некотором застое в деятельности.

2.Анализ прибыли показывают рост значений прибыли от продаж, балансовой и чистой прибыли в 2010 году и снижение этих показателей в 2011 году, что произошло за счет опережающего темпа роста затрат в сравнении с темпом роста выручки. Наибольшими расходами в себестоимости работ являются материальные затраты. Увеличение расходов на материалы и сырье связано с ростом цен у поставщиков, а также с действующей политикой закупок сырья и материалов на предприятии: оборудование: материалы покупаются после получения заказа, т. е. «под заказ».

3.Анализ рентабельности показывает снижение всех видов рентабельности предприятия в 2011 году в сравнении с 2010 годом, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия в 2011 году. Проведенный факторный анализ рентабельности активов и капитала позволил выявить, что основным фактором является снижение рентабельности продаж и прибыли от продаж, что вызвано невысоким темпом роста выручки и снижением прибыли от продаж.

4.Анализ эффективности использования ресурсов показывает эффективное использование оборотных средств в целом и трудовых ресурсов: наблюдается рост оборачиваемости оборотных активов и опережающий темп роста производительности труда в сравнении с темпом роста выручки. Анализ использования основных средств показывает снижение фондоотдачи и рост фондаемкости, что свидетельствует о недоиспользовании производственного оборудования, неполной его загрузке и низких темпах прироста выручки. Анализ использования материальных ресурсов показывает снижение материалоотдачи и рост материалоемкости, что связано с высокой стоимостью материальных ресурсов, недостаточным приростом выручки и невысоким уровнем рентабельности в стоимости работ.

Проведенный анализ показал, что проблемами предприятия является недостаточный рост выручки от реализации услуг, снижение основных показателей эффективности деятельности предприятия -прибыли и рентабельности, неэффективное использование основных и оборотных средств.

Проведенный экономический анализ деятельности предприятия ООО «Специализированное предприятие «Охрана-Сервис» за 2009;2011 годы выявил актуальность введения мероприятий, направленных на увеличение объема реализации, снижение затрат и увеличение прибыли от деятельности.

Для этого в выпускной квалификационной работе предложены следующие мероприятия:

1.

Введение

новых видов работ;

В работе предложено введение новых видов работ согласно направлению деятельности предприятияустановка системы доступа и выполнение работ по охране загородных территорий и домов. Данные виды работ имеют спрос на рынке работ по монтажу охранного оборудования и являются перспективным направлением для предприятия. На начальном этапе предложено введение новых видов работ соответственно по 5% от достигнутого уровня 2011 года.

В выпускной квалификационной работе проведены экономические расчеты по эффективности данного мероприятия, которые показали прирост выручки в размере 28 526 тыс.

руб. и чистой прибыли в размере 4907 тыс.

руб., а также решение вопрос расширения видов деятельности.

2.Выход на рынки Ленинградской области.

Анализ объемов реализации, проведенный во 2 главе дипломной работы позволил отметить, что предприятие выполняет заказы только в пределах Санкт-Петербурга, не выходя на рынки области.

В качестве направления по увеличению занимаемого сегмента рынка предлагается организовать филиал предприятия в п. Отрадное Ленинградской области. В данном населенном пункте и близ него в настоящее время имеется достаточно много производственных предприятий, кроме того, в последние годы в поселке и на расстоянии 10−20 км от него широко развернулось строительство загородных домов и коттеджей. Данный факт позволит обеспечить дополнительный прирост объема работ, если в данном населенном пункте будет филиал предприятия: всегда удобно сделать заказ в фирме, которая расположена неподалеку, кроме того, можно посмотреть фото результатов работ и проконсультироваться со специалистами предприятия.

Приведенные расчеты показали, что за счет организации филиала предприятием может быть получена дополнительная выручка в размере 54 336 тыс.

руб.и дополнительная чистая прибыль в размере 6319 тыс.

руб., а также осуществлен выход на рынок Ленинградской области.

3.Усиление рекламной деятельности.

Анализом отмечено, что в ООО «Специализированное предприятие «Охрана-Сервис» уровень коммерческих расходов, которые представлены только рекламой, в выручке составляет в 2010 году-0,38%, а в 2011 году-0,93%, что очень незначительно. Предложено повысить затраты на рекламу до 3% от выручки, что обеспечит прирост объемов реализации 2011 года на 15%. Проведенные экономические расчеты по эффективности данного мероприятия, показали прирост выручки в сумме 40 752 тыс.

руб. и чистой прибыли в размере 1807 тыс.

руб.

4.Изменение системы закупок материалов.

Анализ затрат по элементам на производство продукции, проведенный во 2 главе дипломной работы, позволил выявить, что основной удельный вес в структуре затрат в 2009;2011 году приходится на затраты на материальные затраты. Увеличение расходов на материалы и сырье связано с ростом цен у поставщиков, а также с действующей политикой закупок сырья и материалов на предприятии: оборудование: материалы покупаются после получения заказа, т. е. «под заказ». В качестве вводимого мероприятия предлагается изменить систему закупок таким образом, чтобы закупать материалы и оборудование у единого поставщика по заключенному договору. Предлагается заключить договор с 1−2-мя поставщиками с дальнейшей поставкой необходимых материальных ресурсов в течение года с оптовой скидкой 5−10% от суммы поставки. Приведенные данные показали, что за счет изменения системы закупок предприятием может быть получена дополнительная чистая прибыль в размере 5405 тыс.

руб.

На основании проведенных расчетов после реализации мероприятий в работе сформирован прогнозный баланс и рассчитаны показатели рентабельности и эффективности использования основных и оборотных средств, которые показали прирост всех видов рентабельности, оборачиваемости и фондоотдачи в прогнозном году в сравнении с 2011 годом.

Таким образом, приведенными расчетами выпускной квалификационной работы подтверждена экономическая эффективность комплекса мероприятий, направленных на улучшение экономического состояния предприятия. Кроме того, реализация мероприятий обеспечит повышение эффективности экономической деятельности предприятия и направит его деятельность на развитие и рост компании.

Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2008 г., 19. октября 2011 г.)

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): от 05.

08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.

07.2000) (ред. от 28.

09.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.

10.2011)

Федеральный закон от 26.

10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» с изменениями, внесенными от 18.

07.2011 года № 228-ФЗ.

Федеральный закон от 21.

11.1996;№ 129 ФЗ «О бухгалтерском учете»

Арзуманова, Т. И. Экономика и планирование на предприятиях торговли и общественного питания: учеб. пособие /Т.И. Арзуманова, М. Ш. Начабели. — М.: Изд-во Дашков и К, 2008. — 272 с.

Алексеева, Л. И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие /Л.И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А. В. Малеева, Л. И. Угивицкий. — М.: КНОРУС, 2009. — 672 с.

Бланк И. А. Основы менеджмента. — 2-е издание, переработанное и дополненное — К.: Эльга, Ника-Центр, 2008 г. — 656стр.

Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. — М.: Финансы и статистика, 2009. — 208с.

Бочаров В. В. Современный финансовый менеджмент. — СПб.: Питер, 2009. — 464 с.

Брагина Л. А. Экономика предприятия: Торговое дело: учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 314 с.

Бобылёва А. З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. М., 2008;443с.

Гаврилова А. Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие — М.: КНОРУС, 2008 г. — 576стр.

Гиляровская, Л. Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие /Л.Т. Гиляровская, Д. В. Лысенко, Д. А. Ендовицкий, и др. — М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. — 360 с.

Валевич, Р. П. Экономика предприятий / Р. П. Валевич, Г. А. Давыдов, Е. А. Белоусова и др. — Мн.:БГЭУ, 2010. — 267 с.

Дараева Ю. А. Управление финансами. М.:Издательство: Эксмо.

2009.-300с.

Дыбаль С. В. Финансовый анализ. М.: Издательство:

Бизнес-Пресса.

2009.-333с.

Дыбаль С. В. Учебное пособие. Теория и практика.М.: Издательство:

Бизнес-Пресса.

2006.-304с.

Ковалева А. М. Финансовый менеджмент: учебник — М.: ИНФРА-М, 2007 г. — 340стр.

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика — М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2009 г. — 1016стр Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: Дело и Сервис, 2008. — 304 с.

Кравченко, Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: учеб. пособие — 8-е изд. — М.: Новое знание, 2008. — 512 с.

Лапуста М.Т., Мазурина Т. Ю. Финансы организаций (предприятий): учебник — М.: ИНФРА-М, 2007 г. — 373стр.

Лапуста М. Т. Справочник директора предприятия — М.: ИНФРА-М, 2009 г — 912стр.

Любушин Н.П. и др. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. 2008 — 495

Любушин Н. П. Анализ финансового состояния организации.

М.: Эксмо, 2007.-542с.

Лупей Н. А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: М.:Дашков и К, 2008.-256с.

Платонова, Н. А. Планирование деятельности предприятия: учеб. пособие. — М.: Изд-во Дело и Сервис, 2007. — 432 с.

Стратегическое планирование в условиях рынка./ Под редакцией Т. Г. Морозовой, А. В. Пулькина. М.: ЮНИТИ — ДИАНА, 2009 .- 318 с.

Савицкая Г. В Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.М.:ИНФРА-М, 2007.-540с.

Сивкова, А. И. Практикум по анализу финансово-хозяйственной деятельности / А. И. Сивкова, Е. К. Фрадкина. — Ростов-н/Д: изд-во Феникс, 2010. — 448 с.

Чиненов М.В., Черноусенко А. И., Зозуля В. И., Хрусталева Н. А. Инвестиции Издательство: Кно Рус.

2008.-368.

Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2008.-387c.

Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 415 с.

Шеремет А. Д. Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие — М.: ИНФРА-М, 2008 г. — 479стр.

Финансы, деньги, кредит: Учебник/ Под. Ред. О. В. Соколовой. — М.: Юристъ, 2007.-367с.

Фадеева Л. А. Проведение финансового анализа предприятия. М.: Издательство Дело, 2009.-201с.

Экономика предприятий: учеб. пособие / под ред. Ю. Л. Александрова, часть 1. — Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2009. 258 с.

Экономика предприятий: учеб. пособие / под ред. Ю. Л. Александрова, часть 2. — Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2009. 171 с.

Экономика организации (предприятия): учеб. пособие / под ред. Н. А. Сафронова. — 2-е изд. — М.: Экономистъ, 2009. — 618 с.

Экономический анализ /изд. перераб. и доп. под ред. М. И. Баканова. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 397 с.

Ю.В.Черникова, Б. Г. Юн. В. В. Григорьев.Финансовое оздоровление предприятий. Теория и практика. М.: Дело, 2008. — 616 с.

Периодические издания Богомолова И. П., Трунова Е. Б. Управление прибылью, рентабельностью предприятия с использованием аналитических подходов. //Экономический анализ: теория и практика, 2010. № 21

Глазунов В. Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности.- М.: Дело, 2008. — № 1. — С.67−72

Крылов С. И. Концепция стратегического финансового анализа деятельности коммерческой организации. //Экономический анализ: теория и практика, 2010, № 19

Каменнова М. Крохин В. Поэтапная оптимизация бизнеспроцессов. Журнал «Финансовый директор». -№ 12 (декабрь)-2009г.

Лисицына Е. В. Образовательный курс финансового управляющего. // Журнал Финансы № 1, 2009.

Рассказова А.Н., Финансовое прогнозирование// Журнал Финансовый менеджмент № 5, 2008.

Романова М. В. Оценка эффективности деятельности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. № 7, 2010 г., с17−26

Чая В.Т., Чупахина Н. И. Перспективы развития управленческого учета. //Экономический анализ: теория и практика, 2008. № 22. .-С 31−32

Проблемы диагностики банкротства в антикризисном управлении предприятием: Академия Натальи Нестеровой. — М.: nesterova /RU, 2008. — Режим доступа:

http://www.nesterova.ru/nauch/avt.html.- 10.

04.2008.

Данные с сайта

http://walw.ru/,

Данные с сайта

http://walw.ru/finpr/index.php?61,

Данные с сайта

http://gaap.ru/articles/51 018.

http://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/1/13

http://chaliev.narod.ru/bankrotstvo/

Приложение

Экономический анализ /изд. перераб. и доп. под ред. М. И. Баканова. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 121 с.

Экономика предприятий: учеб. пособие / под ред. Ю. Л. Александрова, часть 1. — Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2009. 98 с.

Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 103 с.

Любушин Н.П. и др. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. 2008 — 125с.

Гиляровская, Л. Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие /Л.Т. Гиляровская, Д. В. Лысенко, Д. А. Ендовицкий, и др. — М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. — 145 с.

Алексеева, Л. И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие /Л.И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А. В. Малеева, Л. И. Угивицкий. — М.: КНОРУС, 2009. — 201 с.

Алексеева, Л. И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие /Л.И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А. В. Малеева, Л. И. Угивицкий. — М.: КНОРУС, 2009. — 241 с.

Брагина Л. А. Экономика предприятия: Торговое дело: учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 181 с.

1 Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика — М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2009 г. — 316 стр

Дыбаль С. В. Учебное пособие. Теория и практика.М.: Издательство:

Бизнес-Пресса.

2006.-171с.

Лапуста М. Т. Справочник директора предприятия — М.: ИНФРА-М, 2009 г — 111стр.

Бланк И. А. Основы менеджмента. — 2-е издание, переработанное и дополненное — К.: Эльга, Ника-Центр, 2008 г. — 121стр.

Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: Дело и Сервис, 2008. — 178 с.

Метод группировок

Регрессивный анализ

Линейное программирование

Построение аналитических таблиц

таблиц

Балансовый метод

Метод средних величин

Метод построения дерева решений

Корреляционный анализ

Начальник отдела персонала

Метод сравнений

Разработка системы показателей

Традиционные методы экономической статистики

Стохастическое моделирование

Методы теории принятия решений

Классические методы экономического анализа

Неформальные (логические)

Методы и приемы, используемые в экономическом анализе деятельности предприятия

Формализованные (математические)

Т.б.

Генеральный директор

Исполнительный директор

Секретарь-референт

Технический директор

Финансовый директор

Коммерческий директор

Специалисты

АХО

Технические специалисты

Специалисты

кладовщики

менеджеры

рабочие

Финансовый отдел

Бухгалтерия

рабочие

Детерминированный факторный анализ

Прием детализации

Приемы цепных подстановок и арифметических разниц

Метод экспертных оценок

Анализ чувствительности

Дисперсионный анализ

Элементарные методы обработки расчетных данных

Метод выявления изолированного влияния факторов

Дельфийский метод

Кластерный анализ

Индексный метод

Метод ситуационного анализа и прогнозирования

Морфологический анализ

Методы финансовых вычислений

Интегральный метод

Дифференциальный метод

Метод сценариев

Прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей

Логарифмический метод

Имитационное моделирование